【规范内部审计基础工作管理初探】

1、第5页 共5页【标准内部审计根底工作管理初探】 内部审计产生的根底进步审计质量，降低审计风险，是内部审计根底工作管理的目的。河南省烟草专卖局公司审计处在标准审计根底工作管理方面进展了有益的探究。加强队伍建立，整合审计资 建立一支高素质的审计专业队伍是做好内部审计工作的根本保证。企业应从加强内部审计队伍建立入手，着力打造一支思想素质过硬、业务技术精湛的内部审计队伍。一建立审计人员信息库，实行分类分级管理。为了摸清全省行业审计队伍的总体情况，河南省局公司建立了审计人员信息库，对全省烟草商业系统审计人员进展分类分级管理。对现有审计人员进展专业分类。根据审计人员的业务专长划分为财务收支审计、经济责任审

2、计、内控制度审计、预算审计、根本建立投资审计等专业审计队伍，建立了审计人员信息库。建立业务等级考评制度，实行分级管理。根据审计人员的工作业绩，定期进展业务考评，通过考评将业务精通、有一定组织协调才能的业务骨干确定为工程主审，将思想素质过硬、有一定理论程度的年轻审计人员作为后备力量进展重点培养。二开展业务培训，进步审计人员的专业素质。河南省局公司按照专业对口、学以致用的要求，积极创造条件，有针对性地组织审计人员参加各种专业培训。上半年组织审计人员参加了河南省内部审计协会举办的内部控制审计、经济责任审计和固定资产投资审计专业培训班，进一步进步了审计人员的专业技能。三统一调配审计力量，合理利用审计资

3、。河南省局公司统一调配系统内审计力量，集中开展重点审计工程。基层专业审计人员在承当本单位日常审计工作的同时，服从河南省局公司的统一调配。河南省局公司从信息库中抽调相应专业的审计人员，组成审计组开展审计工作，加大了审计力度，保证了审计效果。建立审计质量岗位责任制度 一实行审计工程岗位责任制。加强审计工程的质量控制管理，是做好内部审计工作的根底。审计组是审计工作的执行主体，只有把重点控制目的定位到审计组，细化到审计施行岗位，实行审计工程质量岗位责任制，才能起到有效控制审计质量的作用。制定岗位职责、业务流程和行为标准。从确定审计目的、审计重点、审计内容，评估审计风险开场，到编制施行方案、搜集资料、编

4、写日志、制作底稿、完善证据、延伸调查、报告问题、业务会议、审查复核等各个环节，都要提出明确的要求。明确分工到人，风险控制到人。审计组组长是审计工程的负责人。负责审计工程的总体质量控制，详细负责制定审计目的、确定审计重点、审计内容，对审计人员进展督导，审查审计工作程序，复核审计底稿，审核审计报告，检查审计日志，控制审计风险，保证实现审计目的。主审人员是审计工程的技术负责人。按照确定的审计目的、审计内容和审计重点编制施行审计方案、组织审计人员严格按照审计方案施行审计工作、指导审计人员运用适当的审计方法和技术手段，保证审计工作的效率和效果。对审计工作质量进展过程控制和动态管理，审核审计工作底稿，出具

5、审计报告。审计人员对所分工的审计事项的审计质量负责。详细负责所承当审计事项的审查核实、取证，编写审计日志，制作审计工作底稿。审计人员要强化风险意识，时刻保持高度的职业慎重。审前要对风险进展分析p 、判断、评估，将风险控制在可承受的范围之内；审中要选择可以减小风险的技术和方法，建立可以减小风险的程序；审后要对风险进展评价，对审计的有效性进展分析p 、检查、修正和评估，使每一个审计事项的审计风险都能得以有效控制。二建立审计工作底稿分级复核制。一级复核是详细复核，由主审在现场工作阶段进展，对审计人员完成的审计工作底稿逐张复核。主要是针对审计人员对既定的详细审计程序是否已全部执行、审计结论与审计证据是

6、否一致、审计工作底稿之间的钩稽关系是否正确等情况进展复核，对发现的问题及时指出并催促其修改和完善。二级复核由工程组长来进展，主要是对重要的会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项等进展复核，是对重要审计事项的把关。这一级主要是针对审计重点的选择与安排是否合理、重要审计程序的执行情况是否到达预期目的、审计调整事项的证据是否充分、审计调整的会计处理是否恰当等重大根本问题的执行情况进展审核。三级复核是重点复核，由内审机构的负责人进展，主要对审计过程中的重大会计审计问题、重大审计调整事项及重要的审计工作底稿进展复核，以对整个审计工程质量进展重点把关。这一级主要是对前两级复核人员的专业判断及由

7、此而进展的审计安排的检查和监视、重要审计工作底稿是否完好齐备等重大问题进展复核，以对前几级人员的工作进展评价。开展审计工程考核评审工作 为了标准审计根底工作，进步审计工作管理程度，河南省局公司注重抓好对审计工程质量的考核评审工作。考核的内容主要有：选择审计工程、制订审计方案、执行审计程序、控制审计过程、选择审计方法、创新审计技术、标准审计文书、利用审计成果、执行审计纪律等。考核的形式分为集中考核和现场考核。集中考核是成立评审委员会，制定评审标准，在年终时，组织对各类审计工程进展总结考评；或是在一个阶段的中心工作完毕以后，组织对同类审计工程进展考核评审。现场考核是在每一个审计工程完毕以后，由工程组长和