固定资产管理办法

1、固定资产管理办法1 目的为提高固定资产管理水平，根据国家相关法律、法规，结合公司实际情况，特制定本办法。2 主要任务完善固定资产管理的基本制度，明确职责，理顺流程，建立健全各类台账、档案，规范固定资产管理；严格执行固定资产更新改造、新增、转让、租赁、报废等审批手续，合理配备并有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，确保公司固定资产的保值和增值；定期对固定资产进行盘点、清查、处置，防止资产流失，保证固定资产安全、完整。3 释义固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。即：生产用固定资产，指包括生产用房屋建筑物、构筑物、动力设备、传导设备、机器设备

2、、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。 非生产用固定资产，指包括职工宿舍、食堂、专家公寓等单位使用的房屋、设备等。 出租固定资产，指租给（或租入）外单位使用的固定资产。 闲置固定资产，指本企业不使用但经鉴定具有使用价值的固定资产。拟报废固定资产，指本企业不使用且经鉴定不具有使用价值的，但暂未批准报废的固定资产。报废固定资产，指无再利用价值（或淘汰的）并经审核批准不用的资产。未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产。预计净残值，指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，企业目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的余额。4适用范围 本办法适用于

3、公司生产线设备、房屋构筑物及后勤设施。5公司管理职责5.1总体职责5.1.1由公司领导牵头，设备保全处会同财务处等相关部门成立固定资产管理组，负责公司内部的固定资产管理工作，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况。5.1.2公司对本单位的固定资产只有使用、保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用、保养、修理必须严格执行股份公司资产管理部门的有关规定。 5.1.3凡由公司组织实施的新建、扩建等工程建设形成的固定资产，均需要对实际发生的投资费用和安装台数由设备保全处、财务处按照竣工资料分类逐项登记“固定资产账册”和填制“固定资产卡片”，固定资

4、产账册和卡片由保全处、财务处、使用部门各存一份。5.1.4公司二级部门设立固定资产专职（或兼职）管理员，对本部门的固定资产负责登记、建卡、设账，对变更情况及时逐级上报。5.2公司的管理职责实行由使用部门、保全处、财务处分工负责的原则落实履行，使用部门、保全处负实物的直接管理责任，财务处负核算和监督、检查的管理责任。5.2.1使用部门职责5.2.1.1建立并贯彻执行固定资产的使用、保管责任制度。5.2.1.2建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到 账、卡、物一致。5.2.1.3充分发挥现有资产的潜能，正确使用固定资产，做好维护保养。5.2.1.4定期对所使用资产进行自查盘点，编

5、制自查报告并提出处理意见。5.2.2设备保全处管理职责5.2.2.1建立健全分管固定资产的账（卡），按固定资产实物管理规范做好固定资产实物管理工作，做到资产设备保全处、使用部门、财务部门三账一致，账、卡、物相符，并按期填报相关的业务报表。5.2.2.2正确及时办理增置、转移、转让、报废等手续。5.2.2.3对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况的检查和指导。5.2.2.4定期牵头对资产清查盘点，编制盘点报告，对拟报废资产进行初步鉴定和申请；5.2.2.5负责编制分管固定资产的大修理计划，组织对新购置的资产进行验收，办理资产登记手续。5.2.2.6建立健全固定资产日常管理档案。5.2.3财

6、务处管理职责5.2.3.1负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关报表。5.2.3.2按机电保全部、财务部及相关部室的要求做好固定资产增置、转移、转让、出租、盘盈、盘亏、报废等的账务、税务及保险处理和财务结算手续。5.2.3.3正确计提折旧。5.2.3.4配合并参与管理部门的清查盘点工作。5.2.3.5按要求做好固定资产保险的投保。6 固定资产分类公司固定资产按照折旧年限共分为五类：房屋建筑物、构筑物、机器设备、运输设备、电子及办公设备。6.1房屋建筑物：指包括行政生产生活区内办公用房、生产经营用房、职工生活用房、食堂用房、维修车间、泵房、锅炉房、砂岩均化堆

7、场、原煤均化堆场等各种圆形和长形堆场、各种库等。6.2构筑物：指铁路专用线、站台、栈桥涵管、水井、水池、各种输送桥架、水塔、雕塑、通讯线路、输电线路、各类管道、道路、围墙、码头等。6.3机器设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括机械设备、动力设备、电气自动化设备、工程机械、锅炉及压力容器、化验室设备、安防设备、警消设备等。6.4运输设备：指从事运输的设备，包括各种运输车辆（含行政车辆）。6.5电子及办公设备：指信息网络设备、通讯工具、办公设施、生活用设备等。7固定资产计价7.1固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定：7.1.1购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付

8、购买价款、装卸费、运输费、安装费、专业人员服务费及交纳的有关税费等，作为入账价值，但不包括可以抵扣的增值税进项税。7.1.2自行建造的固定资产，按建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。7.1.3投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。7.1.4融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为租入资产的入账价值。租赁人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，应计入租入资产价值。7.1.5企业接受的债务人以非现金资产

9、抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入的固定资产，按收到的固定资产的公允价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。债权账面价值同收到固定资产公允价值的差额应计入当期损益，涉及补价的，按以下规定确定受让的固定资产的入账价值：7.1.5.1收到补价的，按收到资产成本加收到补价之和与应收债权账面价值加应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益。7.1.5.2支付补价的，按收到资产成本与应收债权账面价值加支付补价、应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益。7.1.6以非货币性交易换入的固定资产，按换出的资产的公允价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。涉

10、及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值：7.1.6.1收到补价的，换入资产成本加收到补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益。7.1.6.2支付补价的，换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补价、应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益。7.1.7接受捐赠的固定资产，应按以下规定确认其入账价值：7.1.7.1捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费，作为入账价值；7.1.7.2捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值： 7.1.7.2.1同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应当支付

11、的相关税费，作为入账价值；7.1.7.2.2同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。 如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。7.1.8盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：7.1.8.1同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额；作为入账价值。7.1.8.2同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。7.1.9固定资产修理支出如满足与该固定资

12、产有关的经济利益很可能流入企业且支出成本能够可靠地计量，应当依据修理的支出金额增加固定资产的原值,并扣除被替换部分的账面价值。7.1.10已投入使用尚未办理移交手续的固定资产可先按暂估价值入账，待确定实际价值后，再行调整。7.1.11已经入账的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动：7.1.11.1根据国家规定对固定资产重新估价；7.1.11.2增加补充设备或改良装置；7.1.11.3将固定资产的一部分拆除；7.1.11.4根据实际价值调整原来的暂估价值；7.1.11.5发现原记固定资产价值有错误。7.2 房屋建筑物等不动产取得所有权后，应由生产处统一办理产权登记等相关法律手续，变更时亦

13、同。7.3公司应根据实际情况，按照保险业务管理办法的规定办理固定资产的投保、出险理赔等事宜。8固定资产折旧8.1 折旧是指固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。 8.2 固定资产折旧统一采用平均年限法，按单项资产计提折旧；固定资产折旧年限规定为：房屋建筑物 30年构筑物 30年机器设备 15年运输设备 5年电子及办公设备 5年 注：运输设备中的船舶应按照10年计提固定资产折旧。8.3 固定资产残值按其原值的5%计算。8.4公司应当按月计提固定资产折旧。在实际计提折旧时，当月开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从次月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从次月起停

14、止计提折旧。8.5下列固定资产不计提折旧：8.5.1已提足折旧仍继续使用的固定资产；8.5.2按规定单独估价作为固定资产入账的土地；8.5.3按照相关规定不能计提折旧的其他固定资产；8.6报废或转让的固定资产的通过“固定资产清理科目”核算，变现净收入（变现收入减除清理相关税费后的净额）与固定资产净值（原值减累计折旧、减值准备）的差额，作为公司的处理固定资产的营业外收入或营业外支出处理，计入当期损益，对于存在净损失情况，需在次年所得税汇算清缴前在税务部门办理相关备案手续。9固定资产增置9.1 公司增置固定资产的主要方式有购建、调入、接受捐赠、融资租赁等。9.2根据股份公司的发展规划和年度经营目标

15、，编制固定资产购建计划，报经股份公司批准后增置，杜绝不按计划增置。9.3固定资产的购建：9.31 由股份公司归口管理部门装备成套部办理；9.32 经股份公司归口管理部门授权，公司管理部门办理。9.4 固定资产购建、调入、接受捐赠等必须按规定办理出入库手续。9.41公司基建工程完工，达到预定可使用状态后，相关部门办理暂估入账手续，待工程竣工决算后，应根据工程竣工决算报告，办理相关转固手续，编制固定资产清册，同时，调整固定资产账面价值和固定资产卡片。9.42公司零星基建、安装、技改等项目形成的固定资产验收入库单应由保全处或生产处认真填写，包括设备名称、规格型号、单位、数量、合同价格、实际价格（含运

16、杂费），入库单一式五联:、基建工程管理单位；、安装单位；、财务部门；、资产管理部门；、设备使用部门。（表样见附件一）9.43 固定资产出库单应由设备保全处认真填写，包括承建单位名称、设备名称、规格型号、单位、数量、合同价格、实际价格（含运杂费）、安装地点，且出库单要经由承建单位办理（承建单位外委的要加盖公章）。出库单一式五联:、基建工程管理单位、承建单位、财务部门、资产管理部门、设备使用部门。（表样见附件一）9.44设备保全处负责按照合同约定索要相关发票并办理报账手续，财务部门要在支付合同款时严格按照合同条款支付。9.5 固定资产购置和建造等必须按规定办理验收、新增手续。9.5 .1 公司基建

17、工程，待工程竣工决算后，应根据工程竣工决算和验收报告，填制固定资产移交清册，办理固定资产新增手续。9.5.2 公司零星基建、安装、技改等项目形成的固定资产应根据施工合同以及相关的设备价值，建立固定资产卡片，办理固定资产增加手续。 9.5.3 购入的设备必须在设备保全处办理出库手续后，根据设备价值建立固定资产卡片，办理固定资产增加手续。9.5.3.1 外购设备、资产类工器具到货，由购置部门会同设备保全处、使用部门组织验收，填制“验收入库单”；其中对不需要安装的设备、工器具，经设备保全处和使用部门填制出库单后随即交付使用，并将相关手续送财务处入账；对需要安装的设备由设备保全处填制出库单交安装单位安

18、装后，由购置部门会同设备保全处、使用部门组织安装、调试，验收。以上外购设备、资产类工器具在出库或工程安装竣工当月均需由设备保全处和使用部门填制“固定资产购制（安装）验收移交单”办理设备移交手续并交财务处办理资产增加手续。9.5.3.2属于随机备件和专用工具的，由设备保全处按装箱单清点；属于设备附件的，移交操作人员负责保管；属于工具类的，由工具设备保全处登记备案；属于设备备品配件，送备件库入库；随机技术文件应交技术档案室存档。并相应填制“设备附件、工具、备件、技术资料签收单”。9.5 .4自制、外包、外购的房屋建筑物、构筑物和自制设备完工时，应根据设计图纸资料和有关技术文件规定，由购置部门组织验

19、收。达到验收标准后，填制“固定资产购制（安装）验收移交单”办理移交手续。9.6 财务处应根据设备入库、出库单，验收报告等固定资产的入账手续，登记固定资产明细账；设备保全处登记固定资产实物台账；确保账账、账卡、账物相符。10固定资产修理、更新、改造10.1 固定资产的修理10.1.1 公司对各类固定资产应实行计划检修制度。计划检修内容包括：定期检查、二级保养（小修）、中修、大修。大、中、小修理费用均应纳入企业年度经营计划。10.1.2 设备保全处根据批准的大修理计划进行大修理工程时，可以选择自营和外包的方式，对外包的大修理工程项目，必须与承包方签订合同或协议，并经财务处等部门会签。10.1.3通

20、过大修理之后，凡符合固定资产确认条件的应计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除，不符合固定资产确认条件的应计入当期损益。10.2 固定资产更新、改造10.2.1公司固定资产的更新改造首先要有详细的方案、更新改造的理由和可行性论证（投资效益分析），经公司评审后上报股份公司相关专业部室进行审核，再由设备保全处根据审核结果拟定资产更新改造的专题请示后报股份公司领导审批。10.2.2审批程序：10.2.2.1固定资产更新、购置由公司申报，区域管理委员会初审，专业部室审核，报股份公司分管副总、总经理、董事长审批 (或董事长授权审批) 后实施。10.2.2.2办公及生活类资产更新由公司申报，区域

21、管理委员会初审，专业部室审核，报股份公司分管副总经理、总经理、董事长审批(或董事长授权审批)，通过后再由公司资产管理部门执行。10.2.2.3固定资产的更新改造和新增固定资产申请批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同按公司颁发的合同管理制度执行。所有固定资产采购和施工合同必须报机电保全部、装备成套部、供应部和财务部等相关部门备案执行。10.2.2.4更新、改造的固定资产价值，在达到预定可使用状态时，要根据相关完工材料，可办理暂估固定资产入账手续，待更新、改造项目竣工决算报告批准后，予以调整固定资产账面价值和固定资产卡片。11固定资产转让、租赁、报废11.1 固定资产的转让11.1.1公

22、司组建后，公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产（包括从外单位购回还没有使用的）等均属转让范围之内，租入固定资产不在范围之内。11.1.2公司固定资产的转让、租赁等必须报股份公司审批后执行。11.1.3公司内部之间的固定资产转让，视作买卖关系，按股份公司固定资产及物资调剂管理办法的规定办理，相关调剂发生的费用，计入转入单位的固定资产价值。11.1.4公司对未使用、不需用等闲置的固定资产可对外进行有偿转让或变卖，由股份公司资产管理单位负责办理，并填写固定资产转让单，按转让内容要求，经逐级审核、报股份公司审批后方可执行。11.1.5固定资产的内部转移内部转移包括以下内容

23、：11.1.5.1根据生产经营需要，在公司使用部门之间转移；11.1.5.2根据生产任务变动，在用固定资产转作未使用或不需用固定资产。11.1.5.3固定资产的内部转移，应由管理部门根据有关调整方案，经公司分管领导批准后，签发“固定资产转移、领退通知单”，“固定资产停用通知单”、“固定资产启用通知单”、“不需用固定资产通知单”等，据此办理调入、调出单位的验收、移交和转账手续并逐级上报至公司总经理。在相关手续办理完毕后交财务处进行账务处理。11.2 固定资产的出租（借）：为使固定资产充分发挥效用和效益，对闲置或暂不使用短期借出不影响生产经营使用的固定资产，可以向外单位出租。出租时由子公司申报，专

24、业部室审核后报公司分管副总、总经理审批。由子公司与租用单位签订协议，填制“固定资产租出通知单”，据此办理出租和转账手续。出租合同需经财务部门会签，并由财务部门留存一份，收取租金。租用期满，子公司应负责收回，并负责催收租金。子公司出租或外借固定资产，在报经公司批准后应与租用、借用单位按有偿使用的原则订立出租、出借协议，并报股份公司备案。11.3 固定资产的租入：公司由于生产需要经区域管理委员会初审，专业部室审核后报股份公司分管副总、总经理审批，可向其他单位租入固定资产，分为以下两种情况：11.3.1经营性租入。由于产权属租出单位，由租出单位提取折旧，因此应另设备查簿登记。设备保全处应填制“固定资

25、产租入通知单”。连同租用合同送财务处据以登记和支付租金，并进行相应账务处理。11.3.2融资性租入。由于合同期满，所有权属租入单位，因此应当视同企11.4 固定资产的报废11.4.1报废固定资产的范围包括：11.4.1.1修理费用接近或达到同种新产品市场价格的；11.4.1.2主要部分损坏严重，无修理价值的或已无法修复的；11.4.1.3设备陈旧过时，精度和技术指标都无法恢复或无改造价值的；11.4.1.4按国家有关规定需要强制淘汰的；11.4.1.5老化变形、锈蚀腐烂、降低标准也不能使用的； 11.4.1.6有可靠证据证明净现金流量为负值的；11.4.1.7资产盘亏等造成损失的；11.4.1

26、.8其他原因需要报废的。11.4.2固定资产报废审批流程11.4.2.1公司固定资产的到达报废年限，确无使用价值的资产由公司使用部门提出申请，设备保全处编制“固定资产报废单”，经公司固定资产管理组审核，公司办公会讨论后形成报告上报区域管理委员会和相关部室审核，由机电保全部组织相关专业部室提出鉴定报告，经审计室、法律事务室、财务部门进行审核后，提交股份公司办公会同意后执行，报集团备案；资产报废后需对报废资产建立台账，责成专人进行管理，财务处进行相应的账务和税务处理。11.4.2.2因自然灾害等不可抗力损坏、技术更新淘汰等非正常报废的固定资产，应由设备保全处编制“固定资产报废单”，附详细的报废原因

27、，经公司资产管理组确定后报区域管理委员会和股份公司相关部室，资产总原值在200万元以上的由机电保全部组织相关专业部室提出报废报告，股份公司审计、监察、法律或其他相关部门审核、股份公司董事会核准同意并报集团审批后方可执行；报废资产总原值在200万元以内的报至股份公司董事会核准后方可执行。11.4.3特种设备的报废处理：特种设备（如：压力容器、车辆、起重设备、化学仪器等）的报废处理，应报股份公司批准后，按照国家的有关规定处理。11.4.4经股份公司同意报废处理的资产首先对其可利用部件拆除做备件使用，其余不能利用的由公司参照废旧物资管理办法执行。11.4.5公司每半年要对本公司固定资产报废进行汇总一

28、次，连同审批表一起报送股份公司资产管理部门统一审查、处理、备案，执行情况及时转财务部门进行账务处理。12 固定资产盘点12.1 为使公司固定资产盘点作业规范，公司对固定资产应每年至少盘点一次,核实数量、质量，做到账物相符，确保资产的安全、完整。12.2 固定资产盘点时间、方式和人员安排12.2.1固定资产盘点时间：季度抽查和年度盘点（年度盘点账面截止日期为12月31日）。12.2.2盘点方式：根据固定资产账册每季度抽查一次，每一类别至少10项，每半年将资产变动汇总表报机电保全部及财务部。12.2.3盘点人员：公司盘点要成立盘点小组，盘点小组成员有公司负责人、设备保全处和财务处负责人、设备保全处固定资产管理员、财务处固定资产会计和固定资产使用部门相关人员；12.3 盘点前设备保全处要召开盘点准备会议，向使用部门和财务处传达盘点计划，进行人员的安排和动员，发放盘点表；盘点附表详见附件三：表1-表412.4 盘点应该以静态盘点为准则。12.5 盘点后对于盘点情况以及在盘点中发现的问题，应由保管和使用部门查明具体原因，编制书面报告，经公司领导或有关职能部室审核，报股份公司审批后及时进行处理。12.5 在资产清查中发生的盘盈、盘亏，应按下列规定处理。12.