企业年金知识培训课件

1、九牧集团企业年金沟通会泰康养老福建企业年金中心二0一0年二月服务永远，安享泰康目 录 现阶段养老保障体系介绍 企业年金是什么 建立企业年金的好处 如何建立企业年金计划 企业年金常见问题解答现阶段养老保障体系介绍未来40年全球面临老龄化的严峻挑战 联合国的预测一、老年人口规模巨大。截至2009年末，我国60岁以上人口1.67亿，占总人口的12.5%。超过欧洲老龄人口总和。2050年将超过5亿人，占全球老年人口20%以上。二、老年人口呈现加快增长趋势 。老年人口由年均增加311万人发展到年均增加800万人。 三、社保养老金严重不足。2008年全球养老金资产25万亿美元，我国不足2000亿美元，占全

2、球养老金不足1%。我国老龄化问题更加严重现阶段养老保障体系介绍现阶段养老保障体系介绍基本养老保险 基本养老保险，是国家根据法律、法规的规定，强制建立和实施的一种社会保险制度。 特点：（1）、广覆盖 （2）、低保障 （3）、强制性 （4）、共济性 短寿者补贴长寿者 （5）、平均化 高工资者补贴低工资者 基本养老保险不足以支撑养老保障需要基本养老保险三支柱养老保障体制企业年金职业年金个人储蓄现行养老保障体制基本养老保险国家财政中央财政每年补贴1000多亿；上海市财政每年补贴100多亿。开发中国的企业年金、职业年金的第二支柱作用！人口老龄化的上述特点，决定了我国不能走高福利高保障的道路，构建多层次的

3、社会保险体系，实现退休收入多元化是必然选择。现阶段养老保障体系介绍我国的三支柱养老保障体系社会基本养老保险（强制保障）企业年金/职业年金（国家税收优惠）个人储蓄性养老基本养老保险个人账户做实基金进行市场化投资管理，相关办法人社部与财政部拟订报国务院批准，今年底有望启动。企业年金20号令、23号令修订，希望明确个人税优；职业年金拟在五个省市试点个人税收递延型养老保险上海推进试点，有望在其他地区逐步推开现阶段养老保障体系介绍目 录 现阶段养老保障体系介绍 企业年金是什么 建立企业年金的好处 如何建立企业年金计划 企业年金常见问题解答企业年金的基本概念及建立条件企业年金是什么 企业年金：是指企业及职

4、工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。劳动和社会保障部20号令企业年金试行办法 建立企业年金的条件：（1）、依法参加基本养老保险。（2）、具有相应的经济负担能力。（3）、建立集体协商机制。资产独立企业年金基金与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途专业化运作企业年金计划受托人企业年金计划账户管理人企业年金基金投资管理人企业年金基金托管人企业年金管理的制度安排企业年金是什么企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。缴费来源缴费额度企业缴费每年不超

5、过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。企业年金的基本规定账户管理方式企业年金基金采用个人账户管理方式，包括企业缴费、个人缴费和企业年金基金投资收益。企业缴费按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。企业年金是什么企业年金基金实行完全积累制，按照国家规定进行投资运营。由受托人选择具有资格的账户管理人、投资管理人和托管人。由账户管理人负责管理企业年金账户；投资管理人负责投资运营；托管人负责托管企业年金基金。基金管理方式企业年金的基本规定一次性给付定期给付支付方式达到国家规

6、定法定退休年龄。计划参与职工身故或全残出国定居支付条件企业年金是什么企业年金是什么 企业年金账户个人账户公共账户企业缴费账户个人缴费账户企业年金账户分配模式 企业年金个人账户分为企业缴费账户及个人缴费账户，公共账户内的资金由企业自主支配。年金基金的权益归属方式方法一：悬崖式悬崖式即计划参加人在服务年限满一定期限后，将单位缴费部分全部归属给计划参加人。对于计划参加人队伍比较稳定，老人较多的企业可以采用悬崖式。1年2年5年4年3年时间50100100归属比例企业年金是什么方法二：阶梯式阶梯式即随着员工服务年限的递增，逐年将单位缴费部分按比例归属给计划参加人个人。对于计划参加人队伍比较年轻的企业可以

7、采用悬崖式，以达到稳定计划参加人队伍。1年2年5年4年3年时间5010010080604020归属比例企业年金是什么年金基金的权益归属方式方法三：混合式 将悬崖式和阶段式合在一起使用，主要用于定期缴费的业务模式 对于已经为公司工作多年、贡献大的老员工，一般采用悬崖式归属方式，即在很短时间内，将单位缴费全部归属职工个人 对于中层骨干及新员工，一般则采用阶梯式归属，即设定一段时间分比例归属员工个人，这样可以有效地稳定中层骨干，降低公司在新员工成长动荡期投入的风险服务年限归属比例老职工中年骨干新职工110020%0%240%0%360%40%480%60%5100%80%6100%企业年金是什么年金

8、基金的权益归属方式企业年金计划主体企业和职工受托人投资管理人账户管理人托管人信托关系委托关系监管部门的监管受托人为受益人的利益管理和处分信托财产管家业务会计出纳企业年金是什么权益类资产固定收益资产货币市场工具银行存款（含协议存款）、国债、金融债、企业债、可转换债券、债券型基金等固定收益类资产。投资比例为20%-50%活期存款、短期债券回购、央行票据、货币市场基金等。投资比例为20%-80%股票、股票型基金等权益类资产。投资比例为0-30%，投资股票的比例不高于基金净资产的20%企业年金基金的投资范围高低风险企业年金是什么一、稳定企业员工队伍 完善并提高职工综合薪酬保障制度，稳定员工队伍，实现企

9、业可持续发展。二、灵活贴身的企业年金方案，有效激励员工。 1、将激励和职工价值贡献挂钩，针对不同人员供款拉开差距。 2、提高职工退休后的生活质量，尤其弥补中高层职工和核心人员退休后的生活收入落差。 3、吸引并挽留优秀人才 建立年金，对企业的好处建立企业年金的好处自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 财政部 国家税务总局二九年六月二日 关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知 财税200927号 建立

10、年金,享受税优政策建立企业年金的好处建立年金，对员工的好处建立企业年金的好处企业可按每年企业缴费总额的5%建立特别奖励，奖励取得各种奖项、做出突出贡献、取得较好绩效的职工、业绩突出的技术能手、年终考核优秀人员等，奖励人选及奖励标准由企业年金管理委员会确定，在企业公共账户中列支，奖励金额一次性记入企业年金个人账户。 建立特别奖励机制 工作时间越长，贡献越大的职工将获得更多的企业年金，退休后的养老金的替代率更高！282008年股票市场4次急速暴跌资本市场风险和波动是永恒的主题 共同特征跌速快、幅度大、时间短每次下跌在1015个交易日之间，实际跌幅20左右2008.01.15-02.0114个交易日

11、2008.06.03-06.1710个交易日2008.07.29-08.1815个交易日2008.09.01-09.1813个交易日2009.08.05-08.1911个交易日最大跌幅：23.7实际跌幅：21.4最大跌幅：19.95实际跌幅：19.2最大跌幅：20.1实际跌幅：20.1最大跌幅：24.8实际跌幅：20.9最大跌幅：20.6实际跌幅：19.75截至目前2009年的急速暴跌建立企业年金的好处29中债及上证指数波动率比较资本市场及企业年金投资表现路透年金指数2006.08.252009.08.24建立企业年金的好处企业年金由专业机构投资者管理，收益及稳定性远超个人投资者。泰康资产-稳

12、健的机构投资者 泰康投资收益率连续六年保险行业名列前茅 截至2008年12月31日，年金资产的平均年化投资收益率为28.07%泰康优异的投资业绩建立企业年金的好处部分客户及组合名称开始运作时间截至2009年11月30日单位净值增长率投资收益率（累计年化收益率）某省社保移交计划企业年金(优选配置投资组合)2009年3月12.26%16.89%某大型发电集团分公司企业年金(优选配置投资组合)2008年9月18.67%15.25%某省大型矿业公司企业年金(优选配置投资组合)2008年10月17.13%15.95%某直辖市大型工程建设集团企业年金(债券增强投资组合)2008年11月10.24%9.79

13、%国内某大型工程集团企业年金(优选配置投资组合)2009年6月9.18%18.41%建立企业年金的好处泰康是年金市场上最优秀的投资管理人之一 泰康接受长江养老的委托投资管理企业年金，业绩在10名投资管理人中排名第一！目 录 现阶段养老保障体系介绍 企业年金是什么 建立企业年金的好处 如何建立企业年金计划 企业年金常见问题解答企业年金计划建立的流程成立企业年金执行小组或管理委员会确定受托模式，设计企业年金方案提交职工代表大会讨论通过向当地劳动部门报备企业年金方案与受托人签订受托管理合同受托人向当地劳动部门报备企业年金合同获得企业年金计划登记号受托人选择投资管理人、托管人和账户管理人并签订合同凭企

14、业年金计划登记号在托管银行开立该计划账户企业按方案规定日期开始向指定账户供款投资管理人开始进行企业年金投资核心步骤如何建立企业年金计划成员组成1、企业相关领导2、人力资源部门代表3、财务部门代表4、工会代表5、职工代表6、法律人员企业成立企业年金管理委员会工作职责 1、确定建立企业年金意向 2、制定企业年金方案方案 3、报备企业年金方案 4、选择年金服务商业机构 5、签定企业年金受托合同 6、监督服务提供商的服务水平如何建立企业年金计划如何建立企业年金计划受托人协助企业制订企业年金方案一、总则部分二、主体条款部分三、附则部分（一）建立企业年金的目的（二）建立企业年金的依据（三）建立企业年金的原

15、则（四）参加人员（五）资金筹集方式和缴费办法（六）个人账户管理方式（七）基金管理方式（八）待遇计发和支付方式（九）中止缴费的条件（十）组织管理和监督方式（十一）修改条件（十二）修改程序（十三）中止条件（十四）中止程序（十五）解释权（十六）实施时间企业召开职工代表大会由相关经办部门将企业年金方案提交给：1、工会或职工代表大会通过集体协商讨论；2、如果是国有及国有控股企业，需提交职工大会讨论。企业年金方案获得通过以后，形成相关会议记录企业方案讨论的实际操作形式：公告栏或公司内部网站公示企业年金方案如何建立企业年金计划如何建立企业年金计划公司职工代表大会通过企业年金方案的决议 有限公司于2008年

16、月 日召开职工代表大会，审议有限公司企业年金方案。会议认为，我公司按时足额缴纳了基本养老保险费，企业经济效益较好，并有健全的民主协商机制，根据企业年金试行办法（劳社部令第20号）和省有关规定，公司所拟定的企业年金实施方案，符合法律法规要求，切合公司实际，有助于激励公司员工的工作积极性，增强企业凝聚力。 会议表决结果如下：应到 人，实到 人，同意 人，反对 0 人，弃权 0 人，通过 有限公司企业年金方案。有限公司 二八年 月 日 根据福建省劳动和社会保障厅关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题实施意见的通知闽劳社文2006 417号的规定,企业年金方案备案所需材料:1、关于公司企业年金方案

17、备案的函（一式二份）；2、福建省企业年金方案报备审核表（一式三份）；3、公司企业年金方案(一式四份)4、福建省企业年金信息申报表(一式五份)；5、集体协商双方通过企业年金方案草案的决议(一式四份)；6、企业本年度和上一年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明(一式二份)；7、企业年金方案评估意见书（一式一份）。 如何建立企业年金计划企业年金方案报备受托人协助企业完成如何建立企业年金计划签订企业年金管理合同企业与受托人签订企业年金基金受托管理合同，再由受托人：1、与账户管理人签订企业年金基金账户管理合同2、与投资管理人签订企业年金基金投资管理合同3、与托管人签订企业年金基金托管合同如何建立企业年金