企业存在的财务风险与防范对策

1、企业存在的财务风险与防范对策作者：邓 晖来源：中外企业家 2015年第3期邓晖(中国重汽集团泰安五岳专用汽车有限公司，山东 泰安 271000)摘 要：财务风险在企业的经营管理中客观存在，不容回避，新时期内外部环境更为复杂， 对财务风险防范的要求更高。如何对财务风险进行有效的防范以抵御企业面临的各种危机是摆 在企业面前的重要议题。鉴于此，文章首先对企业财务风险防范的意义进行了论述，然后分析 了企业财务风险的成因，最后根据这些成因，对企业财务风险防范提出了对策，以期能够对企 业财务风险管理水平的提升有所帮助。关键词：企业；财务风险；成因分析；防范对策中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1

2、000-8772 (2015) 07-0152-02收稿日期：2015-02-12作者简介：邓晖(1972-)，女，山东泰安人，会计处处长，会计师，主要研究方向为企业 财务管理、会计核算与监督、企业纳税筹划等。一、企业加强财务风险防范的意义狭义上的财务风险是指企业由财务杠杆所引发的风险，由筹资活动引起，也常称为筹资风 险。广义上的财务风险是指企业受外部和内部环境的影响，在生产经营管理中所产生的不确定 性，这种不确定性有可能导致企业蒙受较大的损失，主要包括筹资风险，还包括收益分配、资 金回收和投资风险等内容。财务风险对于企业的生产经营与管理而言，具有十分重要的意义，只有在经营中对其进行 有效防范

3、，才能够将企业的风险控制在合理的范围内，保障企业的平稳运行。如果企业不重视 财务风险的防范，企业积聚的财务风险随时有可能爆发，使企业非常被动地陷入财务危机之中。 财务风险的防范有利于企业防范市场环境变化带来的风险，如果企业在进入一个市场之时没有 对风险形成足够的认识，并且对市场的把握能力不够，肯定会加重企业的财务风险，如果企业 在市场环境较好时，投入大量的资金用于企业在相应市场上的扩张，在市场环境变坏时，必然 会导致企业的资金压力增大。此外，财务风险的防范还有利于保障企业资金的安全性和盈利性， 通过资金的有效动作使得企业资金周转加快，减少资金沉淀的时间，提升资金的使用效率。二、企业财务风险的成

4、因分析外部宏观环境的复杂性增加了财务管理的难度企业的财务管理活动既包括企业内部的财务资金使用，又包括从外部取得资金和向外部投 资等活动，这些活动在很大程度上要受到宏观环境的影响。当前金融市场风云变幻，不确定性 较大，对于企业财务管理水平提出更高的要求。企业的外部环境包括的内容较为广泛，既包括 经济环境这一因素，又受到政策环境、法律环境以及社会文化环境的影响，外部环境的变化对 于企业而言，既有可能带来发展机遇，又有可能带来生存危机，很难对其进行准确的把握。当 前宏观环境较为不稳定，尤其在经济领域，宏观环境的不确定性更高，经济运行的不平衡会给 企业带来较大的财务风险。企业作为微观经济的主体，宏观环

5、境的不利变化势必会对企业的生 存与发展产生不利影响，再加上当前企业的内部治理结构无法对风险进行准确的预判，直接影 响了企业在风险面前所表现出的反应能力，这给企业的正常生产经营埋下了隐患。（二）企业内部财务关系不清晰财务关系是指企业在日常财务活动中形成的联系，这种关系涵盖的主体较为广泛，既包括 上下级企业、企业和外部经济利益主体，又包括企业内部各部门之间发生的财务活动。从我国 企业总体财务关系来看，当前普遍存在着管理混乱和责任不明确的问题，由此便会带来资金使 用效率低，所能产生的效益较差，在极大程度上影响了资金的安全与完整。企业的资产负债率 过高在我国企业中普遍存在，过高的资产负债率在市场环境向

6、好时，在杠杆原理的作用之下， 会给企业带来超额的收益，对于企业的成长与发展而言，具有推动作用；但是当市场环境趋于 不利时，过高的杠杆需要更多的资金进行还本付息，会在很大程度上增加企业的资金压力，影 响企业的偿付能力，引发财务风险。此外，在日常运营过程中，赊销过多有可能会对企业的资金周转产生不利影响。当前，我 国制造业普遍存在着产能过剩的问题，相当多的商品销售不畅，企业为了扩大市场占有率，获 得有利的市场竞争地位，较为快捷的途径便是通过赊销来扩大销售。在这种情况下，由于对客 户的信用标准缺乏必要的控制，有可能会造成企业应收账款难以收回的问题，最终导致坏账的 形成，影响企业正常的资金周转，给企业带

7、来财务风险。在存货层面，随着我国经济下行压力 逐渐增大，企业生产出来的产品普遍存在着滞销的问题，存货堆积如山的现象较为普遍，既占 用了企业大量的资金，又产生高额的存货管理费用，极大的影响了企业经济效益的提升。存货 周围速度的日益下降，会影响存货自身的可变现净值，较长时间无法变现的存货需要计提存货 跌价准备，进一步影响了企业的经济效益，财务风险日益增大。（三）企业管理人员缺乏必要的财务风险防范意识财务管理工作对于企业而言，更多的是侧重于企业日常账项的核算，对于企业财务风险防 范具有重要作用的财务风险分析工作通常却没有指定专门的人员予以负责，缺乏必要的风险防 范意识。当今，我国有相当多的企业是由国

8、有企业转制而来，出于维持社会稳定的考虑，企业 由于财务风险的爆发而引发破产的案例较少，更多是由政府予以兜底，这在一定程度上弱化了 企业的财务风险管理意识。在这种思想的作用下，企业的管理人员更多的是将财务工作看作是 财务核算，将财务工作等同于会计工作，没有针对企业的财务风险防范制定相应的制度、设置 专门的机构或者配备专门的财务风险管理人员。此外，由于没有较强的财务风险防范意识，财 务人员也就缺乏在财务风险防范方面的专业技术能力，更多的是将自身的工作局限于企业的会 计核算和报税等工作之上，以至于财务人员在工作之中面对着即将爆发的财务风险视而不见， 不能够对于财务风险进行及时地反应。（四）企业管理者

9、的财务决策失误在引发财务风险的原因之中，企业管理者的财务决策失误是重要的内部原因。由决策失误 所带来的财务风险所造成的损失通常金额较大，给企业带来的不利影响较为严重，对企业自身 的财务能力带来较大伤害。在内外部环境日益复杂的今天，信息处于几何数量级的增长阶段， 企业管理者做出决策能够依据的信息越来越多，虽然能够给决策者做出决策带来一定的便利， 但是如果对于信息的分析与处理不得当，就有可能做出极为不科学的决策；加之我国企业的管 理者经验主义思想深重，主观性的判断很难做出正确的决策。在企业的运营中，有相当多的企 业在做决策之前的可行性研究阶段，没有进行充分的调查取证，并没有对于相关项目进行科学 的

10、分析探讨，也就无法充分分析其中利弊，进而无法做出正确的决策。在决策做出之后，如果 不能够对于相关项目进行及时有效地监督与检查，对于发现的问题及时进行处理，决策失败的 可能性会随之提升，企业财务风险也会随之加大。三、企业财务风险防范对策（一）注重外部环境分析，提升风险管理意识外部环境对于企业而言，可控性较小，因而采取措施对其进行防范的难度也较大。在这种 情况下，企业的各级管理人应该高度重视财务风险的防范，尤其是外部环境变化所带来的风险。 只有企业在思想上对相关风险给予足够的重视，才有可能在决策上予以体现。各级管理者还应 该注重财务风险管理水平的提升，只有这样才能够有效避免做出错误的决策。外部环境

11、变幻莫 测，对于管理者的风险管理水平提出了更高的要求，企业管理者在做出决策之时，应该从多方 面多角度多层次对企业财务活动有可能引发的财务风险予以防范，并采取积极有效的措施对风 险予以防范，将企业的财务风险控制在萌芽时期。此外，还应该在企业管理者的带动之下，加 强员工的风险管理意识，将财务风险发生的可能性细化到具体的工作岗位，落实到企业生产经 营的每一个环节，让企业财务风险的防范看得见、摸得着、干得了、见实效，成为企业职工群 众的自觉行动。（二）大力加强财务关系管理要对财务风险进行有效的防范，理清企业的财务关系是非常重要的一环。企业的各个部门 之间各自的责任、权利与义务应该得到明确，对于企业财务

12、关系管理中各个职能部门应该起到 的作用和发挥的功效予以确定，在各职能部门各司其职的前提下，才能够将各自在财务活动中 所起到的功能落到实处。此外，责权利的分配必然存在着不合理的问题，这就需要各部门之间 加强沟通与协作，将那些责权利分配中不明确之处进行协调，确保企业财务管理工作能够顺利 完成，财务风险防范工作能够扎实推进。（三）提升财务决策的科学性财务决策是否科学对于企业而言，对于财务风险敞口的大小而言非常重要。科学的决策对 于能够在保证企业整体所面临的风险可控的情形之下，企业的收益最大化。科学的决策需要群 策群力，对于重大的决策，企业在管理之中应该降低个人主观决策和经验主义决策在企业财务 管理活

13、动中的所发挥的作用，要采用更为充分和合理的决策方法，注重财务决策定性和定量的 分析，重要决策应该由企业的董事会或者类似组织投票决定，经过投票选出最优决策方案，财 务决策的主观性和随意性也会随之降低。在信息技术快速发展的今天，应该将决策支持系统引 入到企业决策的制定中去。决策支持系统将能够对数据库中的信息进行充分的分析与筛选，并 根据事先设定的财务决策算法，利用计算机对大量的信息进行快速有效的处理。当今，很多软 件公司，如甲骨文和用友等都推出了决策支持系统以辅助企业的管理者进行决策。（四）建立健全财务风险预警机制财务风险预警就是以企业的财务报表、经营计划和相关经营资料及收集的外部资料作为依 托，

14、通过运用分析方法对企业在生产经营管理中遇到的风险进行事先的预告，并告知企业的部 分利益相关者，并分析企业发生经营波动和财务危机的原因及企业财务运营体系隐藏的问题， 为企业管理决策层提供决策和控制依据。建立财务风险预警机制，有利于企业掌握最为关键的 财务指标，对于企业的财务规律予以有效的把握，并及时采用相关措施进行预防。构建财务风 险预警系统实现的手段可以有很多种，一是有条件的大型企业可以自己成立；二是多个企业联 盟共同构建；三是由专业中介服务机构成立，再提供这方面的服务；四是由政府成立，再提供 这方面的服务由于构建企业财务风险预警系统投入巨大，特别是专家力量与技术设备投入较多 而且还有个可持续服务的需要，因此依靠单个或少数企业的力量不切实际；如果依靠后面的三 种方式中的一种，均存在一定的缺陷。因而，建立由政府牵头，企业广泛参与，共同打造一个 提供企业财务风险预警的中介机构是