常用财务管理指标公式

1、. -各项财务指标分析一、偿债才能分析 一短期偿债才能分析 1.流淌比率 =流淌资产 流淌负债 2.速动比率 =速动资产 流淌负债 3.现金流淌负债比率 =年经营现金净流量 年末流淌负债100% 二长期偿债才能分析 1.资产负债率 =负债总额 资产总额 2.产权比率 =负债总额 全部者权益 3.己获利息倍数 =息税前利润 利息支出4.长期资产适合率 =全部者权益 +长期负债 固定资产 +长期投资 100%二.营运才能分析 一人力资源营运才能分析 劳动效率 =主营业务收入净额或净产值 平均职工人数 二生产资料营运才能分析 1.流淌资产周转情形分析 1应收账款周转率 次=主营业务收入净额 平均应收

2、账款余额应收账款周转天数 =平均应收账款360 主营业务收入净额2存货周转率 次数=主营业务本钱 平均存货 存货周转天数 =平均存货360 主营业务本钱 3流淌资产周转率 次数 =主营业务收入净额 平均流淌资产总额流淌资产周转期 天数=平均流淌资产总额360 主营业务收入净额. . word.zl-. -2.固定资产周转率 =主营业务收入净额 固定资产平均净值 3.总资产周转率 =主营业务收入净额 平均资产总额 三.盈利才能分析 一企业盈利才能的一般分析 1.主营业务利润率 =利润 主营业务收入净额 2.本钱费用利润率 =利润 本钱费用 3.总资产酬劳率 =利润总额 +利息支出 平均资产总额

3、4.净资产收益率 =净利润 平均净资产100% 5.资本保值增值率 =扣除客观因素后的年末全部者权益 年初所百者权益100%一、偿债才能指标：一短期偿债才能 1、流淌比率：流淌比率 =流淌资产 / 流淌负债一般情形下,流淌比率越高,说明企业偿债才能越强；国际上通常认为该比率 等于 200%较适当；2、速动比率：速动比率=速动资产 / 流淌负债其中,速动资产 =流淌资产 -存货、预付账款一般情形下, 速动比越高, 说明企业归仍流淌负债才能越强；国际上通常认为该比率等于 100%较适当；3、现金流淌负债比率：现金流淌负债比=年经营现金净流量 / 年末流淌负债该比率越大, 说明企业经营活动产生的现金

4、净流量越多,越能保证企业按期归仍. . word.zl-. -到期债务；二长期偿债才能4、资产负债率：资产负债率=负债总额 / 资产总额一般情形下,资产负债率越小,说明企业长期债偿才能越强；从债权人来说,该指标越小越好；从企业全部者来说,该指标过小说明企业对财务杠杆利用不够；5、产权比率：产权比率 =负债总额 / 全部者权益总额 一般情形下, 产权比率越低, 说明企业长期偿债才能越强；产权比率与资产负债率对评判归仍才能的作用根本一样,两者的主要区分是： 资产负债率侧重于分析债务偿付平安性的物质保证程度； 产权比率那么侧重于提示财务构造的稳健程度 以及自有资金对偿债风险的承担才能；6、或有负债比

5、率：或有负债比率= 或有负债总额 / 全部者权益总额或有负债利用会计学问确定7、已获利息倍数：又称利息保证倍数；已获利息倍数 出=息税前利润总额 / 利息支一般情形下, 已获利息倍数越高, 说明企业长期偿债才能越强；国际上通常认为该指标为 3 较为适当,从长期来看至少应大于 1；8、带息负债比率：带息负债比率=带息负债总额 / 负债总额带息负债通常指借款、债券；一般可以从题目条件中判定哪些属于带息负债；二、运营才能指标 提示本局部可采纳肯定技巧背诵,大局部分母均为营业收入,只有存货周转率 的分母为营业本钱；一人力资源运营才能指标：. . word.zl-. -9、劳动效率 =营业收入或净产值

6、/ 平均职工人数其中：平均职工人数指年初职工人数 有平均数,均指年初加年末再除 2 二生产资料运营才能指标：+年末职工人数 /2 ；以后面所说的所总公式：周转率周转次数=周转额 / 资产平均余额 周转期周转天数 =360 天/ 周转次数 分公式：11、应收账款账转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额 一般情形下,应收账款周转率越高越好；说明收账快速,账龄较短；资产流淌性强,短期偿债才能强； 可以削减坏账缺失等；那么用赊销收入运算；12、存货周转率 =营业本钱 / 平均存货余额 额的指标；应试技巧 假设题目告知赊销资料,提示 这是唯独用营业本钱代替周转一般情形下,存货周转率越高越好；说明存货变

7、现速度快；周转额较大,说明资 金占用水平较低；13、流淌资产周转率 = 营业收入 / 平均流淌资产总额14、固定资产周转率 = 营业收入 / 平均固定资产净值 净额 =原值-折旧-减值15、总资产周转率 = 营业收入 / 平均资产总额留意 净值 =原值-折旧；16、资产现金回收率 = 经营现金净流量 / 平均资产总额 三、获利才能指标一营业利润率. . word.zl-. -17、营业利润率 = 营业利润 / 营业收入 18、营业毛利率 = 营业收入 -营业本钱 / 营业收入 19、营业净利率 = 净利润 / 营业收入 20、本钱费用利润率 = 利润总额 / 本钱费用总额 其中：本钱费用总额

8、=营业本钱 +营业税金及附加 +销售费用 +治理费用 + 财务费 用 21、盈余现金保证倍数 = 经营现金净流量 / 净利润一般来说,当企业当期净利润大于0 时,盈余现金保证倍数应当大于1；该指标越大,说明企业经营活动产生的净利润对现金的贡献越大；22、总资产酬劳率 = 息税前利润总额 / 平均资产总额 23、净资产收益率 = 净利润 / 平均净资产懂得即可,后面有具体分解24、资本收益率 = 净利润 / 平均资本 25、每股收益：EPS资本指实收资本与资本溢价根本每股收益 =归属于一般股股东的当期净利润 / 当期发行在外一般股的加权平均数提示每股收益也称每股利润或每股盈余,简写为EPS,是衡

9、量上市公司获利能力时最常用的财务分析指标,通常情形下,我们可以这样的记忆：每股收益 =净利润 / 股数 但要留意假如题目中告知了有新发行股份或回购股份的时候,那么要运算一般股的加权平均数；当期发行在外一般股加权平均数 = 期初发行在外一般股股数 *报告期时间 + 当期新发行一般股股数 *已发行时间 -当期回购一般股股数 *已回购时间 / 报告期时间. . word.zl-. -在这里这一大串文字的公式是不是感觉很头痛？别怕,听小鱼的, 仔细,细致读三遍,你就会觉得原先就是这样简洁, 文字虽多,但其实没说什么太复杂的运算；给大家举个例子就明白了；小鱼例题 某公司年初发行在外一般股100万股, 3

10、 月 1 日再次发行 50 万股, 10月 1 日回 60 万股；问：当期发行在外一般股加权平均数为多少？答案：简洁,把数字往公式一套就出来了：股；100*12+50*10-60*3/12=126.67 万或者： 100*12/12+50*10/12-60*3/12=126.67 万股 企业存在稀释性潜在一般股的, 应当分别调整归属于一般股股东的当期净利润和发行在外一般股的加权平均数, 据以运算稀释每股收益； 其中稀释性潜在一般股主要包括可转换公司债券、认股权证和股票期权；可考多项挑选题每股收益 EPS可以分解为假设干个相互联系的财务指标：懂得每股收益 =净利润 / 一般股平均股数 =股东权益

11、收益率 *平均每股净资产 =总资产收益率 *权益乘数 *平均每股净资产 =营业净利率 *总资产周转率 *权益乘数 *平均每股净资产 以上各个等号后面的运算公式, 均为推导出来的, 大家只需看明白并懂得教材上面的推导就可以了；26、每股股利 = 现金股利总额 / 一般股总数 =每股收益 EPS*股利支付率 27、股利支付率 = 股利 / 净利润 28、市盈率 = 每股市价 / 每股收益 EPS玩股票的伴侣们,牢牢记住这个玩意. . word.zl-. -哦；呵呵,小鱼友情提示；29、每股净资产 = 年末股东权益 / 年末一般股总数 四、开展才能指标 30、营业收入增长率 = 本年营业收入增长额

12、/ 上年营业收入总额 31、资本保值增值率 = 本年末全部者权益总额 / 年初全部者权益总额 32、资本积存率 = 本年全部者权益增长额 / 年初全部者权益 =资本保值增值率 -1 33、总资产增长率 = 本年总资产增长额 / 年初资产总额 34、营业利润增长率 = 本年营业利润增长额 / 上年营业利润总额 35、技术投入比率 = 本年科技支出合计 / 本年营业收入36、营业收入三年平均增长率=本年营业收入 / 三年前营业收入 -1 然后开根号 3 次方；此公式不好表达,最好看教材37、资本三年平均增长率 = 年末全部者权益总额 / 三年前年末全部者权益总额-1 然后开根号 3 次方 五、综合

13、指标分析杜邦财务体系 特别重要核心公式：净资产收益率= 总资产净利率 *权益乘数= 营业净利率 *总资产周转率 *权益乘数留意：这里的净资产收益率与前面的公式有所不同；过推导转换；但没有本质区分, 可相互通其中：营业净利率 =净利润 / 营业收入前面已背诵总资产周转率 =营业收入 / 平均资产总额前面已背诵权益乘数 =资产总额 / 全部者权益总额 上述指标之间的关系如下：= 1/ 1-资产负债率. . word.zl-. -1、净资产收益率是一个综合性最强的财务比率,是材邦体系的核心；该指标的 上下取决于营业净利率、总资产周转率、权益乘数；2、营业净利率反映了企业净利润与营业收入的关系；提高营

14、业净利率是提高企 业盈利的关键,主要有两个途径：一是扩大营业收入,二是降低本钱费用；3、总资产周转率提示企业资产总额实现营业收入的综合才能；企业应当联系营业收入分析企业资产的使用是否合理,支配是否适当；资产总额中流淌资产和非流淌资产的构造4、权益乘数反映全部者权益与总资产的关系；权益乘数越大,说明企业负债程 度较高,能给企业带来较大的财务杠杆利益,但同时也带来了较大的偿债风险；提高净资产收益率的根本在于扩大销售、转、优化资本构造、确立风险意识等；常用公式节省本钱、 合理投资配置、 加速资金周. . word.zl-. -1.销售利润率 =利润总额 产品销售收入净额 2.总资产酬劳率 =利润总额 +利息支出 平均资产总额 3.资本权益率 =净利润 实收资本 4.资本保值增值率 =期末全部者权益总额 期初全部者权益总额 5