学校计财处规章制度

1、学校计财处规章制度第一章总那么第一条 财务管理应贯彻执行国家有关法律、法规和财 务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业开展需要 和资金供给的关系；明确社会效益和经济效益，国家、集体 和个人三者利益的关系。第二条财务管理的主要任务为合理编制学校预算，严 格执行预算；完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务 状况；依法多渠道筹集事业资金，努力节约支出，建立健全 财务制度；加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效 益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流 失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。第三条财务管理实行“一支笔”审批制度，所有支出 票据均由校长签批，重大支

2、出实行集体决策；招待费、差旅 费、会议费等执行事先审批事后报销的管理方式；对各种设 备、资产的维修维护及其它大额支出事前应有预算，领导审 批后财务作控制依据。第四条校内财会人员的任用实行回避制度，学校领导、 会计主管人员的直系亲属不得担任学校的会计和出纳工作。第五条学校财务活动在校长领导下，由学校计财处统 一管理。福利基金，剩余局部作为事业基金用于弥补以后年度学校收 支差额；国家另有规定的，学校从其规定。第五节收费工程审批第十八条我校收费工程适用于行政事业性收费标准 管理暂行方法以及XX省人民政府办公厅转发省教育厅等 部门关于进一步规范高等学校教育收费管理假设干规定的通 知。第十九条学校申请设

3、立一般收费工程，应当向省、市 价格审批部门提出申请，由其审批后备案。我校经申批的收 费工程有：学费、宿费、培训费、报名费等。第二十条经批准的收费工程，在实施收费时，学校应 当到指定的价格审批部门办理收费许可证，并按财务隶属关 系分别使用财政部或省级财政部门统一监制的票据。第二十一条批准设立的收费工程，在执行过程中需要变 更收费单位、收费工程名称、收费对象、收费范围、收费环 节、收费期限以及收费性质等，应当重新审批。第二十二条学校建立收费公示制度，在收费场所公示 收费文件依据、收费主体、收费工程、收费范围、收费标准、 收费对象等，接受社会监督。第二十三条收费收入应及时缴入国库或财政专户，不 得隐

4、瞒、截留、占压、坐支和挪用收费资金。第二十四条学校严格按照批准的收费工程及有关管理 规定执行，如实提供有关收费的情况和资料,，自觉接受财政、 价格、审计、监察等部门的监督检查。第六节票据管理第二十五条 行政事业性收费（以下简称收费）票据（亦 称财政票据）应凭XX省行政事业性收费票据准购证按票 据领购计划领购。第二十六条财政票据由计财处管理，设置财政票据管 理台帐，由专人负责管理财政票据，记录收费人所领用票据 的品种、数量、起止号码。第二十七条计财处要妥善保管票据存根及有关账簿， 票据存根联的保管期限为五年。存根联积存过多，经长春市 财政局同意，可以缩短保管期限，但不得少于二年。保存期 满需销毁

5、时，应造具清册报主管部门和同级财政部门批准。第二十八条 财政票据发生遗失、毁损的，应及时向长 春市财政局报告，经财政部门查实后，通过新闻媒介声明作 废。第二十九条 财政票据使用中发现财政票据缺页、号码 错误、毁损的，应当到发放财政票据的财政部门换领。第三十条财政票据只限于规定的业务范围和收费工程, 财政票据不得转借、转让、代开、买卖和用于擅立工程的收 费，不得利用财政票据从事其他违法活动。第三十一条 财政票据不得跨种类、跨工程使用，不得 重用、挖补、涂改，不得拆本使用。第三十二条开具财政票据，应当内容真实、字迹清楚、 工程齐全，按照票据号码顺序使用，做到全部联次一次复写 或者打印，加盖学校财务

6、印章和经办人印章。填写错误的, 应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，完整保存各联次。第四章支出第一节人员经费第一条 在职职工、离退休职工工资：（-）发放：人事处每月6日前提供工资变动情况表, 经人事处长、计财处处长、分管校领导、校长签字确认后, 每月15日前由计财处发放到职工银行卡中，18 口前打印工 资条。（二）停发：在职职工辞职、调转、开除等人员停发工 资，经人事处长、计财处处长、分管校领导、校长签字确认 后，计财处于当月停发该人工资；离退休人员死亡停发工资, 经人事处、主管局签章后，计财处于当月停发工资。第二条个人工资以外其他小额收入，包括值班费、加 班费、误餐费、交通费、节口补贴、辅

7、导员津贴、保健津贴、 稿费、监考费等：每月25日前，相关部门将按程序审批后 的清册报计财处，计财处将各类费用合并到次月工资中统一 计税，随工资发放。第三条个人工资以外其他大额收入，计财处将在年终 一次性发放。第四条外聘教师讲课费：各系（部）按照外聘教师实 际完成的教学时数，在当月月末统计并填写“外聘教师月课 时费清册”，上报教务处，由教务处统一核定当月各系（部） 外聘教师的课时费并签字，报分管校领导审批后，于次月5 日前报计财处（节假日顺延）。计财处报校长签批后，一周 内核算税金并发放课时费。第五条抚恤金：人事处提供审批表，经人事处长、计 财处处长、分管校领导、校长签字确认后及时发放。计财处

8、年终统一向长春市财政局申请拨款。第六条临时工工资：人事处制表，经人事处长、计财 处处长、分管校领导、校长签字确认后计财处发放。第七条 采暖补贴：人事处核算每人每月发放额度，计 入当月工资薪金中一同发放。第二节日常经费第八条发票或收据审核（一）全校师生进行日常经费报销，持完整的原始凭证 （收据或发票）。计财处要对以下事项进行 票据真实 性、单位名称、票据张数、填制单位签章、经办人签章、数 量、单价及大小写金额等。如有错误或遗漏计财处不予报销;（二）收据或发票不得用圆珠笔或钢笔直接填写，应用 双面复写纸填写;（三）附有原始票据的贴附纸正面或原始票据反面要有 经办人、验收人、处（室）负责人、计财处处

9、长、分管校领 导、校长签字；（四）计财处收到的现金报销票据及转账结算票据，于 次周周一由校长统一签字，周三统一集中报销现金，周四统 一集中转账支付。第九条现金结算（-）职工工资、津贴；个人劳务报酬；出差人员必须 随身携带的差旅费；劳保、福利费等对个人的支出；结算起 点（1000元）以下的零星支出；及中华人民共和国现金管 理暂行条例规定的可以支付现金的其他支出，可以使用现 金结算；（二）学校支付给个人的款项，超过使用现金限额的, 应当以支票方式支付；确需全额支付现金的，经开户银行审 核后，予以支付现金；（三）报销现金的师生，于上交票据的次周周三到计财 处领取现金，原那么上必须由经办人本人领取，如

10、有特殊情况, 可委托他人代领；（四）职工图书、资料费用报销，每月3号（节假日顺 延）计财处收取由人事处审核后的报销票据，于次周周三报 销费用。第十条银行结算（存款）转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能 力：（一）凡购买物品超出1000元，要由经办人提供销货 单位全称、开户行、账号，凭校长批准的借款单到计财处办 理转账支票，通过银行结算；（二）支票付出最迟不得超出5天返回收据或发票，如 有特殊情况不能及时存入银行，可提前与计财处取得联系；（三）为了与主管部门及银行对账，每月25日后原那么 上不办理支票业务；（四）对空白支票及其他有价证券，都要建立登记备查 账备查。第十一条差旅费报销（

11、-）各系（部）出差或学习人员外出前按规定逐项填 写并签批长春医学高等专科学校公出登记表。各系（部） 专人负责出差登记及登记表的保管工作；（-）副处及以上职务人员、被聘副高及以上职称人员 乘坐火车可享受软席待遇；（三）乘坐飞机必须由校长批准（限经济舱），否那么计 财处将按文件规定的火车直线路程核算交通费；（四）出差人员出差期间的伙食补助、公杂费、住宿费 等具体执行标准参见国家有关文件精神。无住宿发票，不予 报销；（五）非特殊事项并经学校同意，除去路途所费时间， 应控制在3天以内，超出局部所产生费用由报销人自行承当;（六）中层干部每人每年出差原那么不超过两次，普通职 工每人每年出差不超过一次。特殊

12、岗位除外；（七）出差距离原那么上在上海以北、3000公里以内。旅 游区严控；（八）探亲旅费，按现有国家规定执行；（九）出国旅费，出国人员开支标准和管理按现有国家 规定执行；第十二条托儿费报销报销人持入托交纳托儿费时由托儿所开具的财政统一 印发的非税收据或税务局统一监制的发票到人事处，人事处 处长审核签字，分管校领导签字，然后到计财处办理具体报 销手续，报销手续参照日常报销管理规定。报销标准：省级示范园在下表标准上增加15元，市级 示范园在下表标准上增加10元。标准长托日托一级一类4540一级二类4035第十三条 依据政府采购法规定所有大型设备应以 政府采购方式购置。（一）政府采购是指学校使用财

13、政预算内资金和预算外 资金及自筹资金，依据市财政局下发的集中采购目录以内的 或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为；（二）凡符合长春市政府采购目录的货物、工程在采购 前经过校内采购工作委员会论证，经校长批准后，由计财处 编制下年政府采购计划，经市财政采购部门批准方可采购;（三）设备处依据采购工作委员会论证后的采购计划, 按照需求时间确定采购顺序，经过校长签字审批后交由计财 处办理网上申购；（四）申报成功后，由设备处具体实施采购。第十四条付款方式（-）经过政府采购方式采购的物品，设备处持发票、 政府采购资金支付申请表、政府采购验收单、合同复印件、 中标复印件到计财处办理付款手续；（二）发票

14、的正面要粘贴收据贴附纸，收据贴附纸要有 经办人、验收入、处（室）负责人、分管校领导、校长签字 并注明事由、金额、单据数方能报销；（三）借款，因特殊原因未取得发票，单位需要先垫付 款项的，需填写借据（现金或转帐）由经办人、处（室）负 责人、分管校领导、校长签字方能借款。并按规定时间取得 报销发票经经办人、验收人、处（室）负责人、分管校领导、 校长签字后冲减借款。第四节基本建设第十五条 基本建设支出：基本建设支出分为财政拨款 基本建设支出、自筹资金基本建设支出。第十六条 财政拨款基本建设支出是上级财政部门用财 政补助收入作为专项拨款，用于基本建设工程安排，款项不 得挪占。第十七条自筹基本建设支出是

15、学校用财政补助收入以 外的资金安排自筹基本建设性支出。学校在保证事业支出需 要，保证预算收支平衡的基础上，统筹安排自筹基本建设支 出。第十八条学校进行基本建设，经上级有关部门立项、 招标，报批政府采购计划后，方可进行。第十九条工程付款由基建办公室按工程合同和工程进 度填报资金支付申请表，报财政国库处、采购中心付款。第二十条工程竣工后，由基建办公室、计财处参与决 算。工程验收后，由财产会计记固定资产账。第五节学生经费第二十一条学生经费支出包含：奖学金、助学金、特 困学生补贴、节日补助、其他补助（学生活动补助等）、学 生公寓维修维护费、学生公寓清扫用具费以及学生活动经费 等。第二十二条学生经费发放

16、（一）奖学生、助学金发放应由银行批量代发。各系部 向学生处上报学生信息，包括姓名、银行卡账号等，学生处报盘并填制纸质版奖、助学金发放清册，按程序审批签字后交计财处确认，由银行统一批量代发；学生奖、助学金原那么上不发放现金，如有特殊情况，学 生本人持身份证或学生证到计财处领取。特殊情况不能亲自 领取的，由辅导员代领签字，并将学生汇款回单交计财处存 档；（-）特困学生补贴发放应由学校食堂存入学生饭卡中。 即学生处填制特困学生补贴清册，按程序审批签字后交计财 处转入学校食堂账户，统一存入学生饭卡内；（三）节日补助、其他补助（学生活动补助）发放应由 各系部向学生处提供系部领导已签批的补助清册，学生处按

17、 程序审批签字后交计财处发放，各系部统一领取；（四）学生公寓经费以及其他学生活动经费，应由学生 处持完整的原始凭证（收据或发票），按照日常经费报销管 理程序审批签字，交计财处办理。第六节经营支出第二十三条经营支出是学校在教学、科研及其辅助活 动之外开展的非独立性核算经营活动发生的支出。正确归集 实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例 合理分摊。经营支出应与经营收入相配比。第五章资产第一条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的第二章预算第一节预算编报第一条学校以各项事业开展计划和任务为基础编制年 度财务收支计划，即预算。包括收入预算和支出预算。预算 有学校预算和系（部）、处（室）

18、预算。第二条预算的原那么坚持“量入为出、收支平衡、向教学倾斜”，预算编制 规定以收定支。学校预算和系（部）、处（室）预算各自平 衡，不编制赤字预算。（-）收入预算要正确表达和贯彻国家有关方针、政策 和规章制度；（二）支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约；（三）合理安排各项资金，经费向教学倾斜；（四）学校预算和系（部）、处（室）预算，将一切收 支活动全部反映在预算中，不在预算之外另留收支工程，确 保预算完整；（五）学校预算和系（部）、处（室）按照国家统一预 算表格、口径、科目、程序和计算依据，填列有关收支数字 指标，确保统一。第三条预算收支范围（一）预算收入包括：财政补助收入、事业收入、专项

19、 收入、其他收入;经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。第二条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资 产、在建工程和对外投资。第一节流动资产第三条 流动资产是可以在一年内变现或者耗用的资产。 包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款 项、存货等。第四条存货是学校在开展业务活动及其他活动中为耗 用而储存的资产，包括材料、教材等。学校应当对存货进行 定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对存货盘盈、 盘亏应当及时处理。第五条借款（-）个人借款原那么上不能发生；（-）购置物品、教材、图书、设备、承办大型会议会 务、出国培训、大额会费等，经办部门应先填借款单，按程 序审批后，到计财处

20、办理借款；（三）部门负责人在签发借款单时，要认真审核借款项 目、用途、金额，做到事前监控；（四）借款人根据需要填写一式二联的现金或转帐借款 单，按程序审批后，到计财处办理借款；（五）现金借款，数额超过3000元人民币现金时，需 提前一天到计财处预约；（六）需要通过银行汇款转帐的，需将借款用途、收款 单位的全称、开户银行及账号填写齐全。第六条还款（一）教工因工作需要借备用金，每年年底必须还清借 款，第二年重新办理借款手续；（二）借款人在计财处办理的借款，因计划变更或延迟 不能按时使用的，应及时退回借款；（三）在办理报账手续时部门负责人和计财处必须认真 审核有关业务活动的真实性及相关原始凭证，加强

21、事后监督; 借款部门负责人主要负责审核经济业务活动的真实性和合 法性，以保证有关凭证中所记载的经济业务符合实际情况； 计财处审核凭证的正确性、规范性、合法性。第七条 坚持专款专用、按工程管理，不得将不同来源、 不同用途的资金混用。任何部门和教职工，不得假借名义， 将借款挪作私用或用于非法活动，也不能用于支付违章罚款。第八条各项借款要求一事一借、一事一清，不能一借 多用、长期挂账，以免造成债权、债务关系的混乱。同时应 坚持前款不清、后款不借的原那么，对特殊情况（如订购设备 款等）经财务部门负责人批准，按实事求是的原那么区别对待。第二节固定资产及其他资产第九条 根据事业单位会计制度计财处建立固定资

22、 产账，并依照设备处划定固定资产的分类，登记固定资产一 级明细账。每月财务结账后7日内，计财处与设备处核对各 固定资产分类账，做到账物相符。第十条固定资产变价收入应统一交到计财处管理和核 算，由计财处按照国家规定转入专用基金，用于固定资产的 维修与购置。第十一条在建工程是已经发生必要支出，但尚未到达交 付使用状态的建设工程。在建工程到达交付使用状态时，应 当按照规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。第三节基金管理第十二条 学校基金包括事业基金、固定基金和专用基 金。第十三条 事业基金是事学校拥有的非限定用途的净资 产，分为一般基金和投资基金两局部内容。第十四条固定基金是学校固定资产占用的基金

23、，固定 基金是学校固定资产的资金来源，一般都是由财政或上级主 管部门投入的，也可以是其他单位投入、融资租入或单位自 筹资金购建。第十五条专用基金是学校按照规定提取或者设置的有 专门用途的资金。（一）专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专 款专用的原那么，支出不得超出基金规模；（二）专用基金主要包括：职工福利基金、修购基金、其他基金等；.职工福利基金：按照非财政拨款结余的一定比例提取 以及按照其他规定提取，用于学校职工的集体福利设施、集 体福利待遇等的资金；.修购基金：按照学校事业收入和经营收入的一定比例 提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支（各列 50%）,以及按照其他规定转入，用

24、于学校固定资产维修和购 置的资金；其他基金：即按照其他有关规定提取或者设置的专用 资金。（三）各项基金的提取比例和管理方法，国家有统一规 定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由学校主管部 门会同同级财政部门确定。第十六条学校应当加强基金的管理，遵循收支平衡、统 筹安排、合理使用，支出不得超出基金规模。第六章负债第一条负债是学校所承当的能以货币计量，需要以资 产或劳务归还的债务。负债包括借入款项、应付款、应缴款 项及代管款项等。第一节借入款项第二条借入款项是指学校从财政部门、上级主管部门、 金融机构借入的有偿使用的款项。第三条借入款项应根据学校的实际和归还能力控制借 款的规模。第四条学校的借

25、入款项要坚持有偿使用，到期归还的 原那么。第二节应付、应缴、代管款项第五条 应付款项是指学校在经济活动中应当支付而尚 未支付的款项。学校的所有应付款项均应及时与对方结算、 不应拖欠，防止影响正常的业务。第六条 应缴款项是指学校按财政部门规定应上缴财政 专户的预算内、外资金，应缴税费以及其他按照国家有关规 定应上缴的款项。学校的应缴款项必须及时、足额上缴相关 部门。第七条代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款 项。学校收取的教材款和体检费都属代管款项。（-）学生教材款在学生入学时一并收取，毕业前计财 处与辅导员核对教材领用情况后，根据学生教材备查账进行 结算，多退少补；（二）按国家教育部管理规

26、定，学校发放学生教材按实 码结算，一切让利于学生，任何部门或个人不得侵占；（三）退学、转学教材退费：辅导员收取原始交费凭证 并核算已发放教材款、签字，系部主任审核，计财处复核, 按程序签批后退教材费；（四）学籍异动、专业调整原预定书款不退，需增加书 款另付；（五）体检费在学生入学时按国家规定标准收取。第三节个人所得税第八条 学校教职工在校取得工资、薪金；劳务报酬； 稿酬；偶然所得；以及税法规定的其他征税工程，应缴纳个 人所得税。第九条应纳税所得额的计算（一）每月工资、薪金收入所得额减去个人承当的基本 养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规 定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额

27、3500元，为 应纳税所得额，按3%至45%的七级超额累进税率计算缴纳个 人所得税（详见个人所得税税率表）：级 数含税级数税 率速算扣 除数本表含税 级距指以每月 收入额减除费 用三千五百元 后的余额或者 减除附加减除 费用后的余额。1不超过1500元的302超过1500元至4, 500元的 局部101053超过4, 500元至9, 000元的 局部205554超过9, 000元至35, 000元 的局部2510055超过35, 000元至55, 000元 的局部3027556超过55, 000元至80, 000元 的局部3555057超过80, 000元的局部4513505（-）年终一次性奖

28、金享受分摊12月税收优惠政策。 第十条个人所得税代扣代缴程序个人所得税申报为代扣代缴，由学校按每月每人工资额, 按照个人所得税扣除标准每月15日前代为申报，30日前上 缴税务局。年收入超过12万元的自行到税务局申报，或委 托学校代为申报。第七章工程管理第一节系部经费第一条 实验、低值消耗用于购置实验教学所需要的各 种实验材料、实验试剂、实验药品、辅助材料、实验器具等。 此项经费专款专用，严禁挤占和挪作它用。实验消耗品如有 残值，按扣除残值价格凭正规发票报销。第二条办公经费用于购买纸、笔、墨等办公用品。在办公经费总额范围 内，系（部）可根据情况调剂使用（即办公经费中的办公费、 清洁费、学办经费、

29、系办经费、主任基金可横调）。除硒鼓、 墨粉外其他办公用品系（部）可以自行购买，每季度末凭合 格票据到计财处报销。第三条实习、就业经费实习、就业经费用于实习学生实习费、管理实习学生教 师差旅费、交通费、住宿费、毕业生就业洽谈会等费用。各系（部）负责实习老师按每次实际派送实习学生数做 发放表，经学生签字，按报销手续逐级签字后，到计财处取 款，本着即送即发的原那么，严禁实习款在系（部）滞留。实 习款送到实习单位后，由实习单位接收人、学校送款老师在 收据上签字，交回计财处。第四条差旅费用于系（部）教师参加学术会议、编写教材、学习等教 学差旅。第五条系（部）经费管理（一）系（部）经费分项包干、专款专用、

30、结余留用、 超支不补；学校对系（部）经费实行“统一领导、分级管理” 的财务管理体制，所有经费统一在计财处核算，系（部）负 责登记理财簿，季度末与计财处对账。各系（部）要指定专 人负责系（部）经费的管理、报销等口常工作；（二）学校为各系（部）刻印章，系（部）人员在使用 各项经费即报销时.，必须到系（部）经费管理人员处登记并 盖章。报销票据上必须有印章和主任签字；（三）严禁以各种形式套取现金留在系（部）挪作它用。 一经发现，学校按规定严格处理。第六条系（部）经费追加系（部）预算经费一经确定后，原那么上不能突破，如果在 教学或管理过程中出现临时性工作任务，需增加一些临时性 支出，请填写系（部）经费追

31、加表，一式二联，经学校审批 后，一份系（部）留存，一份交到计财处。第二节住房公积金第七条住房公积金的缴存按照长春市住房公积金管理 中心的相关规定执行，由人事处按照工资标准核定缴存基数, 计财处按缴存比例核算缴存金额，每月工资发放后，一周内 统一缴存。第八条全额购房提取：购买、建造、翻建、大修自住 住房且未办理住房贷款的，具备提取条件后十二个月内一次 性提取，夫妻可同时提取，总提取额不得超过实际发生的费 用。第九条贷款购房提取：归还购买自住住房贷款本息的， 每年可提取一次，每次提取间隔12个月以上，夫妻可同时 提取，但每次合计提取额不得超过还款额度。第十条退休职工提取：退休或到达法定退休年龄的可

32、 以一次性全额提取。第十一条 其他提取情况及各类提取时所需证明文件， 请参照长春市住房公积金管理中心发布的住房公积金提取 条件与所需证明文件对照表。第十二条职工提取住房公积金须到计财处填写住房 公积金提取申请表，由本人携带所需证明文件到长春市住 房公积金管理中心审批办理。第十三条 新分配人员及调入职工，由计财处按照人事 处提供的入职通知依规定统一缴存或续缴；调出职工需持调 入单位证明到计财处，由计财处办理公积金转帐手续。第三节教、科研经费第十四条教、科研经费是指因承当和完成各类教、科 研任务和技术服务性工作而获得并用于开展教、科研和技术 工作的经费。第十五条教、科研经费分类（一）校外教、科研经

33、费.国家各部委、省、市政府及政府部门拨付的财政科技 工程资助经费和国家自然科学基金委等基金机构拨付的财 政科技工程资助经费；.国内外各种组织机构、企业、事业单位和个人委托的 科技工程资助经费，主要为我校教职工从事技术开发、技术 服务、技术咨询和技术成果转让等所得的经费；（二）校内教、科研经费校内教、科研经费是指学校为鼓励教职工发表论文、从 事教学研究、科学研究而设立的教、科研经费。第十六条教、科研经费管理（一）教、科研经费由学校计财处统一管理，集中核算， 并确保教、科研经费专款专用；（二）校外教、科研经费到帐后，计财处通知科教处或 教务处到款额度，并按到款额度的5%计提工程管理费（校内 教、科

34、研经费不计提工程管理费）。扣除工程管理费后的额 度是工程可用额度。工程管理费主要用于教、科研成果奖励（二）预算支出包括：工资福利性支出、商品服务性支 出、个人和家庭补助性支出、其他资本性支出、各类专项支 出、其他支出。第四条预算的制定（-）每年6月30日前根据全校各系（部）、处（室） 提供的下一年度年用款计划及采购计划，结合学校总体开展 规划、资金收支计划或相关数据及建议方案等，计财处统一 编制学校预算和系（部）、处（室）的经费预算；（二）学校预算经学校校长审核后，按国家预算管理权 限和规定时限上报上级主管部门；（三）系（部）、处（室）预算由计财处根据上年度经 费执行情况及下年度开展规划做出经

35、费预算。第五条学校预算编制按照财政局及财政主管业务处室 规定的时间及时上报，由上级主管部门汇总报财政部门审批 后执行。第六条系（部）、处（室）的经费预算每年十二月系（部）、 处（室）上报下一年度经费基数，次年一月决算后下发系（部） 经费指标。第二节预算执行第七条学校预算执行（一）计财处根据财政核准的经费指标，综合学校实际 需求，每年一月份制定出全年经费执行计划，报校长审批同 及业务经费;（三）教、科研经费支出按工程任务书或合同的预算计 划严格执行，不得随意改变资金用途。具体使用范围包括： 资料费，查新费，实验材料、实验药品费，调研、学术交流 （有会议通知及邀请函原件）差旅费，成果鉴定费，外聘专

36、 家旅差费、劳务费及与课题研究有关的其它费用，购买材料 等所开发票不能是大型商场和大型超市的发票；（四）教、科研经费支出额度应与工程进度一致，不能 提前支取经费；（五）严格控制人员经费支出，人员费用支出应按国家 有关政策，依法交纳个人所得税；（六）教、科研工程结束或中止、撤消后，均应根据任 务下达单位和工程合同书的要求，由课题负责人会同计财处、 科教处或教务处等部门进行教、科研经费使用情况的决算；（七）因经费使用不当或未执行计划任务书或合同书 的有关条款，未按时完成研究计划，产生课题纠纷或赔偿问 题或给学校造成经济损失的，由工程负责人承当责任。科教 处或教务处负责查处上报，并通知计财处停止继续

37、使用该项 目经费。第四节学生银行卡第十七条 新生录取后，计财处根据事业开展处提供的 新生录取信息，整理后报银行统一办理银行卡。第十八条 银行核对开卡学生信息无误后，将开出的银 行卡送达事业开展处，连同新生录取通知书一并邮寄给录取 新生。第十九条学生收到银行卡后，按照使用说明激活银行 卡，更改密码，同时按照新生录取通知书的要求存入各项费 用。第二十条银行卡如遗失，本人持身份证到银行办理挂 失、补卡。如未经挂失重新开卡，所开新卡不能实现学校代 扣代发业务。第八章综合管理第一节财务报告第一条计财处应当按照国家预算支出分类定期向长春 市卫生局和长春市财政局提供财务报告，真实、完整地反映 学校的财务状况

38、。年初向职工代表大会公布上一年预、决算 报告。第二条学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支 情况表、事业支出明细表及财务情况说明书。第三条财务情况说明书，主要说明学校收入及其支出与 上年同期相比变动的情况，对本期财务状况发生重大影响的 事项，以及需要说明的其他事项。第四条计财处应当按照长春市卫生局的规定和要求，根 据学校财务管理的需要，年终编制财务分析报告。财务分析 的内容包括学校事业开展和预算执行，资产、收入、支出和 专用基金变动以及财务管理情况，存在的主要问题和改进措 施等。第二节会计电算化第五条 按照会计核算软件基本功能规范的要求和 长春市卫生局规划计财处的规定，我校使用的的是用友财

39、务 软件。第六条会计电算化操作管理（一）操作人员必须严格按照规定的操作内容和权限完 成操作，并经常更换密码，未经授权人员不得操作会计软件;（二）系统运行过程中，操作人员不得长时间离开现场, 确需离开时应及时执行相应命令退出会计软件，必要时关闭 系统电源，防止数据泄密等意外事故发生。第七条电算化会计档案管理（-）电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会 计数据和其他磁性介质或光盘存储的会计数据及计算机打 印出的书面形式的会计数据；（二）电算化会计档案管理工作要做好防磁、防火、防 潮和防尘工作；（三）会计软件系统的相关文档资料和会计软件程序, 应视同会计档案保管，保管期限应截止该软件停止使用或有

40、 重大更改之后的五年；（四）计算机数据资料应及时备份保存，定期移交存入 学下档案室，不得随意摆放。会计软件系统运行形成的数据 资料应定期备份，并将备份资料作为会计档案保存，送交学 校档案室保管。备份盘不得擅自外借。第三节财务印鉴第八条 财务印鉴指财务专用章、银行预留法人名章、 财务负责人名章、财务公章、转账收讫、现金收讫、现金付 讫等重要印鉴。第九条财务印鉴的启用、更换、作废需要经学校法人 批准。第十条其他如需使用财务专用章业务，需申请校长、 计财处处长批准同意，登记、备案后方可盖章。第十一条印鉴管理（-）计财处对财务印鉴采取专人保管、分别存放、加 锁管理的原那么，财务专用章由主管会计保管，银

41、行预留法人 名章由出纳保管；（二）严禁在空白凭证、空白表格上使用财务印鉴；（三）除银行结算业务、票据结算业务、其他收付款和 委托收付等经济业务以外需使用财务印鉴的人员一律要认 真填写计财处用印登记表。印章管理人员进行认真核对， 方可用印；（四）财务印鉴用印时必须由保管人亲自盖章或在保管 人监督下使用。第四节会计档案第十二条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报 告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要 史料和证据。具体包括：（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证、汇总凭证, 其他会计凭证。（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，其他会计 账薄。（三）财务报告类：月度、季度、年度财务

42、报告，包括 会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其 他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计 档案保管清册，会计档案销毁清册。第十三条 每年形成的会计档案，由计财处按照归档要 求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。第十四条存档（-）当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由计财处保管一年，期满后存入学校档案室由专人保管；（二）会计档案管理人员负责近两年会计档案的整理、 保管、调阅等一系列工作；（三）机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手 续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一 点交，接管人员逐一接收。

43、第十五条查档（一）凡需查阅会计档案人员，须经财务负责人或学校 领导批准后，方可办理调阅手续；（二）查阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆 散原卷册，更不得抽换；（三）查阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外, 特殊情况，须经学校领导批准；（四）需要复制会计档案的，须经财务负责人及学校领 导批准后方可复制。第九章内部监督第一节内部会计监督第一条 学校计财处应履行内部会计监督职责，并建立 健全内部监督制度。第二条 学校内部会计监督应当实行事前、事中、事后 监督相结合，日常监督和专项监督相结合。学校可根据实际 情况对不同经济活动实行不同的监督方式。第三条学校财务人员有权按会计法规定行使在内 部会

44、计监督中的职权，对违反国家财经法规的行为有权提出 意见，并向长春市卫生局和其他有关部门反映。第四条收费监督（一）各项收费必须经物价局批准，具有收费许可证, 方可收费，并开具合法票据；（二）每月初开始对上月收入进行审核；.审核工程：学费、宿费、培训费、教材费、体检费和 报名费；.审核依据：各项收费是否按物价局批准的标准收取;.审核目的：数额是否准确，是否足额上缴财政专户， 是否及时送存银行。（三）以账簿、微机打印的收费报表为准，与记账凭证、 收费存根同时核对；（四）审核结束，写出审核说明。相关人员签字后与审 核资料一同存档。第五条会计委派（一）为了加强对食堂和社区医院财务工作的监督，我 校实行会

45、计委派制，由计财处指定会计人员进驻食堂和社区 医院进行会计工作；（二）实施会计委派制可将原来的事后监督变为事前、 事中、事后相结合的普遍性的监督;（三）会计人员的委派实行轮换制，委派的会计人员隶 属于计财处。第六条学校有关部门签订的各种协议、合同交到计财 处一份，计财处对资金使用途径、合同金额、结算方式、发 票进行审核监督，严格把关，防止欺诈行为发生。第二节平安防范工作第七条计财处严格执行国家有关现金管理的规定，按银 行核定的库存限额留存现金，超过局部要及时送存银行。第八条计财处存、取数额较大的现金，必须由保卫处人 员同行，专车往返。第九条现金出纳不得以白条抵充库存现金和擅自挪用 现金，按规定

46、的现金支用范围和现金结算界限使用现金。出 纳必须按规定日清月结，账款相符。第十条各种有价票据、发票、收据要指定专人保管，并 据实及时办理领用缴销手续，定期清点结出收发结余数量。第十一条严格现金、支票、有价票据和金库交接手续， 未经处领导同意，不得擅自办理交接、交由他人经手。第十二条财务人员工作中发现过失及时向处长汇报，尽 快查清原因。属于工作疏忽或保管不当致使现金或其他有价 证券发生过失的，视情节由有关责任人按有关规定予以赔偿。第十三条会计核算软件由专人管理维护。明确规定工作 人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码严格管 理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软 件。未经处

47、领导批准，非指定人员不得擅自开启专用服务器, 以切实保障财务数据的平安和完整。第十四条计财处要定期进行平安检查，确保门窗、金库 牢固平安，电源开关、插座完好无损，报警系统，消防器材 均能正常发挥作用。第十五条现金、支票及其他有价证券必须存放在保险柜 中，支票、印签和财务专用章要分开保管；保险柜钥匙要妥 善保管，密码要有专人管理。第十六条非计财处工作人员无特殊原因不得进入报销 柜台内；非工作关系或未经许可，工作人员不得随便串换岗 位。第十七条节假日停止办公期间，须锁好门窗、接通报警 系统。第三节财经纪律第十八条学校各部门或个人有违反国家相关法律、法规 及学校财经制度的行为，应给予部门或个人经济处

48、分并给予 责任人员相应的行政处分。第十九条全校教职工有义务监督学校各项财经制度的 贯彻实施，积极向学校有关部门检举责任人员的违法、违纪 行为，自觉维护学校权益不受侵犯。第二十条禁止财务人员伪造、变造、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料。第二十一条财会人员违反国家和学校财经规章制度，除 给予相应的行政处分外，情节严重的，由计财处报主管部门 批准，注销其会计从业资格证书。第二十二条对上述违规问题由计财处或纪检监察部门 牵头组织调查与核实。对确认的问题，按照学校规章制度对 相关责任人予以处理。意后，由计财处执行;（二）预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专 户拨回的事业

49、收入一般不予调整，如果国家有关政策或事业 计划有较大调整，对收支预算影响较大时，那么由校长决定是 否报请主管部门或财政部门调整预算。收入预算调整后，学 校根据事业开展计划相应调增或调减支出预算，其调整程序 与预算编制的审批程序相同。第八条系（部）、处（室）预算执行（-）预算一经确定，计财处和全校各部门应维护预算 的严肃性，任何人不得随意增加支出预算或增加无预算的支 出工程；（二）计财处对系（部）、处（室）预算执行情况进行 监督，并根据执行情况提出经费执行调整建议；（三）每年第三季度末，计财处对全校经费执行情况进 行全面分析，以保证经费计划贯彻落实。对于系（部）、处 （室）预算，超计划额度不付，

50、出现结余滚存下年。第三节预算调整第九条 学校预算在执行中因特殊情况需要增加支出或 者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收 入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的局部需变 更，应当编制预算追加、调整方案，由长春市卫生局、长春 市财政局及人民代表大会常务委员会审查和批准后执行，未 经批准，不得调整预算。第十条 系部经费预算追加调整应填写系（部）经费追 加表，经学校审批后执行，未经批准，不得调整预算额度。第四节决算第十一条 每一预算年度终了后，次年一月根据预算执 行结果编制年度报告，即年度决算。第十二条加强决算审核和分析，保证决算数据真实、 准确、完整，财务决算工作规范到位、报送及时。第十三条按照规定编制年度决算报送主管部门，由主 管部门审核汇总后报财政部门审批。第三章收入第一条收入是指学校为开展业务及其他活动依法取得 的非归还性资金。第一节财政补助收入第二条财政补助收入是学校从上级部门取得的各类财 政拨款。第三条财政补助收入为学校从财政部门领取的无须单 独报账的预算内资金。是国家预算资金的一局部。第四条 财政补助收入分别按照基本支出和工程支出的 具体支出科目申请，取得后分别核算，不能相互混淆。未经 财政部门同意，不得擅自变更财政补助收入用途。第五条学校在实行国库集中收付制度改革的情况下，财政资金的支付方式有财政直