固定资产管理制度

1、固定资产管理制度 固定资产管理制度 在现在的社会生活中，很多地方都会使用到制度，制度是指一定的规格或法令礼俗。一般制度是怎么制定的呢？以下是为大家收集的固定资产管理制度，欢迎大家分享。 固定资产管理制度1 第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。第二条范围本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在XXXX年元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。第三条管理部门固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输

2、车辆由使用部门办公室负责管理；2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；4、生产工具由使用单位仓库负责管理；5、其它资产由资产管理科管理。第四条编号固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。第五条增减报告资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。第六条盘点公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈

3、亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人XXXX年元以上。第七条固定资产的增置、营造1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出；。2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。第八条

4、固定资产折旧固定资产按平均年限法计提折旧。 固定资产管理制度2 为加强医院固定资产管理，明确相关科室职责，防止国有资产的流失，提高固定资产的投资效益，保证医疗、科研和其它工作的正常进行，特制订本管理规定。一、固定资产的分类固定资产是指医院在医疗保健服务活动过程中，使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持其穷而后工有实物形态的资产。根据医院现行财务管理制度及固定资产的所属关系，把固定资产分为五大类:房屋及建筑物类、专业设备类、一般设备类、图书类、其他固定资产。二、固定资产管理实行科室管理责任制1、医院采购科全面负责固定资产的购置、验收、保管调配和维修，建立分科室的财产实

5、物明细帐，负责定期清查盘点，办理调拨、变价、报废等有关审批手续。2、财务科负责全院固定资产总帐和按五类设置二级明细分类帐的建帐和核算工作，定期参加固定资产的清查盘点和帐目核对工作，实行会计监督。3、后勤保障部要 设立废旧资产回收仓库，并要建立“废旧资产回收明细帐”，实行帐、物分管。三、购入固定资产的计价医院外购的固定资产应以购入价格加上购入过程中发生的相关费用计价(包括:运输费、装卸费、保险费、安装成本费用和缴纳的税金)。国外进口的设备，应按原价加支付的进口税金计价。贷款购建固定资产时，安装完毕交付使用前所发生的贷款利息也应计入固定资产价值。四、固定资产的购置1、以经济实效为原则。先由科室提出

6、申请，上报医院采购科，由采购科按具体品种、规格、型号、性能、用途及要求，进行分类汇总，报院长或院采购委员会批准后，方可购置。2、大型医疗设备、贵重医疗仪器设备在购置之前，必须进行市场论证、财务分析和科室投资效益预测分析，否则不予讨论。3、经批准购买的固定资产，其发票必须到采购科进行登记，同时建立固定资产台帐。4、对属于县政府采购办管理制度所规定金额购置的固定资产，必须报县采购办批准。五、固定资产的调配院内科室与科室之间不得自行进行固定资产调配使用，确需调配使用的需填写“固定资产调配使用申请单”，报院长审批后，采购科办理调配手续，由采购科通知财务科调整科室成本核算数据。六、固定资产的报废1、已满

7、使用期限或丧失使用价值的固定资产，应填写“固定资产报废单”由采购科组织相关科室调查落实、按规定手续报院长审批同意。使用科室将废旧财产交后勤废旧仓库(废旧医疗设备交器械修理组)，废旧资产回收管理人员在报废单上签字。采购科、财务科办理销帐手续，核减折旧费。2、后勤保障部、采购科各指定一名专人兼管帐目，据实记录“废旧资产回收明细帐”。七、捐赠资产的管理社会向我院各科室赠送、赞助、转让的固定资产，以及用专项经费购置的固定资产，由科室书面说明资产的来源，到采购科登记，采购科在财产登记帐薄上注明财产的来源，视同医院固定资产管理，但不计提科室折旧费。八、固定资产的盘点1、每年由采购科组织对固定资产进行盘点一

8、次，对盘盈、盘亏，以及在盘点过程中发现的具体问题，由财务部与使用科室一起协同查明原因，写出书面报告，经医院主管领导批准后，按照会计制度规定进行处理。2、对于出现财产失落或损失不报，造成帐、实不符，又不能查明原因，实行科主任负责制，并按固定资产原值赔偿。九、本规定自发文之日起执行，与此有抵触的规定同时废止。 固定资产管理制度3 1、学校现有固定资产，按用途分拨，交由各部门使用，专人管理。2、所有固定资产，要造册登记，须做到帐物相符，交由有关部门核对备案。3、对固定资产的使用，要定期检查，因年久损坏，无法修复，经管理人员填写报废单，经有关部门有关领导签署意见和批准进行极废。4、固定资产在使用过程中

9、发生损坏，凡不是因公造成的损失要由使用人员负责赔偿，属因公损坏的要查明原因，按责任的大小进行教育处理。5、学校的仪器设备等固定资产，一律不得随便借给他人。属特殊情况必须借用时，须经主管校长批准，属外借的，外借单位要有正式介绍信，并按时归还，如有丢失，要照价赔偿。6、新购置的固定资产的使用管理（1）新购置固定资产，必须经使用单位审定申报，经主管校长批准，然后交由采购人员购置，所购置的物品，须由使用部门验收入库入帐。（2）新购置的固定资产的报帐手续，须经会计和使用单位登记入帐，签署意见，交由主管负责人签证，方可报帐。（3）新购置的固定资产，必须与现有固定资产的使用和管理一样登记造册，定期检查。 固

10、定资产管理制度4 第一条为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。第二条本制度适用于公司项下的所有固定资产。分工管理。第三条为更好的利用固定资产，对固定资产实行归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则，按固定资产的类别确定分工管理：1、行政人事部作为固定资产的主管部门，指导固定资产使用部门应建立健全固定资产的明细账卡。2、财务部作为固定资产账目的主管部门，必须定期对公司固定资产进行账实核查。3、采购部负责固定资产采购。4、使用部门对固定资产的保管、维护、安全完整负第一责任。5、公司仪器仪表设备应

11、指定专门部门和专门人员归口管理，并负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。6、人事行政部负责公司交通车辆（不包括货运车辆）的保管、维护和使用管理；仓储物流部负责公司货运车辆的保管、维护和使用管理。主管部门及使用部门职责。第四条随时掌握固定资产的使用状况。第五条负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织清点盘查，保证账、卡、物三相符。第六条负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。第七条根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。第八条严肃财经纪

12、律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。第九条各固定资产使用部门负责设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，所有设备都要明确使用、保管、维护的责任人。第十条严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。第十一条建立固定资产明细账，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。第十二条根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。固定资产购置、调拨转移、报废、清理管理。第十三条应经营需要，任何部门购置固定资产须对固定资

13、产的购建、安装、修理和使用管理等应编制书面文件报送常委副总裁和总裁审批，由采购部门负责购置。设备进入公司后，由质检部门和使用部门开箱检查、验收（如需安装的应组织安装），填制“固定资产使用单”报人事行政部。人事行政部根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。第十四条调拨及转移管理。1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理书面允许，任何部门不得擅自调拨、转移、借出和出售。公司内部设备的调拨与转移，必须通过人事行政部办理固定资产转移手续，同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。2、公司对外的设备调拨和转移一般实行无偿价调

14、拨方式。对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报常务副总裁和总裁签字方认可后，到财务办理相关手续。3、未经人事行政部同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。第十五条固定资产报废与封存管理。1、公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份，由财务部门将其净损失上报常务副总裁和总裁批复后，办理报废相关手续，并在人事行政部备案。2、符合下列条件可申请报废：超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。不能动迁的设备，因房屋改造或工艺布置改变必须拆除的。腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。绝缘老化，磁路失效，

15、性能低劣无修复价值的。因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。3、凡经批准报废的固定资产不能继续使用，人事行政部与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由人事行政部和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由人事行政部提出处理意见，常务副总裁和总裁批准，变价收入交财务出纳。4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。5、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。第十六条固定资产清查管理。为保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未入账的固定资产，保证账实

16、相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的账务处理。附则第十七条本制度自颁布之日起，经公司总经理、总裁审批后执行，以前的相关制度与本制度相抵触的，以本制度为准。第十八条本制度解释权归本公司财务部。 固定资产管理制度5 一、管理分工为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：1.财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。2.各科室负责人负责本科室固定资产的维护与使用管理。3.

17、各科室微机使用人负责电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。二、主管部门的职责1.随时掌握固定资产的使用状况。2.负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。4.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。5.严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。三、使用部门的职责3.1各固定资产使用部门

18、负责本科室的设备管理工作，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。3.2各检测队严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。3.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。四、固定资产的购置、验收、入库、领用4.1由于工作需要，各科室购置固定资产必须提前向分管经理提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。4.2购设备进入公司后，由相关科室开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报财务部门。财务部门部门根据“

19、设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用科室。五、固定资产的调拨与转移5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。5.1 .1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。5.3未经主管部门同意

20、，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。六、固定资产的报废与封存6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。6.2凡符合下列条件可申请报废：6.2.1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。6.2.2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。6.2.3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。6.2.4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。6.2.5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。6.3凡经批准报废的固定资产不能继

21、续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。七、固定资产的清查7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：（一）直

22、接经管固定资产的人员调动工作；（二）因机构、业务变动，办理财产交接；（三）固定资产发生非常损失事故；（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出

23、库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。7.8财务部门

24、根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。八、奖惩8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。8.3造成重大固定资产安全事

25、故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。本办法由财务部负责解释。 固定资产管理制度6 为了做好城投公司(以下简称公司)固定资产投资统计管理工作掌握固定资产投资计划的执行情况,更好地推进项目实施,并进一步夯实投资统计基础工作,规范公司固定资产投资统计工作,提高数据质量,根据中华人民共和国统计法及省、市、区的有关规定,结合公司实际情况制订本办法。一、适用范围本办法规定了固定资产投资统计范围及有关管理内容和方法,适用于公司各部门固定资产投资统计工作。凡列入公司固定资产投资计划的以及计划外的项目包括新建、改扩建、维修等项目均在统计范围内。二

26、、管理原则严格贯彻执行国家、省、市、区有关的法律、法规。坚持“不得谎报、漏报、瞒报、迟报和误报”和数出一门的原则确保投资统计的及时、准确、全面。公司财务部是公司固定资产投资统计工作的统一管理部门,其具体职责是:贯彻执行公司统计工作管理的有关规定对各部门进行业务指导;按照区统计局和公司的要求统一对外上报各种报表;有权对各部门上报的固定资产投资情况的真实性进行检查监督,对不真实的情况有权提出处理意见。三、管理方法各部门要有专门人员负责统计工作,项目代表负责所属项目的数据统计,具体工作如下:1、项目代表每月20日与各施工单位联系,取得本月项目实际进度,审核后,要求各施工单位于23日前将该项目工程进度

27、表完成签章(必须有施工方、监理方及我公司三方签章),于每月23日17:00之前交公司财务部,由财务部统一汇总后按照规定的时间上报有关部门。2、项目代表每月20日与房屋征收部门联系,收集项目征收款的支付情况,并告知财务部,由财务部负责于25前到区土储中心复印相关票据,及时统计入固投报表。3、项目代表必须按项目建立各项目固投完成情况统计台账,一个项目一个台账,及时掌握所管项目的固投完成情况,台账做到每月更新。4、公司财务部根据项目代表上报的工程进度表及其他费用支付凭证,及时、准确填报固定资产投资统计报表,并按区统计局、区发改局规定的时限上报。并同时完善公司固投统计台账、固投资料的整理等。四、填报要

28、求新入库亿元项目公司财务部必须于当月15日前上报区统计局,该项目代表必须于13日前准备好以下资料:1、项目主要建设内容(包括购置土地面积、土地购置费、房屋建筑面积、主要单项工程或系统工程、购置设备情况等);2、与施工单位签订的施工合同(主体工程施工合同);3、项目现场照片;4、项目立项审批、核准或备案文件;5、项目建设施工许可证;6、项目的整体设计;7、项目可行性研究报告;8、国有土地使用权证(或合同);9、项目规划许可手续;10、项目环评文件;新入库项目证明材料原则上应该有(1)-(10)项,至少上报(1)(2)(3)(4).其他项必须尽快补齐。入库资料每一个项目一个文件,按照上述顺序复制到

29、一个word文件中,文件名称:项目名称+项目编码。doc(项目编码由统计人员提供),纸质资料复印件交一份给公司财务部保存。五、检查、考核与奖惩本办法执行情况由财务部每月进行检查和考核,考核内容为本办法规定管理内容部分,考核情况与公司有关奖励考核办法挂钩。未按本办法完成工作,不按时限提供资料的项目代表,经财务部考核不合格的,按200元/次进行处罚。本办法由财务部负责解释,自发布之日起实施。 固定资产管理制度7 为了加强公司固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。1、固定资产标准：1.1固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在20 xx元以上，并在使用过程

30、中保持原来物质形态的资产。1.2除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品的管理。2、固定资产内容：2.1土地；2.2房屋及建筑物；2.3机器设备；2.4电子设备；2.5运输设备；2.6工具、器具；2.7管理用具等。3、固定资产管理部门：3.1人事行政部为公司固定资产管理部门；3.2人事行政部设置固定资产实物台帐及卡片；3.3人事行政部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；3.4人事行政部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。4、固定资产核算部门：4.1财务部为公司固定资产的核算部门；4.2财务部设置固定资产

31、总帐及明细分类帐；4.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理；4.4财务部协助人事行政部每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。5、固定资产的购置：5.1固定资产购置，由人事行政部统一购买（专用固定资产除外）；5.2各部门填写请购单，送人事行政部汇总后报总经理批准；5.3人事行政部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验收。5.4依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。6、固定资产转移、调拨：6.1固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到人事行政部办理固定资产转移登记；6.2人事行政部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。7、

32、固定资产出售：7.1固定资产如需出售处理，人事行政部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；7.2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款；7.3人事行政部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。8、固定资产报废：8.1固定资产报废，由人事行政部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批准；8.2财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；8.3人事行政部负责进行实物处理。9、固定资产盘盈、盘亏：9.1固定资产盘盈、盘亏由人事行政部按季盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理

33、审批；9.2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借。11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。12、对严格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的公司给予表彰和奖励；13、对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。14、本制度由财务部制定并负责解释。15、本制度自xx有限公司董事会批准之日起执行。 固定资产管理制度8 第一章 说 明第一条 为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水平，根据国家有关固定资产管理的规

34、定，特制订本制度。第二条 固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。第三条 完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。第四条 对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。第五条 有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。第六条 定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门(公司总部，国资局)批准，及时进行帐务处理。第七条 要定期考核固定资产的利

35、用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。第八条 严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。第二章 固定资产的标准和分类第九条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20 xx元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第十

36、条 对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：(1)生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。(2)非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。(3)出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。(4)未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。(5)不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。(6)封存固定资产，指经审核批准不用的设备。第三章 固定资产的折旧第十一条 折旧是指固定资产由于磨损而转移到

37、产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。第十二条 固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各分(子)公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。第十三条 报废或转让的固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。第十四条 固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。第十五条

38、 各分子公司应加强固定资产使用的管理，计划财务管理部门应逐月编制“固定资金用量计划表”核算好固定资金产值率和固定资产利用率。第四章 固定资产管理机构的设置及权限第十六条 公司成立固定资产管理委员会主 任：总经理副主任：常务副总经理、总会计师成 员：生产管理部、计财部的有关人员第十七条 固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作，负责审批各分(子)公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与分、子公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。第十八条 各分(子)公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组，负责分(子)公司内部的固定资

39、产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况。第十九条 各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职(或兼职)管理员，对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情况及时逐级上报。第二十条 各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。第二十一条 凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产，均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记“固定资产帐册”和填制

40、“固定资产卡片”，固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分(子)公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者，要追究其责任。第五章 固定资产更新改造的管理及审批第二十二条 各分(子)公司固定资产的更新改造首先要详细填写“固定资产更新申报表”上报生产管理部，生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。第二十三条 审批程序1、二十万以下(含二十万元)的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理(或总经理办公会)审批。第六章 新增固定资产的管理及审

41、批第二十四条 各分(子)公司新增固定资产必须首先填写“现有生产装置新增固定资产申报表”报公司生产管理部。第二十五条 审批程序1、新增固定资产金额在二十万元以下(含二十万元)者，由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理(或总经理办公会)审批。第二十六条 固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的合同管理制度执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。第二十七条 固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废

42、手续。第二十八条 新增固定资产在二十万元以上的项目，要有科研报告和可行性论证书。第七章 固定资产的报废第二十九条 各分(子)公司首先要填写固定资产报废审批表，经分(子)公司固定资产管理组审核，上报总公司固定资产管理委员会审批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。第三十条 各分(子)公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一审查后，转财务部门进行帐务处理。第三十一条 固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分(子)公司总经理签字，生产管理部核准，报同级国有资产管理部门批准后方

43、可进行，并到该分(子)公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。第三十二条 各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。第八章 固定资产的调拨第三十三条 公司组建后，各分(子)公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产(包括从外单位购回还没有使用的)等均属调拨范围之内，租入固定资产不在

44、范围之内。第三十四条 各分(子)公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真填写固定资产调拨单(表样附后)，按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联，总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即 分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，生产管理部将作为考核更改大修项目的内容。固定资产的调拨手

45、续，每月的1025日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。第三十五条 固定资产的调拨手续，每月的1025日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。第三十六条 调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。第九章 闲置固定资产的管理第三十七条 各分(子)公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写闲置固定资产明细申报

46、表(表式附后)，拟定处理意见后经总经理签字呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。第三十八条 闲置固定资产明细申报表一式四份，总公司生产管理部、计财部、分(子)公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。第三十九条 闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。第四十条 闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可办理。 固定资产管理制度9 一、制定目的为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度

47、。二、固定资产的标准本公司将单位价值在元以上或使用期限超过年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。三、固定资产的分类1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备;2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等;3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。四、固定资产的管理固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。行政部管理职责：1、审核部门要求申购的固定资产是否合理;2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库;3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人;4、对固定资产的变更进行记录;

48、5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废;6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。个人管理职责：1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任;2、保持固定资产的日常清洁卫生;3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产的核算部门;2、财务部设置固定资产账目;3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理;4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符;5、根据实际情况协同固定资产管理部门

49、(行政部)对资产计提减值准备。五、固定资产的购置1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”(格式后附一)，由部门经理、财务经理、总经理审核后，行政部备案;2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额;3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号;4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。六、固定资产的变更1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更表”(格式后附二)，由部门经理、

50、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换;2、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附三)，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附四);2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批;3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置;4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。八、固定资产编号编号

51、原则：1、自年月日起对公司所有固定资产予以整理编号;2、固定资产编号：公司简称拼音首字母使用部门购置年月+编号：九、固定资产的清查1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终两次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行;2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附五)，详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。十、本制度由财务部、行政部共同监督实施;解释权归行政部。十一、本制度自发布之日起实行。附件一：固定资产申购单附件二：固定资

52、产变更表附件三：闲置固定资产明细表附件四：固定资产出售申请表附件五：固定资产盘点明细表 固定资产管理制度10 第一章总则第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。第二条本办法适用于总公司和各专业公司(不包括有独立人事管理权的专业公司，下同)，其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。第二章固定资产及其分类第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品，单位价值在20

53、xx元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。第三章固定资产的计价第五条固定资产计价的原则和方法：(一)购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金;(二)自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价;(三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。(四)投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。(五)接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确

54、定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算;(六)盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价;公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。第四章固定资产析旧第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法(下称直线法)。净残值率按3%计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提

55、折旧。第八条直线法的折旧额按下列公式计算：(一)固定资产年折旧额=(固定资产原值-净残值)/预计使用年限(二)固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值(三)固定资产月折旧额-(固定资产值固定资产年折旧率)/12第五章固定资产购置、报废与管理第九条总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写固定资产购置申请表)(样式附后)，报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准：1)预算内购置固定资产5，000元(不含)以下由财务本部和办公室共同审批;5，000元一30，000元(不含)由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。2)凡预算

56、外购置固定资产一律由总公司总经理批准。第十条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。第十一条经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。第十二条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送固定资产报废申请表(调样式附后)，经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。第十三条原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。第十四条总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同财务本部进行固定资

57、产盘点。第十五条总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减(购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等)及时按有关规定进行帐务处理。第十六条固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。第六章财产清查第十七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查(至少年终清查一次)，固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。第十八条固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈

58、盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。第十九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。第二十条固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。第七章附则第二十一条本规定由财务本部负责解释和修订。 固定资产管理制度11 一、目的：

59、为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。二、适用范围：本制度适用于公司项下的所有固定资产管理。三.责任人：财务部制定此制度并颁布执行。四.内容1.为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理.1.3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。1.5.

60、公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。1.6公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。1.7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。1.8综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。2 主管部门的职责2.1随时掌握固定资产的使用状况。2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批