会计学基础辅导手册-简编版-10-2

1、PAGE PAGE 28 会计课程程辅导手册 （简编版） 中国科学院研究究生院管理学学院2010年2月月 会 计 科 目目 （常用会会计科目约886个）顺序序号 编号 会计科目名称称 一、资产类（42个）11 10011 库存现金金 2 11002 银银行存款 5 10012 其他货币资金 8 11011 交易性金金融资产 10 11211 应收票据据 11 11222 应收账款款 12 11233 预付账款 13 11311 应收股利利 14 11322 应收利息息 18 1221 其他应应收款 19 1231 坏账准准备 226 14011 材料采购购 27 14022 在途物资资 288

2、 14033 原材料 29 14004 材料成成本差异 30 14005 库存商品品 311 1406 发出商品品 32 1407 商品进进销差价 33 1408 委托加加工物资 34 14111 周转材料料 建造承包包商专用 35 14211 消耗性生生物资产 农农业专用 339 1461 融资租赁资资产 40 1471 存货跌跌价准备 41 1501 持有至至到期投资 42 1502 持有至至到期投资减减值准备 43 1503 可供出出售金融资产产 44 1511 长期股权投资 45 1512 长期股股权投资减值值准备 46 1521 投资性性房地产 47 15331 长期应应收款 48

3、1532 未实现现融资收益 50 16011 固定资产产 51 16022 累计折旧旧 52 16033 固定资产产减值准备 53 16044 在建工程程 54 16055 工程物资资 55 16066 固定资产产清理 57 16221 生产性性生物资产 农业专用 58 16222 生产性性生物资产累累计折旧 农农业专用 559 16223 公益性性生物资产 农业专用 60 16311 油气资产产 石油天然然气开采专用用 61 16322 累计折耗耗 石油天然然气开采专用用 62 17011 无形资产产 63 17022 累计摊销销 64 17033 无形资产产减值准备 65 17111 商誉

4、 66 18001 长期待待摊费用 67 18111 递延所所得税资产 69 19001 待处理理财产损溢 二、负负债类（188个） 70 20011 短期借款款 777 21011 交易性金金融负债 79 22001 应付票票据 880 22022 应付账款款 811 2203 预收账款 822 22111 应付职工工薪酬 83 22211 应交税费费 84 22311应付利息 85 22322 应付股利利86 22441 其他应应付款 93 2401 递延延收益 94 2501 长期期借款 95 2502 应付债券 100 2701 长期期应付款 101 2702 未确确认融资费用用 10

5、02 2711 专项项应付款 103 28001 预计负负债104 29011 递延所得得税负债 三、共同同类 1105 30001 清算资资金往来 106 30002 货币兑兑换 107 31001 衍生工工具 1108 32001 套期工工具 1109 32002 被套期期项目 四、所所有者权益类类 （6个） 110 40011 实收资本本/股本 111 40022 资本公积积 1112 41011 盈余公积积 1114 41033 本年利润润 115 41004 利润分分配 1116 42001 库存股股 五、成成本类（4个个） 117 50001 生产成成本 1118 51001 制造

6、费费用 1119 52001 劳务成成本 1120 53011 研发支出出 六、损损益类 （116个） 124 60001 主营业业务收入 129 6051 其他业业务收入 130 60611 汇兑损益益 131 61011 公允价值值变动损益 132 61111 投资收益益 136 63001 营业外外收入 137 64001 主营业业务成本 138 64002 其他业业务成本 139 64003 营业税金及附附加 1149 66001 销售费费用 1150 66022 管理费用用 1551 66033 财务费用 153 67011 资产减值值损失 154 67111 营业外外支出 155

7、68001 所得税税费用 156 69001 以前年年度损益调整整练习以下是有关九州州股份有限公公司20077年1月份的的全部经济业业务，所有账账户均无期初初余额。请编编制全部业务务的会计分录录并编制1月月份的利润表表（空白的标标准利润表的的格式附后）。另另外，本题所所用到的全部部账户名称如如下：银行存存款、预付账账款、应收账账款、低值易易耗品、固定定资产、累计计折旧、应付付账款、应付付票据、主营营业务收入、管管理费用、销销售费用、股股本。1月1日：投资资人出资新开开了一家咨询询公司，公司司名称为九州州股份有限公公司。所有投投资款共计44000万元元已存入公司司的银行存款款结算户。1日：预付3

8、个个月的租金11，500元元。2日：开出一张张应付票据赊赊购一台电脑脑，价值40000元，电电脑的残值为为400元，使使用寿命为两两年。3日：赊购8000元的办公公用品。10日：提供价价值32000元的咨询服服务，收入记记账（未收现现）。12日：提供价价值12000元的咨询服服务，收入记记账（未收现现）。15日：收到11月10日提提供的记账收收入的部分付付款16000元。20日：提供价价值20000元的咨询服服务，收入记记账（未收现现）。25日：支付电电话费3755元。26日：支付电电费225元元。31日：编制调调整分录，记记录本月的租租金费用。31日：编制调调整分录，记记录本月的办办公用品费

9、用用，购入的办办公用品已有有一半被消耗耗掉。31日：用直线线折旧记录本本月的办公设设备折旧费（按按惯例，当月月增加的固定定资产当月不不计提折旧，但但本题为了练练习折旧的核核算，假定计计提）。九州股份有限公公司利润表2007年1月月 单位：元项 目本年累计数一、主营业务收收入 减： 主营业务成成本二、主营业务利利润（亏损以以“”号填列列） 减： 管理费用 销售费用加：投资收益（损损失以“”号填列列）三、营业利润（亏亏损以“”号填列列） 加：营营业外收入 减：营营业外支出四、利润总额（亏亏损以“”号填列列）(编制利润表时时有金额的项项目填写，没没有的跳过)2007年6月月，永兴公司共发发生如下经济

10、济业务：（1）1日，股股东追加投资资5000万元元，款项已存存入银行。（2）5日，采采购供销售的的货物3000万元元，款项已用用转账支票支支付。（3）7日，从从银行获得贷贷款10000万元，半年期，年利利6%,到期期一次还本付付息，用于日日常周转。（4）13日，赊销货物一批批，价款40000万元，本本批货物的成成本为35000万元。(5)22日，计计提本月工资资费用100万元。其其中，销售人人员工资300万元，行政政人员工资770万元。（6）28日，通过银行打卡卡支付工资。要求：1、做66月份所有业业务的会计分分录 22、计算6月份的税前利润并编制利利润表完全快递公司调调整后的试算算平衡表不完

11、完整。请在调调整栏内直接接输入调整分分录。其中主主营业务收入入是唯一的受多个调调整分录影响响的账户。完全快递公司编编制调整后的的试算平衡表表 20077年5月31日 单位位：元账户名称试算平衡调整分录调整后试算平衡衡借贷借贷借贷库存现金30003000应收账款65007100低值易耗品1040800固定资产3230032300累计折旧1404014400应付职工薪酬900预收账款900690实收资本2636026360所有者撤资60006000主营业务收入1163012440管理费用-薪金金26903590销售费用14001400管理费用-折旧旧360管理费用-低值易耗品240合 计52930

12、52930231023105479054790三江公司为一家家商品流通企企业，2010年发生如如下7笔业务：赊销商品一批，价价款250000元；同时时，结转销售售成本200000元采购员小汤出差差预借差旅费费5000元计提管理人员工工资100000元收到销售业务的的货款250000元采购员小汤出差差归来，报销销差旅费48850元，交交回现金1550元从银行账户支付付承兑汇票手手续费1500元打卡发放工资三江公司资产负负债表期初余余额（元）：现金 200 000银行存款 180 0000应收帐款 20 0000存货 11555 0000期初资产总计 13755 000短期借款 220 0000应

13、付账款 115 0000长期借款 2000 0000应付债券 1000 0000实收资本 1 000 0000资本公积 20 0000盈余公积公益益金 10 0000未分配利润 10 0000负债及所有者权权益合计 11 375 000会计分录 转1赊销一批商品借：应收账款 255000 贷：主营营业务收入 255000转2结转销售成本借：主营业务成成本 200000 贷：库存存商品 200000付1小汤预借差旅费费借：其他应收款款小汤 50000 贷：库存存现金 5000转3计提工资借：管理费用 100000 贷：应付付职工薪酬 100000收1收到赊销商品货货款借：银行存款 255000

14、贷：应收收账款 250000收2小汤报销差旅费费借：管理费用 48850 库存现现金 150 贷：其他他应收款小汤 50000付2支付承兑汇票手手续费借：财务费用 1150 贷：银行行存款 150付3发放工资借：应付职工薪薪酬 100000 贷：银行行存款 100000注意事项：1、设定为商品品流通企业。2、以上业务假假定为截止到到目前为止所所发生的全部部业务。3、千万记住不不要随便点击击结账，因为为试用版的软软件结账不能能超过2次，否则就就再也无法登登陆。4、授权：在工工具栏（用户户管理）：缺缺省组：至少少两名；建议议：凭证录入入与审核分设设。5、文件模块：在凭证审核核和报表部分分更换操作员

15、员。6、结转损益之之后，再从审审核开始重走走一遍；7、期末出纳轧轧账可以先跳跳过不管，直直接查看报表表与分析模块块以便知道最最终结果。8、金蝶软件应应付账款部分分公式修改：期初=.DC+.DC期末=.DY+.DYHP公司20009年发生业业务如下：1、用现金支付付办公室差旅旅费1，000元。2、用银行存款款支付银行利利息1，500元。3、用现金支付付销售部门招招待费5000元。4、赊销产品330，000元。5、销售的产品品成本为100，000元。6、采购原材料料，其中甲材材料50公斤，价价 值500元，乙乙材料1000公斤，价值值1，000元，款款未付。7、计提工资，管管理部门2，000元，生

16、生产部门工人人3，000元，销销售部门3，000元。8、收回货款110，000元。9、领用原材料料，其中甲材材料200公斤，价价值2，000元，乙乙材料3000公斤，价值值3，000元。10、产成品入入库8，000元。会计分录：1、现金支付办办公室差旅费费1000元。 付1 借：管理费用 10000 贷： 库存现金 10002、银行存款支支付银行利息息1500元。 付2 借：财务费用 15500 贷：银银行存款 150003、现金支付销销售部门招待待费500元。 付3 借：销售费用 500 贷贷：库存现金金 5004、赊销产品330000元元。 转1 借：应收账款 33000000 贷：主主营

17、业务收入入 3000005、销售的产品品成本为100000元。 转2 借：主营营业务成本 100000 贷：库存商商品 1000006、采购原材料料，其中甲材材料50公斤，价价值500元，乙乙材料1000公斤，价值值1000元，款款未付。 转3 借：原原材料 15000 甲甲材料 5000 乙乙材料 10000 贷：应付付账款 11500 7、计提工资，管管理部门20000元，生生产部门工人人3000元，销销售部门30000元。 转5 借： 管理费用 22000 生产成本 30000 销售费用 30000 贷：应付付职工薪酬 880008、收回货款110000元元。 收11 借：银行存款 11

18、0000 贷：应应收账款 1000009、领用原材料料，其中甲材材料200公斤，价价值20000元，乙材料料300公斤，价值值3000元。 转66 借：生产成本 55000 贷：原材料料 5000 甲材材料 20000 乙材材料 3000010、产成品入入库80000元。 转7 借：库存商商品 80000 贷贷：生产成本本 800011、结转主营营业务收入、主营业务成成本及有关费费用 转转8 借借：主营业务务收入 300000 贷：本年利利润 300000 借： 本年利利润 200000 贷：主营业务成成本 100000 管理费用 50000 财务费用 15500 销售费用 35500期初资产

19、负债表表 22009年-月-日 编制单单位：HP 金额单单位：元资产负债与股东权益益流动资产 ： 流动负债 货币资金 220000应付账款： 355000 存货（45000+30500) 335000应付职工薪酬 应收账款长期负债长期资产 ： 负债合计 355000 长期股权投投资 股东权益固定资产原值：股本 200000累计折旧： 固定资产净值： 未分配利润 无形资产及其它它资产：股东权益合计 200000资产总计 550000负债和股东权益益总计 550000期末资产负债表表 22009年-月-日 编制单单位： HPP公司 单位：元资产负债与股东权益益流动资产 ： 流动负债 货币资金 27

20、7000应付账款： 36500 存货 29500 (11000+228500)应付职工薪酬 80000 应收账款 200000长期负债长期资产 ： 负债合计 44500 长期股权投投资股东权益固定资产原值： 股本 200000累计折旧： 盈余公积固定资产净值： 未分配利润 12000无形资产及其它它资产：股东权益合计 330000资产总计 76500负债和股东权益益总计 76500利润表 编制单位：HP公司 20009年 单位：元一、主营业务收收入 330000减：主营业务成成本 110000主营业务税金及及附加 二、主营业务利利润 200000加：其他业务利利润 减： 销售售费用 35000

21、 管理费用 3000 财务费用 15000 三、营业利润 12000加：投资收益 补贴收入 营业外收入入 减：营业外支出出四、利润总额 12000减：所得税 五、净利润 12000超速计算机公司司的利润表和和其他数据如如下：超速计算机公司司利润表 截止到22007年6月30日 单位：元收入主营业务收入237 0000成本与费用主营业务成本103 0000管理费用-薪金金45 000管理费用-折旧旧29 000管理费用-租金金11 000财务费用-利息息2 000所得税费用9 000 199 0000净利润 338 00002007年度的的其他数据如如下：从顾客处收款要要比销售额多多7000元元

22、。付给供应商的款款项要比销货货成本和租金金费用的合计计数少50000元。对雇员的支付要要比工资费用用多10000元。利息费用和所得得税支出与各各自的现金付付款数相等。购买设备花费11160000元，其中11010000元以现金支支付，150000元算长长期应付款。在在2007年度 公司没有有出售设备。出售无形资产-土地使用权权收入140000元。发行普通股收入入350000元。支付长期应付款款200000元。支付现金股利110000元元。现金余额减少数数为40000元。要求：编制该公公司的现金流流量表并对该该公司三类活活动的现金流流量进行评估估。超速计算机公司司现金流量表表2007年度 单位：

23、元项目金额一、经营活动产产生的现金流流量：销售商品、提供供劳务收到的的现金收到的税费返还还收到的其他与经经营活动有关关的现金 现金金流入小计购买商品、接受受劳务支付的的现金支付给职工以及及为职工支付付的现金支付的各项税费费支付的其他与经经营活动有关关的现金 现金金流出小计经营活动产生的的现金流量净净额二、投资活动产产生的现金流流量：收回投资所收到到的现金取得投资收益所所收到的现金金处置固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所收回的现现金净额收到的其他与投投资活动有关关的现金 现现金流入小计计购建固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所支付的现现金投资所支付的现现金支付的其他与投投资活动有关关的

24、现金 现现金流出小计计投资活动产生的的现金流量净净额三、筹资活动产产生的现金流流量：吸收投资所收到到的现金借款所收到的现现金收到的其他与筹筹资活动有关关的现金 现现金流入小计计偿还债务所支付付的现金分配股利、利润润或偿付利息息所支付的现现金支付的其他与筹筹资活动有关关的现金 现金流出小小计筹资活动产生的的现金流量净净额四、现金净增加加额注：编制现金流流量表时有金金额的项目填填写，没有的的自动空过欣欣公司现金流流量表的编制制欣欣公司现金流流量表编制草草稿2007年度 单位：元项目金额经营活动现金流流量（1）本期净利利润15 000 00015 000 000（2）本期折旧旧费用 3 000 00

25、0 3 000 0000（3）本期工资资费用（已支支付） 1 200 0000（4）本期计提提坏账准备 50 000 50 0000（5）存货减少少 190 000190 0000（6）应收账款款增加 220 000-220 0000（7）预收账款款减少 136 000-136 0000（8）应付账款款增加 152 000152 0000（9）预付账款款减少 310 000310 0000（10）出售股股票差价收益益 52 000 -522 000（11）公司债债券溢价摊销销 16 000-16 0000（12）出售固固定资产损失失 80 000 80 0000（13）发行股股票收到现金金 4

26、 0000 000（14）从银行行借入二年期期借款 1 6000 000（15）支付给给股东的现金金股利 1 5000 000（16）权益法法下确认的股股利收入 1 2000 000（17）支付给给银行的利息息费用 600 000 660 0000（18）归还银银行一年期借借款 3000 000经营活动的现金金净流量18 418 000要求：直接将数数字填入表格格内，用间接接法计算出经经营活动的现现金净流量；假定本期欣欣欣公司的主营业务收入为为157 0000 0000元，主营营业务成本为为112 0000 0000元，请计计算经营活动动的现金流量量中销售商品收到到的现金和购购买商品所支支付的

27、现金分分别是多少？销售商品收到的的现金=1557 0000 000-220 0000-1336 0000=156 644 0000(元)购买商品所支付付的现金=1112 0000 0000-190 000-1152 0000-3100 000=111,3348 0000(元)航美广告公司收收入确认案例例案例简述北京航美传媒广广告有限公司司(简称航美美)与广告客户户A于20008年6月110日签订了了一份广告发发布合同，广广告发布品牌牌为B汽车。合合同约定的广广告发布期为为：20088年7月1日日至20088年12月331日。广告告实际发布期期以媒体排期期表为准（假假定各月播放放频次及时间间长度

28、相同）。合合同项下客户户A应支付的的广告费总金金额为RMBB120万元元。总广告费费分2期支付付，具体时间间为6月311日前支付550%，即RRMB60万万元；12月月31日前支支付剩余500%，即RMMB60万元元。合同执行行情况：（1）航美20008年7-12月实际际广告播放清清单与广告发发布媒体排期期表一致；（2）客户于66月20日支支付了50%款项，即RRMB60万万元，截止到到目前其余RRMB60万万元款项未支支付。航美该如何确认认2008年年7月1日至至2008年年12月311日期间各月月的收入？假假设20099年1月收回回客户A的剩剩余50%款款项，航美该该做怎样的账账务处理？假

29、假设到20009年6月330日其余550%款项客客户A仍未支支付，按照航航美的会计政政策，应收账账款的帐龄在在180270天的的，经相关人人员及领导确确认后，计提提3%坏账准准备。航美的的坏账准备又又该如何计提提？ 会计学辅导手册-2009精编版PAGE PAGE 56 所属广告发布布业务合同编编号:AIRMEDIIA QUOOTATIOON (TVV)北京航美传媒广广告有限公司司媒体排期表（机机场/机载电电视）销售经办人：所属区域：所属销售组：广告客户：地址、联系人、电电话：广告发布品牌及及内容：广告发布版本：媒体类别及代码码广告长度（秒次）频次（次天）刊例价格（元/周）发布小计（周）广告发

30、布期广告费小计（元元）优惠折扣折扣价（元）起始日到期日(年-月-日)(年-月-日)首都机场2008年7月月1日2008年122月31日48万48万虹桥机场2008年7月月1日2008年122月31日30万30万天津机场2008年7月月1日2008年122月31日30万30万南航2008年7月月1日2008年122月31日12万12万媒体类别及代码码广告长度（秒次）频次（次天）刊例价格（元/周）发布小计（周）广告发布期广告费小计（元元）优惠折扣折扣价（元）起始日到期日(年-月-日)(年-月-日)总计：广告费（刊例价价）120万广告费（折扣价价）0备注：其他优惠120万1、本排期表作作为双方签订订

31、的广告发发布业务合同同的附件，经经双方书面确确认后生效； 本排期表表未尽事宜，以以前述广告告发布业务合合同为准。2、本排期表手手写无效。3、北京航美传传媒广告有限限公司对本排排期表有最终终解释权。广告客户：北京航美传媒广广告有限公司司日期： 年 月 日日期： 年 月 日东方公司系境内内上市的软件件开发企业，计计划2009年申请配股股。A公司为东方方公司的子公公司，东方公公司拥有其990%的股权权；A公司拥有B国际网络系系统有限公司司（以下简称称B公司）1000%的股权。东东方公司和AA公司适用的的所得税税率率均为33%（除所得税税外，不考虑虑其他相关税税费），东方方公司除投资资收益外，无无其他

32、纳税调调整事项，AA公司无纳税税调整事项。东东方公司20007年发生的有有关交易或事事项如下：2007年6月月1日，在东方方公司的帮助助下，A公司与X公司签订了了一项软件开开发协议。协协议的主要内内容如下：X公司委托A公公司开发甲、乙乙、丙三套系系统软件，合合同总价款为为20 0000万元。在项目开发过程程中，A公司应严格格按照X公司所提出出的技术要求求进行项目开开发。如A公司不能按按照X公司的规定定或要求开发发软件，由此此造成的损失失和责任均由由A公司承担。项目应于20008年2月1日前开发完完成。项目开开发过程中，如如果X公司临时提提出新的要求求可能导致项项目开发期延延长，应经过过双方协商

33、确确定延期事项项。A公司如不能能按期完成开开发任务，应应每日按合同同总价款的00.4%向X公司支付违违约金。软件件开发完成后后，由X公司派专人人及时进行测测试和验收。项目产品以磁盘盘介质为主要要交付方式，以以线路传输为为辅助交付方方式。A公司对交货货质量承担完完全责任。协协议签订后至至2007年12月31日，X公司向A公司支付合合同总价款的的65%；余款款于A公司完成项项目开发并由由X公司验收合合格后7个工作日内内付清。如果果X公司不能按按期付款，每每日加付合同同总价款0.4%的违约约金。（2）20077年6月20日，A公司鉴于自自身技术力量量不足，将上上述开发任务务的一部分转转包给B公司，所

34、签签订合同总价价款为10000万元。20007年12月1日，A公司将合同同价款一次性性支付给B公司。（3）20077年6月30日，A公司为上述述项目开发与与X公司签订了了设备购买协协议。根据该该协议，A 公司向X公司购买用用于上述项目目开发的设备备，总价款为为2000万元元。2007年7月10日，A公司收到X公司运来的的上述设备，并并于2007年12月25日向X公司支付上上述设备款22000万元元。假定该设设备只能用于于上述项目开开发，且无净净残值。与项目开发相关关的其他资料料如下：至2007年112月31日，A公司收到X公司支付的的合同总价款款的65%。2007年12月31日，经外外部软件技

35、术术人员测量，该该项目开发已已完成70%。A公司预计完完成项目开发发需发生的总总成本为144 000万万元。除支付付B公司转包合合同价款和向向X公司购买设设备价款外，A公司另发生其他项目开发费用7 000万元。A公司对上述交交易或事项的的收入和成本本作了如下确确认：（a）A公司将将与X公司所签订订合同的总价价款20 0000万元确确认为20007年度的劳务务收入；（b）A公司发发生的项目开开发费用通过过包括设备购购置价款20000万元，支支付给B公司合同总总价款10000万元，其其他开发费用用7000万元元，三项合计计10 0000万元。20007年12月31日，将余余额10 0000万元全全

36、部结转为成成本。要求：a、判断A公司司上述收入和和成本的确认认是否正确；如不正确，请请给出正确的的确认结果。b、请简要说明明A公司原收入入和成本确认认结果对东方方公司20007年度利润总总额的影响及及其金额。货币资金的内部部控制货币资金，特别别是现金,是流动性最最强，涉及面面最广，最易易被侵占挪用用和贪污的企企业资产，因因此，其内部部控制非常重重要。各单位位必须根据货货币资金内部部控制的基本本要求，结合合本单位的具具体情况，建建立、健全并并严格遵循货货币资金的内内部控制制度度。 一件真实的案例例 某日A单位会计计甲某到省厅厅财务处开会会，散会时，省省厅财务处出出纳员叫住该该会计，说：“你单位为

37、ABBC高速公路路的捐款两万万元已经返还还回来了，你你把它带回去去吧。”该会计二话话没说，签了了字就将两万万元现款装入入包中带了回回去。可过了了不久，A单位职工在在了解到该厅厅其他下属单单位为ABCC高速公路的的捐款都已返返还的情况下下，遂找到单单位领导，查查问是怎么回回事，该单位位领导立即让让出纳员乙某某给省厅财务务处去电话询询问，得到的的回答是：“已于几日前前让你单位会会计甲某捎回回去了”。放下电话话，出纳员就就向会计甲某某要钱，可会会计甲某却说说：“你怎么能这这样?捐款我早就就在捎回来的的当天下午给给你了”。于是一桩桩悬案就产生生了。 到底是谁的错？省厅出纳员的错错。省厅出纳纳员至少有两

38、两点错误：一一是如此大的的款额应用转转账结算，不不应当使用现现金结算；二二是任何单位位的货币资金金的收支及保保管都必须也也只能由出纳纳员负责，其其他人员未经经单位领导特特别授权，不不得接触货币币资金。所以以，她让A单位会计将将款项捎回去去的做法是错错误的。A单位会计甲某某的错；一是是他越权接触触现金是错误误的；二是他他将现金交给给出纳员而不不要收据是错错误的。此外外，他任意携携带如此大额额现款也是危危险的。” 另外，A单位领领导说：“会计平时给给出纳员捎钱钱是常有的事事，都没有开开过收据，也也没有出过问问题呀。”那么，这次次事件就是该该单位领导的的错误。他们们的错误在于于：没有建立立严格的内部

39、部控制制度，没没有明确规定定会计人员和和出纳人员的的职责，造成成了会计人员员与出纳人员员没有明确的的分工意识，办办事没有形成成严格的手续续制度。同时时，A单位出纳员员收到款项不不开收据等凭凭证也是错误误的。杜邦模型： 表表1和2是某某公司近三年年来的共同比比损益表和获获利能力比率率。要求(运用杜邦模模型)：识别其资产收益益率发生变化化的可能原因因。可通过损损益表中的百百分比数字和和资产周转率率进行解释；公司的主营业务务成本占主营营业务收入的的比重在下降降，但存货周周转率却上升升了，最有可可能的原因是是什么？ 表11 共同比比损益表05年06年07年主营业务收入(%)100.0100.0100.

40、0主营业务成本(%)(79.7)(77.6)(75.4)销售和管理费用用(%)(10.3)(13.0)(16.4)所得税费用(%) (4.5)(4.0)(3.8)利润率(%) 5.5 5.4 4.4 表表2 获利利能力比率05年06年07年应收账款周转率率（次）4.34.34.2存货周转率（次次）3.23.43.6固定资产周转率率（次）0.80.70.6利润率（%）5.55.44.4资产收益率（%）10.09.69.2模拟题一、判断题（共共10分，每每小题1分）1、企业在购进进商品时所支支付的消费税税应计入购进进存货的成本本（ ）。2、填制转账凭凭证时若出现现金额的错误误，应加盖作作废戳，并重

41、重新填制一张张正确的凭证证（ ）。3、企业处置无无形资产时若若发生收益，可可以计入营业业外支出中（ ）。4、企业支付承承兑汇票的手手续费时，其其支出可以计计入筹资活动动现金流出中中（ ）。5、对于不易保保存的物品，核核算存货的发发出时，先进进先出法最合合适（ ）。6、当投资额占占被投资企业业有表决权资资本的份额小小于20%时时，长期股权权投资按成本本法核算（ ）。7、股本指的是是所有者投入入股份有限公公司的全部资资本金（ ）。8、研究费不可可以资本化并并计入自制无无形资产的入入账价值（ ）。9、当通过净利利润来调整计计算经营活动动现金净流量量时，投资收收益应调减（ ）。10、权益乘数数指的就是

42、资资产负债率（ ）。选择题（每小题题1分，共110分）1、累计折旧属属于（ ）账账户。资产类 B.负债类 C.成本类类 D.所所有者权益类类 E.损损益类2、计提坏账准准备时借方使使用（ ）账户。A.销售费用 B. 财财务费用 C. 管理理费用 DD.资产减值值损失3、假定是到期期一次还本付付息的长期借借款，在在建建工程在建期期内，计提利利息费用时借借方使用（ ）账户户。A.管理费用 B. 财财务费用 C. 在建建工程 DD.固定资产产4、支付水电费费时，应填制制（ ）凭证证。累计凭证 BB.付款凭证证 C.收收款凭证 D. 转账账凭证5、下列哪一项项能计入营业业税金及附加加（ ）？A. 消费

43、税 B.增增值税 C.印花税税 D.所所得税6、股票的交易易价指的是（ ）。收盘价 B.每股收益 C.每股股净资产 D.每股经经营现金流7、配股的实际际效果为（ ）。A.利润分配 B.股票票增多，但面面额不变，无无现款收缴 C. 向向原股东增发发股份，但价价格优惠 D.股票票分割8、如果企业的的现金流量的的质量较高，则则会出现（ ）的现象象。流动比率高于22 B.资产负债率率低于50%C.现金流动负负债比率很大大 D.有现金股利利发放9、会计平衡公公式反映的是是（ ）。资产与负债之间间的关系 BB.利润与现现金流量之间间的关系C. 负债与现现金流量之间间的关系 D.资产产、负债与所所有者权益之

44、之间的关系10、当应付债债券平价发行行时，随着期期限的临近，应应付债券的账账面值会（ ）。上升 B.下下降 C.保持不变 简答题（每小题题5分，共220分）什么是现金流量量表？什么是原始凭证证？调整分录分哪几几类？进行会计报表综综合分析的步步骤有哪些？计算题（每小题题15分，共共30分）1、易初莲花某某电器经营部部2009年1月的第一周周有关存货进进销存的资料料如下：周一、周二和周周三采购进的的电吹风机的的价格分别为为330元、3340元、3350元每只只，数量均为为10只。周五销售了了10只，售售价为4500元。周五同同类产品的市市价为3500元。要求：（1）若采用先先进先出法，周周五销售存

45、货货的成本是多多少？计列的的库存存货的的价值是多少少？销售利润润是多少？存存货跌价造成成的资产减值值损失又是多多少？（2）若采用加加权平均法，周周五销售存货货的成本是多多少？计列的的库存存货的的价值是多少少？销售利润润又是多少？存货跌价造造成的资产减减值损失又是是多少？2、某固定资产产的原值为1188，0000元，折旧旧年限为4年年，预计净残残值为8，0000元。若按直线法计提提折旧，各年年的折旧额为为多少？若按年数总和法法计提折旧，各各年的折旧额额为多少？若按双倍余额递递减法计提折折旧，各年的的折旧额又为为多少？实务题（本题共共30分）2009年5月月，振兴公司共发发生如下经济济业务：（1）

46、1日，股股东追加投资资5000万元，其中44000万元元计入注册资资本金，款项项已存入银行行。（2）1日，从从银行获得贷贷款2000万元元，五年期，年利利6%, 到期一次还还本付息，用用于建造一座座办公楼。工工程自5月16日起开工，计计划六年内完成。（3）3日，采采购供销售的的货物3000万元元，增值税率率17%，款款项已用转账账支票支付。（4）15日，销销售货物一批批，价款4000万元，增值值税率17%，7天后收回现现款。付款条条件是：5/10，nn/30。本本批货物的成成本为25000万元。(5)21日，计计提本月工资资费用80万元。其其中，销售人人员工资60万元，行行政人员工资资20万元

47、。（6）26日，通过银行打卡支付工资。要求：1、做55月份所有业业务的会计分分录（24分分） 22、计算5月份的税前利润并编制利利润表（6分分）。注：本题所用的的会计账户为为：银行存款、股本本、资本公积积、库存商品品、应交税金金-应交增值值税（进项税税额）、应收收账款、财务务费用、应交税金-应交交增值税（销销项税额）、长长期借款、在在建工程、主主营业务收入入、主营业务务成本、销售售费用、管理理费用、应付付职工薪酬。资产负债表 编制单位：北北汽福田汽车车股份有限公公司 单位：人民币币元 项 目 附注 2007年122月31日2006年122月31日合并母公司合并母公司流动资产: 货币资资金八、1

48、410,5566,109.53 399,8788,322.67 358,1188,685.41 348,8111,426.80 交易性性金融资产 应收票票据八、2114,2966,092.35 112,0911,400.00 31,982,481.004 31,982,481.004 应收账账款八、3351,7544,807.92 351,1600,699.02 355,0855,106.46 354,9333,042.46 预付款款项八、4388,6233,712.44 387,1000,967.57 479,0577,760.33 474,1022,504.09 应收利利息 应收股股利八、

49、59,174,6690.000 10,274,690.000 900,0000.00 其他应应收款八、6112,0911,030.51 111,4922,360.15 51,201,681.779 50,875,165.883 存货八、72,520,2283,2224.57 2,507,9919,7557.45 2,102,1189,4552.17 2,083,3365,1775.31 一年内内到期的非流流动资产 其他流流动资产流动资产合计3,906,7779,6667.32 3,879,9918,1996.86 3,377,6635,1667.20 3,344,9969,7995.53 非流

50、动资产: 可供出售售金融资产八、883,418,105.000 83,418,105.000 99,527,175.000 99,527,175.000 持有至至到期投资 长期应应收款八、950,660,159.114 50,660,159.114 长期股股权投资八、10215,1011,193.15 266,1011,193.15 126,9955,156.47 127,9955,156.47 投资性性房地产 固定资资产八、112,900,7727,8661.22 2,896,6693,9336.45 2,435,4487,4336.34 2,431,5556,2118.93 在建工工程八、

51、12199,7211,731.20 199,7211,731.20 123,3088,631.26 123,2488,631.26 工程物物资 固定资资产清理 生产性性生物资产 油气资资产 无形资资产八、13290,7344,373.35 290,7211,557.39 279,4799,141.39 279,3999,141.17 开发支支出八、1446,081,732.661 46,081,732.661 商誉 长期待待摊费用八、15255,8700.60 255,8700.60 252,0322.00 252,0322.00 递延所所得税资产八、1629,533,823.226 29,3

52、75,891.666 9,742,8889.500 9,682,4446.600 其他非非流动资产八、178,203,0065.022 8,203,0065.022 8,492,0052.277 8,492,0052.277 非流动资产合计计3,824,4437,9114.55 3,871,2233,2442.22 3,083,2284,5114.23 3,080,1152,8553.70 资产总计7,731,2217,5881.87 7,751,1151,4339.08 6,460,9919,6881.43 6,425,1122,6449.23 资产负债表（续续） 项 目目附注2007年12

53、2月31日2006年122月31日 合并 母公司 合并 母公司流动负债:短期借款八、19667,3844,400.00 667,3844,400.00 920,0000,000.00 920,0000,000.00 交易性性金融负债 应付票票据八、20189,9000,000.00 177,9000,000.00 327,5500,000.00 308,8000,000.00 应付账账款八、212,021,8842,5559.79 2,019,8824,6115.90 2,092,4442,8113.30 2,090,1183,0119.05 预收款款项八、221,389,1147,3994.

54、32 1,384,9967,9668.41 671,7900,199.28 665,6166,752.96 应付职职工薪酬八、2346,033,037.447 45,927,601.224 51,745,179.557 51,459,682.991 应交税税费八、24-130,9224,1244.16 -132,0886,6777.63 -44,3877,212.16 -45,3622,107.07 应付利利息 应付股股利八、255,393,3300.000 5,341,3300.000 5,494,7700.000 5,442,7700.000 其他应应付款八、26495,9533,527.

55、42 540,8444,306.45 249,0344,237.32 249,0477,371.12 一年内内到期的非流流动负债八、27240,0000,000.00 240,0000,000.00 70,000,000.000 70,000,000.000 其他流流动负债八、28500,0000,000.00 500,0000,000.00 流动负负债合计5,424,7730,0994.84 5,450,1103,5114.37 4,343,6669,9117.31 4,315,1187,4118.97 非流动负债: 长期借借款八、29242,5311,084.66 242,5311,084

56、.66 528,3122,950.85 528,3122,950.85 应付债债券 长期应应付款 递延所所得税负债八、3010,730,580.000 10,730,580.000 9,850,1181.255 9,850,1181.255 其他非非流动负债八、31135,2766,847.01 135,2766,847.01 69,736,450.000 69,736,450.000 非流动负负债合计388,5388,511.67 388,5388,511.67 607,8999,582.10 607,8999,582.10 负债债合计5,813,2268,6006.51 5,838,664

57、2,0226.04 4,951,5569,4999.41 4,923,0087,0001.07 股东权益: 股本八、32811,4088,500.00 811,4088,500.00 811,4088,500.00 811,4088,500.00 资本公公积八、33419,8877,798.11 419,8877,798.11 399,0722,642.56 399,0722,642.56 减：库库存股 盈余公公积八、34360,2044,614.32 359,4500,557.38 282,2722,892.46 281,5188,835.52 未分配配利润八、35323,4511,677.

58、49 321,7622,557.55 13,030,138.888 10,035,670.008 外币报表折折算差额归属于母公司股股东权益合计1,914,9952,5889.92 1,912,5509,4113.04 1,505,7784,1773.90 1,502,0035,6448.16 少数股股东权益八、362,996,3385.444 3,566,0008.122 股东权益合计1,917,9948,9775.36 1,912,5509,4113.04 1,509,3350,1882.02 1,502,0035,6448.16 负债和股东权益益总计7,731,2217,5881.87 7

59、,751,1151,4339.08 6,460,9919,6881.43 6,425,1122,6449.23 公司负责人：徐和谊 主管会会计工作负责责人：张夕勇勇 会会计机构负责责人：杨巩社社 利 润 表表 编制单位：北汽汽福田汽车股股份有限公司司单位：人民币元元 项 目 附注 2007年度2006年度合并母公司合并 母公司 一、营业收入八、3727,865,242,0095.699 27,794,773,8825.255 19,829,106,3326.122 19,800,218,7702.400 减：营营业成本八、3825,445,662,6687.711 25,378,476,990

60、1.044 18,307,370,8818.155 18,285,928,2263.611 营业税税金及附加八、3943,736,294.441 43,553,817.774 27,799,562.336 27,719,384.554 销售费用用1,064,8813,8887.64 1,062,0034,0888.19 733,1300,929.80 730,5177,607.91 管理费用用781,1566,117.05 779,2599,150.17 658,6999,251.02 656,8700,843.07 财务费用用54,067,297.554 54,310,236.227 4,1