企业人力资源费用的构成

1、1 人人力资源源成本11 人力力资源成成本构成成分析方方案方案名称称人力资源源成本构构成分析析方案受控状态态编 号号执行部门门监督部门门考证部门门一、人力力资源成成本的定定义所谓企业业人力资资源成本本（以下下简称为为HR成成本），是是指为了了获得日日常经营营管理所所需的人人力资源源，并于于使用过过程中及及人员离离职后所所产生的的所有费费用支出出，具体体包括招招聘、录录用、培培训、使使用、管管理、医医疗、保保健和福利等等各项费用用。二、人力力资源成成本的构构成根据人员员从进入入企业到到离开企企业整个个过程中中所发生生的人力力资源工工作事项项，可将将HR成成本分为为取得成成本、开开发成本本、使用用

2、成本与与离职成成本四个个方面，具具体明细细如表11-1所所示。表1-11 HR成本本一览表表一级科目二级科目三级科目人力资源成本1取得成本（1）招聘成本（2）选择成本（3）录用成本（4）安置成本2开发成本（1）岗前培训成本（2）岗位培训成本（3）脱产培训成本3使用成本（1）维持成本（2）奖励成本（3）调剂成本（4）劳动事故保障成本（5）健康保障成本4离职成本（1）离职补偿成本（2）离职前低效成本（3）空职成本三、人力力资源成成本各级级科目说说明（一）取取得成本本取得成本本是指企业在在招募和和录取员员工的过过程中发发生的成成本，主主要包括括招聘、选择择、录用用和安置置等各个个环节所所发生的的费用

3、。1招聘聘成本，指为吸吸引和确确定企业业所需内内外人力力资源而而发生的的费用，主主要包括括招聘人员的的直接劳劳动费用用、直接接业务费费用（如如招聘洽洽谈会议议费、差差旅费、代理费费、广告告费、宣宣传材料料费、办办公费、水电费费等）和和间接费费用（如如行政管管理费、临时场场地及设设备使用用费）等等。2选择择成本，指企业业为选择择合格的的员工而而发生的的费用，包包括在各个选选拔环节节（如初试试、面试试、心理理测试、评论、体检等等过程）中中发生的的一切与与决定录录取或不不录取有有关的费费用。3录用用成本，指企业业为取得得已确定定聘任员员工的合合法使用用权而发发生的费费用，包包括录取取手续费费、调动动

4、补偿费费、搬迁迁费等由由录用引引起的有有关费用用。4安置置成本，指企业业将被录录取的员员工安排排在某一一岗位上上的各种种行政管管理费用用，包括括录用部部门为安安置人员员所损失失的时间间成本和和录用部部门安排排人员的的劳务费费、咨询询费等。（二）开开发成本本开发成本本是指为为提高员员工的能能力、工工作效率率及综合合素质而而发生的的费用或付付出的代代价，主主要包括括岗前培培训成本本、岗位培培训成本本和脱产产培训成成本。1岗前前培训成成本，指指企业对对上岗前前的新员员工在思思想政治治、规章章制度、基本知知识和基本技技能等方方面进行行培训所发发生的费费用，具具体包括括培训者者与受培训训者的工工资、培培

5、训者与与受培训训者离岗岗的人工工损失费费用、培培训管理理费、资资料费用用和培训训设备折折旧费用用等。2岗位位培训成成本，指企业业为使员员工达到到岗位要要求而对对其进行行培训所所发生的的费用，包括上上岗培训训成本和和岗位再再培训成成本。3脱产产培训成成本，指企业业根据生生产和工工作的需需要，允允许员工工脱离工工作岗位位接受短短期（一一年内）或或长期（一一年以上上）培训训而发生生的成本本，其目目的是为为企业培培养高层层次的管管理人员员或专门门的技术术人员。（三）使使用成本本使用成本本是指企企业在使使用员工工的过程程中发生生的费用用，主要要包括工工资、奖奖金、津津贴、补补贴、社会保保险费用用、福利费

6、费用、劳动保保护费用用、住房费费用、工会费费、存档费费和残疾人人保障金金等。1维持持成本，指企业保持持人力资资源的劳动力力生产和和再生产产所需要要的费用用，主要要指付出出员工的的劳动报报酬，包包括工资资、津贴贴、年终终分红等等。2奖励励成本，指企业业为了激激励员工工发挥更更大的作用，而而对其超超额劳动动或其他他特别贡贡献所支支付的奖奖金，包包括各种种超额奖励、创新奖励励、建议议奖励或或其他表彰彰支出等等。3调剂剂成本，指企业为了了调剂员员工的工工作和生生活节奏奏，使其其消除疲疲劳、稳稳定员工工队伍所所支出的的费用，包包括员工工疗养费费用、文文体活动动费用、员工定定期休假假费用、节假日日开支费费

7、用、改改善企业业工作环环境的费费用等。4劳动动事故保保障成本本，指员工因工工受伤和和因工患患职业病病的时候候，企业业应该给给予员工工的经济济补偿费费用，包包括工伤伤和患职职业病的的工资、医药费费、残废废补贴、丧葬费费、遗属属补贴、缺勤损损失、最最终补贴贴等。5健康康保障成成本，指指企业承承担的因因工作以以外的原原因（如如疾病、伤害、生育等等）引起起员工健康康欠佳不不能坚持持工作而而需要给给予的经经济补偿偿费用，包包括医药药费、缺缺勤工资资、产假假工资和和补贴等等。（四）离离职成本本离职成本本是指企企业在员员工离职职时可能能支付给给员工的离离职津贴贴、一定定时期的的生活费费、离职职交通费费等费用

8、用，主要要包括解解聘、辞辞退费用用及因工作暂暂停而造成的的损失等等。1离职职补偿成成本，指企业业辞退员员工或员员工自动动辞职时时，企业业所应补补偿给员员工的费费用，包包括至离离职时间间止应付付给员工的的工资、一次性性付给员员工的离离职金、必要的的离职人人员安置置费用等等支出。2离职职前低效效成本，指员工工即将离离开企业业时造成的的工作或或生产低低效率损损失的费费用。3空职职成本，指员工工离职后后职位空空缺的损损失费用用。某职位位出现空缺缺后可能会会使某项项工作或或任务的的完成受受到不良良影响，从从而造成成企业的的损失。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期112 人力资资

9、源成本本预算管管理制度度制度名称称人力资源源成本预算算管理制制度受控状态态编 号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 目的的为合理安安排人力力资源管管理活动动资金，规规范人力力资源管管理活动动的费用用使用，在在遵循企企业战略略目标和和人力资资源战略略规划目目标的前前提下，依依据公司司预算制制度，特特制定此此制度。第2条 预算算职责分分工1人力力资源部部是人力力资源成成本（以以下简称称HR成成本）预预算的主主要执行行部门及及本制度度的制定定部门。2公司司预算委委员会负负责审查查、核准准HR成成本预算算，并提提出修正正意见。第3条 范围围HR成本本预算的的编制、执行与与调整均均须遵

10、循循本制度度的相关关规定。第4条 工作作期间规规定人力资源源部应于于每月228日前前编妥下下个月的的各项HHR成本本支出预预计表，并并于次月月15日日前编妥妥上月份份实际与与预计比比较的费费用比较较表，呈呈总经理理核阅后后一式三三份，一一份自存存，一份份送总经经理办公公室，一一份送财财务部。第5条 制定定依据1董事事会确定定的经营营发展规规划及人人力资源源战略规规划。2历年年人力资资源管理理活动的的实际费费用情况况及本年年度预计计的内外外部变化化因素。第2章 HRR成本预预算的编编制第6条 HRR成本所所包含的的内容具具体如表表1-44所示。表1-44 HR成成本构成成一览表表费用项目费用内容

11、构成工资成本基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专题研究会议费、协会会员费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品与设备费残疾人安置残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费第7条 HRR成本预预算编制制流程如如图1-1所示示。上一年度HR成本预算结算比较当年HR成本预算与已发生费用结算进行比较分析HR成本的使用趋势公司生产经营状况分析HR成本影响因素的分析预测预测下一年度公司生产经营状况编制HR成本各

12、项目预算，并汇总编写下一年度HR成本预算报告开始结束图1-11 HHR成本本预算编编制流程程示意图图第8条 人力力资源部部在制定定预算时时，应考考虑各项项可能变变化的因因素，留留出预备备费，以以备发生生预算外外支出。第9条 人力力资源部部做好年年度预算算后，编编制年度预预算书，并于于三个工作作日内上上报预算算委员会会进行核核准、审审批。第3章 HRR成本预预算的执执行与控控制第10条条 HHR成本本预算的的执行1人力力资源部部在收到到预算委委员会批批复的年年度预算算后，应应按照计计划实施施。2人力力资源部部应建立立全面预预算管理理簿，按按时填写写预算执执行表，按预预算项目目详细记记录预算算额、

13、实实际发生生额、差差异额、累计预预算额、累计实实际发生生额和累计差差异额。第11条条 HHR成本本预算执执行控制制1在预预算管理理过程中中，对预预算内的的项目由由总经理理、人力力资源部部经理进进行控制制，预算算委员会会、财务务部进行行监督，预预算外支支出由总总经理和和财务部部经理直接接控制。2下达达的预算算目标是是与业绩绩考核挂挂钩的硬硬性指标标，一般般来说不得得超出预算。根据预预算执行行的情况况对责任任人进行行奖惩。3费用用预算如如遇特殊殊情况确确需突破破时，必必须提出出申请，说说明原因因，经财财务部经经理及总总经理的的核准后后纳入预预算外支支出。如如支出金金额超过过预备费费，必须须由预算算

14、委员会会审核批批准。4若HHR成本本的预算算有剩余余，可以以跨月转转入使用用，但不不能跨年度度。5预算算执行中中由于市市场变化化或其他他特殊原原因（如如已制定定的预算算缺乏科科学性或或欠准确确、国家家政策出出现变化化等）时时，要及时对对预算进进行修正正。第4章 HRR成本预预算修正正的权限限与程序序第12条条 预预算的修修正权属属于预算算委员会会和公司司董事会会。第13条条 当当遇到特特殊情况况需要修修正预算算时，人人力资源源部必须须提出预算修修正分析析报告，详细细说明修修正原因因以及针针对今后后发展趋趋势的预预测，提提交预算算委员会会审核并并报董事事会批准准，然后后执行。第5章 HRR成本预

15、预算的考考核与激激励第14条条 HHR成本本预算考考核对象象与作用用HR成本本预算考考核主要要是对预预算执行行者的考考核评价价。预算算考核是是发挥预预算约束束与激励励作用的的必要措措施，通通过预算算目标的的细化分分解与激激励措施施的付诸诸实施，以以达到引引导公司司每一位位员工向向公司战战略目标标方向努努力的效效果。第15条条 HHR成本本预算考考核原则则预算考核核是对预预算执行行效果的的一个认认可过程程，具体体应遵循循如下原原则。1目标标原则：以预算算目标为为基准，按按预算完完成情况况评价预预算执行行者的业业绩。2激励励原则：预算目目标是对对预算执执行者业业绩评价价的主要要依据，考考核必须须与

16、激励励制度相相配合。3时效效原则：预算考考核是动动态考核核，每期期预算执执行完毕毕应立即即进行。4例外外原则：对一些些阻碍预预算执行行的重大大因素，如如市场的的变化、重大意意外灾害害等，考考核时应应作为特特殊情况况处理。第16条条 公公司要通过季季度、年年度考核核保证HHR成本本预算得得到准确确执行。第17条条 季季度、年年度预算算考核是是对前一一季度、年度预预算目标标的完成情情况进行行考核，及及时发现现可能存存在的潜潜在问题题，或者者在必要时时修正预预算，以以适应外外部环境境的变化化。第6章 附则则第18条条 本本制度由由人力资资源部拟拟定并负责责解释，经经预算委委员会批批准后实实施。第19

17、条条 本本制度自自期年月日生效效执行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期第2章 人力力资源成成本费用用控制21 取得得成本211 招聘成成本控制制方案方案名称称招聘成本本控制方方案受控状态态编 号号执行部门门监督部门门考证部门门一、目的的为有效控控制人力力资源招招聘成本本，合理理划分招招聘成本本，提高高招聘效效率，保保证招聘聘效果，特特制定本方案案。二、适用用范围本方案适适用于本本公司的的招聘工工作。三、招聘聘成本构构成1直接接成本包括广告告、招聘聘会费用用、猎头头费、中中介费、员工推推荐奖励励金、校校园招聘聘费和网络广告告费。2内部部成本主要是指指招聘人员的工工资、

18、福福利、差差旅费及及其他管理费费用。3外部部成本主要是指指招聘外外地员工工所发生生的搬家家费、置置家费、探亲费费和交通补补贴费等等。4机会会成本招聘成本本的机会会成本主主要体现现为：如如果招聘聘到一名名合适于于本招聘职职位的员员工能够够给公司司创造的的效益；如果招招聘到的的员工不不符合公司的要要求，有有可能带带来的经经济损失失、管理理费、办办公费、员工试试用期薪薪酬、培培训费及及另找一一名员工工所需要要的招聘聘费等。四、事先先控制人员员招聘审审核权限限（一）作作用1有效效识别人人员空缺缺确保所招招聘职位位是必需需的，且且无法替替代，其其职责不不能通过过工作分分配、现现有人员员加班、临时借借调或

19、外外包的形形式解决决。2严控控编制逐级审批批，有利利于从公公司整体体组织架架构的角度合合理配置置人员，避避免出现现冗员，增增加成本本。3责任任承担当招聘工工作出现现重大失失误或招招聘费用用严重超超支，需需向审批批人员问问责。（二）相相关界定定1提出出招聘需需求指相关人人员提出出人员招招聘需求求。2审核核权审核权指指相关人人员对员员工招聘聘工作进进行审查查，并做做出决定定的权力力。该权力力包括推推荐给下下一个审审核者或或者核准准者进行行决策并并提供建建议，还还包括否否决招聘聘员工，审审核者行行使否决决权后，招招聘程序序自动中中止。3核准准权核准权指指相关人人员根据据审核者者提供的的建议，最最终决

20、定定员工招招聘是否否执行，如如果同意意则立刻刻执行，反之则不执行。4报备备报备是指指员工招招聘完成成之后，相相关人员员定期得得到招聘聘统计信信息的权权力。（三）人人员招聘聘审核权权限（如如表2-1所示示）表2-11 招聘审审核权限限表审批分类主管部门经理分管副总人力资源部总裁需求确认编制内一般员工/操作人员一般管理/技术/业务人员部门经理以上编制外一般员工及辅助后勤人员一般管理/技术/业务人员、部门经理级以上备注：“”提出出 “”审审核 “”核准准 “”报备五、事中中控制招聘聘渠道优优化选择择（一）招招聘渠道道类型（如如表2-2所示示）表2-22 招聘渠渠道类型型比较分分析表招聘渠道收费情况招

21、聘特点招聘效果内部招聘免费对能力强的员工可起到激励作用避免优秀员工被竞争对手挖走随时发布信息，针对性强，质量有保证，但选择余地较小员工推荐5001 000元（用于奖励）针对性强，效率较高费用低，质量有保证，但是存在管理隐患网上招聘2 000100 000元覆盖面广，无地域限制，可作为企业形象宣传，针对性强，宣传沟通方便费用低，不断使用，可选择余地大校园招聘免费或少许可作为企业形象宣传，直接与求职者面对面后期培训费用较高报纸广告12cm8 cm6 000元/次固定阅读，媒介覆盖影响力大，但时效性差需花费较大精力筛选，效果一般，不利于招聘较高职位招聘会1 0004 500元/摊位与求职者直接面对面

22、，效率较高时效性强，质量难以保证，持续时间短猎头公司15 000100 000元针对性强，质量高，效率高质量有保证，但费用高（二）选选择渠道道说明1首先先考虑内内部招聘聘通过内部部招聘，一方面确保公司内部业务和文化的匹配，另一方面也是公司为员工的职业生涯发展提供的机会。此种方式费用低，质量有保证，大部分职位可先通过发布内部信息的方式进行招聘。2员工工推荐这种方法法在寻找找很难招招到的人人才时，如如招聘高高科技或或信息专专业人才才时特别别有效，可可节省大大量费用用。3网上上招聘专门的招招聘网站站按年收收费，费费用较低低，可以以发布任任何数量量的广告告，因此此可以作作为一般般职位招招聘需求求的首选

23、选方式，但但对高级级职位的的招聘效效果不理理想。4报纸纸广告招聘渠道道中，目目前公司司所在地地区报纸效效果较好好，目前前处于垄垄断地位位。特别别适用于于招聘各类类中高级级人才职职位，但费用用较高。5校园园招聘校园招聘聘适用于于有长期期人才培培养计划划、相同同需求职职位较多多的公司司。6猎头头公司仅限于招招聘部门门经理及及以上级级别的职位使使用。7公司司需按职职位不同同选择最最佳招聘聘渠道，如如表2-33所示。表2-33 按职位位选择招招聘渠道道部门职位分类招聘渠道：“1”首选，“2”次选内部报纸广告网上招聘招聘会猎头公司校园招聘综合管理部人力资源管理类121行政、司机类121财务部所有职位12

24、1物业部物业管理主管12工程类12市场部客服类111市场营销人员1112投资部投资管理类、法律类11运维部IT技术支持类12122技术部软件开发、项目管理类12122售前支持1212市场部市场、销售类111呼叫中心客户服务类（普通）212客户服务类（外语）2122运营主管112项目主管112六、招聘聘成本控制制程序（一）招招聘成本本类别（如如表2-4所所示）表2-44 招聘成本本类别类别含义广告费用于发布网络、专业杂志、报纸招聘广告的媒体广告费用中介机构服务费用于支付猎头公司、普通人才服务机构的招聘服务费用会务（场租）费用于支付人才招聘会中公司招聘展台的费用资料费用于支付招聘材料的印刷、制作、

25、采购的费用推荐费用于支付人才推荐者的佣金的费用公关费用于支付招聘活动发生的公关费用相关费用用于支付招聘活动发生的差旅、餐饮、食宿的费用其他与招聘相关的其他费用（二）程程序1各部部门制定定预算各部门招招聘成本本预算情情况如表表2-55所示。表2-55 部门招招聘成本本预算表表所需职位空缺职位数拟采取的招聘方式预算费用基层员工中层员工高层员工人力资源部意见 负责人签字：年 月 日总经理审核意见 负责人签字：年 月 日2借款款人力资源源部依据据招聘计计划和费费用预算算，统一一到财务务部申请请借款。3费用用登记（1）每每次进行行招聘时时，各部部门招聘聘负责人人都应在在招聘聘成本登记记表上上签名，以以此

26、作为为划分招招聘成本本的确认认依据。（2）招招聘成本本登记表表上应应注明招招聘负责责人和实实际花费费的招聘聘费用，参参加招聘聘的人员员可对其其进行监监督，如如表2-6所示示。表2-66 招聘成成本登记记表招聘项目时间及地点参加部门各部门招聘负责人签名备注招聘负责人招聘费用4分摊摊方法招聘成本本依据参参加招聘聘会的人人数由各各单位分分摊，但但由事业业部组织织并以事事业部名名义发布布的招聘聘广告、网络招招聘及由由此发生生的广告告费、网网络费、用车费费由事业业部本部部承担，在在招聘过过程中发发生的其其他费用用（如住住宿费、业务招招待费等等）由各各单位承承担。各单位费费用支出出=（招招聘费用用总额参加

27、总总人数）各单位参加人数5分摊摊单位划划分（如如表2-7所示示）表2-77 月份招招聘成本本分划报报表 部门支出招聘项目综合管理部技术部市场部投资部运维部工程物业部财务部呼叫中心合计合计备注6划账账流程（1）人人力资源源部依据据招聘聘成本登记记表编编制招招聘成本本分划报报表。（2）招招聘成本本分划报报表由由招聘主主管编制制，并报报财务部部审核。（3）招招聘成本本分划报报表于于每月330日前前报财务务部。（4）财财务部依依据招招聘成本本登记表表和招招聘成本本分划报报表对对招聘成成本进行行划账。7划账账方式划账采用用每月一一划的方方式进行行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日

28、期期212 人才测测评费用用预算流流程 部门步骤人力资源总监预算执行与存档编制人才测评计划拟定预算报告人力资源部财务部相关部门估算测评费用编制人员测评计划列出测评费用清单配合估算、汇总配合预计全部费用拟定测评费用预算报告审批下达预算执行预算编制资金预算预算文件备案存档22 开发发成本221 培训费费用管理理控制办办法制度名称称培训费用用管理控控制办法法受控状态态编 号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 目的的为完善培培训费用用管理，合合理利用用各类资资源，有有效控制制培训费费用，特特制定本本办法。第2条 适用用范围本办法适适用于公公司总部部及各分分公司培培训费用的管理理。第3条

29、 管理理职责1培训训发展部部负责公公司培训训费用归归口管理理，负责责确定培培训费用用的计提提标准、使用范范围和使使用标准准，负责责指导和和监督检检查各子子公司培培训费用用的使用情情况。2各分分公司人人力资源源部负责责本单位位培训费费用的具具体管理理。3财务务部负责责培训费费用的计计提和报报销审核核工作。第4条 培训训费用的的计提1培训训费用分分为日常常培训费费用和专专项培训训费用。2日常常培训经经费依据据国家有有关规定定，按照照员工工工资总额额的5%计提。其中，3%为公司总部部及各分分公司的的培训经经费，另另2%归归公司总部部支配。3专项项培训费费用根据据特定用用途设立立，专款款专用，由由培训

30、发发展部提提出，主主管副总总裁审核核，总裁裁批准。下列项项目可作作为专项项培训项项目：教教材开发发、印刷刷、出版版，出国国学习深深造，重大投投资配套套培训项项目，非基建建培训设设备的购购置等。 4培训训教室、办公室室和培训训公寓建建设、修修缮费及及培训基基地建设设费不列列入培训训经费，从从其他相关关经费中中列支。第2章 培训训费用说说明第5条 培训训费类别别（如表表2-88所示）表2-88 培训费费用类别一览览表费用项目费用类别费用明细授课费内部费用内部兼职讲师讲课津贴外训费用外部培训机构合作费用、继续教育费用等外请费用外聘培训师授课费外请费用网络远程学习工具费用食宿差旅费外训费用内部培训师外

31、派食宿差旅费、外派员工培训食宿差旅费外请费用外聘培训师差旅费、住宿费及餐费内部费用内部培训实施期间食宿费用（包含煤气费）培训材料费内部费用培训场地费，指集中培训时租赁培训场地的费用内部费用培训资料费，如教材编印、培训资料制作、购买培训光碟、书籍等费用内部费用培训文具费，如麦克风电池、证书、学员牌等第6条 各培培训课程程的管理职责责1各培培训课程程内容、对象及及管理职职责如表表2-99所示。表2-99 各培训训课程的的管理职职责一览览表课程培训对象统筹预算执行新员工所有新进生产线员工人力资源部各生产部门各生产部门所有新进非店面线新员工培训发展部岗位培训主管级（不含）以下人员培训发展部各部门各部门

32、领导力与人才发展类主管级以上管理人员、梯队人员培训发展部学历与技术进修奖励符合要求的员工其他培训普通员工2培训训费用审审批程序序（1）各各部门主主要负责责日常培培训工作作，如新新员工培培训、岗岗位培训训，由其其自行预预算。如如在预算算内可直直接使用用，如在在预算外外需向管管理部门门申请。培训费费用预算算明细表表如表22-100所示。表2-110 培训训费用预预算明细细表序号项目名称参训人数培训费用备注人员费用场地及设施设备费用材料费用讲师津贴场地费用设备费用设备折旧资料印刷教材购买食宿费文具费用合计审核 签名： 日期：批准 签名： 日期：（2）各各部门应应于每月月18日日前将下下月培训训规划及

33、及预算报报总部培培训发展展部审核核，经审审核无异异议后再再填到预预算表中中，上报报上级审审批。第7条 各培培训课程程产生费费用明细细各培训课课程费用用的明细细表如表表2-111所示示。表2-111 各培培训课程程费用明明细表课程对象允许发生费用外训费用外请费用内部费用讲师津贴食宿费用培训场地费培训资料费培训文具费新员工岗位培训领导力与人才发展类学历与技术进修其他培训第3章各各项费用用预算及及使用标标准第8条 授课课费1内部部兼职培培训师津津贴（1）定定义。是指公公司内部部除负责责原职位位工作职职责外，还还承担部部分培训训课程教教学的员员工。（2）内内部兼职职培训师师分为四四类，具具体如表表2-

34、112所示示。表2-112 公司司内部兼兼职培训训师分类类表兼职培训师类别技术等级备注培训讲师员级经公司聘用后任职，下同助理培训师初级培训师中级高级培训师高级（3）兼兼职讲师师的课时时费设立立课时费费是指兼兼职培训训师承担担由培训训发展部部安排的的公司整整体范围围内集中中教育培培训项目目教学工工作时，给给予的工工作报酬酬，不包包括其在在本系统统内承担担的培训训教学工工作。各部门门的新产产品介绍绍、新业业务推广广等相关关业务培培训属其其职责范范围，此此类培训训无课时时费待遇遇。各兼职职培训师师如担任任本部门门新员工工的岗位位培训引引导人，按按其他有关关规定执执行奖励励标准，不不享受课课时费待待遇

35、。（4）课课时费计计算标准准按照培培训师级级别划分分，如表表2-113所示示。表2-113 内部部培训师师课时费费标准单位：元元/小时时培训师级别基本课时费正常工作时间课时费非工作时间课时费员级（P1）202030初级（P2）303045中级（P4）505075高级（P5）1001001502外部部培训师师授课费费用参照照表2-14执执行。表2-114 国内内培训讲讲课费用用的参考考价格培训师级别授课费用参考（元/天）培训师类别资深专家23万元著名的商学院教授、知名企业家、高级咨询专家专家1.31.5万元高级咨询顾问，比较有名的学院教授、副教授企业家/学者11.5万元外企的副总裁、总监，一般学

36、院的教授，咨询顾问一般培训师0.40.8万元某专业有丰富经验者、学院副教授、一般咨询顾问第9条 食宿宿差旅费费用1内部部外派人人员：按按公司出出差管理理办法标标准预算算与执行行。2外聘聘培训师师：原则则上，公公司要为为外聘培培训师提提供住宿宿，并按按培训师师具体情情况承担担其往返返交通费费用，住住宿条件件及交通通费用均均以培训训合同约约定为准准。3参加加培训人人员住宿宿费标准准（1）分分公司有有宿舍的的，根据据当地租租金标准准执行。（2）分分公司无宿宿舍的，住住宿费用用标准如如表2-15所所示。表2-115 参加加培训班班人员的的住宿标标准培训项目级别费用标准备注A类：省会城市或直辖市B类：A

37、类以外其他地域培训班旅店80元/人/天60元/人/天第10条条 培培训材料料费1培训训场地费费，即集中中培训时时使用培培训室的的折旧、更新费费用及租租赁培训训场地的的费用等等。（1）培培训时以以公司培培训场地地优先根据培训训室设施施设备管管理办法法，在培训实实施的前前期、中中期及后后期阶段段，培训训组织人人员每月月对各类类设施设设备进行行检查，确确保培训训工作可可以正常常开展。每月设设施设备备的折旧旧、维修修费标准准为3000元/月。（2）出出现以下下两种情情况时可可外租场场地如两项项培训在在同一时时间进行行，可外外租培训训场地。培训场场地有限限，实际际参训人人数大于于培训室室可容纳纳的人数数

38、。场地费标标准如表表2-116所示示。表2-116 培训训场地外外租费用用标准培训项目培训人数费用标准备注A类：省会城市或直辖市B类：A类以外其他地域新员工50人以上1200元以内800元以内全天，含投影仪岗位培训2材料料费用材料费用用是指日日常培训训实施期期间产生生的培训训资料费费、内部部教材编编制、印印刷费用用、购买买培训光光碟、培培训书籍籍和培训文文具费用用。（1）费费用标准准内部教材材编制以以及手册册、资料料印刷费费用标准准为：4400元元/月。培训期间间培训文文具标准准制定公公式：文文具费用用标准=参训人人数3元/人/天天。（2）如如公司仓仓库已有有的办公物物料，原原则上不不允许再再

39、采购。（3）培培训活动动所需材材料如表表2-117所示示，供参参考。表2-117 培训训活动所所需材料料一览表表序号项目1培训教材2培训用学员小礼品3学员胸牌4麦克风电池5摄像机电池/电源线6电源插板7电脑盘片（U盘、光盘、移动硬盘）8学员证书第4章 附则则第11条条 本本办法由由公司人人力资源源部负责责解释、补充及及修订。第12条条 本本办法自自年月日起实实施。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期222 员工教育育经费使使用规定定制度名称称员工教育育经费使使用规定定受控状态态编 号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 目的的为充分发发挥员工工教育经经费的

40、作作用，确确保员工工教育经经费的安安全、高高效使用用，根据相相关法律律、法规规，结合合本公司司的实际情情况，特特制定本本规定。第2条 本规规定适用用于本公公司及下下属公司司。第3条 员工工教育经经费的计计提根据国家家相关规规定，结合本本公司的的实际情情况，员员工教育育经费按按员工全年年工资总总额的22.5%提取使使用，列列入成本本开支。第2章 职工工教育经经费的开开支范围围第4条 开支支范围1培训训（养）费费，指公司司统一组组织的员员工学历历教育培培养费；员工岗位位培训、安全技技术教育育、职业业资格培培训等培培训费；各类专专业技术术人员和和管理人人员的继继续教育育、业务务短训和和业务进进修培训

41、训费等。2课酬酬金，指聘请请兼职教教师的兼兼课酬金金。3班费费用，指由本本司及下下属子公公司培训训班开班班所发生生的培训训资料费费、出卷卷费、阅阅卷费和和监考费费，学员员在培训训学习期期间的住住宿、交交通费等等。4资格格审定与鉴定定费，指公司司在职员员工晋升升工人技技师、工工人高级级技师所所需的评评审费，工工人技能能等级鉴鉴定费等等。5公务务资料费费，指专职职教职员员工的办办公费和和资料费费、教学器器具的维维修费、教学实实验费、培训教教材编印印费等。6设备备购置费费，指购置置员工教育育用一般般教学器器具、实实验仪器器和图书等等费用。7学员员生活补补助费，指各类类学员在在规定时时间内的的脱产培培

42、训或函函授面授授所享有有的生活活补助费费。8员工工教育目目标管理理年度考考核兑现现奖。9其他他必须由由职教经经费支付付的零星星开支。第5条 下列列各项不不包括在在员工教育育经费以以内，应应按有关关规定开开支。1专职职教职员员工的工工资和各各项劳保保、福利利、奖金金等，以以及按规规定发给给脱产学学习的学学员工资资。2学员员个人学学习用参参考资料料、计算算尺（器器）、小小件绘图图仪器（如如量角器器、三角角板、圆圆规等）和和笔墨、纸张等等其他学习习用品，由学员自理。3举办办员工教教育所必必须购置的的设备，凡凡符合固固定资产产标准的的，按规规定列支支。4属于于公司开开发新技技术、研研究新产产品的技技术

43、培训训费用。第3章 员工教育育经费的的使用与与管理第6条 教育育经费必必须专款款专用，不不得截留留和挪用用。第7条 公司司按员工工工资总总额的11%提取教教育经费费，用于于公司统统一举办办各类短短期培训训以及培培训基地地的建设设等工作作；各分分公司按按员工工工资总额额的1.5%提取教教育经费费用于本本公司员员工教育育培训工工作。第8条 公司司集中使使用的教教育经费费：统一一结算单单位由公公司财资资部直接接按工资资总额11%提取；独立核核算单位位按工资资总额11.5%提取的的教育经经费汇入入公司财财资部指指定的账账号。第9条 凡由由公司统统一组织织的教育育培训，公公司各部部门和相相关单位位要提出

44、出培训项项目及经经费预算算，由人力资资源部收收集汇总总，经公公司员工教育育委员会会审议，报报公司领领导批准准列入公公司培训训计划与与经费预预算。计划外外需增加加的培训训项目，有有关部门门和相关关单位应应提出书书面申请请，必须须按公司司审批程程序办理理。第10条条 公公司统一一组织的的教育培培训经费费，以审审核批准准的经费费预算为为限额。但如果果出现实实际参加加人数和和培训时时间少于于原计划划等现象象，其费费用要在在原预算算中做相应扣扣减。第11条条 办办班管理理费按元/人/天天拨付给给承办单单位（含含办班所所开支的的一切杂杂费）。第12条条 组组织办班班单位（部部门）要要根据培培训班的的实际情

45、情况，据据实将需需购置资资料费列列入培训训班的预预算，待待预算批批准后，凭凭发票报报销。第13条条 组组织办班班的子公公司（部部门）要要根据聘聘请教师师的实际际情况，将将教师授授课费列列入培训训班预算算，待预预算批准准后，据据实支付付。第14条条 办办班管理理费、资资料费、教师授授课费待待培训班班结束后后，由承承办单位位填写有有关报表表，并附附上有关关发放清清单，经经组织办办班的负负责人签签字，报报公司人人力资源源部审核核后拨付付。第4章 考核核与监督督第15条条 公公司将教教育经费费的提取取和使用用情况列列入人力力资源工工作管理理考核内内容。第16条条 各各子公司司教育经经费要建建立使用用计

46、划和和支出明明细账，按计计划掌握握使用。第17条条 财财务、审审计、监监察、人人力资源源等部门门要严格格履行职职责，加加强对教教育经费费提取和和使用管管理情况况的检查查监督。第18条条 加加强教育育经费专专项账目目的管理理，每年年各子公公司教育育、财务务部门应应向本公公司员工教育育委员会会和公司司员工教育育委员会会、人力力资源部部、财务务部汇报报教育经经费使用用情况。第19条条 对对克扣、侵占、挪用、贪污教教育经费费，严重重违纪的的行为，公公司及下下属子公公司应对对直接责责任人和和主要负负责人视视其情节节和人事事管理权权限进行行严肃处处理，构构成犯罪罪的移交交司法部部门，依依法追究究刑事责责任

47、。第5章 附则则第20条条 各各子公司司要根据据本办法法，结合合实际情情况制定定具体实实施办法法。第21条条 本本规定由由公司人人力资源源部负责责解释、补充及及修订。第22条条 本本规定自自发布之之日起施施行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期23 使用用成本231员工加加班费用用管控办办法制度名称称员工加班班费用管管控办法法受控状态态编 号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 目的的为控制加加班时间间，杜绝绝虚假加加班，减减少因加加班费产产生的纠纠纷，特特制定本本办法。第2条 适用用范围本办法适适用于公公司员工工加班费费的管理理与控制制。第2章 加班班

48、界定第3条 工作作中出现现以下情情况时，按按照申请请及审批批程序安安排加班班。1原定定工作计计划由于于非自己己主观的的原因（即即设备故故障、临临时穿插插了其他他紧急工工作等）而而导致不不能在原原定计划划时间内内完成但但又必须须在原定定计划内内完成的的（如紧紧急插单单，而原原订单也也必须按按期完成成）。2临时时增加的的工作必必须在某某个既定定时间内内完成的的（如参参加展会会）。3某些些必须在在正常工工作时间间之外也也要连续续进行的的工作（如如抢修设设备）。4某些些限定时时间且期期限较短短的工作作（如仓仓库盘点点）。5其他他公司安安排的加加班（加加点）工工作。第4条 严禁禁虚报、谎报加加班及无无工

49、作任任务加班班。第3章 加班班申请与与审批第5条 任何何计划加加班的部部门和员员工必须须在事前前履行申申请和审审批手续续；如有特特殊情况况事前来来不及办办理，也也要事后后补批，同同时有证证明人签签字。加班班申请单单如表表2-220所示示。表2-220 加班班申请单单部门姓名预定加班时间事由起讫时数总经理：主管副总总： 部门门经理： 填填表：第6条 加班班的申请请及审批的的权限和和流程1一线线操作工工的加班班（含车车间主任任）由车车间主任任提出申申请，送送生产部部经理审审批，并并交人力力资源部部备案。2公司司职能部部门普通通员工的的加班由由本人提提出申请请，送本本部门经经理审批批，并交交人力资资

50、源部备备案。3部门门经理加加班由本本人提出出申请，送送主管副副总审批批，并交交人力资资源部备备案。4副总总经理加加班由总总经理审审批，并并交人力力资源部部备案。第7条 所有有加班人人员一律律以机打加加班卡的的形式进进行考勤勤。第4章 加班班费的核核算基础础第8条 加班班费计算算基础公司员工工工资结结构分为为岗位技技能工资资及绩效效工资两两部分，加班费计算以固定的岗位技能工资为基础，浮动的绩效工资不计入计算基础。第9条 加班班费计算算办法1工作作日加班班发放1150%的加班班工资。2公休休日加班班发放2200%的加班班工资。3法定定节假日日加班发发放3000%的的加班工工资。4加班班工资计计算以

51、小小时为基基础，。5加班班工资每每月结算算一次，并并编制加加班费明明细表（如如表2-21所所示），报报财务部部审核后后，由人人力资源源部随当当月工资资一起发发放。表2-221 加班班费明细细表部门： 日日期： 年 月 日日期工作内容及地点实际加班时间（时数）加班费午餐费起讫月日月日总经理： 会会计： 出纳： 审审核： 申申请人：第5章 加班班的监督督控制第10条条 人人力资源源部通过过检查工工作日报报，核对对考勤刷刷卡记录录与门禁禁系统记记录，组组织人员员定期或或不定期期进行检检查等形形式对加加班情况况进行监监督。第11条条 经经检查发发现有虚虚报加班班，或没没有明确确工作任任务而加加班的，要

52、要对当事事人及当当事部门门负责人人进行通通报批评评，并扣扣发当月月绩效工工资。第6章 特殊殊岗位人人员加班班解决办办法第12条条 特特殊岗位位种类1高级级管理人人员、外外勤人员员、推销销人员、部分值值班人员员及其他他因工作作无法按按标准工工时衡量量工作量量的岗位位人员。2长途途运输人人员、部部分装卸卸工及因因工作性性质特殊殊需机动动作业的的人员。3其他他因生产产特点、工作特特殊需要要或职责责范围需需自行支支配工作作时间的的人员。第13条条 对对于以上上人员，公公司可向向劳动保保障部门门申请审审核通过过，安排排实行不不定时工工作制。第14条条 实实行不定定时工作作制的岗岗位人员员不适用用于上述述

53、加班规规定。第7章 附则则第15条条 本本办法由由人力资资源部负负责解释释、补充充及说明明。第16条条 本本办法自自年月日起生生效实施施。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期232员工福利利费用控制制办法制度名称称员工福利利费用控控制办法法受控状态态编 号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 目的的为避免员员工福利利费的不不合理支支出和无无效开销销，严格格控制员员工福利利费用的的增长，特特制定本本办法。第2条 适用用范围本办法适适用于公公司员工工福利费费用的管管理与控控制。第3条 原则则1加强强员工福福利费的的管理，严严禁随意提高高发放标准准，扩大大开支范

54、范围。2加强强福利费费收支预预算管理理，遵循循量入为为出、略有节节余的原原则。3严格格按照财财务制度度进行会会计核算算，单独独设置账账册，进进行准确确核算。第2章 员工工福利费费用控制制职能第4条 在分分管副总总经理的的领导下下，财务务部是员员工福利利费的主主管部门门，对员员工福利利费实行行归口计计划管理理，控制制开支，正正确使用用。其职职责包括括以下内内容。1对员员工福利利费的使使用，一一旦发现现有弄虚虚作假或或违反财财务纪律律的行为，财财务部有有权拒绝绝报销，并并向分管管副总经经理汇报报。2负责责员工福利利费报销销凭证的的审核、报销、记账和和会计报报表填制制工作。3制定定员工工福利费费承包

55、方方案并组织织实施。4负责责对用于于购置福福利性固固定资产产的增资资核算。5负责责对福利利费支出出办理社社会集团团购买力力批准手手续。社社会集团团购买力力，是指指在一定定时期内内，公司司使用的的经营收收入，通过市市场购买买供集体体使用的的公用消消费品的的货币支支付能力力，包括购购买家具具、办公公用品、文娱用用品、书书报杂志志、交通通用具、炊事用用具和劳动保保护用品品等支出出。第5条 人力力资源部部及采购购部等有有关部门门是使用用员工福利利费的执执行单位位，其职责如下下。1人力力资源部部对员工工福利成成本进行行预算。预算程程序如图图2-11所示。通过销量或利润计算出公司最高可能支出的福利总费用与

56、外部尤其是竞争对手的福利标准进行比较做出主要福利项目的预算确定每一个员工福利项目的成本制订相应的福利项目的成本计划在满足福利目标的前提下降低成本开始结束图2-11 员工福福利费用用预算程程序示意意图2人力力资源部部负责掌掌握员工福利利性各项项津贴的的执行标标准，并并及时通通知财务务部组织织发放。3采购购部负责责福利品品的采购购及发放放。第3章 员工工福利费费控制内内容与要要求第6条 福利利费开支支范围1过节节费，包括发发放的物物品、节节日补助助（不包包含加班班补助）、员工节日日聚餐等等。2员工工活动费费，包括旅旅游（春春游、秋秋游）费费、文体体活动（含含用品）费费、员工工联谊活活动费（包包括场

57、地地租用费费、餐费费、奖品品等）等等。3员工工生活用用品购置置费，包括购购买家具具、炊具具、燃气气等员工集体体宿舍必必需的各各种用品品所花费费的各项项费用。4其他他费用，包包括员工工困难补补助费、抚恤金金、丧葬葬费、工工伤医疗疗费、工工伤补助助费、探探视费、慰问员员工费、员工体体检费等等。第7条 不应应从福利利费用中中支出的项项目1企业业员工奖奖金、津津贴和补补助支出出。2商业业保险属属于个人人投资行行为，所所需资金金不得从从应付福福利费中中列支。3业务务招待费费支出。4其他他与福利利费无关关的各项项支出。第4章 员工工福利费费控制程程序第8条 人力力资源部部年末编编制下年年度员工工福利成成本

58、预算算。第9条 财务务部于年年初编制制出员员工福利利费计划划，下达达到各单位位执行。第10条条 根根据领导导批准的的计划，由由财务部部按季度度汇总办办理控购购物资的的审批手手续。第11条条 员员工福利利费的收支支账务程序序比照一一般会计计制度办办理，支支出金额额超过220000元以上上者需提提交主管管副总经经理审批批。第12条条 财财务部每每半年编编制福利费支支出明细细表，交主管副副总经理理审批并并公布。第5章 附则则第13条条 本本办法执执行情况况，由财财务部负负责人按按月检查查与考核核。第14条条 考考核内容容为本办办法规定定的责任任、工作内内容及要求部部分。第15条条 考考核结果果要与公司司经济责责任制考考核挂钩钩。第16条条 本本办法自自年月日起实实施。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期目的：培培训工作作持续、系统的的进行；通过知知识、经经验、能能力的积积累、传传播、应应用与创创新，提提升员工工职业技技能与职职业素质质，使之之适应企企业发展展的需要要。培训原则