会计综合模拟实验报告

1、会计综合模拟实验报告（一）实验目的：会计综合模拟实验是以企业实际发生的经济业务为对象， 从建账开始，到填制审核会计凭证、 登记账簿和编制会计报表等全程的实务操作和训练。 会计模拟实训以实际经济业务为背景， 选择与实际完全一致的会计凭证、 账簿、会计报表及纳税申报表等进行会计核算和会计监督，具有很强的实用性。会计综合模拟实验能够使我们系统地理解企业会计准则 ，学会正确运用企业会计核算程序和具体方法， 熟知会计监督的基本理论知识， 准确地将会计理论知识与企业实际业务有机结合。 通过实验，我们可以提升实际操作能力， 激发学习兴趣，提高学习动力、培养职业素质和道德水平。（二）实验内容：建账、填制和审核

2、原始凭证、填制和审核记账凭证、登记日记账和明细账、编制科目汇总表、登记总账、对账、结账、编制会计报表、整理会计档案。（三）实验器材：记账凭证、科目汇总表、各种账簿、会计报表、凭证封皮、账绳、胶水、尺子、装订机、铁夹子等。（四）预备知识：学生要懂得会计操作的基本知识，包括会计机构和会计岗位的设置、会计核算基本操作规范、会计监督基本要求、税费的计算及缴纳。对会计法、企业会计准则、会计基础工作规范、会计档案管理办法等法律法规、规章和规范性文件有较为系统的学习。（五）实验步骤：1.建账本次实验共建立三本账：总分类账、明细分类账、日记账，均采用订本式账簿，账簿已顺序编订页数。（1）实验开始，我们在账簿扉

3、页填写了账簿使用登记表，包括单位名称：天海市鼎立香精香料有限公司、账簿名称、账簿编号、使用起讫日期（2012 年11 月 01 日至 2012 年 11 月 30 日）、经管人员等基本信息。（2）建立总账。总账采用三栏式。我们按照企业会计准则设定的会计科目顺序为依据，填写了目录，并设置总账各个科目，将期初余额录入总账。（3）建立日记账。日记账采用订本式三栏式账页。因此次实验设计的日记账核算较少，同时为了节约实验材料， 我们将现金日记账和银行存款日记账在同一本日记账里进行核算。 在填写账簿扉页后， 我们录入库存现金和银行存款的期初余额。（4）建立明细账。明细账的不同科目采用不同格式。多数只需要进

4、行金额核算的科目采用三栏式账页； 原材料、周转材料、 库存商品的明细账采用数量金额式账页；制造费用、销售费用、管理费用和财务费用采用多栏式账页；应交税费中的应交增值税及生产成本明细账使用的是专用账页。2.填制和审核凭证本次实验所提供的材料中， 原始凭证绝大多数已经填写好， 只需我们手工填写一些现金支票和转账支票存根。 我们认真审核了原始凭证并在此基础上填制和审核了记账凭证。 记账凭证包括现金收款凭证、 现金付款凭证、 银行存款收款凭证、银行存款付款凭证、 转账凭证。按照发生的经济业务和原始凭证提供的信息，我们按照会计制度的有关要求， 连续编号， 填写了记账凭证并依据一致性、 正确性和完整性对记

5、账凭证进行了审核。3.登记日记账和明细账我们按照填制审核好的记账凭证， 进行日记账和明细账的登记。 登记账簿时，我们把会计凭证的日期、 编号、业务内容摘要、 金额和其他有关资料逐项计入账内，力求数字准确、摘要清楚、字迹工整。账簿登记完毕，将已经登记入账的凭证画上入账符号“” 。在管理费用、销售费用、财务费用、制造费用、生产成本等不设借贷栏的多栏式账页中，我们用红字登记减少数。4.编制科目汇总表在本期所有业务登记入账后， 根据本期全部记账凭证， 按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额，我们编制了科目汇总表，进行试算平衡。天海市鼎立香精香料有限公司2012 年 11 月科目余额表科目代科目名称

6、期初余额码1001库存现金5000.001002银行存款1334450.001121应收票据768000.001122应收账款1588842.001123预付账款443000.001201其他应收款9900.001231坏账准备12624.001402周转材料317700.001403原材料517150.001405库存商品1342000.001511长期股权投资366285.001512长期投资减值准备17200.001601固定资产3706760.001602累计折旧259181.001604在建工程684866.001701无形资产100000.001702累计摊销36666.74180

7、1长期待摊费用160400.001811递延所得税资产200000.002001短期借款750000.002201应付票据555780.002202应付账款629000.002211应付职工薪酬409801.002221应交税费168700.002231应付利息29600.002501长期借款390000.002901递延所得税负债500000.004001实收资本 ( 股本 )6000000.004002资本公积564168.264101盈余公积280690.004103本年利润839610.00本期发生额方期末余额借方贷方向4100.006800.00借2300.002312220.002

8、722800.60借923869.40269100.00768000.00借269100.002988180.00999000.00借3578022.00328000.00借115000.001000.001000.00借9900.00贷12624.0085080.00借232620.00704000.00824187.00借396963.001360776.722285387.76借417388.96借366285.00贷17200.00借3706760.0027767.27贷286948.272600.00借687466.00借100000.001666.67贷38333.4180200.

9、00借80200.00借200000.00750000.00贷415980.00贷139800.00104700.00214880.00贷739180.00539476.00539476.00贷409801.00750080.001153208.76贷571828.768500.006850.00贷27950.00贷390000.00贷500000.00贷6000000.00贷564168.26贷280690.003105072.853250000.00贷984537.154104利润分配860790.00贷860790.005001生产成本759458.001365798.391387279

10、.90借737976.495101制造费用84606.2484606.24借0.006001主营业务收入3250000.003250000.00贷6401主营业务成本2285387.762285387.76借6403营业税金及附加71244.4771244.47借6601销售费用281200.00281200.00借6602管理费用222971.10222971.10借6603财务费用4250.004250.00借6711营业外支出150000.00150000.00借6801所得税费用90019.5290019.52借合计24607622.0021121263.0521121263.055.

11、登记总账依据试算平衡的科目汇总表，我们进行了总账的登记。 我们在月终时， 根据科目汇总表中各科目的发生额的合计数进行了一次登记。6.对账、结账在以上实验步骤结束后， 我们进行了对账。 对账原则上包括账账核对、账证核对、账实核对。因为我们是模拟实验，所以只进行了账账核对和账证核对。其中核对原始凭证时我发现一笔从银行存款提取现金备用的业务中，我误将金额记为 9000 元，其实际金额为 4000 元。于是我又编制了红字凭证冲销。 其余核对均无误。总账与明细账进行核对，发生额、余额相等，借贷方向一致。结账过程中， 我们结清了各资产、 负债和所有者权益账户， 分别结出本期发生额和余额。7.编制会计报表在

12、以上实验均完成后， 编制报表的工作就水到渠成了。根据实验提供的标准的报表的格式，使用前面实验步骤提供的数据， 我很快就完成了报表的编制工作：资产负债表天海市鼎立香精香料有限公司资 产流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产年初余额期末余额1,339,450.00926,169.40768,000.00269,100.001,576,218.003,565,398.00443,000.00115,000.009,900.009,900.002,936,308.001,784,948.45负债和所有者权益（或股东权益）

13、流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债年初余额750,000.00555,780.00629,000.00409,801.00168,700.0029,600.00会企01表单位：元期末余额-139,800.00739,180.00409,801.00571,828.7627,950.00流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产无形资产无形资产商

14、誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计7,072,876.006,670,515.85349,085.00349,085.003,706,760.003,706,760.00259,181.00286,948.273,447,579.003,419,811.733,447,579.003,419,811.73684,866.00687,466.0063,333.2661,666.59160,400.0080,200.00200,000.00200,000.004,905,263.264,798,229.3211,978,139.2611,468,745.17流动负债合

15、计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）合计2,542,881.00390,000.00500,000.00890,000.003,432,881.006,000,000.00564,168.26280,690.001,700,400.008,545,258.2611,978,139.261,888,559.76390,000.00500,000.00890,000.002,778,

16、559.766,000,000.00564,168.26280,690.001,845,327.158,690,185.4111,468,745.17天海市鼎立香精香料有限公司项 目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“- ”号填列）投资收益（损失以“ - ”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“ - ”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“- ”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“- ”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益

17、六、其他综合收益七、综合收益总额利 润 表会计02表单位：元本月数上期金额3,250,000.0012,040,023.342,285,387.768,120,361.0071,244.47391,385.00281,200.00560,008.00222,971.101,079,641.744,250.0077,450.00384,946.671,811,177.6013,000.00150,000.005,975.00234,946.671,818,202.6090,019.52978,592.60144,927.15839,610.00144,927.15839,610.008.整理会计

18、档案因为总分类账、明细分类账、日记账均采用订本式，无需太多整理，所以我们的会计档案整理工作主要是整理凭证。将原始凭证与其所对应的记账凭证按照规范的方法装订在一起。（六）实验结果：在这次实验中， 我出现了很多错误， 比如账簿登记时金额总是写错栏、 因为粗心导致凭证编号断号、 借贷方向记错、 将一笔 4000 元的业务误记为 9000 元等各种看似很简单的错误， 却屡次发生。这让我认识到自己的会计实践能力还非常不足，对会计实务还很生疏。 正是因为之前的理论认识还比较模糊， 很多小问题不清楚，在实务操作的过程中暴露出来，看似简单，却很能说明问题。通过这次实验， 我对成本、制造费用结转的流程有了较为清

19、晰的认识。 第一次完整地计算了一个企业的利润、 第一次编制了科目汇总表、 学会了结账的方法、自己编制了一套报表、 对整个会计实务流程有了清晰的认识； 我学会了更正错账的方法、学会了凭证的装订方法。虽然实验过程中我错误百出， 漏洞很多，但当自己一整套流程做下来， 历经周折终于使资产负债表平衡时， 我的内心有满满的成就感。 这次实验让我明白了自身实践能力存在诸多不足， 对实践的重要性有了全新的认识。 面临毕业，马上就要进入工作状态， 相信我会在实际的工作环境中不断加强实践能力， 加深对理论的认识，全面提升自己的专业素养。（七）实验教材：企业会计实训教程（第二版）当我被上帝造出来时，上帝问我想在人间

20、当一个怎样的人，我不假思索的说，我要做一个伟大的世人皆知的人。于是，我降临在了人间。我出生在一个官僚知识分子之家，父亲在朝中做官， 精读诗书，母亲知书答礼，温柔体贴，父母给我去了一个好听的名字：李清照。小时侯，受父母影响的我饱读诗书，聪明伶俐，在朝中享有“神童 ”的称号。小时候的我天真活泼，才思敏捷，小河畔，花丛边撒满了我的诗我的笑，无可置疑，小时侯的我快乐无虑。“兴尽晚回舟，误入藕花深处。争渡，争渡，惊起一滩鸥鹭。”青春的我如同一只小鸟，自由自在，没有约束，少女纯净的心灵常在朝阳小，流水也被自然洗礼，纤细的手指拈一束花，轻抛入水，随波荡漾，发髻上沾着晶莹的露水，双脚任水流轻抚。身影轻飘而过，

21、留下一阵清风。可是晚年的我却生活在一片黑暗之中，家庭的衰败， 社会的改变， 消磨着我那柔弱的心。我几乎对生活绝望， 每天在痛苦中消磨时光， 一切都好象是灰暗的。“寻寻觅觅冷冷清清凄凄惨惨戚戚”这千古叠词句就是我当时心情的写照。最后，香消玉殒，我在痛苦和哀怨中凄凉的死去。在天堂里，我又见到了上帝。上帝问我过的怎么样，我摇摇头又点点头，我的一生有欢乐也有坎坷， 有笑声也有泪水， 有鼎盛也有衰落。 我始终无法客观的评价我的一生。 我原以为做一个着名的人，一生应该是被欢乐荣誉所包围，可我发现我错了。于是在下一轮回中，我选择做一个平凡的人。我来到人间， 我是一个平凡的人， 我既不着名也不出众， 但我拥有

22、一切的幸福：我有温馨的家，我有可亲可爱的同学和老师，我每天平凡而快乐的活着，这就够了。天儿蓝蓝风儿轻轻， 暖和的春风带着春的气息吹进明亮的教室，我坐在教室的窗前，望着我拥有的一切，我甜甜的笑了。我拿起手中的笔，不禁想起曾经作诗的李清照，我虽然没有横溢的才华， 但我还是拿起手中的笔， 用最朴实的语言，写下了一时的感受：人生并不总是完美的， 每个人都会有不如意的地方。 这就需要我们静下心来阅读自己的人生，体会其中无尽的快乐和与众不同。“富不读书富不久， 穷不读书终究穷。 ”为什么从古到今都那么看重有学识之人？那是因为有学识之人可以为社会做出更大的贡献。那时因为读书能给人带来快乐。自从看了丑小鸭这篇童话之后，我变了，变得开朗起来，变得乐意同别人交往，变得自信了 因为我知道：即使现在我是只 “丑小鸭 ”，但只要有自信，总有一天我会变成 “白天鹅 ”的，而且会是一只世界上最美丽的“白天鹅 ”我读完了这篇美丽的童话故事，深深被丑小鸭的自信和乐观所折服，并把故事讲给了外婆听， 外婆也对童话带给我们的深刻道理而惊讶不已。还吵着闹着多看几本名着。 于是我给外婆又买了几本名着故事，她起先自己读， 读到不认识的字我就