财务审计入围服务方案模版

1、财务审计服务入围服务方案模版1、对服务工作范围的认识1年度决算审计：对被审单位财务报表的下列方面发表审计意见：资产报表附注。一项业务进行审计，专项审计的审计工作更加细化，更加专业化。基建审计：在基建项目（或工程项目）中，为被审单位做好造价（投资）控制，依据国家的有关法律、法规和制度规范及造价咨询控制的专业知识， 对建设项目从投资立项到竣工交付使用各阶段投资管理活动的进行监督、审查、控制和评价的过程。尤其侧重于项目实施阶段的造价控制。绩效评价：对被审单位为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度， 及为实现这一目标所安排预算的执行结果所进行的综合性评价。绩效评价包括以下基本内容（1（2）财政资金使用

2、情况、财务管理状况和资产配置、使用、处置及其收益管理情况；3（4绩效目标的实现程度，（5）需要评价的其他内容。收支审计等。其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。制建议。货币资金是否相符的一种专门办法。2、服务内容重点及实施策略年度决算审计重点领域2.2.1 重点审计事项及重点审计程序领域事项，其他暂未识别的，待中标后与总公司沟通协商，再做补充。合并范围的审计51%成员的状况等。51%以下，但将其纳入合并范围的被投资单位，需要提供对其实施有效控制的相关证据。如：与其他投资者的协议；公司章程或协议； 的状况等。（资产主要指标表（4 表；财务报表期初数审计关注财务报表各主表的期初数

3、是否与上期一致（有无追溯调整事项，是否严格执行总公司统一的会计核算办法，禁止随意变更会计政策和会计估计， 不得滥用会计差错更正调节年度间经营成果。因客观需要进行追溯调整的，应当重点审核期初数调整的原因。了解对利润的影响。财务报表内容审计金管理制度、中央储备棉的安全管理制度等方面。公司是否严格按照国务院、财政部、国资委等相关部门下发有关政策文件精神开展各项经营管理工作。公司的成本费用是否合法、合理，是否存在严重超出预算范围、大额不合理支出的成本费用。公司对外投资是否符合法定程序，对外投资核算的规范性，是否存在较大的投资损失等。关注内部往来是否核对一致，查实内部往来差异的原因，是否属于潜亏、潜盈挂

4、账的性质。关注存货计价方法及盘点情况，企业对存货、固定资产是否已经进行100%点。代储库全部进行函证。同时关注存货的质量及保管状态。关注在建工程的转固是否及时，在建工程是否已达到可使用状态，并的已完工项目是否按暂估价计提折旧，对暂估折旧的调整是否正确。关注固定资产的折旧计提是否正确，未使用、不需用固定资产是否已合理。关注债权债务并进行函证，没有回函的执行替代程序。亏损而未采用权益法核算的情况。关注仓单质押业务执行情况，包括项目的收入、成本、往来款等。2016 年投资转入的固定资产折旧和递延所得税调整事项。关注费用归集、分配和列支审核和实际分配情况的合理性和一致性。关注各类税费计提、缴纳是否准确

5、、完整关注是否存在未按总公司规定擅自对外担保的现象。关注关联方及其交易。1323 号关联方的要2 （征求意见稿3 号重大非常规交易（征求意见稿联方和关联方交易，获取充分、适当的审计证据。集团公司合并范围内单位请参考被审计单位提供的资料作为合并抵消程序允性。的管理弊端问题。其他关注事项关注资产质量及减值准备计提、转回及核销情况对当期损益的影响，并在财务报表附注中进行详细披露。关注对外投资的资产质量。关注对外投资情况，重点关注三年未分红的长期投资、资不抵债子公司、长期亏损子公司的情况。关注重大或有事项的发生情况。报是否正确，附注及专项说明中是否充分披露。关注捐赠事项的处理。所属各级子企业未经总部批

6、准或备案不得擅自对外捐赠。关于高风险业务的核算、披露情况。关注金融资产（比如银行理财产品）的分类、确认和计量；金融资产公允价值变动及其对公司经营业绩的影响；金融资产转移的确认（尤其是终止确认） 收集国有资本客观增减因素证明材料对财务核销资料进行审核对被审单位度内的财务核销情况进行审核，验证财务核销证据是否充分、实、完整。2.1.2 其他的重点领域各公司是否严格执行集团统一的会计核算办法，规范会计核算，是否范围等手段调节年度间经营成果。各公司收入确认和成本结转是否规范，是否存在跨期确认收入和结转交易实质的“空转”贸易以及变相融资行为。是否规范公允价值计量与核算，及时做好减值测试工作，规范计提各转

7、回等手段人为调节利润。是否充分和规范披露财务会计信息，是否存在对重大财务会计事项隐瞒不报。是否存在弄虚作假、粉饰经营成果的行为。专项审计重点领域注重事前调查做好前期准备：充分利用前期准备时间，了解相关资料方法，配备熟悉科研专项审计制度业务经验人员。理改善。基建审计重点领域（一）建设项目内部控制调查与评价项目管理单位是否建立项目决策的制度检查在项目建设前期的重大决策程序是否科学、民主；是否建立对项目建议书及项目可行性研究的评审制度；在项目建设过程中的重大设计变更、设备选择等决策程序是否科学、民主，决策的授权情况是否恰当，决策对项目的建设有无重大不良影响。内部组织架构内部控制制度关注项目管理单位的

8、内部组织分工是否明确，是否建立相关岗位责任制 制制度，是否采取有效措施保证这些制度的实施。资金筹集内部控制制度审查主要审计项目资金的来源渠道是否合法，是否建立与工程建设规模、速度相适应的资金筹集计划，并且该计划得到有效的执行。4.合同管理内部控制制度审查合同订立、效力、履行、变更、终止制度健全、合法，手续是否合法, 制度是否得到有效的执行；检查合同内容是否存在违反国家规定的情况，相关取费标准是否符合国家规定；检查合同是否明确规定甲乙双方的权利和义务， 合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定，合同结算方式是否明确约定；合同款项结算程序是否严密；合同的签订、合同款项的支付、合同履行相关负责人职责是

9、否分离。5.内部监督与审计内部控制制度检查是否建立对工程项目内部控制的监督检查制度；是否明确监督检查机构或人员的职责权限；是否对项目开展定期或不定期检查；监督检查制度是否得到有效的执行；检查后是否出具书面的检查报告及整改情况。(二)投资项目建设程序和建设依据计概算，检查项目立项程序是否合规，审批手续是否齐备。符，相关批准文件是否合法。对照审定的概算检查基本建投资表所列建设内容是否存在概算外项目超概算的情况及任意扩大建设规模和标准的问题。审查项目的资金来源渠道是否符合国家的相关规定（三）投资项目法人责任制落实情况取得建设单位的基本情况文件，查明是否建立项目法人制。取得建设单位组织结构图，机构是否

10、健全，相关权责是否明确。职责。监督概算控制、资金使用情况。按照批准的可行性研究报告，对建设工期进行检查，关注工程进度，揭示建设进度是否存在滞后的问题，并分析产生的原因。度，从制度的健全性、程序的严密性上，对项目法人在设计、施工管理、工程监理等方面的组织、管理情况进行审计。原因，明确责任。况，分析项目效益与项目执行单位盈亏的关系。（四）建设资金筹措和使用情况等；资金来源方式是否合法，有无非法集资、乱摊派或乱收费情况；如有基建收入或结余资金的建设项目，应审计其收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理；审计建设资金账户实际资金余额及货币资金收付的真实性及合法性。（五）概算预算审批、执

11、行、调整的真实性、完整性和合法性和估算增加费用是否真实、准确；项目预（概）相一致；项目各子项预（概）使用，各项开支是否符合标准；子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目；有无日常开支与建设成本相互混淆的情况。（六）投资项目招标投标执行情况以及招标代理机构，是否均通过招标确定；规；收取的投标保证金额度是否合理；内容；（或修正概算）限额内；合理的原则，对投标单位的报价、工期、主要材料用量、施工方案、质量实 绩、企业信誉等进行综合评价后，择优确定中标单位等；态等。（七）投资项目合同订立和履行情况可循，严格按程序办理；款；检查合同条款的完备性，合同的必要条件是否具备，合同条款是否完 合同和标

12、准规范要求组织施工；时调整；相符等。（八）投资项目设计、施工、监理以及质量监督情况计单位的资质等级证书，检查设计单位是否具备与项目相适应的资质等级；计任务书所界定的工程规模、标准、内容进行设计，并达到了国家规定的深 度；标准；依法签订了工程承发包合同；规定，并报原审查机关备案；单位有无将建筑工程肢解发包的情况；位，是否在总承包合同中有约定，是否经建设单位认可；项目法人有无对合同执行进行监控的措施（派驻人员或监理工程师同内容的调整是否符合合同的约定；的结算程序是否符合合同规定等；其委托的具有相应资质条件的工程监理单位是否订立书面委托监理合同；所承担的监理业务组成工程建设监理机构；建立机构是否进驻

13、施工现场；实施建筑工程监理前，建设单位是否将委托的工程监理单位、监理内容及监理权限书面通知被监理的建筑施工单位；工程监理单位是否根据建设单位的委托“公正、独立、自主”执行监理业务； 工程监理单位有无转让工程监理业务的问题；按工程建设进度、分专业编制工程建设监理细则，监理过程中是否按照建设监理细则进行建设监理，监理单位是否参与了工程竣工预验收，并签署了监理意见，建设监理任务完成后，建立单位是否向建设单位提供了工程建设监理档案资料。（九）投资项目工程结算情况勘察、设计、咨询费用结算情况各类费用计算的标准是否与国家相关规定一致，有无超概算、超计划支付情 况；结算手续是否完整，有无转移建设资金情况；对

14、于监理、设计等咨询服务项目，本项目多为固定总价合同方式，相应在结算时主要审查其总价计算依据是否合理，实际工作量及工作范围与合同约定是否一致，如一致则应按合同价结算，如发生变化应参照约定对合同变更项目进行定价。施工和工程价款结算情况项的结算方式是否与合同约定相符；检查工程款项结算金额确定是否经过相关规定机构的审核，结算金额及付款方式是否符合国家相关规定。审核人员应按照工程量、单价、取费标准顺序，进行计算复核，并与施工单位依次核对确 认：（1）工程量审核审查内容主要包括：审查竣工图工程量与实际工程是否相符；审查工程量的计算是否符合清单/定额计算规则；审查按工程量计算规则和竣工图计算的工程量是否准确

15、；审查增减工程量计算是否符合设计变更、现场签证等依据；审查变更签证工程量记录的真实性、合法性；审查各种主要材料、设备消耗数据是否准确。（2）工程计价审核目前，对于建设工程施工定额计价和清单计价两种计价方式并存的情况， 审核人员应根据合同约定的计价方式对施工费计价进行审核，审核内容包括： 1）定额计价方式审查工程所套定额是否与工程应执行的定额标准相符；审查工程结算所列各分项工程结算定额与工程实际发生的是否相符；审查有无错套、高套、重套定额；注意：在结算编制中，容易出现工程项目工作内容与选套定额项目工作内容不一致，审核人员必须依据相关资料正确的选套相对应定额项目；对于定额中已包括内容，注意不能再重

16、复选套定额。审查计算单位是否正确；审查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致，审查定额换算的合法性和准确性；注意：为了简化定额表现形式，扩大定额的适用范围，定额中对一些设计中变化较多项目作了允许换算规定。审核人员在审核结算时，要注意对定额作了换算项目。要注意其换算是否与定额规定相符。审查定额包含材料的调价是否符合价差规定，差价计算是否准确；审查各种材料和设备价格的定价情况，定价依据是否充分、合理，对于建安工程的材料及设备主审人员应遵照以下原则的优先顺序进行定价：企业内部采购价格（材料设备合同价）同一材料市场价格施工单位提供的具备合法凭证的价格产品厂家报价；审查材料变更是否有签证，变更材料的

17、定价是否准确；审查补充定额的定价是否准确；注意：在结算审计中，有部份工程项目在现行定额中未包含，需要相应的补充和估列工日。对此部分补充定额和估列工日，应重点审核补充定额和估列工日组价明细，并取得相应依据。审查套用的计费程序是否与工程建设当地造价管理部门规定的一致，各项费用及税金的计算基数、利润率、税率是否符合定额规定。注意：根据定额量、市场价、竞争费的定额计价原则，对采用定额下浮点数或折扣率进行结算定价的，还要审查下浮点数或折扣率是否与合同或协议规定一致。清单计价审查其工程量清单计价的编制是否符合国家清单计价规范要求的“四统一即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位和统一工程量计算规则；审查

18、暂估价清单项目中材料、设备定价的依据是否合理，定价依据应参照定额计价第点的原则；审查材料代用和变更是否有签证，代用和变更材料的定价是否准确；审查清单单价的套用，是否与招标的结果或按合同约定的单价相符；单价应根据当地建设工程造价信息，各项费率应根据类似清单费率或定额费 率；对于合同约定固定单价的，除审查合同价与结算价是否一致外，还应核查实际使用的材料和设备与清单约定的是否一致；审查措施项目清单单价是否有调整，除非合同约定工作范围变更或施工方案重大变更措施项目清单费用一律不得调整；审查套用的费用是否符合政府部门的相关规定；审查套用的费用计费标准、基数是否与投标报价一致；审查结算总价的计算是否准确。

19、3.设备费用的结算情况设备及材料费购置费，是本建设工程项目成本重要组成部分，特别是安装工程，设备购置费占工程总造价比重很大，加强对设备、工器具及材料购置费审查，可以有效地控制工程造价。（1）设备购置费审查1）设备数量审查根据工程结算中安装设备清单和竣工图以及现场查勘情况审查设备数量是否与竣工图纸、设计变更安装数量相一致。2）设备(工器具)价格审查工程设备价格由设备原价和设备加成费二部分组成。其中，设备原价为审核重点。由于设备分为标准和非标准设备，因此两类设备原价确定方法不同，审核方法也不同。标准设备原价审核设备结算价格应与设备购置合同、设备购置的原始发票进行核对，并与市场同期调查价格进行对比，

20、审查是否存在差异；非标准设备原价审计非标准设备估价是设备原价审核重点。要注意估价是否合理、计算是否准确， 是否有市场同类产品价格进行比较。对于设备加成费审核时，应重点关注以下事项：a、设备加成费内容包括：供销部门手续费、包装费、运杂费、采购及保管费、运输保险费；b、设备加成费，是依据设备原价和相应加成率进行计算，审核人员应注意审查选用加成率是否符合规定费率；c、设备加成费率，审核人员应审查结算资料计算，是否与施工合同、委托(建设)单位的建设工程管理，对设备加成有关条款和管理规定相符。4.甲供物资的结算审核甲供设备、材料费的审核时工程结算审核的重要内容之一，审核人员应根据核对确认的甲供设备、材料

21、清单，对比结算书中设备、材料结算数量、单价，重点核查以下内容：计变更，必要时应到工程现场进行核实；审查设备、材料结算价与设备、材料采购合同价是否相符；审查采购手续费的计列是否合理、正确；审查设备、材料数量与实际工程量是否相符；符，是否已办理退料入库手续；结算设备、材料的规格型号与出库时是否一 致；号是否相符；有无超额领用或减少领用量以赚取材差问题；部门的相关规定。（十）投资项目的预算执行情况工程款项支付情况是否定期与乙方进行书面形式的核对并形成文件；款所涉及的内容是否为概算内项目，有无挤占、挪用建设资金情况；权批准；审核合同中的标的（建设内容、设备）超概算支出项目；建安工程或设备以及完成后是否

22、由内部部门及监理单位进行质量验收；固定资产的毁损、报废、清理是否经过技术鉴定和授权批准；项支付期限；编制付款凭证时，是否与订购合同、预（决）发票相核对；票的正确性、合法性及其金额是否与相关明细帐一致，有关凭证是否经过批 准；项支付情况是否定期与乙方进行书面形式的核对并形成文件。（十一）资产交付、资金结余、建设收入及尾工工程情况签订购货合同，有无审批制度；和价格等是否逐项核对，并及时入帐；录核对；资产的分检、堆放、仓储条件等是否良好；定审批处理；接费用是否计入资产价值；待摊投资的分摊是否妥当；资金结余是否按规定办理分配，建设收入是否按规定分配；经审计的收尾工程，可按预算价或合同价，同时考虑合理的

23、变更因素或预计变更因素后，列入竣工决算。（十二）物资供应管理情况是否建立设备、材料管理的内部控制制度，并得到有效的执行；是否建立定期盘点制度，保证设备、材料的安全与完整；款项的收支是否按规定的程序和权限办理；是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；相关不相容职责（如资产的保管与记账等）是否严格分离；置；设备、材料进场时是否建立验收入库制度；有无因管理不善造成设备、材料损失的情况；（十三）项目成本核算管理情况1.建安工程投资的审计工程和单位工程的明细核算是否符合要求；应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；审计工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金；审计项目

24、单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行（是否按合同支付工程款；审计预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确（预付备料款应无余额；工程投资总额是否已包含甲供材料；2.设备投资支出核算的审计算；料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度；是否已按规定列入建筑安装工程投资。待摊投资的审计:对各项费用列支是否属于本项目开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等进行审计。其他投资支出审计：主要对房屋购置和基本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出是否合理、合规，是否是概算范围和建设规模的内容，入账凭证是否真实、合法。转出投资、待核销

25、基建支出审计转出投资、待核销基建支出的转销是否合理、合规，转出投资和待核销基建支出的成本计算是否正确；往来款项的审计：审计项目往来资金的真实性与合法、合规性，有无挤占、挪用、非法占用工程建设资金情况。（十四）税、费缴纳情况主要审计各项目建设管理单位及工程建行项目是否严格按照国家相关法律法规规定按期、足额缴纳各类税费。（十五）会计报表审计定；会计报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确；债权债务是否真实准确；符。异，找出原因。绩效评价重点领域贯彻执行国家宏观经济政策和集团公司决策布署情况重点关注国家和集团公司相关政策和决策部署在企业是否得到全面和彻底实现既定目标的程度和所造成的影响

26、情况响程度，是否符合国家、公司相关环境保护、社会安定的要求。经济性、效率性、效果性方面存在问题情况问题的迹象或绩效不佳的领域，以帮助被审计单位进行整改。遵守有关法律法规和财经纪律情况经纪律的规定等。资产质量变动情况产保值增值结果及企业对标情况。制定和执行重大经营决策情况实施效果，重点关注：a、重大投资项目的融资安排、决策程序、管理方式和投资收益的情况，以及是否造成重大损失；b、对外担保、对外投资、大额采购与租赁等经济活动的决策程序、风险控制及其对企业的影响情况；c、涉及证券、或损失情况等；d、改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资企业损失或国有资产流失问题。企业法人治理结构的健全

27、和运转情况，以及企业内部控制制度的制定和执行情况，下属单位的管控情况，生产经营情况属单位管控情况、生产经营情况。资产负债损益的真实、合法和效益情况，财政资金的使用管理情况 法是否准确，有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的问题； b品的发放是否符合规定要求、是否规范，有无通过假发票虚假列支的情况。d、资总额而未纳入的情况；e、有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意财政资金是否按要求专款专用，有无挤占、挪用情况等问题。与多经企业关联交易情况伸调查，检查三产多经企业是否存在侵蚀企业资产和收益的问题。审查领导人员在任职期间是否按要求履行有关党风廉政建设第一责任人职以前年度审计发现

28、问题的整改情况审查企业对以前年度审计发现问题是否及时查明原因，制定和落实整改措施， 按要求汇报整改结果等。财务收支审计重点领域（一）财务收支的真实性、合法性和效益性审计企业经营发展情况、财务收支情况、履行国有资产经济管理和监督职责情况的审计，重点审查企业财务收支的真实性、合法性和效益性。1.财务收支的真实性审计。重点审查企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括：企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题；企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；企业

29、会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 2财务收支的合法性审计。重点审查企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括：企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题；企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无有者权益等问题。3.债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水（营业）利润率、成本费用利润率等。资产质量状况审计。主要通过资产周转

30、速度、资产运行状态、资产结管理水平与资产的安全性。可参考指标包括：总资产周转率、应收账款周转率、不良资产比率、资产现金回收率等。环境、国家政策、自然灾害等，主观因素主要指决策失误、经营不善等。债务风险状况审计。主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负带息负债比率、或有负债比率等。入等方面的财务指标，审查企业的经营增长水平、资本增值状况及持续发展能力。可参考指标包括：销售（营业）增长率、资本保值增值率、任期年均资本增长率、销售（营业）利润增长率、总资产增长率等。（二）企业重大经营活动和经营决策审计（决策中责任划分。重大经济决策制定和执行情况审计的具体内容包括：定，是否存在未经决策机构集体讨论、

31、由个人或少数人决策的问题。重大经济决策的内容是否符合国家有关法律、法规及政策规定。是否符合企业实际，是否存在损害本企业利益的条款。进行过程监控。经济责任审计重点领域财务收支的真实、合法和效益情况情况，准确评价履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况，重点包括：a、审查资产、负债、所有者权益。通过抽查现金收付记录，核实是否存在b多列、少列或不列成本费用问题，有无通过成本核算人为调节经营成果的情况， 辆使用范围是否符合集团公司要求。会议费等重点费用项目的支出是否有预算、c、检查人工成本发生情况，是否存在超提工资总额、补充住房公积金和养工资总额而未纳入的情况。d、审查发生的重大会计政策、估计变更及重

32、大会计查错更正事项是否符合虚假利润、造成经营成果不实等情况。e、审查合并会计报表编制是否合规，合并范围是否完整、合并抵销事项是报告进行核查，检查有无明显疏漏。资产质量变动情况情况，有无违规购建及账外购置固定资产等问题。经营目标完成情况性水平对考核结果进行调整。制定和执行重大经营决策情况项目实施取得的经济效益、社会效益和环境效益情况，重点包括：a、重大投资项目的融资安排、决策程序、管理方式和投资收益的情况，以及是否造成重大损失；b、对外担保、对外投资、大额采购与租赁等经济活动的决策程序、风险控制及其对企业的影响情况；c、涉及证券、期货、外汇买卖等高风险投资决策的审批手续、决策程序、风险控制、经营

33、收益或损失情况等；d、改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资产重组等行国有资产流失问题。e、公司重要人事任免决策是否遵循充分调研、集体讨论、符合权限、合法集团要求。法人治理和内部控制情况检查法人治理结构及其运行情况，内部控制是否健全有效等，重点包括： a.效等。缺位或重叠的情况。作交接是否健全。不合理、营运不畅，资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈的情况。规范性，是否存在先进场后招标、虚假招标及其他招标不规范的情况。销售信息是否真实准确，销售收入是否合全额入账。同管理台账，合同签订程序是否完善，合同履行是否到位。内控审计重点领域岗位职责分工。按照科学、高效的原则，明确各部门、各岗位的

34、职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制；以岗定人， 授权控制。要求根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。审核批准控制。要求根据机构职能、工作程序，检查、优化各项工作和经济业务的制度、流程。预算控制。要求加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理， 分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。财产保护控制。限制未经授权的人员对固定资产等财产的直接接触和财产的安全完整。采购、合同控制。建立物资、服务采购制度，和合同管理制度，确保各项物资和服务的采购方式确定、供应商选择、验收程序等符合相关法律法规， 确保能有效进行合同

35、订立管理、合同履行情况监控等。绩效考评控制。要求科学设置业绩考核指标体系，对照德、能、勤、工当期业绩进行考核和评价，兑现奖惩，强化对各部门和员工的激励与约束。与财务报告相关的内部控制，要求设计财务报告控制流程，从而合理保证财务报告的可靠性以及对外披露的财务报告的编制符合事业单位会计制度。资产清查重点领域基本情况审计单位基本情况清理是指对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数、机构及人员状况等基本情况进行全面清理。获取单位的法人资格证书、组织机构代码证、人员编制及实有人数的相关资料，对单位全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行复核。账务清理账务清理是指

36、对被审单位的各种银行账户、各类库存现金、有价证券、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。必要时，进行会计差错调整。财产清查审计财产清查是指对被审单位的各项资产进行全面的清理、核对和查实。被审单位对清查出的各种资产盘盈、损失和资金挂账应当按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。在单位对各种资产和负债采用盘点、函证等方法进行全面的清理、核实的基础上，按照审计准则和我们相关质量控制制度，对各种资产和负债的清理、核实情况进行审计，可以在单位进行资产清查时直接参与，也可以采用抽盘和抽函的形式进行复核。重点做好各类实物资产、应收及预付账款、对外投资的审计工作。产权核实在财产清查审

37、计的过程中，获取相关的产权证（土地使用权证、房产证、产权证明文件、车辆行驶证、专利证等地、房屋、车辆、专利等是否拥有产权。对于产权归属不清或者有争议的资产，应专题汇总上报。损溢认定在被审单位对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失、负债盈溢及资金挂账按照资产清查要求进行分类，收集相关证据资料并提出相关处理意见的基础上，对确认无法收回的应收款项，对材料产品的盘盈、盘亏、损毁，对固定资产盘盈、盘亏，确认无法支付应付款项的分类和收集的证据进行详细审计，并出具资产盘盈（财产损失、负债盈溢）鉴证报告。资产核实在我们对财产清查进行审计、对相关损溢进行确认的基础上，依据有关规定，对单位资产清查结果予以

38、确认，出具资产清查专项审计报告。3、服务质量保障措施如下具体保障措施：人员保障在审计工作开展之前，我公司首先建立审计项目人才库，以便在审计资深审计人员、注册会计师等专业人士。为了确保审计任务高质高效的完成，我公司委派具有多年工作经验的圆满的完成，为委托方提供良好的审计服务。根据本项目的实际情况配置技术过硬的各级专业负责人作为审计机构的各级质量负责人；对不同专业、不同项目的审计工作应根据专业特点安排相应的专业审计人员参加；根据项目的具体情况，我们可以随时增派审计人员，补充审计力量。为保证审计工作质量，本次审计采取逐级负责的原则，即各审计小组成员对审计小组组长负责，审计小组组长对项目负责人负责的组

39、织方式实施。时间控制及时出具审计报告。为按时完成审计工作，我公司采取以下措施：进驻现场后，对受委托项目进行详细研究，对项目的工作量进行充分估计，迅速制定具体详细的审计计划；严格执行审计工作计划，控制审计完成时间；项目小组做好沟通工作，需要公司支援及时协调，需要委托方提供项目所需资料及时联系。质量控制位审计人员进行指导、监督和复核，根据每位人员的相应能力委派具体工作。指导。项目经理负责审计团队的组织协调工作，审计小组组长及主审表、时间预算、审计总体计划、审计具体计划等形式传达其审计指导意见。监督。项目经理负责控制总体审计进度，审计小组组长及时掌握职责意见，对重大事项按重大事项请示报告制度办理。请示程序：审计小组组长项目经理项目总负责人委托方发现的重大问题等；项目总负责人负