财务部管理制度 页

1、财务部管管理制度度财务部主主管工作作岗位职职责 负责责组织、协调各各岗位人人员的工工作关系系。 第二条条 负负责编制制公司的的年度财财务预算算方案、决算方方案，负负责编制制公司的的利润分分配方案案和弥补补亏损方方案。负负责编制制公司月月、季财财务收支支计划和和资金使使用计划划。 第三条条 负负责进行行成本费费用分析析和考核核，督促促本公司司各部门门节约费费用，提提高经济济效益。 第四条条 负负责利用用财务会会计资料料进行经经济活动动分析。 第五条条 完完成公司司领导交交办的其其它工作作。出纳工作作岗位职职责 第一条条 负负责货币币资金的的收付结结算业务务，负责责编制货货币资金金用途分分析表及及

2、货币资资金计划划表，负负责编制制银行行存款余余额调节节表。 第二条条 本本岗位人人员收付付款后，应在收收付款凭凭证上签签章，并并在原始始单据上上加盖“收讫”、“付讫”戳记。第三条 根据据各岗位位提供的的结算资资料，及及时填制制各种结结算凭证证，并负负责有效效支票、发票、收据的的保管及及其付传传、领用用、注销销等有关关备查簿簿的登记记工作。第四条 负责责填制合合法合规规的收据据、发票票、并保保管收据据、发票票存根及及有关印印鉴。第五条 负责责现金和和各种有有价证券券的安全全和完整整无缺，如有短短缺应负负责赔偿偿。保险险柜钥匙匙不得任任意转交交他人，并应保保守保险险柜密码码的秘密密。 第六条条 负

3、负责登记记现金日日记帐，银行存存款日记记帐，并并做到日日清月结结，及时时与库存存和银行行对帐单单核对一一致。第七条 凡有有损本公公司经济济利益且且不合法法、不合合规的原原始凭证证，本岗岗位人员员有权拒拒绝填制制结算凭凭证和收收据、发发票等，并有责责任向财财务部经经理或公公司主管管财务的的副总经经理反映映情况，提出处处理意见见。 第八条条 完完成领导导交办的的其它工工作。费用报销销工作岗岗位职责责 第一条条 负负责按照照国家政政策、法法规和本本公司的的各种财财务制度度、有关关管理办办法审核核报销各各项目费费用支出出。第二条 负责责及时向向本公司司职员及及各部门门解释有有关报销销制度，控制发发生各

4、种种不合法法的费用用开支。 第三条条 编编制有关关记帐凭凭证，登登记备用用金明细细帐和其其它应收收（付）明细帐帐，编制制备用金金和其它它应收（付）款款明细表表。第四条 定期期向综合合会计分分析备用用金，其其他应收收（付）款增减减变动情情况，并并协同有有关岗位位和部门门进行清清理检查查。第五条 本岗岗位人员员对不合合规、不不合法的的有关费费用有权权拒绝报报销或要要求补办办有关手手续。对对报销手手续齐备备但有损损本公司司经济利利益的费费用支出出有责任任向财务务部经理理或公司司主管财财务的副副总经理理反映情情况，提提出处理理意见。 第六条条 完完成领导导交办的的其它工工作。综合会计计工作岗岗位职责责

5、 第一条条 负负责按本本公司财务管管理制度度和会计核核算制度度的要要求处理理经济业业务，编编制有关关记帐凭凭证。第二条 负责责登记明明细帐并并与总分分类帐核核对一致致。第三条 负责责按照税税法及有有关管理理与核算算要求，及时、准确编编制并上上报各种种纳税报报表，办办理交纳纳各种税税金的清清缴及结结算手续续。第四条 负责责根据月月初固定定资产原原值，正正确计提提折旧，并编制制有关记记帐凭证证。负责责配合公公司办公公室定期期清查本本公司的的固定资资产，做做到帐实实相符。第五条 负责责配合公公司办公公室做好好本公司司财产保保险的投投保、报报险、勘勘查及索索赔等工工作。第六条 负责责编制本本公司的的会

6、计报报表。第七条 凡有有损本公公司经济济利益的的经济活活动，本本岗位人人员有权权拒绝办办理并有有责任向向财务部部经理或或公司主主管财务务的副总总经理反反映情况况，提出出处理意意见。 第八条条 完完成领导导交办的的其它工工作。稽核（含含会计档档案管理理）工作作岗位职职责 第一条条 负负责审核核各岗位位编制的的记帐凭凭证的合合法合规规及标准准性。 负责责按标准准整理并并装订记记帐凭证证。 第三条条 负负责检查查各种归归档的会会计档案案的标准准性。对对不符合合标准的的会计档档案，有有权要求求相关人人员重新新整理、修改、装订。 第四条条 负负责保管管、查阅阅装订成成册会计计档案，做好有有关备查查簿的登

7、登记工作作，保证证会计档档案的完完整性。第五条 负责责定期向向财务部部经理反反映会计计档案管管理的执执行情况况。 第六条条 完完成领导导交办的的其它工工作。财务管理理制度第一章 总则 第一条条 为为了规范范XXXXX物业业公司（以下简简称“公司”）的财财务行为为，有利利于加强强公司的的财务管管理和经经济核算算，提高高公司的的经济效效益，依依据企企业财务务通则、施施工、房房地产开开发企业业财务制制度、物业业管理企企业财务务管理规规定以以及公司司章程的的有关规规定，特特制定本本制度。 第二条条 财财务管理理是公司司管理的的中心环环节，财财务管理理应充分分利用价价值形式式参与公公司管理理，做好好各项

8、财财务收支支的计划划、控制制、核算算、分析析和考核核工作，降低耗耗费，提提高劳动动生产率率，实现现投入与与产出、速度与与效益的的最优化化，使公公司股东东获得理理想的收收益。 第三条条 公公司应在在办理工工商登记记之日起起三十日日内，向向主管税税务机关关提交公公司设立立批准证证书、营营业执照照、合同同、章程程等文件件的复制制件，申申办税务务登记。 公司发发生迁移移、合并并、分立立以及其其他变更更登记等等主要事事项，应应在依法法办理变变更登记记之日起起三十日日内，向向主管税税务机关关提交变变更文件件的复制制件，申申办相应应的变更更登记。 第四条条 公公司设置置主管财财务的副副总经理理。主管管财务的

9、的副总经经理在公公司总经经理领导导下，负负责公司司财务的的日常管管理工作作。第二章 资金金筹集 第五条条 公公司应根根据开发发经营情情况，预预测资金金需要量量，编制制资金预预算，进进行资金金成本的的分析，以便于于选择最最佳筹资资渠道，确定合合理的资资金结构构。 第六条条 公公司筹资资种类、筹资期期限和筹筹资金额额由公司司财务部部门提出出方案，经公司司总经理理同意后后报董事事会批准准实施。 偿还期期限在一一年以内内或者超超过一年年的一个个营业周周期内的的借款是是公司的的流动负负债，包包括短期期借款、预提费费用、各各种应付付及预收收款项；偿还期期限在一一年或者者超过一一年的一一个营业业周期以以上的

10、债债务是公公司的长长期负债债，包括括长期借借款，长长期应付付款等。第七条 公司司流动负负债的应应计利息息支出，计入财财务费用用。 公司长长期负债债的应计计利息支支出，筹筹建期间间的，计计入开办办费；生生产经营营期间的的，计入入财务费费用；清清算期间间的，计计入清算算损益。其中，与购建建固定资资产或者者无形资资产有关关的，在在资产尚尚未交付付使用以以前，计计入购建建资产的的价值。 第八条条 公公司应当当按期偿偿还各种种负债，如发生生因债权权人特殊殊原因确确实无法法支付的的应付款款项，计计入营业业外收入入。第三章 货币币资金及及往来户户结算 第九条条 公公司的货货币资金金包括现现金、银银行存款款和

11、其他他货币资资金。其其他货币币资金是是指公司司的外埠埠存款、银行汇汇票存款款、银行行本票存存款和在在途货币币资金、信用卡卡存款等等各种其其他货币币资金。 第十条条 公公司重大大经济事事项须书书立经济济合同。经济合合同由公公司董事事长签署署或董事事长授权权总经理理签署。 第十一一条 公司货货币资金金实行计计划管理理。由公公司财务务部门编编制年度度资金收收支平衡衡计划和和现金流流量表，报经公公司总经经理批准准后，将将资金计计划指标标下达各各责任部部门。 第十二二条 公司货货币资金金支付实实行财务务副总经经理“一支笔笔”审批制制度。公公司财务务副总经经理应利利用资金金时间价价值和时时间差，加强资资金

12、调度度和管理理，提高高资金使使用效益益。 第十三三条 公司财财务部门门应及时时登记每每笔往来来款项，准确反反映其形形成、回回收及增增减变化化情况。 第十四四条 公司财财务部门门于每季季度终了了对往来来户进行行全面清清理，对对应收帐帐款按其其帐龄长长短逐笔笔进行分分析，并并向对方方寄送对对帐单进进行核对对。对帐帐龄较长长的应收收帐款，应明确确催收措措施及有有关人员员责任，防止坏坏帐的发发生。 第十五五条 公司于于年度终终了，按按照年末末应收帐帐款余额额的1%计提坏坏帐准备备金，计计入管理理费用。公司发生生的坏帐帐损失，冲减坏坏帐准备备金，收收回已核核销的坏坏帐，增增加坏帐帐准备金金。第四章 存货

13、货 第十十六条 存货货是公司司在开发发经营过过程是为为销售或或者耗用用而储备备的物资资，包括括各种材材料、燃燃料、低低值易耗耗品、机机械配件件 在建建工程 在产产品 半成品品 结结构件 商品品等。 第十七七条 公司存存货的购购入和领领用，按按实际成成本计价价，领用用和发出出存货按按加权平平均法确确定存货货的实际际成本。 第十八八条 公司的的低值易易耗品在在领用后后，一次次摊入工工程成本本和管理理费用。低值易易耗品是是指不作作为固定定资产核核算和各各种用具具物品，如一般般工具、专用工工具、管管理用具具、玻璃璃器皿等等。第十九条条 公公司对存存货于年年度终了了前进行行一次全全面的盘盘点清查查。对于

14、盘亏亏、毁损损以及报报废的存存货，由由公司财财务和有有关责任任部门、人员进进行逐笔笔分析，查明原原因，分分清责任任，提出出书面处处理意见见，报经经公司董董事会批批准后，分别情情况进行行帐务处处理。盘盈的存存货，冲冲减管理理费用。第五章 固定资资产第二十条条 公公司固定定资产购购建项目目经总经经理办公公会通过过后，报报公司董董事会批批准实施施。 公司固固定资产产是指使使用期限限超过一一年、单单位价值值在20000元元以上的的房屋及及建筑物物、机器器、机械械、运输输工具以以及其他他与生产产经营有有关的设设备、器器具、工工具等。不属于于生产经经营主要要设备的的物品，单位价价值在220000元以上上，

15、并且且使用期期限超过过2年的的，也列列入固定定资产。第二十一一条 固定定资产按按照下列列方法计计价：购入的，按照买买价加上上支付的的运输费费、保险险费、包包装费、安装调调试费和和缴纳的的税金等等计价。自行建造造的，按按照建造造过程中中实际发发生的全全部支出出计价。投资者投投入，按按照评估估确认或或者合同同、协议议约定的的价值计计价。 融资租租入的，按照租租赁协议议或合同同确定的的价款加加运输费费、保险险费、安安装调试试费等计计价。 公司购购建固定定资产交交纳的固固定资产产投资方方向调节节税、耕耕地占用用税，计计入固定定资产价价值。 第二十十二条 公司司为建造造固定资资产或者者对固定定资产进进行

16、技术术改造而而发生的的尚未交交付使用用以前的的专项工工程支出出，按照照实际成成本计价价。 完工并并已交付付使用但但尚未办办理竣工工决算的的工程，应按照照工程全全部支出出数估价价转入固固定资产产，并从从交付使使用次月月起计提提折旧；办理竣竣工决算算后，按按其实际际价值调调整原估估价入帐帐的固定定资产原原值和已已提折旧旧。公司计提提固定资资产折旧旧采用平平均年限限法，计计算公式式为： 1-预计净净残值率率 年折旧旧率1000% 折旧年年限月折旧率率年折折旧率12月折旧额额固定定资产原原值 月折旧旧率净残值率率按照固固定资产产原值的的3%确确定 第二十十四条 公司司固定资资产折旧旧，从固固定资产产投

17、入使使用月份份的次月月起，按按月计提提。停止止使用的的固定资资产，从从停用月月份的次次月起，停止计计提折旧旧。提足足折旧的的逾龄固固定资产产不再计计提折旧旧。 第二十十五条 公司司发生的的固定资资产修理理支出，计入相相关费用用。 第二十十六条 固定定资产有有偿转让让或清理理报废的的变价收收入扣除除清理费费用后的的净收益益与其帐帐面净值值的差额额，计入入营业外外收入或或营业外外支出。 第二十十七条 公司司对固定定资产每每年盘点点一次。盘亏、毁毁损、报报废的固固定资产产由公司司财务和和实物部部门查明明原因，分清责责任，提提出书面面处理意意见，报报经公司司董事会会批准后后，按其其原值扣扣除累计计折旧

18、、变价收收入，过过失人或或保险公公司赔偿偿以及残残值后的的净损失失，分别别情况进进行帐务务处理。盘盈的固固定资产产，按照照原价减减去估计计累计折折旧的净净收益，计入营营业外收收入。第六章 无形形资产和和其他资资产 第二十十八条 公司司的无形形资产包包括专利利权、商商标权、土地使使用权、专有技技术、商商誉等。 第二十十九条 无形形资产按按取得时时的实际际成本计计价。 第三十十条 无形资资产从开开始受益益之日起起，在有有效使用用期限内内平均摊摊入管理理费用。 第三十十一条 公司司转让无无形资产产取得的的净收入入，除国国家法律律法规另另有规定定外，计计入其他他业务收收入。 第三十十二条 其他他资产，

19、是指除除上述资资产以外外的其他他资产，如长期期待摊费费用。 第三十十三条 长期期待摊费费用，是是指企业业已经支支出，但但摊销期期限在11年以上上（不含含1年）的各项项费用，包括固固定资产产大修理理支出、租入固固定资产产的改良良支出等等。 第三十十四条 长期期待摊费费用应当当单独核核算，在在费用项项目的受受益期限限内分期期平均摊摊销。 第三十十五条 除购购建固定定资产以以外，所所有筹建建期间所所发生的的费用，先在长长期待摊摊费用中中归集，待企业业开始生生产经营营当月起起一次计计入开始始生产经经营当月月的损益益。第七章 对对外投资资 第三十十六条 公司司根据国国家法律律、法规规规定，可以货货币资金

20、金、实物物、无形形资产或或者购买买股票、债券等等有价证证券方式式向其他他单位投投资。包包括短期期投资和和长期投投资。 第三十十七条 公司司对外投投资项目目和规模模由董事事会决定定。公司司有关部部门应作作好投资资项目的的可行性性研究工工作。 第三十十八条 公司司进行长长期投资资，对被被投资单单位有表表决权股股份在220%以以下的，应当采采用成本本法核算算；对投投资单位位有表决决权股份份在200%（含含20%）以上上的，应应当采用用权益法法核算。 第三十十九条 公司司对外投投资计价价由财务务部门按按规定办办理。 第四十十条 公司对对外投资资取得的的利息、利润和和股利，扣除分分担的亏亏损，计计入投资

21、资收益 第四十十一条 公司司收回的的对外投投资与长长期投资资帐户的的帐面价价值的差差额，计计入投资资收益或或者投资资损失。第八章 成成本和费费用 第四十十二条 公司司开发产产品成本本包括土土地征用用及拆迁迁补偿费费、前期期工程费费、建筑筑安装工工程费、基础设设施建设设费、公公共配套套设施费费以及开开发间接接费用。 第四十十三条 公司司发生的的销售费费用、管管理费用用和财务务费用计计入当期期损益。 第四十十四条 公司司在开发发经营过过程中所所发生的的业务招招待费，应当本本着“必需、合理、节约”的原则则，从严严掌握，由公司司董事会会核定当当年限额额，经公公司财务务副总经经理批准准，在管管理费中中据

22、实列列支。 财务副副总经理理发生的的业务招招待费由由总经理理审批。 第四十十五条 职工工福利费费按照公公司职工工工资总总额144%提取取。 职工福福利费主主要用于于职工的的医药费费、医疗疗保险费费、职工工因公负负伤赴外外地就医医路费、职工生生活困难难补助以以及按国国家规定定开支的的其他职职工福利利支出。第四十六六条 公司的的下列支支出，不不得列入入成本费费用：为购置和和建造固固定资产产、无形形资产和和其他资资产的支支出；对外投资资的支出出；被没收的的财物、各项罚罚款、赞赞助、捐捐赠支出出；对股东发发放的股股利；国家规定定不得列列入成本本费用的的其他支支出。第九章 营业业收入 第四十十七条 营业

23、业收入是是指公司司在开发发经营活活动中，由于房房地产开开发和销销售产品品等所取取得的收收入。包包括土地地转让收收入、商商品房销销售收入入、配套套设施销销售收入入、代建建工程结结算收入入、出租租房租金金收入以以及其他他业务收收入。 第四十十八条 营业业收入实实行计划划管理。公司营营销部门门应按年年、季、月编制制收入计计划，做做好收入入的预测测和实施施工作。 第四十十九条 有下下列情况况之一的的，即可可确认为为公司营营业收入入的实现现： 一、公公司开发发土地、商品房房在移交交后，将将结算帐帐单提交交买方并并得到认认可时； 二、代代建房屋屋及代建建其他工工程，在在工程竣竣工验收收办妥交交接手续续，价

24、款款结算帐帐单经委委托单位位签证后后； 三、出出租房屋屋按合同同、协议议约定的的承租方方付租日日期应付付租金时时； 四、以以预收和和分期收收款方式式销售的的开发产产品，本本期收到到价款时时。第十章 利利润和利利润分配配 第五十十条 公司利利润总额额包括营营业利润润、投资资净收益益和营业业外收支支净额。 第五十十一条 公司司财务部部门根据据年度开开发经营营计划和和销售计计划，编编制年度度利润计计划，确确定年度度利润目目标。 第五十十二条 公司司发生的的年度亏亏损，可可以用下下一年度度的税前前利润弥弥补，下下一年度度利润不不足弥补补的，可可以在五五年内延延续弥补补，五年年内不足足弥补的的，用税税后

25、利润润等弥补补。 第五十十三条 公司司缴纳所所得税后后的利润润，按照照下列顺顺序分配配： 一、被被没收的的财物损损失、支支付各项项税收的的滞纳金金和罚款款； 二、弥弥补企业业以前年年度亏损损； 三、按按照税后后利润扣扣除前两两项的110%提提取法定定盈余公公积金；盈余公公积金达达到注册册资金550%时时可不再再提取； 四、提提取5%的公益益金； 五、经经股东会会决定，提取的的任意盈盈余公积积金； 六、向向股东分分配利润润。公司司以前年年度未分分配的利利润，可可以并入入本年度度向股东东分配。 第五十十四条 盈余余公积金金可用于于弥补亏亏损或用用于转增增资本金金，但转转增资本本金后，公司的的法定盈

26、盈余公积积金一般般不得低低于注册册资金的的25%。 第五十十五条 公益益金主要要用于公公司的职职工集体体福利支支出。第十一章章 企企业清算算 第五十十六条 公司司按照章章程规定定解散或或者破产产以及其其他原因因宣布终终止时，应当成成立清算算机构。清算机机构在清清算期间间负责制制定清算算方案，清理公公司财产产，编制制资产负负债表和和财产清清单，处处理公司司债权、债务，向股东东收取已已认缴而而未缴纳纳的出资资，清结结纳税事事宜以及及处置公公司剩余余财产。 第五十十七条 清算算期间发发生的清清算机构构的成员员的工资资、差旅旅费、办办公费、公告费费、诉讼讼费以及及清算过过程中所所必须的的其他支支出，计

27、计入清算算费用，由公司司现有财财产优先先支付。 第五十十八条 公司司财产支支付清算算费用后后，按下下列顺序序清偿债债务： 一、应应付未付付的职工工工资、劳动保保险费等等； 二、应应缴未缴缴国家的的税金； 三、尚尚未偿付付的债务务。 在同一一顺序内内不足清清偿的，按照比比例清偿偿。 第五十十九条 清算算终了，公司的的清算净净收益，先用于于弥补以以前年度度的亏损损，然后后按余额额依法缴缴纳所得得税。缴缴纳所得得税后的的剩余财财产，按按股东出出资比例例进行分分配。 第六十十条 清算结结束后，清算机机构应当当提出清清算报告告并造具具清算期期内收支支报表，经注册册会计师师审查后后，报股股东会或或有权主主

28、管机关关确认。第十二章章 附附则 第六十十一条 本规规定由公公司财务务部负责责解释。 第六十十二条 本规规定自公公司董事事会讨论论通过之之日起施施行。 费用报销销管理制制度 第一一条：根根据XXXXX物物业公司司财务管管理制度度的规定定，本着着“必需合理、节节约”的原则则，特制制定本制制度。第二条：公司费费用是指指管理费费项下的的差旅费费、业务务招待费费、汽车车修理费费以及结结算起点点以下的的零星支支出等项项目。第三条：费用报报销必须须据有发发票，如如特殊情情况无发发票的必必须有两两人以上上的签字字证明。第四条：差旅费费的开支支管理：一、公司司副总经经理出差差必须报报经公司司总经理理批准；其他

29、人人员出差差必须报报经部门门主管的的副总经经理批准准。 二、公公司职员员出差可可报销飞飞机票和和火车软软、硬卧卧票，如如无特殊殊情况不不准乘坐坐飞机头头等舱。 三、出出差补助助标准：按500元/天天执行。 四、市市内交通通费凭票票据实报报销。 五、公公司职员员出差应应填制“用款申申请表”，经办办人、部部门经理理、部门门主管的的副总经经理签字字后，提提前一天天通知财财务部以以准备差差旅费。六、出差差回来的的职员应应按要求求填制“出差旅旅费报销销单”，按公公司总经经理出差差旅费由由主管财财务的副副总经理理审批签签字；公公司副总总经理出出差旅费费由公司司总经理理审批签签字，其其它职员员的出差差旅费由

30、由其主管管的公司司副总经经理审批批签字，送财务务部审核核报销。 如遇特特殊情况况可报主主管财务务的副总总经理审审核批准准后报销销。第五条：业务招招待费的的开支管管理业务招待待范围： 1、招招待市、区等部部门主要要负责人人或上级级部门领领导由公公司总经经理、对对口业务务的副总总经理陪陪同。2、公司司副总经经理招待待业务部部门负责责人，应应报告总总经理。由业务务对口的的部门经经理陪同同。3、部门门经理因因工作需需要招待待的，应应由部门门经理向向其主管管副总经经理报告告经同意意后，由由部门经经理和主主要对口口业务人人员陪同同。招待费的的审批权权限：1、总经经理及其其他副总总经理、部门经经理发生生的业

31、务务招待费费由主管管财务的的副总经经理签字字报销。2、主管管财务的的副总经经理发生生的业务务招待费费由总经经理签字字报销。 3、招招待费的的报销应应注明时时间。第六条：汽车修修理费用用开支管管理 一、汽汽车需要要修理的的，由办办公室报报主管的的副总经经理审批批后，方方可安排排修理。 二、修修理费用用凭发票票由经办办人、办办公室主主任签字字后，报报主管财财务的副副总经理理审批报报销。 第七条条： 结结算起点点（10000元元）以下下的零星星开支管管理 一、开开支前应应填制：“用款申申请表”，经办办人、部部门经理理、批准准人签字字后送财财务部办办理借款款手续。 二、公公司各部部门购买买办公用用品及

32、相相关工具具书籍、报刊杂杂志必须须有书面面申请，由办公公室报经经主管副副总经理理审批后后办理。 报销时时在发票票上由经经办人、验收人人、部门门经理签签字，送送财务部部经理复复核签字字后报主主管财务务的副总总经理审审批报销销。 三、其其它零星星开支必必须取得得有效发发票，报报销时应应在发票票上由经经办人、部门经经理签字字，财务务部经理理复核签签字后报报主管财财务的副副总经理理审批报报销。第八条：主管财财务的副副总经理理发生的的费用由由公司总总经理审审批签字字后报销销。第九条：本制度度由财务务部负责责解释。第十条：本制度度自公司司董事会会讨论通通过之日日起执行行。会计核算算制度第 一 章 总 则则

33、一、为了了规范XXXXXX物业公公司（以以下简称称“公司”）的会会计核算算，依据据企业业会计准准则、房地地产开发发企业会会计制度度、物业管管理企业业会计核核算补充充规定以及公公司章程程的有关关规定，特制定定本制度度。二、公司司会计年年度自公公历一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。三、公司司会计核核算以人人民币为为记帐本本位币。四、公司司会计记记帐采用用借贷记记帐法。五、公司司会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料的内容容和要求求必须符符合国家家统一会会计制度度的规定定，不得得伪造、变造会会计凭证证和会计计帐簿。六、公司司除法定定会计帐帐册以外外，不得得设置帐帐外帐，不得报

34、报送虚假假会计报报表。 七、公司会会计年度度报表在在报送公公司股东东和有关关主管部部门前，须经注注册会计计师审查查、验证证。第 二 章 会会计科目目及使用用说明一、会计计科目设设置目的的会计科目目是按照照经济内内容和公公司管理理的要求求对会计计核算对对象进行行的科学学分类。会计科科目是设设置帐户户、登记记帐簿的的依据，也是处处理经济济业务必必须遵守守的规则则。只有有正确地地设置和和使用会会计科目目，才能能将公司司的开发发经营活活动正确确、全面面、系统统地记录录清楚，为进行行经济活活动分析析、编制制会计报报表提供供可靠的的资料。二、会计计科目表表：序号编号科 目 名 称序号编号科 目目 名名 称

35、称 一、 资产产类1514011长期投资资110011现金1615011固定资产产210022银行存款款1715022累计折旧旧310099其他货币币资金1817011固定资产产清理411011短期投资资1916033固定资产产购建支支出511111应收票据据2018011无形资产产611311应收帐款款2119011长期待摊摊费用711411坏帐准备备2219111待处理财财产损溢溢811511预付帐款款二、 负负债类911333其他应收收款2321011短期借款款1012011物资采购购2421111应付票据据1112033采购保管管费2521211应付帐款款1212111原材料 2621

36、311预收帐款款1312511库存设备备2721333代收款项项1413011待摊费用用2821344代管基金金序号编号科 目 名 称称序号编号科 目 名 称称2921511应付工资资四、 成成本类3021533应付福利利费 4341011物业工程程3121611应付股利利五、 损损益类3221711应交税金金4451011主营业务务收入3321766其他应交交款4554011主营业务务成本3421811其他应付付款4655011营业费用用3521911预提费用用4754022主营业务务税金及及附加3623011长期借款款4851022其他业务务收入3723211长期应付付款4954055其他

37、业务务支出三、所有有者权益益类5055022管理费用用3831011实收资本本5155033财务费用用3931111资本公积积5252011投资收益益4031211盈余公积积5353011营业外收收入4131311本年利润润5456011营业外支支出4231411利润分配配三、会计计科目使使用说明明：第10001号科科目： 现金金 一、本本科目核核算公司司的库存存现金。公司内部部各部门门周转使使用的备备用金，在“其他应应收款”科目核核算，不不在本科科目核算算。二、公司司收到现现金，借借记本科科目，贷贷记有关关科目；支出现现金，借借记有关关科目，贷记本本科目。三、公司司设置“现金日日记帐”，由出

38、出纳人员员根据收收付款凭凭证，按按照业务务的发生生顺序逐逐笔登记记。每日日终了，计算出出当日的的现金收收入合计计数、现现金支出出合计数数和结余余数，并并将结余余数与实实际库存存核对，做到帐帐款相符符。第10002号科科目： 银行行存款 一、本本科目核核算公司司存入银银行的各各种存款款公司如有有存入其其他金融融机构的的存款，也在本本科目核核算。公司的外外埠存款款、银行行本票存存款、银银行汇票票存款等等在“其他货货币资金金”科目核核算，不不在本科科目核算算。二、公司司将款项项存入银银行或其其他金融融机构,借记本本科目,贷记“现金”等有关关科目；提取和和支付存存款时，借记“现金”等有关关科目，贷记本

39、本科目。公司按开开户银行行和其他他金融机机构、存存款种类类等，分分别设置置“银行存存款日记记帐”，由出出纳人员员根据收收、付凭凭证，按按照业务务的发生生顺序逐逐笔登记记，每日日终了结结出余额额。“银行存存款日记记帐”定期与与“银行对对帐单”核对，每月核核对一次次。月份份终了，企业帐帐面结余余与银行行对帐单单余额之之间如有有差额，必须逐逐笔查明明原因进进行处理理，并按按月编制制“银行存存款余额额调节表表”，调节节相符。第10009号科科目：其其他货币币资金一、本科科目核算算公司的的外埠存存款、银银行汇票票存款、银行本本票存款款和在途途货币资金金等各种种其他货货币资金金。 二、外埠存存款是指指公司

40、到到外地进进行临时时或零星星采购时时，汇往往采购地地银行开开立采购购专户的的款项。公司将将款项委委托当地地银行汇汇往采购购地开立立专户时时，借记记本科目目，贷记记“银行存存款”科目。收到采采购员交交来供应应单位发发票、帐帐单等报报销凭证证时，借借记“物资采采购”等科目目，贷记记本科目目。将多多余的外外埠存款款转回当当地银行行时，根根据银行行的收帐帐通知，借记“银行存存款”科目，贷记本本科目。三、银行行汇票存存款是指指公司为为取得银银行汇票票，按照照规定存存入银行行的款项项。公司司在填送送“银行汇汇票委托托书”并将款款项交存存银行，取得银银行汇票票后，根根据银行行盖章退退回的委委托书存存根联,借

41、记本本科目,贷记“银行存存款”科目。公司使使用银行行汇票后后，应根根据发票票帐单及及开户行行转来的的银行汇汇票第四四联等有有关凭证证，经核核对无误误后，借借记“物资采采购”等科目目，贷记记本科目目；如有有多余款款或因汇汇票超过过付款期期等原因因而退回回款项时时，借记记“银行存存款”科目，贷记本本科目。 四、银行本本票存款款是指公公司为取取得银行行本票按按照规定定存入银银行的款款项。公公司向银银行提交交“银行本本票申请请书”，将款款项交存存银行，取得银银行本票票后，根根据银行行盖章退退回的申申请书存存根联，借记本本科目，贷记“银行存存款”等科目目。付出出银行本本票后，应根据据发票帐帐单等有有关凭

42、证证，借记记有关科科目，贷贷记本科科目。公公司如有有多余款款或因本本票超过过付款期期等原因因而要求求退款时时，应填填制进帐帐单一式式两联，连同本本票一并并送交银银行，然然后，根根据银行行盖章退退回的进进帐单第第一联，借记“银行存存款”等科目目，贷记记本科目目。 五、本科目目应设置置“外埠存存款”、“银行汇汇票”、“银行本本票”、“在途资资金”等明细细科目，并按外外埠存款款的开户户银行，银行汇汇票或本本票的收收款单位位和在途途资金的的汇出单单位等设设置明细细帐。第11001号科科目： 短期投投资 一、本科目目核算公公司购入入的各种种能随时时变现、持有时时间不超超过一年年的有价价证券以以及不超超过

43、一年年的其他他投资，包括各各种股票票、债券券等。二、公司司购入的的各种债债券和股股票，按按照实际际支付的的价款，借记本本科目，贷记“银银行存款款”科目。公司购入入股票，如在实实际支付付的款项项中包括括已宣告告发放但但尚未支支取的股股利，应应作为其其他应收收款处理理，按照照实际成成本（即即实际支支付的价价款扣除除已宣告告发放的的股利）,借记记本科目目,按照照应收的的股利，借记“其他应应收款应收收股利”科目，按实际际支付的的价款，贷记“银行存存款”科目。 公司司支取的的股利，借记“银行存存款”等科目目，贷记记“投资收收益”、“其他应应收款应收收股利”科目。 公司司转让、出售股股票和债债券，按按照实

44、际际收到的的金额，借记“银行存存款”等科目目，按照照实际成成本，贷贷记本科科目，按按尚未支支取的股股利，贷贷记“其他应应收款应收收股利”科目，按其差差额，借借记或贷贷记“投资收收益”科目。 债券券到期收收回本息息,借记记“银行存存款”等科目目,贷记记本科目目和“投资收收益”科目。 三、本科目目应按短短期投资资种类设设置明细细帐。第 111111号科目目：应收收票据 一一、本科科目核算算公司因因销售商商品、提提供劳务务等而收收到的银银行承兑兑汇票。二、公司司收到应应收票据据，借记记本科目目，贷记记“应收帐帐款”、“经营收收入”等科目目。应收收票据到到期收回回的票面面金额，借记“银行存存款”科目，

45、贷记本本科目。如为带带息票据据到期，按收到到的本息息，借记记“银行存存款”科目，按票面面金额，贷记本本科目，按其差差额，贷贷记“财务费费用”科目。三、公司司持未到到期的应应收票据据向银行行贴现,应按实实际收到到金额(即扣除除贴现息息后的净净额)，借记“银行存存款”等科目目， 按按贴现息息部分，借记“财务费费用”科目，按应收收票据的的票面金金额，贷贷记本科科目。如如应收票票据是带带息票据据，应按按实际收收到的款款项，借借记“银行存存款”科目，按票面面金额，贷记本本科目，按其差差额，借借记或贷贷记“财务费费用”科目。 四、公司设设置“应收票票据备查查簿”，逐笔笔登记每每一应收收票据的的种类、号数和

46、和出票日日期、票票面金额额、交易易合同号号和付款款人、承承兑人、背书人人的姓名名或单位位名称、到期日日期和利利率、贴贴现日期期、贴现现率和贴贴现净额额，以及及收款日日期和收收回金额额等资料料，应收收票据到到期结清清票款后后，应在在备查簿簿内逐笔笔注销。第11331号科科目：应应收帐款款一、本科科目核算算公司在在服务经经营过程程中，由由于管理理、对外外提供和和发生暂暂付款项项等业务务，应向向购买、接受和和租用单单位或个个人收取取的款项项。 二、公司发发生应收收款项时时,借记记本科目目,贷记记“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”等科目目；收到到款项时时，借记记“银行存存款”等科目目，贷记记本

47、科目目。 如果果公司应应收帐款款改用商商业汇票票结算，在收到到承兑的的商业汇汇票时，借记“应收票票据”科目，贷记本本科目。 三、经批准准作为坏坏帐的应应收账款款，借记记“坏帐准准备”科目，贷记本本科目。 已确确认并转转销的坏坏帐损失失，如果果以后又又收回，按实际际收回的的金额借借记本科科目，贷贷记“坏帐准准备”科目；同时，借记“银行存存款”科目，贷记本本科目。四、本科科目应按按债务人人设置明明细帐，进行明明细核算算。第11441 号号科目：坏帐准准备 一、本本科目核核算公司司提取的的坏帐准准备。二、公司司提取的的坏帐准准备，借借记“管理费费用”科目，贷记本本科目。公司采采用应收收帐款百百分比法

48、法提取坏坏帐准备备，年度度终了，应按应应收帐款款余额的的1提提取坏帐帐准备。公司于于第一年年提取坏坏帐准备备时，借借记“管理费费用坏帐损损失”科目，贷记本本科目；在以后后年度提提取坏帐帐准备时时，如应应提取坏坏帐准备备的金额额大于本本科目帐帐面余额额的，应应当按其其差额，借记“管理费费用坏帐损损失”科目，贷记本本科目；如应提提取的坏坏帐准备备金额小小于本科科目帐面面余额的的,应按按其差额额,借记记本科目目，贷记记“管理费费用坏帐损损失”科目。发生坏帐帐损失时时，借记记本科目目，贷记记“应收帐帐款”科目。已确认认并转销销的坏帐帐损失，以后又又收回的的，应按按收回的的金额，借记“应收帐帐款”科目，

49、贷记本本科目；同时，借记“银行存存款”科目，贷记“应收帐帐款”科目。三、本科科目期末末贷方余余额反映映已经提提取尚未未冲销的的坏帐准准备。第 11151号号科目：预付帐帐款一、本科科目核算算公司按按照购货货合同或或劳务合合同规定定，预先先付给供供货方或或劳务方方款项。预付给承承包单位位抵作备备料款的的材料，也在本本科目核核算。二、本科科目应设设置以下下两个明明细科目目：、预付付承包单单位款；、预付付供应单单位款。三、公司司预付给给承包单单位的工工程款和和备料款款，借记记本科目目，贷记记“银行存存款”科目；拨付承承包单位位抵作备备料款的的材料，借记本本科目，贷记“库存材材料”等科目目；公司司与承

50、包包单位结结算工程程价款时时，根据据承包单单位提出出的“工程价价款结算算帐单”结算工工程款，借记“物业工工程”科目，贷记“应付帐帐款应付工工程款”科目，同时，从应付付的工程程款中扣扣回预付付的工程程款和备备料款，借记“应付帐帐款”科目，贷记本本科目。公司预付付给供应应单位的的货款，借记本本科目，贷记“银行存存款”科目。收到所所购物资资的发票票帐单，根据发发票帐单单的应付付金额，借记“物资采采购”科目，贷记“应付帐帐款”科目；同时，将预付付的货款款自本科科目转入入“应付帐帐款”科目，借记“应付帐帐款”科目，贷记本本科目。四、本科科目应按按工程承承包单位位和物资资供应单单位名称称设置明明细帐，进行

51、明明细核算算。第11333科目目：其他他应收款款一、本科科目核算算公司除除应收票票据、应应收帐款款、预付付帐款以以外的其其他各种种应收、暂付款款项，包包括应收收的各种种赔款、罚款、存出保保证金、应收股股利、备备用金以以及应向向职工收收取的各各种垫付付款项等等。二、公司司发生其其他各种种应收款款项时，借记本本科目，贷记有有关科目目；收回回各种款款项时，借记有有关科目目，贷记记本科目目。三、本科科目应按按其他应应收款的的项目分分类，并并按不同同的债务务人设置置明细帐帐。第12001科目目：物资资采购一、本科科目核算算公司购购入各种种物资的的采购成成本。二、购入入物资的的采购成成本包括括：（11）买

52、价价；（22）运杂杂费；（3）流流通环节节交纳的的税金、外汇价价差；（4）采采购保管管费，即即公司的的材料物物资供应应部门和和仓库在在组织材材料物资资采购、供应和和保管过过程中发发生的各各种费用用。其中中第、项应应直接计计入材料料物资的的采购成成本；运运杂费能能分清负负担对象象的，直直接计入入有关材材料物资资的采购购成本；不能分分清负担担对象的的，按材材料物资资的重量量或买价价的比例例等分摊摊标准，分摊计计入各有有关材料料物资的的采购成成本。采采购保管管费应先先通过“采购保保管费”科目核核算，月月终分配配计入各各材料物物资的采采购成本本。三、本科科目的使使用方法法如下：1、根据据发票、帐单支支

53、付物资资价款和和各项费费用、税税金时，借记本本科目，贷记“银行存存款”、“现金”、“其他货货币资金金”等科目目；采用用商业汇汇票结算算方式的的，购入入物资、开出、承兑商商业汇票票时，借借记本科科目，贷贷记“应付票票据”科目。2、物资资到达并并已验收收入库，而发票票帐单尚尚未收到到，货款款尚未支支付时，可暂不不记帐，等发票票帐单到到达时，再按发发票帐单单金额记记帐，借借记本科科目，贷贷记“银行存存款”等科目目。3、公司司根据合合同规定定预付货货款时，借记“预付帐帐款预付购购货款”，贷记记“银行存存款”科目；物资验验收入库库后，再再根据审审核无误误的发票票帐单的的应付金金额，借借记本科科目，贷贷记

54、“应付帐帐款”科目，同时将将预付货货款自“预付帐帐款预付购购货款”科目转转入“应付帐帐款”科目。补付货货款时，借记“应付帐帐款”科目，贷记“银行存存款”科目。4、购入入材料物物资在途途中的短短缺和损损耗，应应查明原原因及时时处理。合理损损耗（定定额内损损耗）记记入物资资材料的的采购成成本，能能够确定定应由供供应单位位、运输输机构、保险公公司或其其他过失失人负责责赔偿的的损失，借记“应付帐帐款”、“其他应应付款”科目，贷记本本科目。尚待查查明原因因才能转转销的损损失，先先转入“待处理理财产损损溢”科目，借记“待处理理财产损损溢”科目，贷记本本科目。查明原原因后，再分别别处理。属于自自然灾害害造成

55、的的损失，应扣除除残料价价值和保保险公司司赔偿款款后的净损损失，借借记“营业外外支出非常常损失”科目，贷记“待处理理财产损损溢”科目，属于无无法收回回的超定定额损耗耗，计入入物资采采购成本本。5、月份份终了，分配计计入物资资采购成成本的采采购保管管费，借借记本科科目，贷贷记“采购保保管费”科目。6、月份份终了，将验收收入库的的物资登登记入帐帐：(）验验收入库库的设备备，按实实际成本本，借记记“库存设设备”科目，贷记本本科目。(）验验收入库库的材料料和低值值易耗品品，按实实际成本本，借记记“库存材材料”、“低值易易耗品”科目，贷记本本科目。本科目的的期末余余额为货货款已经经支付而而物资尚尚未到达

56、达或尚未未验收入入库的在在途物资资。四、本科科目应按按物资品品种设置置明细帐帐进行明明细核算算。第12003科目目：采购购保管费费一、本科科目核算算公司为为采购、验收、保管和和收发物物资所发发生的各各种费用用。采购保管管费一般般包括：采购、保管人人员的工工资、福福利费、办公费费、差旅旅交通费费、折旧旧费、修修理费、低值易易耗品摊摊销、劳劳动保护护费、检检验试验验费（减减检验试试验收入入）、材材料整理理及零星星运费、材料物物资盘亏亏及毁损损（减盘盘盈）等等。二、公司司发生的的采购保保管费，应于月月份终了了时全部部分配计计入本月月购入的的各种物物资的实实际采购购成本。三、本科科目借方方核算公公司发

57、生生的各项项采购保保管费用用，贷方方核算已已分配计计入物资资采购成成本的采采购保管管费。四、本科科目应按按采购保保管费费费用项目目设置明明细帐进进行明细细核算。第12111科目目：原材材料 一、本本科目核核算公司司各种库库存材料料的实际际成本企业购入入的低值值易耗品品，也在在本科目目核算。二、购入入并已验验收入库库的材料料和低值值易耗品品，借记记本科目目，贷记记“物资采购”、“银行存存款”、“应付帐帐款”、“应付票票据”等科目目。领用材料料和低值值易耗品品按实际际成本，借记“物业工工程”、“管理费费用”、“其他业业务支出出”、“委托加加工材料料”、“固定资资产购建建支出”等科目目，贷记记本科目

58、目；企业业拨给承承包单位位抵作预预付备料料款或预预付工程程款的材材料，借借记“预付帐帐款”科目，贷记本本科目；销售的的各种材材料，借借记“银行存存款”科目，贷记“其他业业务收入入”科目，同时结结转销售售成本，借记“其他业业务支出出”科目，贷记本本科目。三、公司司发出材材料的实实际成本本，采用用“加权平平均法”方法进进行计价价。四、公司司的各种种材料和和低值易易耗品应应定期清清查盘点点。发现现材料盘盘盈、盘盘亏或毁毁损，先先转入“待处理理财产损损溢”科目，待查明明原因后后，再进进行处理理。五、本科科目应按按材料和和低值易易耗品保保管地点点、类别别、品名名和规格格，设置置有数量量有金额额的明细细帐

59、进行行明细核核算。第12551科目目：库存存设备一、本科科目核算算公司用用于物业业工程的的各种库库存设备备的实际际成本。二、购入入并已验验收入库库的设备备，借记记本科目目，贷记记“物资采采购”科目。设备出库库交付安安装时，借记“开发成成本”科目，贷记本本科目。三、库存存设备发发生盘盈盈、盘亏亏或毁损损、应查查明原因因，及时时处理。盘盈的设设备，借借记本科科目，贷贷记“待处理理财产损损溢”科目；盘亏或或毁损的的设备，借记“待处理理财产损损溢”科目，贷记本本科目。查明原原因后，再进行行处理。四、对外外销售不不需用的的多余设设备，按按其售价价，借记记“银行存存款”等科目目，贷记记“其他业业务收入入”

60、科目；结转销销售设备备的实际际成本，借记“其他业业务支出出”科目，贷记本本科目。五、本科科目应按按设备的的存放地地点和设设备的类类别、名名称等设设置有数数量有金金额的明明细帐进进行明细细核算。第13001科目目：待摊摊费用一、本科科目核算算公司已已经支出出但应由由本期和和以后各各期成本本分别负负担的分分摊期在在年以以内的各各项费用用，如预预付保险险费、固固定资产产修理费费用，以以及一次次购买印印花税票票和一次次交纳印印花税税税额较大大需分摊摊的数额额等。开办费、超过年以上上的固定定资产修修理支出出和租入入固定资资产改良良支出以以及摊销销期限在在年以以上的其其他费用用，应在在“长期待待摊费用用”