四川广播电视大学纳税筹划形考任务二-形考任务二（20分）答案

1、试卷总分:95 得分:74?一、单选题（10道，共40分）?在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税10%15%5%20%答案:A2.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）公司制企业个体工商户个人独资企业合伙企业答案:A3.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务享受所在国其他税收优惠政策享受所在国为新设公司提供的免税期履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务答案:D4.有限合伙的法人合伙人享受的税

2、收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）后者可以按投资额的70抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额前者可以按投资额的70抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额前者可以按投资额的50抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额后者可以按投资额的50抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额答案:A5.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担分公司.母公司.总公司子公司答案:A6.企业接受关联方债权性投

3、资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）其他企业为5:1，金融企业为2:1金融企业为4:1，其他企业为2:1其他企业为4:1，金融企业为2:1金融企业为5:1，其他企业为2:1答案:ABCD7.以下属于“免税收入”的是（）财政拨款?行政事业性收费政府性基金国债利息收入?答案:8.甲创投企业205年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到207年12月31日。甲企业207年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）500万元360万元350万元300万元答案:9.某国有企业207年11月接受捐赠一

4、台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。208年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业208年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元12.587.57515.25答案:D10.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补答案:D二、多选题（5道，共30分）11.下列

5、企业来源于中国境内所得按20税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）在中国境内设立机构、场所的非居民企业虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业在中国境内设立机构、场所的居民企业在中国境内未设立机构、场所的非居民企业答案:BD12.进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区答案:BD13.

6、根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（ ）合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则答案:BCD14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）购买国库券到期兑现的利息确实无法偿付的应付款收取的逾期未退回包装物的押金外单位欠款给付的利息答案:15.关于研发费用加计扣除的说法，正确的有

7、（ ）企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除答案:三、判断题（10道，共30分）16.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（）答案:错误17.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，

8、经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）答案:正确18.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）答案:错误19.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（）答案:正确20.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）答案:错误21.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）答案:错误22.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）答案:错误23.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )答案:正确24.当实际增值率小于税负平