基础班谦2201全67讲习题22

1、1、某公司 2008 年12 月1 日购入的一项环保设备1 000 万元，使用年限为1、某公司 2008 年12 月1 日购入的一项环保设备1 000 万元，使用年限为10 年，会计80 万元的固定资产减值准备。2010 年末该项设备的计税基础是（ ）A、640 B、720 D、 值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万元。 A、1000D、 ）（A、短期借款 ） 2011 12 D、 C、D、） ） 益是（ ）万元。A、-25 B11、甲公2010 12 1 日购入一项设备，原2 000 万元，使用年10 年，会计处 A、30 B、10 D、 66万元。20105

2、0002的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2010年未发生产品保修费用。2010 年适A、66 B、33 C、D、 D、 万元。假定不考虑其他 ，该公司 2011 年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元 B、140 D、D、 万元。假定不考虑其他 ，该公司 2011 年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元 B、140 D、 2010年的净利润为（ ）1、下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ）税）6、下列表述方式正确的有（）, , ）6、下列表述方式正确的有（）, , ）9、关于企业的所得税费用，下列表述正确的有（ ）。） ）从而产

3、生了暂时性差异。（ ）对错（）错）错）10税费用的金额。（ ）对错）时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按 50%加计扣除。 (3)2010。 000时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按 50%加计扣除。 (3)2010。 000 2500 2500 1（4）20101 1 日，A 2010112350 12【正】 【正】0345678【正】345678【正】 【正】选项 【正】本题考核暂时性差异的确定。负债账面价值400万元；负债计税基础400-0=400（万元）；不【正】【正确 【 其计税基础即为账面价值；对于企业的预收账款，如果按照税 定企业在收到该笔款项时就应确【正】9【正】

4、9【正】【正确 【 计税基础30030003000300 万元，即为可抵扣暂时性【正】【正】2011年年末该项设备的账面价值20002001800(万元)，计税基础20004001600(万元)，应纳税暂时性差异1 8001 600200(万元)，2011 年年末“递延所得税负债”科目余额 【正】益-25 万元。【正】【】【】1【正】【正】【正】 【正】 234567 2345678【正】【正】【正】【正】选项 【正】【正】 【正】选项 A，使用成暂时性差异；选项 B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前不允许税前扣除，会形成选项 D，因【】B，企业应以当期适用的所得税税率计算确定当期应

5、交所得税；选项D，可供出售金融资产账912【】B，企业应以当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得税；选项D，可供出售金融资产账912【正】【正】【正确 【 项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不 利润表中的所得【正】【正】选项 B，如果某项交易或事项按会计准则规定计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税3456789【3456789【正】【正】【正】【正】【正】【正】【正】110-非暂时性差异(10050%+420)=1 060(万元)5050。应交所得税=1 06025%=265(万元)。【正】【正】【正】2】（1）借：在建工程22应付职工薪酬 153.2贷存款2】（1）借：在建工程22应付职工薪酬 153.2贷存款22（2）20081231借30（2（3）20091231借存款（4）201011借：投资性房地产