会计信息系统-ERP基础（第二版）第七章采购及其他业务支持系统

1、 第七章采购及其他业务支持系统第一节 采购管理系统第二节 应付款管理系统第三节 仓存管理系统第四节 成本管理系统第五节 总账系统目录CONTENTS 采购管理系统CONTENTS一、采购管理业务概述二、采购管理系统三、采购管理系统功能四、采购管理业务流程（一）采购管理采购管理（purchasing management）是指为保障企业能可靠地、经济地获取这些物料和服务的一系列管理行为。采购管理是供应链管理的重要环节。采购管理的主要业务活动有采购活动、采购分析、预测与计划、供应商管理等。一、采购管理业务概述一、采购管理业务概述（二） 采购业务责任采购管理活动是由企业内部多个部门协同完成：计划员

2、根据MRP生成的计划订单，提出采购需求。采购员 主要活动有需求确认、供应商开发、价格确定、订单下达、单执况跟进、发票核对以及过程意外情况的处理。采购经理 负责审批合格供应商、审批价格及交易条款、审批计划、订单，检查库存周转情况，编制预算，检查购计划、资金计划执行情况等。一、采购管理业务概述应付会计 负责核对应付款往来业务、核实付款申请、结算应付款。库管员 根据订单或原材料检验结果对原材料进行接收，根据材料检验结果退货通知办理供应商退货手续。质检员 根据物料规划说明书和检验标准，对供应商供货进行检验，并给出检验结果。一、采购管理业务概述（一）采购管理系统与其他子系统的关系与销售管理采购订单可以根

3、据销售订单生成，采购发票可以根据销售发票生成从而处理直运销售（采购）的业务。与仓存管理外购入库单是仓存系统中的一种重要库存交易单据，它会更新相应物料的即时库存。与存货核算的外购入库单是进行入库核算的原始依据，入库核算之后的入库成本将反填到外购入库单的单价中，核算完成的外购入库单将根据凭证模板生成相应的凭证。二、采购管理系统与生产计划采购订单是MPS和MRP的计算预计入库量的一种重要的单据，并且MPS系统和MRP系统的计划订单可以投放生成采购申请。与应付系统采购发票可以直接传递到应付系统作为确认应付的依据，费用发票在保存时会传递到应付系统形成其他应付单。与质量系统采购检验申请单是采购系统与质量系

4、统的纽带，质量系统的检验结果，是采购系统收货或退货的依据。二、采购管理系统（二）采购管理系统E-R图二、采购管理系统（一）采购管理系统顶层数据流图采购管理系统其完成从采购计划到获取物料入库、结算的过程三、采购管理系统功能（二）采购管理系统0层数据流图其主要功能模块（数据流图）包括供应商管理、采购计划管理、采购订单管理、收货管理和收货结算管理。三、采购管理系统功能（一）采购管理业务流程现购业务流程EPC四、采购管理业务流程四、采购管理业务流程四、采购管理业务流程（二）EPC流程说明序号处理说明责任部门责任人1根据企业的实际需要，由MRP 自动生成，或手工录入或依据销售订单生成采购申请单。业务部门

5、业务/计划人员2采购员依据采购申请单、采购配额信息、采购价格，向供应商下达采购订单，并跟踪订单执行情况，根据实际情况可变更订单或手工关闭订单。采购订单还可以依据采购合同、销售订单生成或手工新增。采购部采购员3当货物是免检时，在订单审核通过后，为了仓库准时收货，采购业务员必须及时了解订单及库存信息并且按照订单的要求发出收料通知。收料通知也可以依据采购发票开具。当货物是全检或抽检时，则订单审核之后需要先进行采购检验，然后才能入库。采购部采购员4已审核的收料通知/请检单传递到仓库，由仓管员根据收料通知/请检单上货品的数量进行收货。收货完毕之后，仓管员根据收料通知/请检单填写外购入库单。外购入库单还可

6、以依据采购订单、采购发票、检验合格的采购检验申请单生成或手工新增。仓库仓管员5会计收到已经确认的外购入库单，按照外购入库单进行开票和付款。现购的采购发票其确认之后就表示付款完成（发票录入时，采购方式选择“现购”），并可以通过选项控制是否将现购的采购发票传递到应付系统以便在应付系统参与相应统计。财务部会计6当在采购过程中发生了费用时，可以采用费用发票来记录和管理。财务部接到相应的费用发生单证之后系统中录入费用发票。现购的费用发票确认之后就表示付款完成。费用包括“计入成本”和“不计入成本”两种类型。如果是“计入成本”，则在入库核算时会将费用作为入库成本的一部分来计算入库的单位成本；如果是“不计入成

7、本”，则在入库核算时不会将费用作为入库成本的一部分，而直接作为期间费用处理。财务部会计7现购中的外购入库单和采购发票必须进行勾稽。勾稽一方面用于核对入库和开票一致，即保证开了票的已经入库；另一方面能将入库和对应的发票（采购发票、费用发票）进行匹配，通过匹配从而在入库单和发票之间建立一种关联，然后依据这种关联进行费用分配和入库核算。财务部会计四、采购管理业务流程应付管理系统CONTENTS一、应付款管理系统二、与其他系统的关系三、应付管理系统业务流程采购管理应付款管理系统，通过发票、其他应付单、付款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供供应商的往来账款余额资料，提供各种分

8、析报表，如账龄分析表、付款分析、合同付款情况等。系统还提供了各种预警、控制功能，如到期债务列表的列示以及合同到期款项列表，帮助企业及时支付到期账款，以保证良好的信誉。应付管理系统既可独立运行，又可与采购管理系统、总账系统、现金管理系统等其他系统结合运用，提供完整的业务处理和财务管理信息。一、应付款管理系统与采购管理系统采购发票传入进行应付账款的核算，采购系统的费用发票传入作为其他应付单核算。与销售管理系统销售系统录入的销售发票进行应付款冲应收款的核算。销售系统录入的应付类型费用发票传入作为其他应付单核算。二、与其他系统的关系与应收款管理系统应收款管理系统录入的销售发票与其他应收单进行应付款冲应

9、收款的核算。应收款管理系统录入的预收单、收款单进行预付冲预收、付款冲收款的核算。与总账系统的关系应付款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统。与现金管理系统的关系现金管理系统与应付款管理系统的应付票据进行互相传递，“付款申请单”可以传递到现金系统，现金系统的付款单可以传递到应付款管理系统进行核算。二、与其他系统的关系与存货核算系统的关系对各类发票生成凭证后核算系统自动将凭证字等相关信息传递到应付系统对应的往来单据上，实现财务处理的一致性。与费用管理系统的关系费用管理系统会同步生成应付系统的单据，进行后续付款、核销业务。与资金预算系统的关系资金预算中采购付款预算、费用付款预算等关联应付系统付款单

10、，进行后续付款、核销业务。二、与其他系统的关系（一）发票付款三、应付管理系统业务流程序号处理说明责任部门责任人1根据实际业务需要，录入或维护普通发票或增值税发票。财务部应付会计2经审核发票录入无误后，确认应付账款并生成凭证。并可查询系统生成并审核的凭证。财务部应付会计3根据业务需要，录入或维护付款申请单。财务部应付会计4经审核付款申请单后，付款申请单信息传递至结算中心付款并自动生成付款单，或由现金系统出纳付款后手工录入付款单或付款后用付款申请单下推付款单。财务部出纳5现金系统的付款单审核后，付款信息传递至应付款管理系统并转换成应付款管理系统的付款单或由应付会计手工录入付款单。财务部应付会计6应

11、付款管理系统的付款单审核后，生成凭证，并在核销付款单与发票。财务部应付会计三、应付管理系统业务流程（二）未付款退货三、应付管理系统业务流程序号处理说明责任部门责任人1根据实际业务需要，录入或维护红字的普通或增值税发票。财务部 应付会计2经审核发票录入无误后，冲回应付账款并生成凭证。并可查询系统生成并审核的凭证。财务部 应付会计3根据业务需要，将红、蓝字发票核销。财务部 应付会计三、应付管理系统业务流程（三）已付款未核销退货三、应付管理系统业务流程序号处理说明责任部门责任人1根据实际业务需要，录入或维护退款单。财务部 应付会计2根据实际业务需要，录入或维护红字发票。财务部 应付会计3经审核退款单

12、、红字发票录入无误后，冲回付款和应付账款并生成凭证。并可查询系统生成并审核的凭证。财务部 应付会计4将退款单与付款单核销，同时核销红、蓝字发票；或者将红字发票与退款单核销，同时将蓝字发票与付款单核销。财务部 应付会计三、应付管理系统业务流程（四）已付款已核销退款退货业务三、应付管理系统业务流程序号处理说明责任部门责任人1根据实际业务需要，录入或维护退款单。财务部 应付会计2根据实际业务需要，录入或维护红字发票。财务部 应付会计3经审核退款单、红字发票录入无误后，冲回付款和应付账款并生成凭证。财务部 应付会计4将红字发票与退款单核销，同时将蓝字发票与付款单核销。财务部 应付会计三、应付管理系统业

13、务流程应付款管理系统采购应付仓存，构成操作、记录和保管内控牵制关系与其他系统的关系采购应付财务, 构成单据上下，原单和目标单据的勾稽关系小结仓存管理系统CONTENTS一、库存相关概念二、库存订购期量三、库存管理系统四、库存管理业务流程 （一）库存库存是一个企业或者机构保留的或者用于销售、或者供给生产流程的物料用品。 1.库存管理的目标：（1）最好的客户服务水平（2）最低的工厂运作成本（3）最低的库存投资2.库存控制:（1）何时该补充库存（2）该补充多少库存一、库存相关概念（二） 库存分类按照经济用途分类商品库存、制造业库存和其他库存按照存放地点分类库存存货、在途库存、委托加工库存、委托代销库

14、存按照生产过程角度分类原材料库存、零部件在制品库存、成品库存一、库存相关概念从经营角度分类（1）正常库存在正常的经营环境下为满足日常的需要而建立的库存。每日的消耗不断减少，当库存订货点，订货来补充库存。（2）安全库存防止不确定因素而准备的缓冲库存。（3）在制品库存处于加工状态暂时储存的零部件、半成品或制成品库存。（4）季节性库存满足特定季节中出现的特定需要而建立的库存。一、库存相关概念（5）促销库存应对企业的促销活动产生的预期销售增加而建立的库存。（6）投机库存避免因货物价格上涨或为了价格上涨中获利建立的库存。（7）沉积库存或者积压库存因物品品质变坏不再有效用的库存，或因没有市场销路而滞销的库

15、存。一、库存相关概念（三） 库存成本根据其库存成本确定合理的库存量和订购时间：物料成本(item cost)为获取物料所支付成本，由订货成本和购置成本组成。持有成本(Carrying cost)持有库存而发生的各种成本，分为资金成本，储存成本，风险成本（保留库存的风险）。缺货成本(Stock out cost)由于库存缺货，导致的生产停工、延期交货、销售。一、库存相关概念与生产资源利用率相关成本当改变生产的产出比率时，需要的设备、人力等随产出比率变化，就可能涉及到加班、额外排班、人员雇佣/解雇的成本。这些与生产资源利用率相关成本可以通过均衡生产的方式来避免。一、库存相关概念（一） 库存订购量方

16、法批对批定购法(Lot for Lot)MRP计算得到物料需求量后，根据批量原则，或者包装要求等，定购量可能为批量化或者最小包装数量。对于价值较高或者共用性小的物料，则不采取批量原则，每次完全根据需求量确定定货量。此类订货法，运行物料需求计划，计算出物料的需求量，通过按照需求的时间点严格按照需求定货，控制定货量和时间，使其需求量和定购量平衡。此方式特点总结如下：需求量就是订货量；没有多余的批量库存。 二、库存订购期量固定批量法（Fixed-order quantity） 固定批量法规则是每次定购量为一固定的数量，数量不随需求量而改变。 此种方法一般适用独立需求物料，但是这种物料在制造企业中一般

17、是用于非生产性物料，如生产辅料、劳保用品、办公用品等。 二、库存订购期量3. 经济批量订货法(EOQ ，economic order quantity)经济批量订货法，通过平衡采购进货成本和保管仓储成本，以实现总库存成本最低的最佳订货量。应用经济批量订货法的基本前提条件为：（1）需求量保持相对稳定并可预知（2）物料批量采购或生产（3）订货成本和库存持有成本相对稳定并可预知（4）补货瞬间发生 购进库存物料的经济订货批量,是指能够使一定时期购、库存物料的相关总成本最低的每批订货数量。经济订货批量反映了持有成本与订货成本之间的平衡，其总成本等于库存持有成本与定购成本。 二、库存订购期量 其中：Q=每

18、次的最佳订购量 D=年总需求 S=每次的订购成本 I=单位库存年持有成本 批量持有成本总成本订货成本成本（金额）二、库存订购期量（二）库存补充时间方法订货点法(Order Point)库存量降低到剩余库存减去安全库存后可供消耗的时间刚好等于订货需要的时间时，发出采购订单。订货点法依据对库存补充周期内的需求量预测，并保留一定的安全库存储备。订货点计算的基本公式是：订货点单位时区的需求量订货提前期安全库存量二、库存订购期量二、库存订购期量定期检查法(Periodic Review System)目标库存(最高库存)为固定值，等于订购周期内的需求、检查期间的需求以及安全库存的总和。 即 T=D（R+

19、L）+ SS其中：T=目标(最高)库存水平，D=单位时间内需求量，L=周期时间，采购提前期，R=检查期时间，SS=安全库存。每次的订购量等于最高库存水平减去检查时间点的现有库存量: Q= T-I其中：Q=订购量，I=检查时间点的现有库存量。二、库存订购期量二、库存订购期量3.物料需求计划(MRP )MRP方法主要在于在需要的时间内下达补货订单，达到最优的库存控制的目的。主要适合相关需求的物料。二、库存订购期量（一）库存管理系统与其他系统的关系三、库存管理系统（二）库存管理主要功能三、库存管理系统（三）库存管理E-R图三、库存管理系统（一）采购入库四、库存管理业务流程（二）销售出库业务四、库存管

20、理业务流程库存相关概念库存，分类，成本库存订购期量MPS，PRP服务的对象库存管理系统供应链中的重要环节库存管理业务流程涉及各个系统，复杂的单据管理小结存货核算系统CONTENTS一、存货核算概述二、存货核算业务三、存货核算系统四、存货核算系统业务流程存货核算是对企业原材料、产成品、半成品、在产品的外购业务、销售业务、企业内部的制造过程、调拨业务等进行记录、核算和分析企业经济活动中的资金变动的过程。 对于企业存货及存货相关的现金进行事前预计、事中监控、事后分析的过程。从而最大化企业现金的利用、提高客户服务水平，提高企业的投资收益，促使企业持续良性经营。一、存货核算在同一个会计期间，必须按一定先

21、后秩序进行各种核算类别核算，才能确保核算结果的真实性和可靠性。一般核算秩序为外购入库核算、材料出库核算、委外加工核算、产品入库核算、产品出库核算。只有按此核算流程，保障生产经营活动中的库存资金按“材料成本 生产成本 销售成本”的方式进行流动，正确核算最终的产品成本。二、存货核算业务（一）外购入库核算获取准确的外购存货成本，按每次购买的材料和发生的费用进行分摊归集。（二）材料出库核算材料出库核算时按不同的计价方式进行计算，获取各类材料 的出库成本，为制造企业最终的产成品提供直接材料成本依据，或者为商业企业提供销售定价依据，进行利润分析。（三）委外加工核算委外加工核算包含委外出库与委外入库的材料、

22、委外入库件对应的核算关系，以及委外入库核算，前者目的是获取委外件的材料费，后者则获取与加工商相关的加工费和其它费用。二、存货核算业务（四）产品入库核算自制件（或产成品）入库核算的是将在生产过程中发生的直接材料费、人工费、制造费按照预定义规则分摊到完工的产成品中，获取产成品在达到可销售状态下过程中发生的所有成本。（五）产品出库核算产品出库核算逻辑与材料出库核算的逻辑一致，即按预先定义计价方式进行计算，获取产成本外销的成本，提供产成品销售定价提供依据，进行利润分析。二、存货核算业务（一）存货核算系统结三、存货核算系统（二）存货核算系统与其他子系统采购管理外购和委外产生的出入库业务单据、购货发票等单

23、证提供凭据。仓存管理核算系统接收仓存管理系统收发业务单据，对其进行出入库核算和账务处理。销售管理销售发票、销售出库单、费用发票等单据为存货的销售核算提供凭据。三、存货核算系统成本管理成本系统将半成品、产成品在制造过程中发生的材料费(来自于核算系统)、制造费、人工费按一定的规则进行分摊处理后，把成本确认后的半成品、产成品传递到核算系统，作为进行半成品出库、产成品销售的成本基准值，作为产成品定价的依据。应收管理、应付管理对各类发票生成凭证后核算系统自动将凭证字等相关信息传递到应收应付系统对应的往来单据上，实现财务处理的一致性。总账存货核算后产生的账务凭证自动传输到总账系统，将日常业务发生费用实时转

24、入总账。三、存货核算系统（三）系统主要功能期初调整库存余额进行查询、对账和调整。入库核算核算各种类型存货入库的实际成本。出库核算核算存货的出库成本，分为材料出库核算和产品出库核算。计划价维护对计划价进行统一管理和调价。三、存货核算系统存货跌价准备管理存货跌价准备计提和管理工作。凭证管理单据类型指定对应的凭证模版，在业务单据记账时直接调用凭证模版进行自动记账。实现了物流和资金流的同步。期末结账分类、汇总，计算本期的存货余额并结转到下一期的期初。报表分析提供相关的管理报表和日常业务报表，供管理分析。三、存货核算系统（一） 外购正常入库核算【示例】正常入库核算与存货估价入账正常入库核算：对于发票账单

25、与材料同时到达的采购业务，企业在支付货款或开出商业承兑汇票，材料验收入库后，应根据发票账单等结算凭证确定的材料成本进行账务处理。存货估价入账：对于材料已到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末，按材料的暂估价值进行账务处理。四、存货核算系统业务流程2. 正常入库核算核算流程EPC四、存货核算系统业务流程3. 正常入库核算流程说明（1）将外购入库单、对应的购货发票和费用发票进行钩稽。（2）可分配发生的费用。只有采购业务过程中有发生费用时才需要费用分配。（3）进行账务处理，业务发生的物流信息转换成资金流信息，并传入账务系统。四、存货核算系统业务流程（二） 销售出

26、库核算流程1.核算的基础设置（1）存货核算方式提供总仓核算、分仓核算、分仓库组核算三种存货核算方式。（2）计价方法提供加权平均法、移动平均法、先进先出法、分批认定法、计划成本法等计价方式。计价方法与物料对应，在物料的属性中进行设置。（3）出库单单价来源设置供手工录入、最新出库价、最新入库价、计划价四种方式。（4）系统严格要求先进行自制入库核算（包含委外加工入库核算），然后再进行产成品出库核算。四、存货核算系统业务流程2.销售出库核算流程EPC四、存货核算系统业务流程3.销售出库核算流程说明（1）检查产品出库单（生产领料单、销售出库单等）并审核。确认是否已完成自制入库核算，否则需先完成自制入库核

27、算。（2）进行产成品出库核算。根据不同的核算方式和计价方法计算获取不同产品的出库单价。（3）核算完成后需要查看核算结转日志，若发生错误则首先修正。并重新进行核算，核算无误。（4）将产品出库单生成凭证，及时对凭证进行处理（审核、核准和过账等）。四、存货核算系统业务流程存货核算从物料到产品进出库的核算存货核算业务按照设置规则，基于其他其他系统的单据处理业务小结成本管理系统CONTENTS一、成本管理概述二、ERP的成本计算三、ERP的成本核算体系四、实际成本系统（k3）（一） 成本管理成本管理是指企业生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。成本管理一般包

28、括成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等职能。一、成本管理概述成本管理子系统与财务、生产、库存和销售等系统密切相关。它可以更准确、快速地进行成本费用的归集和分配，提高成本计算的及时性和正确性。同时，通过定额成本的管理、成本模拟与成本计划，能够更为有效地进行成本预测、计划、分析与考核，提高企业成本的管理水平。工业企业成本管理工作的内容大致包括：成本计算、成本计划、成本日常控制、管理与成本分析等几个环节。一、成本管理概述（二）成本构成一、成本管理概述产品成本的计算工作大致可以划分为以下几项工作：（一）确定成本计算对象成本计算对象是为计算产品成本而确定的归集生产费用的

29、各个对象。确定成本计算对象是设置产品成本明细账、分配生产费用和计算产品成本的前提。（二）确定成本计算期成本计算期是指计算产品成本时，生产费用计入产品成本所规定是起止日期，即每次计算产品成本的期间。二、ERP的成本计算（三）产成品和在制品之间分配产品成本最常用的为约当产量比例法：即将月末在制品实际数按其完工程度折算为完工产品的数量，将本月所汇集的全部生产费用按其完工产品的数量和月末在制品的约当产量的比例进行分配。二、ERP的成本计算（四）成本计算二、ERP的成本计算1.直接材料费的计算直接材料费计算的基础是产品结构，即制造物料清单MBOM，计算从最底层原材料开始。企业的原材料是外购件，这层的费用

30、包括材料采购价格和采购间接费用。各层的物料的直接费用计算是个卷积的过程，如图所示。二、ERP的成本计算2.直接人工费的计算在制品结构中的各层制造件的加工与组装会产生加工成本，加工成本主要是直接人工费。卷积的计算过程是利用产品的工艺路线文件及产品结构文件(BOM)从底层向高层累加，一直到产品的顶层直接人工费。二、ERP的成本计算（五）间接费用的分配间接费用不同于直接费用，可以随着工票或凭证按物料分别实时记录。因此，不能由物料清单、工艺文件和工作中心文件直接准确地计算。采用制造成本法，间接费用只能核算到车间一级。由于在ERP系统中，加工成本是在工作中心发生，间接费用也要分配到工作中心。遵照如下步骤

31、计算：二、ERP的成本计算根据企业生产的历史资料，预计会计期间生产部门的产能，结合产品、车间、工作中心和费用类型，确定分配依据。制定计算工作中心的间接费率产品的间接费用分配二、ERP的成本计算三、ERP的成本核算体系（一）ERP成本核算系统可以完成以下成本精细化管理工作：自动化的产量、费用归集：集成生产、总账、固定资产等数据源，及时、高效完成产品产量及费用的自动化归集。灵活、科学的费用分配标准：通过品种法、分步法、分批法、分类法等多种成本核算方法的组合。订单成本的核算与分析：实现了订单成本的核算，加强产品订单成本分析，及时调整生产和经营决策。三、ERP的成本核算体系完善的标准成本管理体系：通过

32、标准成本管理，建立规范的内部定额管理。精细化的作业成本管理：全过程跟踪生产作业与过程，企业成本管理真正细化到车间每一道工序、每一项作业，利用精确的作业成本信息改进作业。深入的成本分析：通过成本性态、本量利分析等成本分析手段，提高成本管理水平。成本管理：通过日成本管理，实现更加准确的产品销售定价、接单分析和利润预测。三、ERP的成本核算体系（二）ERP成本核算系统功能：实际成本管理通过系统集成，快速自动采集产量、费用等数据。提供产品实际生产成本核算功能，支持品种法、分步法、分批法、分类法等多种成本核算方法。并将各业务流程单据按凭证模板生成凭证传递到总账。标准成本管理提供注重企业业务过程的标進成本

33、管理体系。同时，标准成本数据可代替实际成本作为存货计价和账务处理的依据，简化账务处理。三、ERP的成本核算体系作业成本管理引入成本中心的概念，实现全过程跟踪生产作业与过程，基于销售订单、生产任务单、成本中心、工序、成本对象、成本项目的多维度成本统计分析。成本管理成本管理突破传统会计期间为成本周期的约束，可以按日、周、旬，以及自定义计算周期，在一个会计期间进行多次成本核算和分析，提供更灵活、及时、准确的成本信息。三、ERP的成本核算体系（一） 实际成本系统功能在公共基础资料中提供成本对象、成本项目、要素费用等重要资料的定义。在 成本资料设置中提供分配标准、成本类型的自定义功能。业务数据录入分费用

34、录入和产量录入，数据源与 K/3 其它系统集成共享。以要素费用为主线进行费用分配，并单独处理辅助生产费用、制造费用的分配。四、实际成本系统（k3）提供部门间费用分配流程。提供向导式成本分步计算，连续实现成本计算和出入库核算的功能。提供可核算废品损失的整套业务流程。提供多凭证模板，支持多科目来源和多金额来源。提供考虑期初库存的成本还原方法，支持用户多元分析。四、实际成本系统（k3）（二）与其它系统的关系四、实际成本系统（k3）（三） 实际成本系统功能1.实际成本系统的整体架构四、实际成本系统（k3）2.实际成本核算应用流程四、实际成本系统（k3）（四）品种法业务流程1.品种法业务流程EPC四、实

35、际成本系统（k3）2.品种法业务流程说明序号处理说明 责任部门责任人1根据实际业务需要，设置部门间费用、共耗材料费用、其他共耗费用、辅助生产费用、制造费用、废品费用的分配标准，以及在产品成本分配标准。财务部 成本会计2根据实际业务需要，维护费用分配及在产品成本的分配标准值，如实际总工时、自定义部门间费用分配数据、自定义费用分配数据、在产品约当系数、自定义在产品分配数据等。财务部 成本会计3根据实际业务需要，维护投入产量、完工产量、在产品产量、废品产量、辅助车间劳务的耗用量。财务部 成本会计4根据实际业务需要，维护部门间共耗费用、材料费用、折旧费用、其他费用、废品索赔收入等。财务部 成本会计5根

36、据实际业务需要，进行部门间费用、共耗材料费用、其他共耗费用、辅助生产费用、制造费用、废品费用的分配。财务部 成本会计6根据实际业务需要，运行成本计算的合法性检查，通过后，运行成本计算。财务部 成本会计7生成各项成本业务的会计凭证，如费用的归集、分配，辅助生产费用、制造费用结转，产品入库和废品处理等。财务部 成本会计8运行成本分析报表财务部 成本会计四、实际成本系统（k3）成本管理依赖于基础数据ERP的成本计算卷积计算ERP的成本核算体系实际成本、标准成本、日成本小结总账系统CONTENTS一、ERP系统中的财务模块二、ERP的会计业务三、ERP总账系统功能四、总账系统主要业务流程（一）会计核算

37、与财务管理ERP系统的财务部分通常分为会计核算与财务管理两大块。会计核算模块主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果，它由总账、应收账、应付账、现金管理、银行存款管理、固定资产、多币制等部分构成。一、ERP系统中的财务模块财务管理模块的功能主要是基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测，管理和控制活动，它侧重于财务计划、控制、分析和预测。根据集成财务系统的特点。通常又把财务管理系统分为账务管理模块、应收账款模块、应付账款模块、银行账管理模块、现金管理模块、固定资产管理模块、工资核算模块和成本管理模块，各模块之间的关系。一、ERP系统中的财务模块一、ERP系统中的财务模块（二）财务模块与其他子系统采购数据采购订单、采购发票、采购收货单、采购费用等，在采购发票、采购收货单录入后可以自动形成应付款账、材料在途账、原材料账，并自动计算材料价格、材料成本。销售数据销售合同、销售发票、合同出货、销售费用等。这些可以形成应收款账、销售收入账和销售成本等。库