企业管理费用预算实施及管控制度

1、企业管理费用预算实施及管控制度第一条目的。为促进公司建立、健全内部约束机制，推动企业强化费用预算控 制管理，进一步合理降低各项费用，以达到企业利润的最大化。以及 为推动公司全面预算管理奠定基础，结合公司目前的实际状况，特制 定本制度。第二条适用范围。本制度适用于公司所有涉及管理费用的部门和个人。第三条使命。行政部是公司管理费用预算的主要负责管控部门，其主要使命 是：制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法。组织、协调公司管理费用预算编制工作，检察、平衡公司 管理费用预算，负责向公司提交预算草案，负责向公司报告预算编制 状况。组织、协调公司管理费用预算执行工作。对预算执行状况 进行控制和监督

2、，负责向公司提交预算执行状况报告。检察、研究公司预算调整事项，负责向公司提交预算调整 草案。对预算指标的完成状况进行考核，负责向公司提出考核建 议。6负责预算管理的其他工作。公司各相关职能部门是预算管理的管控部门，在行政部的指导 下展开工作，其主要使命是：1制订分管业务预算的管理细则。2按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的 执行、分析、控制和监督执行全过程管理。3为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。4为预算管理提供本部门预算及预算执行、调整、分析、考 核的基础资料等。第四条定义。为高效地控制、节约管理费用支出，提升经营效益，必须对维持 各部门正常运作而必须开支的非生产性支出执

3、行预算管理、总额控制。 这些支出统称管理费用。管理费用的范围具体包括：工资、福利费、修理费、招聘费、 办公费、租赁费指办公场地、邮电费、社会保险费、住房公积金、 劳作保护费、股东会费、培训费、咨询费、差旅费、税金、水电费、 商业保险费房屋、招待费、车辆费、企业文化费、年检审计费、 折旧费等。管理费用预算保持以编定支，依据工作要求，执行总量控制。各单项管理费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得 超支。固定资产和低值易耗品的预算纳进管理费用预算范围，同时编制，其编制、执行按固定资产管理办法相关条款执行。第五条预算的编制及审批。每年11月15日前，公司各职能部门依据下一年度的工作安排， 制定下

4、一年度人员编制计划，上报行政部。每年11月30日前，行政部完成对公司的管理费用预算的组织 编制、汇总工作。公司高层的业务费列人年度管理费用预算计划，由 总经办负责编制并进行汇总。每年12月25日前，行政部组织公司高层完成对人员编制申请 和行政费用预算总额的最终审定，将定编及管理费用预算方案发布。第六条预算调整。公司管理费用预算以年度为周期编制，年度预算与经营计划目 标一致，为年度经营计划实现提供保证。年度预算制定、下达后必须 严格遵照执行，原则上不得进行调整或变更。但确因环境或政策变化 导致预算与实际出现较大差异，必须进行调整或变更的，须遵循如下 原则：公司利润最大化原则。预算调整后要有利于实

5、现公司的利 润最大化。必要性及严谨性。调整预算必须由调整部门提供必要、合 理的理由，提供专门的分析报告，同时填写预算调整申请表并对 调整结果负责。遇特别状况调增预算，必须提报行政部审核，行政部每月月初进 行预算调整并汇总包括增加和调减，以及修正公司的年度预算。 最终由总经理批准执行。第七条执行。管理费用使用部门控制使命：各职能部门对经批准的涉及各自部 门的管理费用预算表所列项目负控制使命。第八条预算内管理费用报销程序。控制目标。1保证所有费用报销均在费用预算内，严格控制费用支出。2保证所有费用的列支均做到合理、合法、合规。并且得到 及时准确的记录。管理费用报销流程。1各部门费用报销人员将原始票

6、据整理粘贴好，并依据管理 费用相关科目分项填写报销单，如有两个及以上管控人的必须分页填 写，以利审核。2部门主管审核费用的发生是否真实，并了解是否超出管理 费用预算标准范围，确定是否同意报销。3管控部门/管控人审核费用是否在资金计划内，是否在部门 预算内，不在资金计划和部门预算内的费用予以退回，要求按照规定 程序补充资金计划和或超预算计划。4预算内管理费用由行政部经理负责审核，审核费用是否在 资金计划内，将超出审批权限的报销单退回。5财务主办审核费用内容及原始票据的真实性、合法性，报 销单填写是否齐全，计算是否正确，是否已经过规定程序审核批准， 各程序的审批是否在规定的审批权限内，对不合规的票

7、据予以没收， 或退回换合格票据。财务经理审核凭证科目使用是否正确，原始票据与报销单 金额是否一致，数据计算是否正确。签批：签批程序参照公司财务管理相关程序。第九条超支处理。预算期内管理费用已实际超支，在预算计划尚未作出调整之前， 原则上不同意超支部门再行发生管理费用，确因工作必须要，超支部门 应按本办法执行。调整预算后方可据实报销。第十条报销时间。各项行政费用的报销时间截至当年的12月31日，逾期报销，费 用计入下一年度。第十一条监控。各管控部门/管控人每月定期向行政部报送管理费用执行状况 报表；行政部每月定期间财务部报送管理费用执行状况报表；财务部 每月向公司提交管理费用预算执行状况报表。公司总经办审计专员每季度定期对各部门管理费用预算执行 状况进行审计。对审计发现的超预算状况，审计专员及时进行审计， 查明状况。管理费用预算执行的超额和节支状况与考核挂钩，作为奖金发 放的考核标准之一。第十二