汇仁财务管理办法

1、汇仁集团团财务管理理办法九略管理理顾问公公司20022年6月月13日日目录TOC o 1-2 h z1总则31.1集集团财务务管理的的原则31.2适适用范围围31.3批批准机构构32财务管管理组织织体制32.1组组织机构构32.2财财务决策策体制52.3财财务委派派制度63预算管管理制度度64会计核核算的原原则74.1会会计核算算的依据据74.2会会计核算算的范围围74.3会会计核算算的方法法75资金管管理制度度75.1严严格收支支两条线线75.2统统一委托托资金结结算中心心管理86固定资资产管理理制度86.1定定义及分分类86.2折折旧年限限86.3固固定资产产明细帐帐96.4固固定资产产增

2、加96.5闲闲置固定定资产的的调拨97存货管管理制度度107.1核核算的范范围107.2存存货的计计价方法法107.3发发出存货货的计价价方法118成本、费用管管理128.1产产品成本本核算的的原则、方法128.2销销售费用用的管理理138.3管管理费用用的管理理139集团财财务费用用的管理理1410集团团研发费费用的管管理1411集团团会计报报告体系系1411.11会计报报告体系系的组成成1411.22财务报报告的种种类14总则集团财务务管理的的原则各法人单单位统一一委托集集团财务务管理部部进行财财务核算算、财务务管理、资金管管理。集集团财务务管理部部向各法法人单位位派驻财财务机构构、人员员

3、。适用范围围集团内全全体企业业批准机构构总裁办公公会审议议，总裁裁批准。财务管理理组织体体制组织机构构集团财务务管理部部通过综合合运用会会计核算算、财务务管理、资金管管理、资资本运营营等财务务手段反反映经营营状况、资产状状况，控控制经营营目标的的实现、控制企企业的资资产质量量，评价价企业的的价值。集团财务务管理部部设立：会计核核算中心心、财务务管理中中心、资资金结算算中心、资本运运营中心心、营销销财务管管理中心心（外派派在上海海）。会计核算算中心负责制定定全集团团的会计计核算办办法。负责管理理各法人人单位的的会计核核算工作作。负责合并并集团财财务报表表。对全集团团的资产产进行监监管。负责集团团

4、统一的的税务筹筹划。财务管理理中心负责组织织编制集集团的年年度、月月度预算算。负责经营营预算的的控制。负责预算算执行情情况的分分析。负责集团团财务的的财务分分析。资金结算算中心资金结算算中心是是集团资资金的管管理机构构。负责统一一调度集集团内各各法人单单位的资资金。负责平衡衡、控制制集团内内的资金金预算。负责集团团的统一一信用融融资。负责监控控各单位位的资金金往来。负责集团团内企业业之间的的资金往往来管理理。负责控制制集团的的财务费费用。资本运营营中心资本运营营中心是是集团投投资、融融资的管管理机构构负责组织织投资项项目的可可行性分分析，编编写商业业计划书书。负责资本本性支出出的预算算编制。负

5、责权益益性融资资的研究究分析。负责集团团股权、证券的的管理。负责上市市的准备备工作。（如集团团投资发发展部成成立，该该中心职职能将划划归投资资发展部部）营销财务务管理中中心负责销售售系统各各分公司司的资产产监管。负责销售售系统各各分公司司的费用用管理、预算管管理。负责销售售系统各各分公司司的会计计核算工工作的指指导负责财务务信息的的收集汇汇总各法人单单位的核核算各独立法法人单位位根据需需要由集集团财务务管理部部委派财财务机构构，进行行独立核核算。生生产型的的法人单单位要实实行二级级核算，车间核核算人员员由财务务管理部部负责管管理。委派财务务机构根根据该企企业的业业务特点点制订财财务管理理细则，

6、报集团团财务管管理部批批准后执执行。财务决策策体制投资决策策权相关部门门提出，资本运运营中心心负责组组织对投投资项目目进行经经济评价价，提出出评价报报告及商商业计划划书，总总裁办公公会审议议、总裁裁审批。融资决策策权权益性融融资项目目由资本本运营中中心研究究提出研研究报告告。总裁裁办公会会审议，总裁审审批。信用融资资由资金金结算中中心负责责提出申申请，财财务管理理部部长长批准。报总裁裁办公会会备案。预算审批批权集团年度度预算由由财务管管理部财财务管理理中心组组织编制制，总裁裁办公会会审议，总裁审审批。季度预算算调整由由各部门门提出财财务管理理部财务务管理中中心汇总总，总裁裁办公会会审议，总裁批

7、批准。月度资金金预算由由财务管管理部财财务管理理中心组组织汇总总，资金金结算中中心组织织召开资资金平衡衡会，财财务管理理部部长长审批。资金支付付权预算内费费用性资资金支付付由经办办人提出出，经办办人上一一级（主主任以上上含主任任）负责责人批准准，财务务管理中中心审核核预算，资金结结算中心心复核付付款。预算内3300万万元以下下（不含含）的采采购资金金支付由由经办人人提出，资金资资金结算算中心审审核付款款，3000万元元-5000万元元（含）采购资资金支出出由财务务管理部部部长审审批，5500万万元以上上采购资资金支出出的需经经总裁审审批。预算外资资金支付付由经办办人提出出，经办办部门负负责人审

8、审批，费费用性支支出1万万元以下下；采购购资金110万元元以下的的由财务务管理部部部长批批准；超超过此限限额需经经总裁审审批。 预算内55万元以以下的资资本性支支出由资资金结算算中心审审核预算算、财务务管理部部长审批批，超过过限额的的支出由由总裁审审批。预算外资资本性支支出一律律由总裁裁审批。财务委派派制度集团财务务管理部部负责向向集团内内法人单单位、各各事业部部委派财财务机构构。向各法人人单位的的二级核核算单位位委派核核算员。委派财务务机构的的业务管管理，按按业务内内容由集集团财务务管理部部各中心心统一管管理。委派的财财务人员员由集团团财务管管理部管管理，派派驻单位位领导对对派出财财务人员员

9、的人选选有建议议权。派出财务务人员的的薪资、福利标标准由集集团统一一制订。如需委派派财务总总监由总总裁直接接任命。集团财务务管理部部根据具具体情况况制订派出财财务人员员管理细细则。预算管理理制度（略，详详见汇仁仁集团全全面预算算管理制制度）会计核算算的原则则会计核算算的依据据依据会会计法、会会计准则则、企业会会计制度度及其其它法律律法规关关于会计计核算一一般原则则、会计计凭证和和帐簿、内部审审计和财财产清查查等事项项的规定定。会计核算算的范围围货币资金金、有价价证券的的收付财物的收收发、增增减和使使用债权、债债务的发发生和结结算资本、基基金的增增减和经经费的收收支收入、成成本、费费用的计计算财

10、务成果果的计算算和处理理等会计核算算的方法法会计记帐帐方法采采用借贷贷记帐法法、会计计核算采采用权责责发生制制。各法人单单位资本本坚持资资本确定定、资本本充实、资本保保全的原原则，保保证各法法人单位位会计核核算的独独立性。资金管理理制度严格收支支两条线线各独立核核算单位位只许可可在集团团指定的的银行分分别开立立收款帐帐户及付付款帐户户经营性收收入一律律进入收收款帐户户经营性支支出一律律由付款款帐户支支付严格执行行备用金金标准付款帐户户资金来来源由集集团资金金结算中中心根据据预算划划入统一委托托资金结结算中心心管理各单位的的资金统统一委托托资金结结算中心心进行管管理，资资金调度度、监控控由资金金

11、结算中中心统一一进行（管理方方法详见见资金结结算中心心运作方方案）固定资产产管理制制度定义及分分类固定资产产的定义义单价元元以上，使用年年限年年以上的的生产用用资产或使用年年限年年以上非非生产用用资产为为固定资资产。固定资产产的分类固定资产产分为大类，如下：房屋及建建筑物机械设备备电子设备备（如手手提电话话、复印印机）运输工具具其它设备备折旧年限限各类固定定资产折折旧年限限房屋及建建筑物 355年 年折旧旧率 2.71%机械设备备 10年年 年年折旧率率 9.55%电子设备备 5年 年年折旧率率 19%运输工具具 8年 年年折旧率率 11.88%其它设备备 5年 年年折旧率率 19%固定资产产

12、以计留留残残值提取取折旧，固定资资产提完完折旧还还可继续续使用的的，不再再计提折折旧。固定资产产明细帐帐财务管理理部要按按固定资资产的类类型建立立固定资资产明细细帐。财财务管理理部的固固定资产产明细帐帐、设备备管理部部门的固固定资产产台帐与与固定资资产实物物应相符符。企业业对固定定资产的的购入、出售、清理、报废及及内部转转移等都都要办理理会计手手续。固定资产产增加固定资产产的购入各部门根根据集团团固定资资产购置置流程办办理相关关手续，资金资资金结算算中心审审核预算算、流程执执行情况况，出纳纳审核原原始凭证证付款。购入的固固定资产产，以购购入价加加上由企业业负担的的运输、装卸、安装调调试、保保险

13、等费费用计价价自行建（制）的的固定资资产自行建（制）的的固定资资产由设设备管理理部门申申请立项项并完成成预算审审批后开开始建造造，建造造固定资资产的资资金应进进行专项项管理，并按项项目进行行单独核核算，按按建造过过程中的的实际净净支出计计价，完完工应及及时办理理报竣手手续并及及时记入入固定资资产明细细帐、台台帐。投资者投投入的固固定资产产定价原原则投资者投投入的固固定资产产应按投投资协议议约定的的价格为为原价。固定资产产的盘点固定资产产必须每每年盘点点一次，对盘盈盈、盘亏亏、报废废及固定定资产计计价，由由设备管管理部门门审查，报运营营保障部部备案，于年度度决算时时处理完完毕。闲置固定定资产的的

14、调拨闲置固定定资产应应定期向向集团设设备管理理部门报报告，由由集团实实行有偿偿统一划划拔。存货管理理制度核算的范范围存货的核核算范围围如下：产成品库存商品品在途商品品原材料辅助材料料包装物备品备件件（用于于日常维维修的消消耗性材材料）办公及劳劳动保护护用品（日常办办公用消消耗材料料、劳动动保护用用品）低值易耗耗品 （价值不不够固定定资产、一次摊摊入成本本、可长长期使用用的物品品，需要要由有关关部门建建立台帐帐进行实实物管理理）库存设备备(库存固固定资产产及设备备)存货的计计价方法法购入存货货的计价价方法按买入价价加上运运费、装装卸费、保险费费、合理理损耗，入库前前的挑选选整理、加工费费用等计计

15、价自制存货货的计价方方法自制存货货按制造造成本计计价委托加工工的存货货委托加工工的存货货按照耗耗用的材材料加加加工费、运输费费、保险险费等计计价投资者投投入的存存货投资者投投入的存存货按评评估价或或者合同同、协议议约定的的价值计计价盘盈的存存货盘盈的存存货以同同类存货货价值计计价发出存货货的计价价方法产成品、库存商商品、在途商商品、原材料料、辅助助材料的的计价产成品、库存商商品、在途商商品、原材料料、辅助助材料的的计价按按加权平平均的计计价方法法计价。包装物、备品备备件的计计价包装物、备品备备件的计计价按计计划价计计价，计计划价格格每年由由采购事事业部修修订一次次，并将将价格目目录下发发至各部

16、部门。库存设备备的计价价库存设备备的计价价按单台台实际价价格计价价低值易耗耗品的领用低值易耗耗品的领用采采用一次次性摊销的办办法，并并建立台台帐进行行实物管管理存货的盘盘点核对对存货应定定期、不不定期进进行盘点点，年度度决算前前必须进进行一次次全面清清点。盘盘盈、盘盘亏、毁毁损和报报废的存存货由采采购事业业部提出出申请，经财务务管理部部、生产产部、质质量管理理部共同同审议，2万元元以下的的由财务务管理部部部长审审批，超超过两万万元的由由总裁审审批。成本、费费用管理理产品成本本核算的的原则、方法产品成本本核算原原则产品成本本核算采采用权责责发生制制的原则则，产品品成本核核算采用用品种法法。成本核

17、算算的方法法成本核算算采用两两级核算算，基本本生产车车间核算算制造成成本，辅辅助生产产车间核核算能源源动力成成本、劳劳务工时时成本。原材料、辅助材材料、包包装物、直接人人工费的的分配原材料、辅助材材料、包包装物、直接人人工费根根据产品品实际消消耗直接接计入产产品成本本。能源动力力费用的的分配能源动力力费用根根据计量量将成本本分配到到各基本本生产车车间基本本生产归归集到制制造费用用。机修部门门劳务的的分配机修部门门劳务的的分配按按耗用工工时分配配。基本生产产车间制制造费用用的分配配基本生产产车间将将制造费费用在不不同产品品之间分分配。分分配方法法由制造造事业部部与财务务管理部部共同制制定标准准。

18、产品直接接成本、车间制制造费用用的日常常管理产品直接接成本预预算、各各车间制制造费用用的预算算由制造造事业部部根据集集团下达达的成本本目标组组织编制制，车间间核算员员负责日日常控制制。销售费用用的管理理集团销售售费用的的管理采用预算算管理的的办法，分别由由处方药药营销部部、OTTC营销销部编制制，经审审批后执执行，并并报财务务管理中中心进行行预算控控制。广告费的的管理销售费用用中广告告费由财财务管理理部会计计核算中中心根据据广告的的投入规规模、受受益情况况向各公公司分配配。非广告费费用的管管理非广告费费用的管管理由各各分公司司根据预预算执行行，财务务管理中中心进行行预算控控制。管理费用用的管理理集团总部部各部门门的管理理费用的的管理集团总部部各部门门的管理理费用由由各部门门分别编编制预算算，行政政管理部部汇总，报财务务管理中中心。管理费用用的日常常管理根据集团团下达的的年度总总体计划划，平衡衡、审批批各部门门年度预预算，季季度预算算分析调调整，月月度费用用预算审审批。由行政部部负责，财务管管理部财财务管理理中心进进行预算算控制。各独立法法人单位位的管理理费用各独立法法人单位位的管理理费用由由各独立立法人单单位编制制预算，上报财财务管理理中心进进行预算算控制。集团总部部管理费费用的分分摊