社会组织项目财务管理制度

1、社会组织项目财务管理制度第一章总则第一条 为加强盐田区培育发展社会组织专项资金（以下简称专项资金）的监督管理，规范受专项资金资助的社会组织财务管理工作，确保专项资金预算执行到位，根据盐田区培育发展社会组织专项资金管理办法（深盐府办 2015 10 号） （以下简称管理办法）的规定，制定本制度。第二条本制度适用于已接受盐田区培育发展社会组织专项资金资助（奖励类资助除外）的社会组织。第三条专项资金的使用和管理应遵循以下原则：（一）依法依规。受资助社会组织应当遵守中华人民共和国会计法中华人民共和国审计法中华人民共和国税法民办非企业单位登记管理暂行条例社会团体登记管理条例基金会管理条例和民间非营利组织

2、会计制度等法律法规，严格按照管理办法的规定，合法使用专项资金。（二）专款专用。受资助社会组织应当按照与中共深圳市盐田区委政法委员会签订合同协议所承诺的预算项目和服务指标，合理安排资助经费开支，不得挪用、挤占资助资金，确保实际开展活动的经费开支内容与合同协议内容一致。（三）注重绩效。受资助社会组织应当注重发挥专项资金的培育发展扶持效用，将专项资金用于自身服务开展及能力建设，促进自身规范化、可持续性发展，提升社会服务供给水平。第二章财务管理基础第四条 受资助社会组织应当规范财务管理，建立健全财务人员岗位职责、财务处理流程、货币资金管理、实物资产管理、收入管理、费用报销、资金审批、银行账户管理、票据

3、管理等制度。第五条 受资助社会组织应当根据业务需要合理设置会计机构，配备持会计证上岗的财会人员，明确财会人员的工作职责和工作内容。没有条件设立会计机构或配备财会人员的，应当按照代理记账管理暂行办法规定委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，并签订书面合同。第六条 受资助社会组织会计核算应当以权责发生制为基础。受资助社会组织法定代表人对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第三章收入管理第七条 受资助社会组织应当设立银行基本存款账户，专项资金的各项收支须全部纳入受资助社会组织法定账户，不得坐支现金和账外设账。第八条受资助社会组织应当科学编制项目预算，加强对项目资金的使用规划、过程

4、管理和财务控制。第九条受资助社会组织取得的各项应税收入，必须按照税收法律、行政法规等规定纳税，办理纳税申报。第四章支出管理第十条 受资助社会组织依法取得的专项资金收入，应用于资助协议规定的社会服务项目，不得在受资助社会组织成员中进行分配。第十一条受资助社会组织应将专项资金统筹用于场地租金、社会服务项目成本费用以及培训费用等支出。具体如 下：（一）场地租金。包括受资助社会组织为其办公或活动场所支付的租金和物业管理费等。（二）社会服务项目成本费用。即受资助社会组织实施社会服务项目包括人员费用在内的成本费用支出。（三）能力建设费用。包括为提升受资助社会组织专职工作人员素质，提高受资助社会组织自我发展

5、和社会服务能 力而组织的培训项目，以及受资助社会组织能力建设理论研 究所需费用。受资助项目的专项资金不得用于购置非项目专用设备设施。第十二条受资助社会组织各项支出应当有合法的凭证，并按照报账管理制度和审批权限，对费用支出进行审核 批准，据实报销列支。第十三条受资助社会组织在预算约定可分摊管理费用的前提下，可根据归集的管理费用总额，进行合理分摊。合 理的分摊方法可根据社会组织实际情况，选择（但不限于） 按单项收入占总收入的比例或单项的人员经费占人员总经 费的比例等方法。分摊管理费用规模应当与社会服务内容相匹配，分摊支出应当合理。第五章监督管理第十四条受资助社会组织须自觉接受专项资金提供方的监督管

6、理与专项审计。第十五条受资助社会组织对同一社会组织不同资助项目之间的专项资金不得调剂使用，项目结余资金应当收回。第十六条受资助社会组织应当主动做好财务公开与信息透明工作，向社会公开专项资金使用管理情况，接受政府、资助方、服务对象、社会公众等利益相关方的监督，并向专项资金提供方提交年度专项资金使用情况报告。第十七条受资助社会组织应当按照国家统一的会计制度， 将专项资金单独设立专账及项目明细账，进行独立核算。应当按照民间非营利组织会计制度编制财务会计报表，做到会计资料真实、完整，凭证、账薄、报表齐全，数据准确。应当严格按照会计档案管理办法等有关规定，对本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计

7、资料进行归档整理、建档建库。第十八条受资助社会组织应当严格按照本制度规范专项资金财务管理工作。违反本制度、财务管理不规范或违反财经纪律的，由专项资金提供方责令改正，并根据情况采取通报批评、暂停拨款等措施；情节特别严重导致资助项目延期、终止的，停止其所享有的资助，永久取消其申请专项资金资助资格；构成犯罪的，依法移交司法机关处理。第六章附则第十九条本制度由中共深圳市盐田区委政法委员会负责解释和修订。第二十条本制度自发布之日起实施，有效期至2020 年10 月 26 日，原盐田区培育发展社会组织专项资金财务管理制度（深盐社2018 2 号）自动废止。社会组织参与社会服务项目财务管理指引项目资金管理的

8、原则本指引所述项目资金包括中央财政资金和配套资金。中央财政资金是中央财政通过民政部部门预算安排的专项用于支持社会组织参与社会服务的补助资金。配套资金是项目执行单位取得的除本项目补助资金以外的、与本项目用途相同并使用于本项目的资金，包括其他财政资金、社会募集资金和自有资金。其他财政资金包括项目执行单位接受的其他财政拨款，社会募集资金包括项目执行单位为开展项目所取得的捐赠、赞助款等，自有资金包括项目执行单位用于项目的自有资金等。项目资金的使用应符合管理办法和 实施方案的规定，全部用于开展符合规定的社会服务活动，管理上应遵循以下原则：合法性：项目资金的使用应遵守国家法律、法规的规定，符合项目资金使用

9、管理办法的要求。专款专用：项目资金使用应以项目申报书确定的工作目标和承诺为依据，全部用于申报书所规定的受益对象和服务活动，不得挪作他用，也不得挪用其他项目资金。经济合理：项目资金使用和支出要厉行勤俭节约，应严格按照规定的范围和开支标准执行，力争做到经济、合理、 高效。项目预算管理立项单位应当在做好调查研究、科学设计的基础上，合理编制项目资金来源和使用预算以保证资金使用的规范和有效，在确定投入的配套资金金额时应量力而行。编制预算时，立项单位应在“项目简介”和“项目预算” 中列明项目主要内容、实施区域、服务类型、受益群体、受益人数和次数、费用种类和标准，分别编制中央财政资金和配套资金使用预算，并按

10、“社会服务支出”、“固定资产购置支出”和“项目执行费用”分类别进行明细列报。具体编制要求如下：社会服务支出社会服务支出是指直接用于受益对象和开展社会服务活动的支出，包括开展服务支出和发放款物支出。（ 1）培训费综合培训费用除师资费以外，开展培训的其他费用总额（包括住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费、其他费用。）师资费有培训内容的项目，可以在预算中单独申报师资费。师资费是指聘请师资授课发生的费用，包括授课老师讲课费、住宿费、伙食费、城市间交通费等。2）劳务费 劳务费是项目执行中发生的支付给在本组织无工资性收入的临时聘用人员的劳务性费用，包括专家咨询费、临时聘用人员劳务费和志愿者补贴等，不包括因对受益对象进行救助而发放给受益对象的救助款和补贴，不得向本组织工作人员及参与中央财政支持社会组织参与