会计实务：外币交易日的会计处理_第1页
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文档简介

1、外币交易日的会计处理企业发生外币交易的，应当在初始确认时采用交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额。【例】国内甲公司的记账本位币为人民币。207年 12 月 4 日，向国外乙公司出口商品一批，货款共计80000 美元，尚未收到，当日汇率为l 美元 7.8 元人民币。假定不考虑增值税等相关税费。甲公司应进行以下账务处理：借：应收账款624000贷：主营业务收入624000【例】国内某公司的记账本位币为人民币，属于增值税一般纳税企业。207年 5月 12 日，从国外购入某原材料， 共计 50000 美元，当日的即期汇率为1 美元 7.8元人民币，按照规定计算应缴纳的进口

2、关税为39000 元人民币，支付的进口增值税为 72930 元人民币，货款尚未支付，进口关税及增值税已由银行存款支付。相关会计分录如下：借：原材料 429000应交税费应交增值税( 进项税额 ) 72930贷：应付账款美元390000银行存款111930【例】国内某企业选定的记账本位币是人民币。207年 7 月 18 日从中国工商银行借入欧元 12000 元，期限为6 个月，年利率为6，当日的即期汇率为1 欧元10 元人民币。假定借入的欧元暂存银行，相关会计分录如下：借：银行存款欧元120000贷：短期借款欧元120000企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，均不得采用合同约

3、定汇率和即期汇率的近似汇率折算，而是采用交易日即期汇率折算，这样，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额相等，不产生外币资本折算差额。【例】国内甲公司的记账本位币为人民币。207年 12 月 12 日，与某外商签订投资合同，当日收到外商投入资本20000 美元，当日汇率为1 美元 7.8 元人民币，假定投资合同约定汇率为1 美元 =8.2 元人民币。甲公司应进行以下账务处理：借：银行存款156000贷：实收资本156000小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，

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