2015中华模拟试题实验押题

1、模拟试题（四1 、201511价值1000万元公允价值1200万收资本”科目。该企业的税务处理正确的是（ ）模拟试题（四1 、201511价值1000万元公允价值1200万收资本”科目。该企业的税务处理正确的是（ ）、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）20141505得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A、B、C、D、2014 年某居民企业实现商品销售收入 5000 万元，发生现金折扣 200 万元，接受捐赠收入 收入 50 万元。该企业当年实际发生业务招待费 60 万元280D、5 、根据企业所得税相关规定，下列说法中，不正确的是（）（ 入6 、下列关于固定资产加速

2、折旧的表述中，不正确的是（）7 2015 年年末准予提资产的余额是200000万元，截止2014损失准备金为（ ）万元。 C、D、损失准备金是7 2015 年年末准予提资产的余额是200000万元，截止2014损失准备金为（ ）万元。 C、D、损失准备金是1000万元准予在2015年税前扣除8 、下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，不正确的是） 2014（ ）万元。B、C、D、10 、2006企业所得税税率为 25%。2014 年 12 月乙企业转让已解禁的限售股取得收入 200 万元，无法提供A、C、D、和乙企业合计应缴纳所得税（ ）11 境内设有机构场所，2014 年度自行申报营业收入总

3、350万元，成本费用总额370万元，当年亏损202014（ ）万元。C、D、12 、2014价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，201320 万元。2014 年度的应纳税所802014（ ）B、C、D、13 、 B12 、2014价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，201320 万元。2014 年度的应纳税所802014（ ）B、C、D、13 、 BD对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起 5 年年度同期资料的期限为（ ）入的是（ ）C15 、下列关于企业所得税的表述中，不正确的是（）30现1516 201411取得应税工资6000通

4、信和交通补贴600元办理业务分成收入 25000 元，其办案费用和个人其他费用不B、应缴纳的个人所得税为（）17 为某企业的高管，2014年12月份取得工资5000元，同时取得年终双薪8000元。另12得税（ ）元。 B、全年奖金 50000 元，根据上述的业务计201412月份应缴纳的个人D、18 于2015年6月办理提前退休手续，距离法定退尚有3年零4个月的，当月工资5600元D、补偿款收D、18 于2015年6月办理提前退休手续，距离法定退尚有3年零4个月的，当月工资5600元D、补偿款收入100000元6（ ）19 不在该企业任职，2015 年从该企业取得董事收入80000元的个人所得

5、税由企业代为支付，3 月份以投资者的名义向该企业借款 30000 C、D、应缴纳的个人所得税（）20 C、D、作品集取得稿酬所得 20000元，将其中的 8000 元通稿酬所得应缴纳的个人所得税（）21 、20136支付了50000该10000人所得税税额为（）元。 C、D、50000 股，在获得限制时登记日的收盘4按照约定的时间，20149收盘价 7.5 元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁应纳22 2015 年将位于某市的住房出租给他人居住按市场价格每月收6000元2月份发生了修缮费1200元C、D、20153月收入应缴纳个人所得税（ ）23 、根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是

6、（）BCD24 、在下列各项所得中，不免征个人所得税的是（ ）C、失D的25 、下列有关个人所得税申报纳税地点的表述中，错误的是（ ）BC26 、2015352800地购进价 1200 万元，取得土地使用权时缴D24 、在下列各项所得中，不免征个人所得税的是（ ）C、失D的25 、下列有关个人所得税申报纳税地点的表述中，错误的是（ ）BC26 、2015352800地购进价 1200 万元，取得土地使用权时缴纳相关税费 60 万元，转让该土地时缴纳相关税费 156 C、D、（ ）27 、201484000以及有关费用合计 220 万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的价款和有关

7、费用为 1600 万元，房地产开发成本为 900 万元，利息支出 210 万元(能够按房地产项计算分摊并提供金融机构证明，但其中有 30 万元属于超期限的利规C、D、（ ）28 的的是（ ）29 20158册各一份；公司实收资本 600万元，资本公积 200 万元用了 10 本营业账簿：开业后与一家公司签订了一合同，合同约定，以价值 420 万元的产换取 380 万元的原材料：当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额 100 万元。2015 年该公司应纳印花税（ ）元。换取 380 万元的原材料：当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额 100 万元。2015 年该公司应纳印花税（ ）元。

8、D、3020148600020152003公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料 100 万元，并向乙公司收取加工费 20 万元；5 印花税（ ）元。C、D、31 （）D、32 、201560008积 3.5 万平方米，发生工程成本 1500 万元，2015 年年底竣工验收，对该厂房征收值是（ ）万元。C、D、原33 、20154场原值200万元建筑物原值 400 万元，该企业所在省财政和地方税务部门确原值减除比例为 30%。该企业以上两建筑物20154月12月份应缴C、D、税（ ）34 公司2015年有10卡车，每辆卡车的整备质量 12.5 吨。有乘用车 10 辆，当税（ ）元。A、C

9、、卡车车船税税额 80 元/吨。2015 年该公司应缴纳车D、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）D、下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）37 ，2015年当A、D、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）D、下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）37 ，2015年当A、D、85 平米的改造安置住房一套购置该住房应缴纳的契税为（）38201420000010000占地 10000 平方米，盐滩占地 120000 平方米。盐场所在地城镇土地使税年税额每平方米 0.7 元。该盐场 2014 年应缴纳的城镇土地使用税为C、D、）、赵县某化工厂，2015 年

10、1 月企业土地使用证记载占用土地的面积为 80000 平方米，8 月新征用耕地 20000 平方米已缴纳耕地占适用城镇土地使用税税率为 5 元/平方米该化工厂 2015年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A、D、灵寿县某房地产开发公司占用耕地 10000 平方米用于建设住宅小区，将其中 1000 平方米，2000 平方米用于建设一所全日制中学，已知该地区耕地适用的耕地占用税税额为9（ ）D、1 、企业销售商品同时满足下列（）2 、下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（）除2 、下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（）除3 、下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所

11、得税前扣除的有（）4 、下列固定资产中，按税定不可以计提折旧费用在企业所得税前扣除的有（）5采取以下（ ）6 、下列关于非货币性资产投资涉及的企业所得税处理的表述中，正确的有（）7 、下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）CE入8正确的有（ ）。9 、企业参与组织的工矿（7 、下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）CE入8正确的有（ ）。9 、企业参与组织的工矿（改造支出应满足的条件的有（ ）ACDE10 、根据企业所得税相关规定，下列说法中，正确的有（）税11 、下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）D12 所得”项目缴纳个人所得税的有（）BCD13 证明的规定表述正确

12、的有（ ）C明证14 、下列收入中，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）A形11 、下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）D12 所得”项目缴纳个人所得税的有（）BCD13 证明的规定表述正确的有（ ）C明证14 、下列收入中，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）A形C、报在DE15 、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）16 、下列关于个人所得税的表述中正确的有（）17 申报缴纳个人所得税的有（ ）BE的是（ ）18 17 申报缴纳个人所得税的有（ ）BE的是（ ）18 19 的说法中，正确的有（）E20 、根据印花税法律制度的规定，下列合同中

13、，不属于印花税征税范围的有（ ）BC21 、下列选项中，可免纳印花税的有（ ）22 税税的有（ ）DE23 A税的征收方法，下列表述正确的有（ ）税BC缴、税A、下列属于法定减免车船税的有（ ）25 部门海事管理机构代征车船税的说法中，不正确的是（）B26 、根据税法的规定，下列关于契税的陈述正确的有（DE23 A税的征收方法，下列表述正确的有（ ）税BC缴、税A、下列属于法定减免车船税的有（ ）25 部门海事管理机构代征车船税的说法中，不正确的是（）B26 、根据税法的规定，下列关于契税的陈述正确的有（ ）C27 D28 、下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）CE2011112015123

14、129 、关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（ ）ADE2011112015123129 、关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（ ）AD30 、下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的是（ ）1 、某综合性企业 2015（1）与某金融机构签订一年每次 100 万元当年实际发生借款业务 5 款额 400 万元但每次借款额均在限额以内（2）400100（3）合同，货物金额为 300万元费用4万元，其中包括装卸费1（4）接受委托，制作一批工作服，总金额为 800 万元，据此签订了加工承揽合同。合同150万元；加工费230万元提供，金额为 420 万元；辅助材料由该综合性

15、企业提供，金额、与金融企业签订的借款合同，应缴纳印花税（）D、与甲公司签订的技术开发合同，应缴纳印花税（）C、D、B、合同应缴纳的印花税（）D、接委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税（）D、2（1）2012 年初购入一宗土地使用D、接委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税（）D、2（1）2012 年初购入一宗土地使用权用于开发房地产项目，支付地价款 9000 万元，当地契税税（2）房地产开发成本为 6000 万元（3）借款，发生借款利息费用 1200 万元，能按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机（4）2014 年该项目完工，当年将其 70%对外出售，取得销售收入 22000 万元，20%用

16、于投资，共风险，剩余 10%自用（5）该企业预缴了 300 万的土。（B、B、C、D、入是（）时可扣除的房地产开发费用为（）D、 B、D、1 、某电子产品生产企业，2014250001000 万元，实现利润总额为 8150 万元。经税务师审核，发现下列情况（）用账户列支600万元，其中包含业务招待费120万元、环境保护专支出20万元新产品研究开发支出 60用账户列支600万元，其中包含业务招待费120万元、环境保护专支出20万元新产品研究开发支出 60 万元（2）财务费用账户列支 150 万元，其中向非关联方企业借款 500 万元，期限一年，支付利息 50 利率是5（3）销售费用账户列支 12

17、50 万元，其中含全年实际支出1185万元（4）将自产产品通部门捐赠给贫困地区，产品成本 120 万元，市场不含170销项税额 28.9 万元，该项业务未反映在账务中（5）企业接受非关联企业赠与的原材料一批，取税 42.5 万元，该项业务未反应在账务中，注明价款为 250 万元，增（6）计入成本费用的工资总额 300 万元（其中包含福利部门职工的工资 20 万元），发生的职（7）购进安全生设备，设备的投资额1202月份投入使用，该设备按期限为 10 年，无残值率。企业当年未计提该设备的折旧（8）营业外支出账户列支 100 万元，其的处罚10万元（9）投资收益账户列支金额 245 万元，其中从境

18、内A 居民企业（小型微利企业）分回股息 210 国债取得利息收入 35 万元30元，上年发生亏损15万元要求：根据上述资料,回答下列问题、2014年度企业所得税前可以扣除的“C、D、2014年度企业所得税前可以扣除的销售费用（ ）D、2014年度该企业实际会计利润（ ）C、D、2014年度所得税前允许扣除的营业外支出（ ）A、D、 定的有（ ）、企业当年应纳的企业所得税为（ ）C、D、2 ，境内居住满5年，2014、企业当年应纳的企业所得税为（ ）C、D、2 ，境内居住满5年，2014年境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入 25000 元；15000

19、元（2）201471日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，1200 元（不考虑其他税费）每月以实报实销方式取得住房补贴 2000 元从境内外商投资企业取得红利 12000 元8000 元，当月发生修缮（5）2014回国探亲两次，分别是55离境、526日返回，12月离境，1210返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各 18000 元10000、2014D、2014C、D、每月工资收入应缴纳个人所得税（ ）取得的租赁所得应缴纳个人所得税（ ） 获得的各项收入，可享受免税的有（ ）D 、5B、境内实际工作（ ）D、 D、取得的董事费收入应缴纳个人所得税（ ）、2014D、境内合计应缴纳个人所得税（

20、 ）1】 【D、 D、取得的董事费收入应缴纳个人所得税（ ）、2014D、境内合计应缴纳个人所得税（ ）1】 【2【】 C，提供劳务所得，按系3【】 1501421（万元），3021 职工教育经费扣除限额1502.53.75（万元）2.50万元，可以据实扣除。4【】 务招待费扣除限额计算： 按 5【】 6【】 7【】 按 5【】 6【】 7【】 8【】 9【】 10【】 11【】 12【】 】 应缴纳企业所得税13【】 年度的次年6月20日之前年14【】 】12【】 】 应缴纳企业所得税13【】 年度的次年6月20日之前年14【】 】3.、15【】 16【】B17【】 18【】 【100000402500（元）19【】 20【】 4800【100000402500（元）19【】 20【】 480021【】 22【】 =6000-23【】 24【】 的25【】 】B26【】 。27【】 25【】 】B26【】 。27【】 。28【】 B、C、D的29【】 30【】 】 应缴纳印花税31【】 】32【】 33【】 34【】 【】 33【】 34【】 35【】 36【】 地使用权的，应依