公司财务管理制度

1、14/14公司财务管理制度总 则 第一条 为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据中华人民共和国会计法和本公司章程，参照企业会计制度，结合投资管理企业的特点及其管理要求，制定本公司财务管理制度。第二条 财务管理的基本原则(一) 公司根据财务工作量需要设置综合部，适当配备专兼职的财会人员，经各部门经理同意，在保证安全可靠的前提下也可以实行财务外包或者委托代管。(二) 公司财务管理的基础工作必须规范扎实，原始记录完整、真实、及时、合法、手续齐备，公司发生的各项经济业务和财务活动必须通过会计核算。(三) 遵守国家财经法规，严格执行规定的各项费用开支范围和标准，如实反映公司的财务状况和经营

2、成果，依法计算和缴纳国家税费并接受各主管机关的检查监督。(四) 确保公司资产的保值增值，优化资源配置，保障投资者和员工的合法权益。（五）公司接受监事的监督、检查，内、外部的审计。第三条 财务管理任务(一) 依法、合理地筹措资金，保证公司投资业务的开展和正常经营的需要。吸收投资人的资本金和债权人借入资金，必须认真考虑公司资产负债结构的合理性，考虑资金的风险和资金成本等因素，从中选择最有利的筹资方案。(二) 合理地投放使用资金，提高资金使用效益。做好资金的控制、调度、核算和分析工作。(三) 做好收入、成本费用和利润的核算工作。(四) 正确处理公司与投资者、被投资者的所有权关系；公司与债权人、债务人

3、、往来客户之间的债务关系、合同责任关系；公司与员工之间的分配关系。(五) 进行公司的建立、合并、分立、合资、联营以及清算过程中的财务活动。第四条 财务管理主要方法(一) 财务预测。包括资金预测、成本费用预测、利润预测。要详细收集资料，掌握准确数据，根据公司财务活动的规律和理财环境的变化，运用正确、可靠的方法对公司未来的财务状况、财务成果及其发展趋势作出预测，选择最优方案供公司决策。(二) 财务计划。在财务预测的基础上编报财务收支计划。包括财务收支、成本费用、利润、投资计划等。编制财务计划既要积极先进又要切实可行，适当留有余地。(三) 财务控制。要将财务计划指标分解下达，按计划、定额、目标进行检

4、查监督。(四) 财务分析。定期或不定期召开财务分析会，提出财务分析报告，进行财务分析，并进行财务预警。财务分析要通过各项财务指标来评价公司的财务状况，重点分析投资项目的财务状况、资金、资产增减变动情况、投资余额增减变动情况、资产变动情况、成本费用支出情况、利润构成及分配情况、所有者权益增减变化情况、财务收支计划的执行情况等。分析要做到数据准确，内容真实，重点突出，评价全面。通过财务分析，发现问题，总结经验，改进工作。财务分析的方法可采用对比法、因素分析法等。第五条 财务管理的权责(一) 财务经理的权责1负责资金的筹措。2审核重要财务事项。3协调各部门与财务部的关系。4组织制定财务预算，负责预算

5、方案的实施。5定期检查各部门预算执行情况，解决执行中的问题。6负责组织公司财务核算，审核财务决算。(二) 综合部财务人员的权责1负责财务预算的编制、执行、检查、分析。2负责公司的财务管理和经济核算。3依法计算、缴纳国家税费并向有关方面报送财务报表。4负责资金的调度、筹集，监督财务收支，统筹处理财务工作中出现的问题。5按照国家规定负责财务原始凭证、账簿等财务资料的保管。(三) 各部门的权责1落实各部门财务预算，检查分析部门财务预算的执行情况。2填报各项原始记录，做好各项基础工作。第六条 财会人员公司财会人员必须持有会计从业资格证书。公司主要负责人直系亲属不得担任本公司的财务负责人或从事与货币资金

6、直接相关的会计岗位工作。第七条 财会人员调离财会岗位，必须办理交接手续。不能办理交接手续的要通过有关人员的认证。财务预算第八条 公司要根据经营目标，编制财务预算。第九条 财务预算的编制程序。（一）公司决策层根据公司长期规划提出年度财务目标，并采用上下结合的办法制订规划指标。（二）各部门根据实际情况编制本部门的收支预算。（三）财务负责人将各部门的收支预算汇总、平衡，拟订公司年度财务预算方案。（四）公司年度财务预算需经公司经理办公会审议批准。（五）批准后的财务预算，下达各部门执行。所有者权益第十条 所有者权益是公司出资人对公司净资产的所有权。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

7、第十一条 投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，公司和其他投资者可以依法追究其违约责任。第十二条 公司享有企业法人财产权，并承担民事法律责任。在公司经营期间，不得任意抽逃挪用资本金和所有资产。实收资本、资本公积金、盈余公积金、公益金、未分配利润发生增减变化时，必须按制度办理。投资者按照出资比例或按合同、协议章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。第十三条 公司接受投资可以是现金，也可以是能以货币计量的实物、无形资产。现金出资不得低于总投资额的50%。以现金取得的资本金，属于外币的应折合人民币入账，同时以原币记录；以实物和无形资产取得实收资本金的应按照评估确认或者合同协议约定的

8、价值入账。第十四条 企业实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润发生变化按下列规定原则办理。（一）实收资本增减由公司经理会议批准。（二）盈余公积的增减法定盈余公积金从税后利润提取，主要用于弥补公司亏损或转增资本金；但转增资本金之后，一般不能低于注册资本的25%；法定盈余公积金达到注册资金的50%时，公司不再提取。（三）资本公积金的增减资本公积金的增加，包括投资者缴付出资额超过规定资本金的差额、资产评估增值、按规定列入资本公积金部分、接受捐赠的财产折价入账、资本汇率折算等。资本公积金的减少仅限于转增资本。转增资本的审批与资本金增加的审批办法相同。（四）未分配利润未分配利润的分配方案由公司会议时决

9、定批准。公司所有者权益发生变化必须符合有关规定。公司的所有者权益发生变化和权益内部结构发生变化必需在年度会计报告中详细说明。第四章 负 债第十五条 负债包括借入资金和应付未付的款项，负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、未交税金、未付利润、其他应交款、预提费用、一年内到期的长期负债、其他流动负债。长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款、其他长期负债。第十六条 根据经营的需要和资金需求量，公司可以向金融机构借入资金；可以依照法定程序向社会或公司内部发行债券，筹措长、短期借款。第十七条 公司借款要有明确的项目、用途和期

10、限，进行可行性分析，经公司会议后批准，并取得合法批准手续后方可进行。公司要按期还本付息。 流动资产第十八条 流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、应收及预付款项、存货等。第十九条 建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金收入做到日清月结，确保现金的账面余额与库存金额核对相符，银行存款与银行对帐单金额核对相符。严禁设置账外账，严禁出租、出借、银行账户。公司应加强其他货币资金的管理，及时办理结算，并应严格按照规定核算其他货币资金的各项收支业务。第二十条 应收及预付款项包括应收票据、应收账款、预付账款、待摊费用、应收利息、其他应收款项等。应收及预付款项应当按实际发生额计价。其中应收票据按照面值

11、计价，发生的贴现利息支出，计入财务费用。第二十一条 本公司于年度终了根据账龄分析法按公司会计核算办法规定比率提取坏账准备金。公司发生的坏账损失，冲减坏账准备金，收回已核销的坏账，增加坏账准备金。 固定资产第二十二条 本公司的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在5000元以上的房屋、建筑物、机器、设备、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在5000元以下并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。公司根据实际情况，制定固定资产目录。第二十三条 固定资产的计价及计提折旧的范围按照本公司会计核算办法的规定执行。第二十四条 固定资产的折旧方法采用直线法。对财政部批准的部分设备也可选用加速折旧

12、法，即双倍余额递减法或年数总和法。固定资产的折旧率一般按照固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定，计算公式如下： 1-预计净残值率 年折旧率 = 100% 折旧年限净残值率按照固定资产原值的5%的范围确定。固定资产折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。固定资产折旧，当月增加的固定资产，从次月起，按月计提。当月减少的固定资产，从次月起，停止计提。第二十五条 公司要定期或不定期对固定资产进行盘点清查，年度终了前进行一次全面的盘点清查。第二十六条 由于出售、报废或者毁损等原因发生的固定资产清理净损益，计入当期营业外收支。第二十七条 在批发支出按实际成本计价。 无形资产、长期待摊费用及其

13、它资产第二十八条 无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产的计价及摊销按照公司会计核算办法的规定执行。第二十九条 长期待摊费用包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。 （一）以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。（二）固定资产的装修、装潢净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。（三）超过一年以上的其他摊销费用按照实际受益期限进行摊销。成本费用第三十条 公司在业务经营过程中发生的与业务经营有关支出，按规定计入成本费用。第三十一条 公司的费用包括以下内容：管理费包括：

14、办公经费、业务宣传费、业务招待费、差旅费、修理费、汽油费、房屋租赁费、会议费、电话费、工资、社会统筹、住房公积金、职工福利费、折旧费、工会经费、职工教育经费、各项税费、诉讼费、咨询费、各项资产费用摊销、其他费用（坏账准备金、印刷费、审计费、技术转化费、研究开发费、绿化费）及上述未包括在内按国家规定可以支出的费用等。 坏账准备金是指公司按年末应收款项余额的规定比率提取坏账准备金，用于核销企业应收款项的坏账损失。公司的坏账损失是指因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收款项。办公经费是指与公司经营管理有关的一

15、次性小额办公用品、用具以及经常性的经费支出。差旅费标准由公司根据国家有关规定的标准，结合公司的具体情况自行确定。工资是指全员工资、奖金及各种工资性支出。社会统筹是指按国家规定提取的养老保险金、失业保险金、工伤保险金、生育保险。各项税费是指房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等应在成本中列支的税金。审计费是指企业聘请中国注册会计师进行查账验资纳税鉴定以及进行资产评估等发生的各项费用。咨询费是指公司在投资业务过程中需要向外部咨询机构支付的费用及聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。低值易耗品实行一次性摊销。职工福利费按照企业职工工资总额的14%计提，用于公司按照国家规定为员工交纳的医疗保险及员

16、工福利方面的开支。固定资产折旧费。指公司按照国家规定计提的固定资产折旧。工会经费按照员工工资总额的2%计提，提取后转入工会经费专户储存，用于工会活动的开支。职工教育经费按照企业职工工资总额的1.5-2.5%计提，用于职工教育方面开支。第三十二条 公司的业务宣传费、业务招待费（在范围内）一律据实列支，不得预提。第三十三条 公司需要待摊和预提的费用，由公司根据权责发生制和成本与收入配比的原则，结合具体情况确定。待摊费用的摊销期一般不超过1年。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；预提期长，需跨年度使用的，应在财务报告中予以说明。第三十四条 公司的下列开支不得计入成本：购置和建造固定资产、无形

17、资产和其他资产的支出；被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出；国家法律、法规规定以外的各种付费；国家规定不得在成本中开支的其他支出。第三十五条 公司的成本核算，要严格区分本期限成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限。第三十六条 公司的成本核算，要以月（季），年为成本计算期，同一计算期的成本与营业收入核算的起讫日期、计算范围和口径须一致。营业收入、利润及分配第三十七条 营业收入包括管理费收入、咨询收入以及投资收益等。第三十八条 公司应在各项业务合同签订以后，在规定的计算期内按应计收入的数额确认营业收入的实现，或者在劳务已经提供，同时收讫价款或取得

18、收取价款权利的凭证时确认营业收入的实现。第三十九条 公司利润总额按下列公式计算：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损益营业外收入是指与本公司业务经营无直接关系的各项收入。包括固定资产盘盈、出售固定资产净收益、罚没收入、罚款收入、出纳长款收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。营业外支出是指与本企业业务经营无直接关系的各项支出。包括固定资产盘亏和毁损报废的净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十条 公司发生的年度亏损，经批准可以用下一年度的利润在所得税前弥补；下一年度利润不足弥

19、补的，可以在5年内延续弥补；5年内不足弥补的，用税后利润弥补。 第十一章 外 币第四十一条 公司的外币业务是指在业务经营过程中用记账本位币人民币以外的货币进行的存款、放款、外汇买卖及往来结算等业务。外币业务较大应实行外币分账制，平时以外币记账，每期终了将有关外币金额折合为记账本位币金额；业务较小时可不实行外币分账制，应随外币业务的发生将有关外币金额折合为记账本位币金额。第四十二条 公司办理外汇买卖业务发生的外汇买卖差价，计入当期损益。第四十三条 公司收到投资者的外币投资，因汇率变动而产生的折合记账本位币与投入时的外汇牌价折合记账本位币的差额，计入资本公积金。第四十四条 公司发生的与购建固定资产

20、直接有关的汇兑损益，在资产交付使用前或办理竣工决算前，计入资产的价值；在资产交付使用或办理竣工决算后计入当期损益。第四十五条 公司各种外币项目的期末余额，按照期末国家公布的外汇牌价折合为记账本位币金额。实行外币分账制的，按外汇买卖多缺余额计算，计入当期损益；不实行外币分账制的，按照期末国家公布的外汇牌价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间差额，作为汇兑损益，计入当期损益。第十二章 公司清算第四十六条 公司按照章程规定解散或者破产以及其他原因宣布终止时，应当成立清算机构，对企业财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，妥

21、善处理遗留问题。第四十七条 清算费用由企业现有财产优先支付。第四十八条 企业财产拨付清算费用后，按下列顺序清偿：（一）应付未付的职工工资、劳动保险费等；（二）应缴未缴国家的税金；（三）尚未偿付的债务。同一顺序内不足清偿的，按照比例清偿。第四十九条 清算终了，企业的清算净收益依法缴纳所得税，剩余财产按照投资者出资比例或合同、章程规定进行分配。第十三章 财务报告与财务评价第五十条 财务报告是指反映公司的财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表和有关附表。第五十一条 会计报表附注主要包括下列内容：不符合基本会计假设的说明；会计政策的说明；会计政策和会计估计变更的说明；关

22、联方关系及其交易的披露；或有和承诺事项的说明；资产负债表重要项目及日后事项的说明；盈亏情况及利润分配情况；资金周转情况；其他重大事项的说明。第五十二条 建立健全财务报告制度。可按月度、季度、年度根据相关部门提供财务报告。第五十三条 建立总结、考核及评价经营成果的财务指标体系，包括经营状况指标、经营成果指标等。第十四章 财务风险管理第五十四条财务风险的定义：是指公司在各项财务活动中由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，使企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。第五十五条财务风险包括的主要内容：财务风险贯穿于公司各个财务环节，是各种风险在财务上的体现。它主要包括投资风险、筹融资

23、风险、现金流风险、利率风险、汇率风险等。第十五章 财务风险管理原则第五十六条（一）全面性原则。公司财务风险管理要能全面覆盖企业经营，贯穿决策、执行和监督全过程及相关部门和岗位。（二）重要性原则。公司财务风险控制应当在全面性基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则。公司财务风险控制应当在公司治理、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。公司财务风险管理的措施办法要适合企业实际情况并能够得到贯彻执行和发挥作用，并随着公司情况变化及时加以调整。（五）成本效益性原则。公司通过财务风险管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本以及可能的

24、损失。第十六章财务风险识别第五十七条识别财务风险是财务风险管理的基础工作，要求做到及时、全面、综合和连续。各职能部门应建立信息来源系统，包括公司的业务经营及预算执行情况、筹资计划、投资分析、市场信息、同行业政策、法律环境等信息资料，运用对比分析法做出初步判断。（一）财务风险识别可采用多种多样的方法进行识别，依据不同的风险事项来选择不同的方法。公司主要采取以下方法进行分析。（二）调研法。通过对公司各项财务活动的调研分析，掌握所面临的财务风险。（三）报表分析法。以公司的各种统计和财务报表为依据，运用比率分析、趋势分析和因素分析等方法进行判断。（四）业务流程分析法。将公司各项财务活动按照其内在的逻辑

25、关系建立流程图及内控制度，对每个环节进行调研，从而揭示其薄弱之处。（五）综合意见法。充分征求各部门、相关专家的意见，发挥各部门的协同能力和专家学者的专业判断能力。（六）合同执行跟踪法。公司财务部、审计部、法律信用部根据签订的合同要素，对合同的执行进行跟踪报告，及时发现业务过程中面临的财务风险。（七）案例分析法。运用公司内外以往案例的经验和教训进行对比分析，以此判断风险。第十七章财务风险控制第五十八条公司财务风险控制管理主要采取以下策略。（一）财务风险规避。通过分析和判断风险产生的条件和影响程度，对风险程度超过公司风险承受能力，而且很难掌握的财务活动予以回避。（二）财务风险预防。公司各项决策和行为应遵守国家的方针政策、公司章程的规定；进行各项财务活动应严格执行公司的各项管理制度，按本制度7的要求进行风险评估。（三）分散财务风险。选择不同的投资项目、时间、融资方法进行财务风险的分散。（四）财务风险转移。公司可采用保险法、合同法、转包法、处置法等办法转移部分财务风险。（五）保险法。公司依据不同的财务活动与保险公司进行协商，通过保险成本与可能获得的收益比较，来决定运用保险的办法控制可能发生的财务风险。（六）合同法。通过签订合同或协议等文件，明确各方的权利和义务。包括投资、销售、结算方式、远期合约、公证、特别约定等来进行财务风险的转移。（七）转包