山西省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题docx

1、山西省内审师内部审计基础 ：中小企业治理与内部掌握制度建设考试题本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分, 60 分及格；一、单项挑选题（共 50 题,每题 2 分；每题的备选项中,只有一个最符合题意）1.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时,审计主管需要考虑的最重要的因素是 A：记录和数据的可获得程度；B：风险的潜在影响；C：审计人员的才能；D：完成审计业务所需要的时间；2.内部审计主管被任命参与一评估外部审计师应聘资格的委员会；承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周；该内部审计主管应当 A：接受,理由是他们双方的有

2、关条文答应；B：拒绝,鉴于双方的利害关系；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长,这样做就是违反公司道德守就；3.以下各项中属于掌握弱点的是 A：选购程序设计完好、执行有效,除非在不怜悯形下受选购主管指使；B：预先编号的空白选购定单在选购部门中储存；C：$500 至$1000 之间的选购为正常的选购业务,的批准；超过 $1000 的选购必需由两名支票签发者D：选购代理投资于公开交易的共同基金,此共同基金的投资组合中包括该公司一个供 应商的股票；4.某大型数据处理中心在批处理高峰期,会显现瓶颈现象；有时甚至不能在下一工作日开头 前完成全部的批处理, 这使得在新的工作日准时启动联机系统显

3、现困难；为了调查这一问题,内部审计师应最先审查以下哪项掌握？A：备份和重新启动程序 B：运算机作业支配 C：工作日志 D：程序的文档资料 5. 共同固定成本指 A：在同一层次上所发生的,使两个或两个以上部门受益的成本 B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本 C：产成品的生产成本 D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本 6. 以下哪一程序可以取得有关应收账款坏账预备充分性的最相关证据 .A：函证应收账款；B：分析下月应收账款账户的回款情形；C：检查有关应收账款核销的掌握,以保证全部核销的坏账都经过治理层的批准；D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账预备的充分性；7.

4、 公司人力资源部门发觉的流淌率反常之高,从离职前的谈话中明白到会计部门的工作安 排对于有年幼子女的会计人员限制性过强；为了转变这种情形,挽留技术娴熟的会计人员,1 应实行的方法是 :A：对会计人员实行工作分担和时间支配 B：丰富会计部门员工的工作内容 C：对会计部门进行岗位轮换 D：对流淌率高的扩大其工作范畴 8. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的表达是不正确的 A：运算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和肯定范畴的数值；C：指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准；D：确定运算的总数和进行的分析；9. 利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一

5、名产品经理；产 品经理负责定购产品并打算产品的零售价格；每名产品经理的选购预算由市场营销经理制定；定购的产品被运输到一个主要的分销中心,在那里将商品分别开来,以便将它们分销到该公司的 52 个百货店；由于在分销中心纪录产品的收入情形,所以该公司在每个店铺中没有设 置验收职能； 对产品经理的考评是依据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合 来进行的； 很多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品供应销售空间；要求超出最初预算的选购必需经市场营销经理批准；这一程序I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了预备；II属于检查型掌握程序；III不必要,由于是

6、依据所产生的利润来对每名产品经理进行评判；A：只有 I 正确；B： I、正确；C：、正确；D：I、和都正确；10. 在一项对灾后复原方案的成效进行的测试中,审计师方案从5 个不同部门各选5 名职员进行采访 共 25 名；经这几次采访之后,为使审计师在剩下的采访中连续保持关注,最好 的方法是A：预备完全不同的问题；B：稍不同的方式和不同的次序提问；C：其余的职员以书面写出他们的回答；D：人或 5 人一组采访其余职员；11. 某内部审计师方案应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性；在以下哪种情 形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不行取？A：公司的营运相对稳固,过去一年中没有发生很

7、大变化；B：审计师留意到,开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师期望确定当年所发生的反常的或重复显现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化；12. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会；这家银行与地区银行在 而非商业理财； 在接受这个 很多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,职位时, 内部审计师 .会违反 IIA 的道德规范, 由于供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的正确利益发生冲突；.会违反 IIA 的道德规范, 由于在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议；A：仅有；B：仅有；C：和；

8、2 D：既非,也非；13. “模式 schema ”一词用在数据库中表示数据的视图和模型；概念模式、内部模式；以下哪哪一项内部模式的唯独属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图；B： b.它描述了所需要的数据的用户模型；C： c.它描述了数据在数据库中的物理储备方式；D：d.它描述了数据库全面的规律视图；三种主要模式分别为外部模式、14. 在项目进度支配的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A：应急 B：德尔菲技术 C：原材料需求方案编制 D：分支和范畴的解决方法 15. 在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发觉存在多种员工福利项目,并且参与哪 些项目是可以挑选的；为了评判员工

9、对不同福利项目的可接受性,以下哪一类信息最有效A：与项目参与者争论对项目的中意度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理争论对项目的中意度；D：评估让员工明白可挑选的项目所采纳的方法；16. 审计师得到了一张包含公司全部存货美元价值数据的磁盘；磁盘上的数据不是以特定的次序排列； 通过使用以下哪个运算机程序,可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货 物A：挑选样本的统计软件；B：从文件中排除全部的说明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价,运算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息；17. 为正确地评估内部审计部门的运营,质量保证程序应包括 A：定期抽查

10、监督内部审计工作；B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核,以评估部门运营的质量；C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查；D：审计经理的定期轮换；18. 依据标准的规定,首席审计执行官制定的目标应当包括两个方面,即 A：可计量性和可实现性 B：经预算和批准 C：经方案和可实现性 D：被要求和批准19. 在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留选购订单档案,项内容的掌握措施？A：将货物准时发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行精确清点；D：货物在接收后不会丢失；这是一种用以保证以下哪20. 某银行内部审计师要证明存款账户总账余额的精确性,其中用到

11、一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送确定式询证函,但是函证回收的数量不足以对账户的精确性形成有效的审计结论,审计师仍应采纳什么方法实现这一审计目标3 A：认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进 一步的工作；B：扩大函证的样本规模,增加储户；C：确认储户地址的精确性,再次发出函证要求并作标记以示这是其次次发出的函证；D：对全部未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果；假如有必要可以与储户 电话联系,询问与确认余额的任何不一样；21. 以下有关使用数据测试法审计运算机会计系统的表达中,哪一项不正确 A：这种方法的优势是它可以直接检查掌握措施；B

12、：每次只能测试一个掌握措施；C：每种类型要检查几个交易；D：只有那些对审计师重要的掌握措施才会被测试；22. 某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资PPE增长非常反常；为了找到增长的缘由,需要使用运算机帮助审计技术 CAAT软件,以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额,对应对账款进行排序B：从现有的 PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付C：运算过去 5 年的 PPE费用,看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与 PPE选购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为23. 为了增强应用软件的安全性 ,内部审计主管建议程序员应当配置无盘工作站 .无盘工作站可以增强安全

13、性是由于A：促进程序员更紧密地协同工作 .B：可以实施更为严格的拜访掌握 .C：削减工作站的保护费用 .D：使盗窃应用程序更加困难 . 24. 分支机构经理认为内部审计为高级治理履行监督职能,熟悉并说明自身合作性的一面？A：进一步强调掌握职能；B：提高审计技术；C：加强调查性项目的保密性,削减恐惧心理；D：更多提请被审计人的关注；内审人员应如何是他们转变这种25. 在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发觉存在多种员工福利项目,并且参与哪 些项目是可以挑选的；为了评判员工对不同福利项目的可接受性,以下哪一类信息最有效A：与项目参与者争论对项目的中意度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们

14、的倾向；C：与人事部门经理争论对项目的中意度；D：评估让员工明白可挑选的项目所采纳的方法；26.内部审计师可以通过确定何种事项来评估治理当局的方案职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一样 B：治理者的责任对象和授权范畴 C：当旧的业绩评判标准不合适或无效率时,是否建立和推行新的业绩评判标准 D：是否每个治理方案均包括用来衡量方案完成与否的方法 27.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性 A：缘由；B：情形陈述；C：标准；4 D：成效；28.项目掌握过程开头于 A：基准方案 B：工作命令表 C：工作安排表 D：时间与成本的权衡 29.在进行审计拜访之前发送内控问卷有很多好处,但以下

15、哪一项除外？A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；B：问卷有助于被审计部门经理懂得审计范畴 C：编制问卷有助于审计师方案审计范畴、组织需要收集的信息 D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题,而不主动供应额外的信息；30. 对于运算机化程序为什么应当影响审计师对舞弊风险的分析评判这一问题,以下哪项内 容供应了正确描述？A：设计并实施内置良好掌握程序的运算机化系统成本太高；B：以人工手段超越运算机系统掌握的现象难以被发觉；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在运算机化系统中更简单超越掌握措施；31. 内部审计师应规律地摸索问题；以下哪种情形说明内部审

16、计师得出了不合规律的结论 A：内部审计师利用分析性程序估量销售账户余额的精确性,没有发觉重大差异；在此基 础上,内部审计师推断原始记录肯定是精确的；B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师确定账面的应收款是存在的；C：内部审计师观看客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发觉例外；审计师确定账面的存货是存在的；D：内部审计师检查了2022 年 1 月的销售额记录,发觉其中不包括2022 年的销售额,审计师确定 2022 年的销售额得到了恰当记录；32. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单,储存订单档案；这种掌握的目的是保证

17、 A：a.以一种准时的方式将货物发送到合适的部门；B： b.只有经批准的货物才能得到接受；C： c.收货时精确地计数；D：d.收货后货物不会遗失；33. 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,范畴扩大？A：产品销售增加,相伴着佣金增加；B：销售退回增加,相伴着佣金增加；C：佣金削减,相伴着产品销售削减；D：销售退回削减,相伴着产品销售增加；以下哪一种情形最有可能导致审计34. 审计证据说明,有时即使该供应商的出价并不低,仍得到了嘉奖；通常内部审计师接下 来应实行的最恰当的步骤是A：征求公司法律顾问的建议；B：与选购员争论选购业务；C：与供应商联系争论选购业务；D：与选购员的上级主管争论

18、选购业务；35. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量5 相关, 并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关；依据以上信息可知,这种数据模型是以下哪一种？A：a.规律模型B： b.物理模型 C： c.决策模型D：d.数据库模型36. 在审计师开展以下哪项工作时,获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查特地项目和新方案；D：考虑企业各层面的活动；企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中37. 依据专业实务框架 ,评估内部掌握系统充分性的主要目的是确定；A：内部掌握系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、方案、程序、

19、法律和规定；B：内部掌握系统是否为实现公司目标供应合理保证；C：内部掌握系统是否能降低内在风险；D：内部掌握系统是否能保证治理层所用信息的牢靠性和完整性；38. 以下哪项内容按正确的时间次序列举了这些审计步骤_、创建审计业务方案；、召开撤出会议；、开呈现场工作；、进行审计时间支配；、出具审计发觉总结报告；A：正确的次序是、；B：正确的次序是、；C：正确的次序是、；D：正确的次序是、；39. 在确定关于以下哪项内容的存在假定时,函证最为有效 A：就公司开发的特地程序授予专利 B：给某机器车间添加一台炼钢机器 C：寄售存货 D：在正常业务期间销售商品 40. 在对资金运营的保证审计业务中,要求内部

20、审计师应考虑如下因素,除了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策；B：资金运营部门的治理层仍没有制订任何风险治理政策；C：由于近期出售某分部,资金运营部门所治理的现金和可出售的有价证券增加了 350；D：外部审计师指出在猎取账户函证方面存在一些困难；41. 内部审计师实施的以下哪种审计程序能最有效地发觉这种舞弊 A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票；B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析 trend analysis.C：从经挑选的供应商发票样本价格和数量追查至相关选购定单；D：重新运算经挑选的供应商发票数字正确性,包括折扣和销售税；42.

21、 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,依据以上信息及运算机学问可知这种语言是 A：a.高级语言 B： b.非程序语言 C： c.机器语言 D：d.汇编语言6 43. 假如内部审计人员滥用职权、徇私舞弊,所在单位应当 A：移送司法机关处理 B：依照有关规定处理 C：开除 D：调离工作岗位 44. 目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采纳；但是系统开发生命周期的 方法也有其缺点；系统开发生命周期的主要缺点是以下哪一项A：a.对开发过程的治理很困难；B： b.无法使用户参与到开发过程中；C： c.组织的策略和用户的

22、需求之间有必定的联系；D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向；45. 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为；部门；但安全部门却未对该案件进行调查并准时向治理层报告,主管将该整个案件移交给安全 直到两年以后才有一名直线经理发觉嫌疑人的连续舞弊行为；审计主管当时应实行的恰当措施应当是A：主管的做法是正确的；B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情形；C：主管人员应当直接实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人 46. 以下哪种陈述最能表达内部审计部门针对从前审计工作进行后续审计的责任？A：内部审计师应确定是否实行了订正行动,是否达到了抱负的结果,或者治理当局已经 承担没有实行订正行动所带来的风险；B