第一部分增值税减免与即征即退项目

1、第一部分 增值税减免与即征即退项目1销售自产农业产品等条例规定项目（1）减免类别：备案类（2）减免税种：增值税（3）政政策依据据：国务务院令【19993】第第1344号中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例及及财法字字【19993】38号号关于印印发中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例实施施细则的通知知规定：下列项项目免征征增值税税： 农业生生产者销销售的自自产农业业产品；避孕药药品和用用具；古旧图图书；（指向社社会收购购的古书书和旧书书。）直接用用于科学学研究、科学试试验和教教学的进进口仪器器、设备备；外国政政府、国国际组织织无偿援援助的进进口物资资和设备备；来料加加工、来来件装配配和补偿

2、偿贸易所所需进口口的设备备；由残疾疾人组织织直接进进口供残残疾人专专用的物物品；销售的的自己使使用过的的物品。（指其其他个人人自己使使用过的的物品。）（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表2粮食食和食用用植物油油（1）减减免类别别：报批批类（2）减减免税种种：增值值税（3）审审批权限限：县级级国税机机关（4）政政策依据据：财税【119999】1998号财政部部、国家家税务总总局关于于粮食企企业增值值税征免免问题的的通知规定：国有粮粮食购销销企业必必须按顺顺价原则则销售粮粮食。对对承担粮粮食收储储任务的的国有粮粮食购销销企业销销售的粮粮食免征征增值税

3、税。对其他他粮食企企业经营营粮食，除下列列项目免免征增值值税外，一律征征收增值值税。军队用用粮：指指凭军用用粮票和和军粮供供应证按按军供价价供应中中国人民民解放军军和中国国人民武装装警察部部队的粮粮食。救灾救救济粮：指经县县（含）以上人人民政府府批准，凭救灾灾救济粮粮票（证证）按规规定的销售售价格向向需救助助的灾民民供应的的粮食。水库移移民口粮粮：指经经县（含含）以上上人民政政府批准准，凭水水库移民民口粮票票（证）按规定的的销售价价格供应应给水库库移民的的粮食。对销售售食用植植物油业业务，除除政府储储备食用用植物油油的销售售继续免免征增值值税外，一律照章征征收增值值税。 （55）纳税税人应提提

4、供的资资料：减免税税申请报报告纳税人人减免税税申请审审批表提供军军队用粮粮、救灾灾救济粮粮、水库库移民口口粮的单单位、供供应数量量等有关关资料3农业业生产资资料（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税200011133号财财政部 国家税税务总局局关于农农业生产产资料征征免增值值税政策策的通知知规定定：下列列货物免免征增值值税：农膜。 生产销销售的除除尿素以以外的氮氮肥、除除磷酸二二铵以外外的磷肥肥、钾肥肥以及免免税化肥肥为主要要原料的的复混肥肥(企业业生产复复混肥产产品所用用的免税税化肥成成本占原原料中全全部化肥肥成本的的比重高高于700%)。“复混肥

5、肥”是指用用化学方方法或物物理方法法加工制制成的氮氮、磷、钾三种种养分中中至少有有两种养养分标明明量的肥肥料，包包括仅用用化学方方法制成成的复合合肥和仅仅用物理理方法制制成的混混配肥(也称掺掺合肥)。 生产销销售的阿阿维菌素素、胺菊菊酯、百百菌清、苯噻酰酰草胺、苄嘧磺磺隆、草草除灵、吡虫啉啉、丙烯烯菊酯、哒螨灵灵、代森森锰锌、稻瘟灵灵、敌百百虫、丁丁草胺、啶虫脒脒、多抗抗霉素、二甲戊戊乐灵、二嗪磷磷、氟乐乐灵、高高效氯氰氰菊酯、炔螨特特、甲多多丹、甲甲基硫菌菌灵、甲甲基异柳柳磷、甲甲(乙)基毒死死蜱、甲甲(乙)基嘧啶啶磷、精精恶唑禾禾草灵、精喹禾禾灵、井井冈霉素素、咪鲜鲜胺、灭灭多威、灭蝇胺胺

6、、苜蓿蓿银纹夜夜蛾核型型多角体体病毒、噻磺隆隆、三氟氟氯氰菊菊酯、三三唑磷、三唑酮酮、杀虫虫单、杀杀虫双、顺式氯氯氰菊酯酯、涕灭灭威、烯烯唑醇、辛硫磷磷、辛酰酰溴苯精精、异丙丙甲草胺胺、乙阿阿合剂、乙草胺胺、乙酰酰甲胺磷磷、莠去去津。 批发和和零售的的种子、种苗、化肥、农药、农机。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表4尿素素（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税2000587号号财政政部 国国家税务务总局关关于暂免免征收尿尿素产品品增值税税的通知知规定定：自220055年7月月1日起起，对国国内企业业生

7、产销销售的尿尿素产品品增值税税由先征征后返550%调调整为暂暂免征收收增值税税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表5饲料料产品（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税【20001】1211号财财政部、国家税税务总局局关于饲饲料产品品免征增增值税问问题的通通知规规定：免税饲料料产品范范围包括括：单一大大宗饲料料。指以以一种动动物、植植物、微微生物或或矿物质质为来源源的产品品或其副副产品。其范围围仅限于于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料料、饲料料级磷酸酸氢钙、饲料级级磷酸二二氢钙及及除豆粕粕以外的的菜子粕粕、棉子子

8、粕、向向日葵粕粕、花生生粕等粕粕类产品品。混合饲饲料。指指由两种种以上单单一大宗宗饲料、粮食、粮食副副产品及及饲料添添加剂按按照一定定比例配配置，其其中单一一大宗饲饲料、粮粮食及粮粮食副产产品的参参兑比例例不低于于95的饲料料。配合饲饲料。指指根据不不同的饲饲养对象象，饲养养对象的的不同生生长发育育阶段的的营养需需要，将将多种饲饲料原料料按饲料料配方经经工业生生产后，形成的的能满足足饲养动动物全部部营养需需要（除除水分外外）的饲饲料。复合预预混料。指能够够按照国国家有关关饲料产产品的标标准要求求量，全全面提供供动物饲饲养相应应阶段所所需微量量元素（4种或或以上）、维生生素（88种或以以上），由

9、微量量元素、维生素素、氨基基酸和非非营养性性添加剂剂中任何何两类或或两类以以上的组组分与载载体或稀稀释剂按按一定比比例配置置的均匀匀混合物物。浓缩饲饲料。指指由蛋白白质、复复合预混混料及矿矿物质等等按一定定比例配配制的均均匀混合合物。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表6建材材产品（1）减减免类别别：报批批类（2）减减免税种种：增值值税（3）审审批权限限：减免免退税资资格由宁宁波市国国家税务务局认定定审批，实际减减免退税税由县级级国税机机关确认认审批。（4）政政策依据据：财税字字1999544号号关于于对部分分资源综综合利用用产品免免征增值值税的

10、通通知规规定：对对企业生生产的原原料中掺掺有不少少于300%的煤煤矸石头头、石煤煤、粉煤煤灰、烧烧煤锅炉炉的炉底底渣（不不包括高高炉水渣渣）的建建材产品品，在119955年底以以前免征征增值税税。财税【19996】220号关于继继续对部部分资源源综合利利用产品品等实行行增值税税优惠政政策的通通知 规定：从19996年年1月11日起，继续执执行关关于对部部分资源源综合利利用产品品免征增增值税的的通知（财税税字119955444号）。免征增增值税的的建材产产品包括括以其他他废渣为为原料生生产的建建材产品品。财税200011198号号财政政部 国国家税务务总局关关于部分分资源综综合利用用及其他他产品

11、增增值税政政策问题题的通知知规定定：自220011年1月月1日起起，对下下列货物物实行增增值税即即征即退退的政策策：在生产产原料中中掺有不不少于330%的的废旧沥沥青混凝凝土生产产的再生生沥青混混凝土。在生产产原料中中掺有不不少于330%的的煤矸石石、石煤煤、粉煤煤灰、烧烧煤锅炉炉的炉底底渣(不不包括高高炉水渣渣)及其其他废渣渣生产的的水泥。财税200011198号号财政政部 国国家税务务总局关关于部分分资源综综合利用用及其他他产品增增值税政政策问题题的通知知规定定：自220011年1月月1日起起，对下下列货物物实行按按增值税税应纳税税额减半半征收的的政策：部分新型型墙体材材料产品品：非粘土土

12、砖a、孔洞洞率大于于25%非粘土土烧结多多孔砖、空心砖砖；b、混凝凝土空心心砖；c、烧结结页岩砖砖。砌块a、混凝凝土小型型砌块；b、蒸压压加气混混凝土砌砌块；c、石膏膏砌块。墙板(采用机机械化生生产工艺艺)a、grrc板(玻璃纤纤维增强强水泥轻轻质墙板板)；b、纤维维水泥板板；c、蒸压压加气混混凝土板板；d、轻集集料混凝凝土条板板；e、钢丝丝网架夹夹芯板；f、石膏膏墙板(包括纸纸面石膏膏板、石石膏纤维维板、石石膏空心心条板)；g、金属属面夹芯芯板。h、复合合墙板。非粘土土砖(采采用机械械成型生生产工艺艺，单线线生产能能力不小小于30000万万块标准准砖/年年)a、孔洞洞率大于于25%非粘土土烧

13、结多多孔砖和和空心砖砖(符合合国家标标准gbb135544-20000和ggb1335455-19992的的技术要要求)。b、混凝凝土空心心砖和空空心砌块块(符合合国家标标准gbb135545-19992的技技术要求求)。c、烧结结页岩砖砖(符合合国家标标准gbb/t551011-19998的的技术要要求)。建筑砌砌块(采采用机械械成型生生产工艺艺，单线线生产能能力不小小于5万万立方米米/年)a、普通通混凝土土小型空空心砌块块(符合合国家标标准gbb82339-119977的技术术要求)。b、轻集集料混凝凝土小型型空心砌砌块(符符合国家家标准ggb1552299-4119944的技术术要求)。

14、c、蒸压压加气混混凝土砌砌块(符符合国家家标准ggb/tt119968-19997的技技术要求求)。d、石膏膏砌块(符合行行业标准准jc/t6998-119988的技术术要求)。建筑板板材(采采用机械械化生产产工艺，单线生生产能力力不小于于15万万平方米米/年)a、玻璃璃纤维增增强水泥泥轻质多多孔隔墙墙条板(简称ggrc板板)(符符合行业业标准jjc6666-119977的技术术要求)。b、纤维维增强低低碱度水水泥建筑筑平板(符合行行业标准准jc6626/t-119966的技术术要求)。c、蒸压压加气混混凝土板板(符合合国家标标准gbb157762-19995的技技术要求求)。d、轻集集料混凝

15、凝土条板板(参照照行业标标准住住宅内隔隔墙轻质质条板jc/t30029-19995的技技术要求求)。e、钢丝丝网架水水泥夹芯芯板(符符合行业业标准jjc6223-119966的技术术要求)。f、石膏膏墙板(包括纸纸面石膏膏板、石石膏空心心条板)，其中中:纸面面石膏板板(符合合国家标标准gbb/t997755-19999的的技术要要求，同同时单线线生产能能力不少少于20000万万平方米米/年)；石膏膏空心条条板(符符合行业业标准jjc/tt8299-19998的的技术要要求)。g、金属属面夹芯芯板(包包括金属属面聚苯苯乙烯夹夹芯板、金属面面硬质聚聚氨酯夹夹芯板和和金属面面岩棉、矿渣棉棉夹芯板板)

16、，其其中:金属属面聚苯苯乙烯夹夹芯板(符合行行业标准准jc6689-19998的技技术要求求)；金属属面硬质质聚氨酯酯夹芯板板(符合合行业标标准jcc/t8868-20000的技技术要求求)；金属属面岩棉棉、矿渣渣棉夹芯芯板(符符合行业业标准jjc/tt8699-20000的的技术要要求)。h、复合合轻质夹夹芯隔墙墙板、条条板(所所用板材材为以上上所列几几种墙板板和空心心条板，复合板板符合建建设部建筑轻轻质条板板、隔墙墙板施工工及验收收规程的技术术要求。注:该该规程明明年初颁颁布。)（5）纳纳税人应应提供的的资料： 申报报认定减减免退税税资格时时应提供供的资料料：税务认认定审批批确认表表宁波市

17、市经委核核发的宁波市市资源综综合利用用企业（项目）认定证证书产品检检验机构构出具的的产品检检测报告告税务机机关要求求提供的的相关证证明材料料、其他他资料 申请请实际减减免退税税时应提提供的资资料：减免税税申请报报告纳税人人减免税税申请审审批表（免征减减征项目目）或退退(抵)税申请请审批表表（即征征即退项项目）宁波市市国税局局减免税税资格认认定批文文税务机机关要求求提供的的相关证证明材料料、其他他资料7综合合利用发发电（1）减减免类别别：报批批类（2）减减免税种种：增值值税（3）审审批权限限：减免免退税资资格由宁宁波市国国家税务务局认定定审批，实际减减免退税税由县级级国税机机关确认认审批。（4）

18、政政策依据据：财税税200011988号财财政部 国家税税务总局局关于部部分资源源综合利利用及其其他产品品增值税税政策问问题的通通知规规定：自20001年年1月11日起，对下列列货物实实行增值值税即征征即退的的政策：利用用城市生生活垃圾圾生产的的电力。自20001年年1月11日起，对下列列货物实实行按增增值税应应纳税额额减半征征收的政政策：利用煤矸矸石、煤煤泥、油油母页岩岩和风力力生产的的电力。（5）纳纳税人应应提供的的资料： 申报报认定减减免退税税资格时时应提供供的资料料：税务认认定审批批确认表表宁波市市经委核核发的宁波市市资源综综合利用用企业（项目）认定证证书税务机机关要求求提供的的相关证

19、证明材料料、其他他资料 申请请实际减减免退税税时应提提供的资资料：减免税税申请报报告纳税人人减免税税申请审审批表宁波市市国税局局减免税税资格认认定批文文税务机机关要求求提供的的相关证证明材料料、其他他资料8废旧旧物资回回收（1）减减免类别别：报批批类（2）减减免税种种：增值值税（3）审审批权限限：免税税资格由由宁波市市国家税税务局认认定审批批，实际际免税由由县国税税机关确确认审批批。（4）政政策依据据：财税税2000178号号财政政部 国国家税务务总局关关于废旧旧物资回回收经营营业务有有关增值值税政策策的通知知规定定：自220011年5月月1日起起，对废废旧物资资回收经经营单位位销售其其收购的

20、的废旧物物资免征征增值税税。废旧旧物资，是指在在社会生生产和消消费过程程中产生生的各类类废弃物物品，包包括经过过挑选、整理等等简单加加工后的的各类废废弃物品品。利用用废旧物物资加工工生产的的产品不不享受废废旧物资资免征增增值税的的政策。（5）纳纳税人应应提供的的资料： 申报报认定免免税资格格时应提提供的资资料：税务认认定审批批确认表表宁波市市经委核核发的宁波市市资源综综合利用用企业（项目）认定证证书税务机机关要求求提供的的相关证证明材料料、其他他资料 申请请实际免免税时应应提供的的资料：减免税税申请报报告纳税人人减免税税申请审审批表宁波市市国税局局减免税税资格认认定批文文税务机机关要求求提供的

21、的相关证证明材料料、其他他资料9森工工产品（1）减减免类别别：报批批类（2）减减免税种种：增值值税（3）审审批权限限：退税税资格由由宁波市市国家税税务局认认定审批批，实际际退税由由县级国国税机关关确认审审批。（4）政政策依据据：财税税200061022号财财政部 国家税税务总局局关于以以三剩物物和次小小薪材为为原料生生产加工工的综合合利用产产品增值值税即征征即退政政策的通通知规规定：自20006年年1月11日起至至20008年112月331日止止，对纳纳税人以以三剩物物和次小小薪材为为原料生生产加工工的综合合利用产产品(产产品目录录见附件件)由税税务部门门实行增增值税即即征即退退办法。本本通知

22、所所述“三剩物物”是指：采伐剩剩余物(指枝、丫、树树梢、树树皮、树树叶、树树根及藤藤条、灌灌木等)；造材材剩余物物(指造造材截头头)；加加工剩余余物(指指板皮、板条、木竹截截头、锯锯沫、碎碎单板、木芯、刨花、木块、边角余余料等)。本通知知所述“次小薪薪材”是指：次加工工材(指指材质低低于针、阔叶树树加工用用原木最最低等级级但具有有一定利利用价值值的次加加工原木木，其中中东北、内蒙古古地区按按LYT1 505519999标准准执行，南方及及其他地地区按LLYTT1366919999标准准执行)；小径径材(指指长度在在2米以下下或径级级8厘米米以下的的小原木木条、松松木杆、脚手杆杆、杂木木杆、短短

23、原木等等)；薪薪材。实行增增值税即即征即退退的综合合利用产产品目录录：木(竹竹)纤维维板木(竹竹)刨花花板细木工工板活性炭炭栲胶水解酒酒精、炭炭棒（5）纳纳税人应应提供的的资料： 申报报认定退退税资格格时应提提供的资资料：税务认认定审批批确认表表宁波市市经委核核发的宁波市市资源综综合利用用企业（项目）认定证证书省级以以上质量量技术监监督部门门资质认认定的产产品质量量检验机机构出具具的产品品质量检检测报告告税务机机关要求求提供的的相关证证明材料料、其他他资料 申请请实际退退税时应应提供的的资料：减免税税申请报报告退(抵抵)税申申请审批批表宁波市市国税局局减免税税资格认认定批文文税务机机关要求求提

24、供的的相关证证明材料料、其他他资料10软软件产品品（1）减减免类别别：报批批类（2）减减免税种种：增值值税（3）审审批权限限：退税税资格由由宁波市市国家税税务局认认定审批批，实际际退税由由县级国国税机关关确认审审批。（4）政政策依据据：财税20000225号财政部部 国家家税务总总局 海海关总署署关于鼓鼓励软件件产业和和集成电电路产业业发展有有关税收收政策问问题的通通知规规定：自20000年年6月224日起起至20010年年底以前前，对增增值税一一般纳税税人销售售其自行行开发生生产的软软件产品品，按117%的的法定税税率征收收增值税税后，对对其增值值税实际际税负超超过3%的部分分实行即即征即退

25、退政策。增值税税一般纳纳税人将将进口的的软件进进行转换换等本地地化改造造后对外外销售，其销售售的软件件可按照照自行开开发生产产的软件件产品的的有关规规定享受受即征即即退的税税收优惠惠政策。本地化化改造是是指对进进口软件件重新设设计、改改进、转转换等工工作，单单纯对进进口软件件进行汉汉字化处处理后再再销售的的不包括括在内。企业自自营出口口或委托托、销售售给出口口企业出出口的软软件产品品，不适适用增值值税即征征即退办办法。国税函函200001688号国国家税务务总局关关于明确确电子出出版物属属于软件件征税范范围的通通知规规定：电电子出版版物属于于软件范范畴，应应当享受受软件产产品的增增值税优优惠政

26、策策。（5）纳纳税人应应提供的的资料： 申报报认定退退税资格格时应提提供的资资料：税务认认定审批批确认表表软件产产品登记记证书和和软件著著作权登登记证书书税务机机关要求求提供的的相关证证明材料料、其他他资料 申请请实际退退税时应应提供的的资料：减免税税申请报报告退(抵抵)税申申请审批批表宁波市市国税局局减免税税资格认认定批文文税务机机关要求求提供的的相关证证明材料料、其他他资料11福福利企业业（1）减减免类别别：报批批类（2）减减免税种种：增值值税（3）审审批权限限：退税税资格由由宁波市市国家税税务局认认定审批批，实际际退税由由县级国国税机关关确认审审批。（4）政政策依据据：财税税200061

27、111号财财政部国家税税务总局局关于调调整完善善现行福福利企业业税收优优惠政策策试点工工作的通通知、国税发发200061122号国国家税务务总局、财政部部、民政政部、中中国残疾疾人联合合会关于于调整完完善现行行福利企企业税收收优惠政政策试点点实施办办法的通通知、财税200061135号号财政政部、国国家税务务总局关关于进一一步做好好调整现现行福利利企业税税收优惠惠政策试试点工作作的通知知规定定：政策的的福利企企业范围围为社会会各种投投资主体体设立的的各类所所有制内内资企业业。享受本本通知规规定的税税收优惠惠政策的的企业必必须同时时符合以以下条件件：企业实实际安置置的残疾疾人员占占企业在在职职工

28、工总数的的比例必必须达到到25%以上。企业在在职职工工是指与与企业签签订一年年以上劳劳动合同同的职工工。企业依依法与安安置的每每位残疾疾人员签签订一年年以上的的劳动合合同。企业依依法为安安置的每每位残疾疾人员缴缴纳基本本养老保保险、基基本医疗疗保险、失业保保险和工工伤保险险等社会会保险。企业通通过银行行向安置置的每位位残疾人人员支付付不低于于所在县县（市）最低工工资标准准的工资资。增值税税实行由由税务机机关按企企业实际际安置残残疾人员员的人数数限额即即征即退退的办法法。每位位残疾人人员每年年可减征征的增值值税具体体限额，由试点点省市税税务机关关根据同同级统计计部门公公布的当当地上年年在岗职职工

29、平均均工资的的2倍确确定，但但最高不不得超过过每人每每年3.5万元元。享受增增值税优优惠政策策的纳税税人为生生产销售售应征增增值税货货物或提提供加工工、修理理修配劳劳务的工工业企业业。但企企业生产产销售消消费税应应税货物物、外购购后直接接销售的的货物、委托外外单位加加工的货货物以及及从事商商品批发发、零售售的企业业不适用用上述税税收优惠惠政策。（5）纳纳税人应应提供的的资料： 申报报认定退退税资格格时应提提供的资资料：税务认认定审批批确认表表宁波市市民政局局核发的的宁波波市福利利企业证证书税务机机关要求求提供的的相关证证明材料料、其他他资料 申请请实际退退税时应应提供的的资料：减免税税申请报报

30、告福利企企业增值值税即征征即退申申请表宁波市市国税局局减免税税资格认认定批文文税务机机关要求求提供的的相关证证明材料料、其他他资料12供供残疾人人专用的的假肢、轮椅、矫型器器（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税【19994】60号号关于于增值税税几个税税收政策策问题的的通知规定：供残疾疾人专用用的假肢肢、轮椅椅、矫型型器（包包括上肢肢矫型器器、下肢肢矫型器器、脊椎椎侧弯矫矫型器），免征征增值税税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表13残残疾人个个人提供供劳务（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税

31、种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税字【119944】第0004号号财政政部 国国家税务务总局关关于调整整农业产产品增值值税税率率和若干干项目征征免增值值税的通通知规规定：残残疾人员员个人提提供加工工和修理理修配劳劳务，免免征增值值税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表14外外国政府府和国际际组织无无偿援助助项目在在华采购购物资（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税【20002】2号财政部部、国家家税务总总局、外外经贸部部关于外外国政府府和国际际组织无无偿援助助项目在在华采购购物资免免征增值值税问

32、题题的通知知规定定：自220011年8月月1日起起，对外外国政府府和国际际组织无无偿援助助项目在在国内采采购的货货物免征征增值税税，同时时允许销销售免税税货物的的单位，将免税税货物的的进项税税额在其其他内销销货物的的销项税税额中抵抵扣。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表购货方方与供货货方签订订的销售售合同（复印件件）15黄黄金、白白银（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税【19996】220号关于继继续对部部分资源源综合利利用产品品等实行行增值税税优惠政政策的通通知 规定：继续执执行关关于人民民银行配配

33、售黄金金征税问问题的通通知（944财税税字 0018号号）、关于人人民银行行配售白白银征税税问题的的通知（994财财税字 0522号）、关于于黄金生生产环节节免征增增值税问问题的通通知（944财税税字 0024号号）、关于白白银生产产环节免免征增值值税问题题的通知知（95财税字字 0113号）及有关关文件对对黄金、白银生生产环节节免征增增值税的的规定。财税字字【20002】第1442号财政部部 国家家税务总总局关于于黄金税税收政策策问题的的通知规定：黄金生生产和经经营单位位销售黄黄金（不不包括以以下品种种：成色色为AUU99999、AAU99995、AU9999、AU9995；规格为为50克克

34、、1000克、1公斤斤、3公斤斤、12005公斤斤的黄金金，）和和黄金矿矿砂（含含伴生金金），免免征增值值税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表16军军队、军军工系统统（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税【19994】11号号关于于军队、军工系系统所属属单位征征收流转转税、资资源税问问题的通通知规规定：军队系系统（包包括人民民武装警警察部队队）军队系系统的下下列企事事业单位位，可以以按本规规定享受受税收优优惠照顾顾： a、军军需工厂厂（指纳纳入总后后勤部统统一管理理，由总总后勤部部授予代代号经国国家

35、税务务总局审审查核实实的企业业化工厂厂）； b、军军马场； c、军军办农场场（林厂厂、茶厂厂）； d、军军办厂矿矿； e、军军队院校校、医院院、科研研文化单单位、物物资供销销、仓库库、修理理等事业业单位。军队系系统各单单位生产产、销售售、供应应的应税税货物应应当按规规定征收收增值税税。但为为部队生生产的武武器及其其零配件件、弹药药、军训训器材、部队装装备（指指人被装装、军械械装备、马装具具，下同同），免免征增值值税。军军需工厂厂、物资资供销单单位生产产、销售售、调拨拨给公安安系统和和国家安安全系统统的民警警服装，免征增增值税；对外销销售的，按规定定征收增增值税。供军内内使用的的应与对对外销售售

36、的分开开核算，否则，按对外外销售征征税。军需工工厂之间间为生产产军品而而互相协协作的产产品免征征增值税税。军队系系统各单单位从事事加工、修理修修配武器器及其零零配件、弹药、军训器器材、部部队装备备的业务务收入，免征增增值税。军工系系统（指指电子工工业部、中国核核工业总总公司、中国航航天工业业总公司司、中国国航空工工业总公公司、中中国兵器器工业总总公司、中国船船舶工业业总公司司）军工系系统所属属军事工工厂（包包括科研研单位）生产销销售的应应税货物物应当按按规定征征收增值值税。但但对列入入军工主主管部门门军品生生产计划划并按照照军品作作价原则则销售给给军队、人民武武装警察察部队和和军事工工厂的军军

37、品，免免征增值值税。军事工工厂生产产销售给给公安系系统、司司法系统统和国家家安全系系统的武武器装备备免征增增值税。军事工工厂之间间为了生生产军品品而相互互提供货货物以及及为了制制造军品品相互提提供的专专用非标准设备备、工具具、模具具、量具具等免征征增值税税；对军军工系统统以外销销售的，按规定定征收增增值税。除军工工、军队队系统企企业以外外的一般般工业企企业生产产的军品品，只对对枪、炮炮、雷、弹、军用舰艇艇、飞机机、坦克克、雷达达、电台台、舰艇艇用柴油油机、各各种炮用用瞄准具具和瞄准准镜，一一律在总装企业业就总装装成品免免征增值值税。军队、军工系系统各单单位经总总后勤部部和国防防科工委委批准进进

38、口的专专用设备备、仪器器仪表及其零零配件，免征进进口环节节增值税税；军队队、军工工系统各各单位进进口其他他货物，应按规规定征收进口环环节增值值税。 军队、军工系系统各单单位将进进口的免免税货物物转售给给军队、军工系系统以外外的，应应按规定定征收增值税税。军品以以及军队队系统各各单位出出口军需需工厂生生产或军军需部门门调拨的的货物，在生产产环节免征增增值税，出口不不再退税税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表17军军队系统统所属企企业（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税字1199771335号财政部部

39、、国家家税务总总局关于于军队系系统所属属企业征征收增值值税问题题的通知知规定定：军队队系统所所属企业业生产并并接军品品作价原原则作价价在军队队系统内内部调拨拨或销售售的钢材材、木材材、水泥泥、煤炭炭、营具具、药品品、锅炉炉、缝纫纫机械免免征增值值税。对对外销售售的一律律照章征征收增值值税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表18公公安、司司法部门门（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税字1199440229号财政部部 国家家税务总总局关于于公安、司法部部门所属属单位征征免增值值税问题题的通知知规定定：公

40、安部部所属研研究所、公安侦侦察保卫卫器材厂厂研制生生产的列列明代号号的侦察察保卫器器材产品品（每年年新增部部分报国国家税务务总局审审核批准准后下发发）凡销销售给公公安、司司法以及及国家安安全系统统使用的的，免征征增值税税；销售售给其他他单位的的，按规规定征收收增值税税。 劳动工工厂生产产的民警警服装销销售给公公安、司司法以及及国家安安全系统统使用的的，免征征增值税税；销售售给其他他单位的的，按规规定征收收增值税税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表19医医疗卫生生机构（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财

41、税税字【220000】第0042号号财政政部、国国家税务务总局关关于医疗疗卫生机机构有关关税收政政策的通通知规规定：对非营营利性医医疗机构构自产自自用的制制剂，免免征增值值税。 对营利利性医疗疗机构取取得的收收入，按按规定征征收各项项税收。但为了了支持营营利性医医疗机构构的发展展，对营营利性医医疗机构构取得的的收入，直接用用于改善善医疗卫卫生条件件的，自自其取得得执业登登记之日日起，33年内给给予下列列优惠：对其自自产自用用的制剂剂免征增增值税。3年免免税期满满后恢复复征税。 对疾病病控制机机构和妇妇幼保健健机构等等卫生机机构按照照国家规规定的价价格取得得的卫生生服务收收入（含含疫苗接接种和调

42、调拨、销销售收入入），免免征各项项税收。 不按按照国家家规定的的价格取取得的卫卫生服务务收入不不得享受受这项政政策。 医疗机机构需要要书面向向卫生行行政主管管部门申申明其性性质，按按医疗疗机构管管理条例例进行行设置审审批和登登记注册册，并由由接受其其登记注注册的卫卫生行政政部门核核定，在在执业登登记中注注明“非营利利性医疗疗机构”和“营利性性医疗机机构”。 上述医医疗机构构具体包包括：各各级各类类医院、门诊部部（所），社区区卫生服服务中心心（站）、急救救中心（站）、城乡卫卫生院、护理院院（所）、疗养养院、临临床检验验中心等等。上述述疾病控控制、妇妇幼保健健等卫生生机构具具体包括括：各级级政府及

43、及有关部部门举办办的卫生生防疫站站（疾病病控制中中心）、各种专专科疾病病防治站站（所），各级级政府举举办的妇妇幼保健健所（站站）、母母婴保健健机构、儿童保保健机构构等，各各级政府府举办的的血站（血液中中心）。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表20血血站（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税【19999】2644号财财政部、国家税税务总局局关于血血站有关关税收问问题的通通知规规定：对对血站供供应给医医疗机构构的临床床用血免免征增值值税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免

44、税税备案登登记表21铁铁路货车车修理（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税【20001】54号号财政政部、国国家税务务总局关关于铁路路货车修修理免征征增值税税的通知知规定定：从220011年1月月1日起起对铁路路系统内内部单位位为本系系统修理理货车的的业务免免征增值值税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表22污污水处理理费（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税【20001】97号号财政政部、国国家税务务总局关关于污水水处理费费有关增增值税政政策的通通知规规定

45、：对对各级政政府及主主管部门门委托自自来水厂厂（公司司）随水水费收取取的污水水处埋费费，免征征增值税税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表23农农村电网网维护费费（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税【19998】47号号财政政部 国国家税务务总局关关于免征征农村电电网维护护费增值值税问题题的通知知规定定：从119988年1月月1日起起，对农农村电管管站在收收取电价价时一并并向用户户收取的的农村电电网维护护费（包包括低压压线路损损耗和维维护费以以及电工工经费）给予免免征增值值税的照照顾。（4）纳纳税人

46、应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表24旧旧货和旧旧机动车车（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税【20002】29号号财政政部、国国家税务务总局关关于旧货货和旧机机动车增增值税政政策的通通知规规定：纳税人人销售旧旧货（包包括旧货货经营单单位销售售旧货和和纳税人人销售自自己使用用的固定定资产），无论论其是增增值税一一般纳税税人或小小规模纳纳税人，也无论论其是否否为批准准认定的的旧货调调剂试点点单位，一律按按4的的征收率率减半征征收增值值税，不不得抵扣扣进项税税额。纳税人人销售自自己使用用过的属属于应征征消费税税的机动

47、动车、摩摩托车、游艇，售价超超过原值值的，按按照4的征收收率减半半征收增增值税；售价未未超过原原值的，免征增增值税。旧机动动车经营营单位销销售旧机机动车、摩托车车、游艇艇，按照照4的的征收率率减半征征收增值值税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表25拍拍卖行受受托拍卖卖免税货货物（1）减减免类别别：报批批类（2）减减免税种种：增值值税（3）审审批权限限：县级级国税机机关（4）政政策依据据：国税发【19999】440号国家税税务总局局关于拍拍卖行取取得的拍拍卖收入入征收增增值税、营业税税有关问问题的通通知规规定：对对拍卖行行受托拍拍卖增值值税应税

48、税货物，向买方方收取的的全部价价款和价价外费用用，应当当按照44的征征收率征征收增值值税。拍拍卖货物物属免税税货物范范围的，经拍卖卖行所在在地县级级主管税税务机关关批准，可以免免征增值值税。（5）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税申请报报告纳税人人减免税税申请审审批表税务机机关要求求提供的的相关证证明材料料、其他他资料26罚罚没物品品（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税【19995】69号号财政政部、国国家税务务总局关关于罚没没物品征征免增值值税问题题的通知知规定定：执罚部部门和单单位查处处的属于于一般商商业部门门经营的的商品，具备拍拍卖条件件的，

49、由由执罚部门门或单位位商同级级财政部部门同意意后，公公开拍卖卖。其拍拍卖收入入作为罚罚没收入入由执罚罚部门和单单位如数数上缴财财政，不不予征税税。对经经营单位位购入拍拍卖物品品再销售售的应照照章征收收增值税。执罚部部门和单单位查处处的属于于一般商商业部门门经营的的商品，不具备备拍卖条条件的，由执罚部部门、财财政部门门、国家家指定销销售单位位会同有有关部门门按质论论价，交交由国家家指定销销售单位纳纳入正常常销售渠渠道变价价处理。执罚部部门按商商定价格格所取得得的变价价收入作作为罚没没收入如数数上缴财财政，不不予征税税。国家家指定销销售单位位将罚购购品纳入入正常销销售渠道道销售的的，应照章证证收增

50、值值税。执罚部部门和单单位查处处的属于于专管机机关管理理或专管管企业经经营的财财物，如如金银（不包括金金银首饰饰）、外外币、有有价证券券、非禁禁止出口口文物，应交由由专管机机关或专专营企业业收兑或收收购。执执罚部门门和单位位按收兑兑或收购购价所取取得的收收入作为为罚没收收入如数数上缴财财政，不予予征税。专管机机关或专专营企业业经营上上述物品品中属应应征增值值税的物物品应照照章征收收增值税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表27退退耕还林林还草补补助粮（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：国税税发220011

51、1331号国家税税务总局局关于退退耕还林林还草补补助粮免免征增值值税问题题的通知知规定定：按照照国务院院规定，退耕还还林还草草试点工工作实行行“退耕还还林、封封山绿化化、以粮粮代赈、个体承承包”的方针针，对退退耕户根根据退耕耕面积由由国家无无偿提供供粮食补补助。因因此，对对粮食部部门经营营的退耕耕还林还还草补助助粮，凡凡符合国国家规定定标准的的，比照照“救灾救救济粮”免征增增值税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表28钢钢材“以产顶顶进”（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税字【119999】第003

52、4号号财政政部 国国家经济济贸易委委员会 国家税税务总局局 海关关总署关关于改进进钢材“以产顶顶进”办法的的补充通通知规规定：对对列名钢钢铁企业业以不含含税价格格销售给给加工企企业用于于加工生生产出口口产品的的钢材，免征增增值税，其进项项税额准准予在其其它内销销产品的的销项税税额中予予以抵扣扣。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表列名企企业凭监监管小组组开具的的专用监监管书到到企业所所在地国国家税务务局办理理“免、抵抵”税手续续。29电电影拷贝贝（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税【20005】2号财

53、政部部、海关关总署、国家税税务总局局关于文文化体制制改革试试点中支支持文化化产业发发展若干干税收政政策问题题的通知知规定定：对国国务院批批准成立立的电影影制片厂厂或经国国务院广广播影视视行政主主管部门门批准成成立的电电影集团团及其成成员企业业销售的的电影拷拷贝收入入免征增增值税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表30边边销茶（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税【20006】1033号财财政部 国家税税务总局局关于继继续对民民族贸易易企业销销售的货货物及国国家定点点企业生生产和经经销单位位经销的的边销

54、茶茶实行增增值税优优惠政策策的通知知规定定：20006年年1月11日至20008年112月331日止止，国家家定点企企业生产产的边销销茶和经经销单位位销售的的边销茶茶，免征征增值税税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表31民民族贸易易企业 （1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：财税税【20006】1033号财财政部 国家税税务总局局关于继继续对民民族贸易易企业销销售的货货物及国国家定点点企业生生产和经经销单位位经销的的边销茶茶实行增增值税优优惠政策策的通知知规定定：20006年年1月11日至20008年11

55、2月331日止止，对民民族贸易易县内县县级和县县以下的的民族贸贸易企业业和供销销社企业业销售货货物（除除石油、烟草外外），免免征增值值税。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表32起起征点（1）减减免类别别：备案案类（2）减减免税种种：增值值税（3）政政策依据据：国务务院令【19993】第第1344号中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例及及财法字字【19993】38号号关于印印发中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例实施施细则的通知知规定：纳税人销销售额未未达到财财政部规规定的增增值税起起征点的的，免征征增值税税。起征征点的适适用范围围只限于于个

56、人。（4）纳纳税人应应提供的的资料：减免税税登记备备案报告告纳税人人减免税税备案登登记表第二部分分 车辆购购置税减减免项目目1外国国驻华使使馆、领领事馆和和国际组组织驻华华机构及及其外交交人员自自用的车车辆（1）减减免类别别：报批批类（2）减减免税种种：车辆辆购置税税（3）审审批权限限：国家家税务总总局（4）政政策依据据：中华人人民共和和国车辆辆购置税税暂行条条例第九条条第一款款：外国国驻华使使馆、领领事馆和和国际组织驻华华机构及及其外交交人员自自用的车车辆，免免税； （5）纳纳税人应应提供的的资料：车辆购购置税纳纳税申报报需提供供的所有有资料；机构证证明原件件和复印印件；车辆购购置税免免（减

57、）税申请请表；税务机机关要求求提供的的相关证证明材料料、其他他资料。2中国国人民解解放军和和中国人人民武装装警察部部队列入入军队武武器装备备订货计计划的车车辆（1）减减免类别别：报批批类（2）减减免税种种：车辆辆购置税税（3）审审批权限限：国家家税务总总局（4）政政策依据据：中华人人民共和和国车辆辆购置税税暂行条条例第九条条第二款款：中国国人民解解放军和和中国人人民武装警察部部队列入入军队武武器装备备订货计计划的车车辆，免免税； （5）纳纳税人应应提供的的资料：车辆购购置税纳纳税申报报需提供供的所有有资料；订货计计划证明明原件和和复印件件；车辆购购置税免免（减）税申请请表；税务机机关要求求提供

58、的的相关证证明材料料、其他他资料。3设有有固定装装置的非非运输车车辆（1）减减免类别别：报批批类（2）减减免税种种：车辆辆购置税税（3）审审批权限限：国家家税务总总局（4）政政策依据据：中华人人民共和和国车辆辆购置税税暂行条条例第九条条第三款款：设有有固定装装置的非非运输车车辆，免税； （5）纳纳税人应应提供的的资料：车辆购购置税纳纳税申报报需提供供的所有有资料；车辆内内、外观观彩色55寸照片片；车辆购购置税免免（减）税申请请表；税务机机关要求求提供的的相关证证明材料料、其他他资料。4回国国留学人人员购买买的1辆辆国产小小汽车（1）减减免类别别：报批批类（2）减减免税种种：车辆辆购置税税（3）

59、审审批权限限 县级级国税机机关（4）政政策依据据：车辆购购置税管管理办法法第三十十二条：在外留留学人员员（含香香港、澳澳门地区区）回国国服务的的（以下简简称留学学人员），购买买1辆国国产小汽汽车免税税； （5）纳纳税人应应提供的的资料：车辆购购置税纳纳税申报报需提供供的所有有资料；中华人人民共和和国驻留留学生学学习所在在国的大大使馆或或领事馆馆（中央央人民政政府驻香香港联络络办公室教育育科技部部、中央央人民政政府驻澳澳门联络络办公室室宣传文文化部）出具的的留学证证明原件件和复印印件；公安部部门出具具的境内内居住证证明、个个人护照照原件和和复印件件；海关核核发的回国人人员购买买国产小小汽车准准购

60、单原件和和复印件件；车辆购购置税免免（减）税申请请表；税务机机关要求求提供的的相关证证明材料料、其他他资料。5来华华定居专专家进口口自用的的1辆小小汽车（1）减减免类别别：报批批类（2）减减免税种种：车辆辆购置税税（3）审审批权限限：县级级国税机机关（4）政政策依据据：车辆购购置税管管理办法法第三十十三条：来华定定居专家家（以下下简称来来华专家家）进口口自用的的1辆小汽汽车免税税；（5）纳纳税人应应提供的的资料：车辆购购置税纳纳税申报报需提供供的所有有资料；国家外外国专家家局或其其授权单单位核发发的专家家证原件件和复印印件；公安部部门出具具的境内内居住证证明原件件和复印印件；车辆购购置税免免（