应收账款控制管理办法

1、应收账款控制管理办法一、面对逐年增多的应收账款，企业将承担巨大的坏账风险；不但不会增值，而且丧失一定的投资、获利机会；大量占用资金，导致企业资金周转不灵，甚至破产；增加催收费用；损失利息费用；二、典型病例应收账款带来的破产压力对分销商来说，物流和资金流是其在供应链中承担的主要职能。然而这两方面都存在巨大的风险。对于某国内分销企业来说，资金流方面的风险更大，这主要表现在数目庞大的应收账款上。目前，该公司的应收账款总数已经达到数千万元，有逼近公司净资产的趋势。也就是说，如果这些钱都收不回来，公司就有破产的危险。其实，该公司早已意识到了这个问题，却总拿不出切实有效的解决方案。尤其是近两年，应收的压力

2、似乎越来越大，但为下游渠道商提供信用期，毕竟是自己应该承担的职责，也是整个行业的共性。因此，一旦自己收紧了信用额度，就会引起下游渠道商的反弹，影响产品销量，上游厂商也有意见。可是，为了增加出货量，有时又难免对下游渠道的审查有所放松，应收的负担就会更加沉重。另外，最近这两年该公司多少涉足一些行业大项目，占用资金也很多。因此，这笔应收账款的数目也在急剧增长，公司也采取了财务人员和业务人员共同催账，对超期账款加强催缴力度等措施，然而该公司老总的心里总是不踏实，虽然目前这些应收款的账期都不太长，然而谁也不知道到底哪些账能收回来，哪些收不回来，如果真的有很多最终变成坏账，那可就三、强化应收账款管理，确保

3、企业收入的真实有效责权控制：风险巨额应收账款的产生无人负责的风险原因有人赊账，无人负责控制底线控制底线应收账款应由谁负责？ 他们都负责什么？如何保证各部门各司其职，做好应收账款工作？应收账款的责任应主要由销售部门负责，由财务部门负责监督。负责应收款账目的人员不得兼负账单处理或汇款责任。证据控制：风险应收账款无据可查的风险原控制底线应收账款管理的依据是什么？应收账款管理是否有完备的证明和记录？控制底线应收账款管理的依据是什么？应收账款管理是否有完备的证明和记录？应收账款管理的证明和记录是否准确？是否进行了充分的审查？应收账款明细账必须根据经核对的给客户的账单和汇款为依据予以记录。必须制定程序以保

4、证准确和及时地记录发出账单和客户付款。应收账款明细账必须按月与总分类账调节。应妥善处理任何差额。该项调节应经上一级会计主管人员批准。规则控制风险应收账款管理程序混乱的风险原因无法可依，有法不依控制底线控制底线应收账款管理依据的原则是什么？应收账款管理是否遵循了规定的流程和方法？应收账款管理的流程是否合理？适合自己的企业吗？应收款账龄分析必须由财务部门审查，以查清有无异常或严重的拖欠账款项目。账龄分析必须准确无误，不得歪曲客户债务种类（例如，订金，预付款，或未分配的现金或资信额度）。编制帐龄分析表规则。目前各企业在对客户进行帐龄分析时用得较多的一般是采取编制帐龄分析表。在编制帐龄分析表时，应将所

5、有的从债权确定之日起逾期的应收账款编入表中，同时应根据企业预期的资金周转率按月来确定帐龄计算单位。在确定逾期金额时，如果每一笔业务都是相互独立的并可逐笔认定，确认起来就较为容易；当一个客户长期有业务往来而且并未间断时，虽然始终保持一定的欠款，只有当客户在最后一笔交易款逾期时，才将其所有发生的欠款转入到逾期的应收账款来进行管理。ABC分类进行跟踪管理结合应收账款帐龄分析表,跟踪起来，进一步将企业逾期欠款按风险程度进行ABC分类处理，详见下表：类别拖欠原因处理方法A恶意行为欠债不还的应收账款及时采取包括法律手段等措施加大力度进行催收B因客户经营不善或资金被挪作他用等临时性经营困难而不能及时偿还的逾

6、期应收账款可以要求客户采取一些补救措施，如重新与客户签订协议适当延长其付款时间但加收一定的逾期补偿等C因不可抗因素（自然灾害或国家政策调整等客观环境因素）引起经营极度困难且扭转无望的逾期应收账款延缓信用期；让利一部分给对方、了结该笔拖欠；具体要反复加以权衡后按企业制度规定上报进行处理必须采用应收款账内部管理报告制度。内部报告或档案包括，应收款收账周期，账龄分析，拖欠账款清单，潜在核销账项，以及收账工作是否健全等等。合理的产品铺货率规则如果产品铺货率提高，会增加销售机会(提高了消费者的购买便利性)，但应收账款和经营风险也同时增加；如果降低铺货率，经营风险虽然降低了，但达不到规模销售的目标。所以正

7、确、合理的解决产品铺货率问题，对降低应收账款，保证货款的安全性是有帮助的。因此在产品不同销售阶段、或根据产品不同的销售策略、或根据市场推广的强弱势而采取不同的产品铺货政策。所有对应收账款余额的调整（例如：贷记通知，销售退回，折让，应收款账的核销，借记通知）必须根据有关事业总部集团的政策经批准后予以调整，并于确定调整时记入当期账目。已确认的账款调查不得耽搁或推延。应收账款估价准备规则。各事业总部集团财务总监必须制定一套应收款（如果适当的话，应包括长期租赁应收账款）估价准备政策，以便反映应收款可变现净值。该政策必须包括坏账准备，以及，如果适当的话，账单调整准备的计提规定。必须至少按季度审查估价准备

8、，以查明是否充分合理，并按照要求做出调整。赊销、代销运作规则销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销、代销的运作模式。这种销售模式是经销商拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。我们要制订相应的销售奖励政策，鼓励经销商采取购销、现款现货等方式合作，尽量减少赊销、代销的方式。检查控制风险应收账款没有审核检查的风险原因没有检查，或检查措施不恰当控制底线控制底线对应收账款有没有进行跟踪评估、问题反馈？当我们知道有问题之后，实施有效改进措施了吗？定期的财务对帐措施： 财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次账目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，厂

9、家要尤为重视： 产品结构为多品种、多规格； 产品的回款期限不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同； 产品出现平调、退货、换货时； 经销商不能够按单对单（销售单据或发票）回款； 要主动拒绝用货款垫支其它款项（客户返利、破损产品货款、广告款、终端销售推广费用等）；应收账款管理纳入激励考核制度 在制定营销政策时，要将应收账款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起，制订合理的应收账款奖罚条例，使应收账款处在合理、安全的范围之内。 信用评定、审核制度 在实际工作中，真正能够做到现款现货的经销商很少，要建立信用评定、审核制度，对不同

10、的经销商给予不同的信用额度和期限（一般为半年）。对经销商的信用管理要采取动态的管理办法，即每半年根据前期合作情况，对经销商的信用情况重新评定。销售人员的职业化建设措施： 在实际的销售管理过程中，我们会感觉到销售人员总是帮助经销商向厂家索要更多的利益。销售人员如何处理厂家与经销商的关系是一个重要的课题。我们经常听到：“厂家和经销商要达到共赢”，可是要真正做到这一点谈何容易。所以销售人员在同经销商维持良好的客情关系的同时，一定要加强他们的原则性，也就是销售人员的同情心和职业道德之间的关系，不折不扣的执行公司制定的销售政策（应收账款管理）。 销售人员的回款保障措施： （1）销售人员应该培养成良好的习

11、惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约应建议对方授权其他人跟进此款；在结款日一定按时前往拜访。 （2）时间是欠款者的保护伞，时间越长，追收成功率越低： 拖欠时间（月）12 3691224成功率（）93857357422513（3）最后收款期限 客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3；如超过，应马上采取行动追讨； 如期限是30天，最后收款期限不能超过40天； 如期限是60天，最后收款期限不能超过80天； 如果不马上追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，同时本公司的经营风险就相应的提

12、高。 销售人员终端管理措施： 建立一套行之有效的终端维护的管理办法，不仅可以降低经销商的经营风险，确保厂家货款的安全；同时也可以提升销售业绩，提高公司形象、产品形象在经销商中的地位，这对及时清欠应收账款都是有益的。 要确保厂方的销售回款，就要确保经销商的销售回款。 要厂家的生意提高，就要确保经销商的生意。 检查控制风险应收账款缺乏检查的风险原因没有检查措施；检查措施不到位控制底线控制底线对应收账款有没有进行跟踪评估、问题反馈？当我们知道有问题之后，实施有效改进措施了吗？工具模板应收账款的处理方法 销售资料（收货单据、发票等）是否齐备？内容是否准确无误？ 准时给予文件；其实越早给经销商发票，货款

13、回收可能越早，同时要确认经销商收到发票； 完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低； 定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收；即使是过期一天，也应马上追收，不 应有等待的心理； 建立形象：客户是需要教育的，一定要给予客户一个正确的观念：我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的； 服务精神：认同及理解客户的困难和投诉，同时可以利用自身的优势帮助客户解决困难； 技巧训练：追收欠款是需要技巧的，如：电话技巧、上门拜访技巧；同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料； 已被拖欠款项的处理方法 文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备 收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性； 追讨文件：建立账款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件预告、