公司生产成本核算（财务）岗工作流程

1、公司生产成本核算（财务）岗工作流程文章 HYPERLINK /wgzl/cwgl/ 公司生产成本核算(财务)岗工作流程(一)生产成本核算流程框架费用核算费用划付与分配产品成本核算产成品入库产成品收到日常费用生产费用质保费用医药库中转库辅助费用产成品出错制造费用塑料库材料收到半成品自造材料费用产成品收到材料费用在产品材料工资抽取人工费用(二)生产部门日常费用缴费 HYPERLINK /wygw/gzjh/ 审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)编制记账凭证筹钱：制造费用车

2、间部门有关明细表科目贷款：现金/银行存款/其他应收款牵涉现金的凭证爆出纳岗，不牵涉现金的凭证传主管岗核查。备注：(1)非工资性费用开支须获得税务局监制的发票或收据，核对规范，大小写一致，并无录入痕迹，增值税票须严格遵守核对规范。(2)确保凭证及附件左上角整齐，附件宽度卷曲以记账凭证大小为度，无法具有订书绑。 HYPERLINK /wygw/gzbg/ (3)费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部

3、部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。(4)精确采用明细表科目(见到科目表)。 HYPERLINK /wygw/tzgg/ (5)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。(6)缴费人存有前期欠款时，缴费费用一律先抵销欠款，由管理费用岗出具借款人收据。(三)其他核算1、水(电)费和收受贿赂办事员岗响起的水(电)费和委托收款凭证划出非生产用水(电)发票将生产用水(电)发票传生产部有关岗位赚取增值税票基本建设记账凭证筹钱：生产成本全部停止成本水/电揽税金增值税(进项)管理费用水/电贷款：银行存款传主管岗核查2、审查原

4、辅材料领有用每月1日收受贿赂材料审查岗响起的当月原材料领料汇总表、记账凭证对照领有料单检核材料收到汇总表对照汇总表审查记账凭证传主管岗备注：(1)材料领有用牵涉基本生产成本、全部停止成本、制造费用等，因此只有此凭证基本建设后才可以扣除制造费用、全部停止。(四)制造费用及全部停止划付与分配1、生产质保费用结账后第三日查阅并打印当月制造费用生产部(不含分管领导)/质保部(不含分管领导)科目时段余额表中向生产部统计数据岗获得各车间产量工时基本建设生产费用(不含分管领导)、质保部费用(不含分管领导)分配表中基本建设记账凭证筹钱：生产成本基本生产成本车间生产费用/质保费用贷款：制造费用生产部(分管领导)

5、/质保部(分管领导)传主管岗核查2、车间制造费用车间制造费用由财务系统自动扣除，并分解成记账凭证筹钱：生产成本基本生产车间制造费用贷款：制造费用车间有关明细表科目3、全部停止成本结账后第三日查阅并打印当月全部停止成本科目时段余额表中传全部停止车间核算员展开全部停止分配根据全部停止车间核算员基本建设的全部停止分配明细表基本建设记账凭证筹钱：生产成本基本生产成本车间辅助费用文章管理费用辅助费用贷款：生产成本全部停止有关明细表科目传主管岗核查备注：(1)必要时须向各车间提供更多制造费用明细账有关情况。(2)核定全部停止车间统计数据分摊的工时，保证另收各车间的费用精确合理。(3)结账后第三日扣除生产、

6、质保费用，扣除后无法重蹈覆辙该项费用出现，因此月末须将此项当月费用凭证全部基本建设完。(五)生产成本核算1、基本生产成本的划付检查制造费用、全部停止成本与否扣除完检查工资分配、原材料领有用、产成品派发凭证与否已基本建设结账后第三日列印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表录各车间成本核算员2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品消耗的工时及成本岗提供更多的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在竣工产品、在产品和半成品之间，竣工产品、半成品品种之间展开分配，结账后第四日基本建设产品成本计算表交成本核算岗。3、产成品入库(1)审查产成品明细账定期审查仓库产成品、自造材料

7、账录入入库单(第联及)数量与仓库管理员备案的明细账借方数一致挑下入库单(第联及)分后车间分后品种暂时留存(2)审查成本计算表中检查车间成本核算员基本建设的成本表中录入竣工产品、半成品数量和入库单(第联及)数量一致根据成本计算热蒙堡县入库单(第联及)基本建设记账凭证筹钱：库存商品医药库/塑料库/自造材料贷款：生产成本基本生产车间工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用传主管岗核查(3)基本建设产成品平均值成本表中 HYPERLINK /wgzl/ 将每月完工产品成本资料输入产品平均成本表，以便动态直观反映各产品成本变动情况。(4)备案仓库产成品(自造材料)明细账借方金额根据已审

8、查成本计算表中，将入库产成品、自造材料成本金额备案在仓库产成品、自造材料明细账借方。3、排序加权平均单价产成品(自造材料)加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品收到单价。本期收货数量+期初结余数量4、退款入库货物归还，根据销售部出具白字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退款数量排序出来退款金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，基本建设记账凭证。筹钱：库存商品医药库贷款：库存商品中转库备注：(1)实际核算中与正常蓝字销售单一同基本建设记账凭证。5、产成品出库审查仓库产成品明细账备案的收到数量取出产成品收到凭证并基本建设分类汇总排序收

9、到金额(=数量产成品加权平均单价)在仓库明细账中备案收到金额凭汇总表基本建设记账凭证(1)销售单筹钱：库存商品中转库贷款：库存商品医药库/塑料库传销售核算岗审查备注：(1)销售单须按品种分类汇总并制表，随其销售单和记账凭证传销售核算岗审查，白字销售单以负数展开核算。(2)收到武马产品须向销售部索要销售单目录，据此由武马向公司出具发票，办理产成品入库相关手续。(2)领有出来出错筹钱：生产成本基本生产车间材料贷款：库存商品医药库/塑料库传主管岗核查备注：(1)全文栏须标明产品名称及产量。(2)须将领出来出错产品明细表提供更多给车间成本核算员。(3)部门领有用筹钱：管理费用研究开发费(产品开发中心临床、检验用)制造费用质保部检验费(质保部样本、检验用)营业费用办公费样品(瓜子样品)(成本+价差)营业费用/管理费用招待费(成本+价差)修改工程GMP其他(成本+价差)贷款：库存商品医药库/塑料库其他应付款价差(产品继续执行价/1.17)17%传主管岗核查备注：(1)领有料单内容须核对文章完备，备注栏须列明用途，