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文档简介

1、表外资产管理亟待加强表外资产管理亟待加强 PAGE PAGE 4 / 4表外资产管理亟待加强资产管理亟待加强。一、表外科目管理中存在的问题（一）表外资产制度缺失，管理缺位。表外科目的核算原则和管理规范虽然在信贷、财务、重空管理等管理制度中有所规定，但仍缺乏一个系统的、完善的管理办法来保证其规范性。同时，制度上的缺失导致管理缺位，原因有三：一是表外科目账务属“单边账”，科目之间没有平衡对应和勾二是该科目业务对经营影响不甚明显，又不在业务考核范围之内，故易被忽视；三是信贷管理部门和风险管理部门的督促检查不够，日常检查极少涉及表外业务。（二）表外资产游离账外，容易流失。的可能性。（三）借据核算内容繁

2、杂，难以管理。核销不良资产科目中有核销的不良贷款、抵债资产、其他坏 账等，借据久远且金额不等，最长的有上世纪八十年代的， 金额最少有几元的、几十元，最高有几百万元的。同时，部 分支行管理不善，存在手工填制、机打、特种转账传票代替 借据的等现象，且借据破损严重，管理极为不便。（四）应收利息管理不善，账卡不符。片面认为，贷款本金都收不回，何谈利息？二、加强表外科目管理的对策建议（一）转变观念，提高认识。高对表外资产管理重要性的认识，充分认识到表外资产实实（二）健全制度，强化管理。定和完善表外科目业务操作管理办法和表外科目业务 考核办法等内控管理制度，合理设置内控管理岗位和岗位 职能职责，规范表外科

3、目账户，为加强表外科目管理提供制 度保障。（三）认定事实，清理处置。不良资产、应收利息科目进行一次大核查、大清理，对一些 历史久远、金额较小、诉讼已终止执行的、打包处置已放弃 债权的、抵债资产处置后产生的净损失、清收不良贷款过程 中放弃加收罚息的等事实上已无法再主张债权的，将其打包 转入表外之表外登记簿中进行核算管理。（四已置换资产、应收利息，每年逐笔过堂研究，年初分别下达清收任务，落实清收目标，同时结合信贷资产五级分类的实施，根据表外资产逐户清理分类结果，有针对性地采取清收盘活措施，尽最大努力清收，将表外资产的损失降到最低。（五）加强监管，强化督导部门进一步加强对表外资产的风险监管检查，通过非现场监管分析比较其表外科目变动情况来加强对表外科目的非现真实、合规性进行现场监管检查。（六）建立收贷、收息责任

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