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文档简介

1、固定资产清理实实质性程序被审计单位： 项目： 固定资产清清理 编制： 日期： 索引号： ZR 财务报表截止止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计计目标和审计计程序对应关关系审计目标与认定定对应关系表表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A 资产负债表表中记录的固定资产清清理实际存在在。B被审计单位的的所有应当记录录的固定资产产清理均已记记录。C资产负债表中中记录的固定资产清清理为被审计计单位拥有或控制。D固定资产清理理以恰当的金金额包括在财财务报表中，与与之相关的计计价调整已恰恰当记录。E固定资产清理理已按照企业业会计准则的的规定在财务务报表中作出恰当当列报。二、

2、审计目标与与审计程序对对应关系表审计目标可供选择的审计计程序索引号D1.获取或编制制固定资产清清理明细表，复复核加计是否否正确，并于于报表数、总总账数和明细细账合计数核核对是否相符。ZR2ABCD2.检查固定资资产清理的发发生是否有正正当理由，是是否经有关技技术部门鉴定定，固定资产产清理的发生生和转销是否否经授权批准准，相应的会会计处理是否否正确：(1)结合固定定资产等账项项的审计，检检查固定资产产、累计折旧旧和固定资产产减值准备等等账面转入额额是否正确；(2)检查固定定资产清理收收入和清理费费用的发生是是否真实，清清理净损益的的计算是否正正确，会计处处理是否正确确。略ABCD3.由对外投资资

3、、非货币性性资产交换、债债务重组等原原因转出产生生固定资产清清理的，检查查相关的合同同协议以及股股东（大）会会、董事会的的决议，确定定合同或协议议约定的价值值是否公允，检检查其会计处处理是否正确确。略A4.检查固定资资产清理是否否长期挂账，如如有，应作出出记录，必要要时建议作适适当调整。略5.根据评估的的舞弊风险等等因素增加的的审计程序。略E6.检查固定资资产清理是否否已按照企业业会计准则的的规定在财务务报表中作出出恰当列报。略第二部分 计划实施的的实质性程序序项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报报风险水平（注注1）从控制测试获取取的保证程度度（注2）需从实质性程

4、序序获取的保证证程度计划实施的实质质性程序（注注3） 1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果果取自风险评评估工作底稿稿。2.结果取自该该项目所属业业务循环内部部控制工作底底稿。3.在计划实施施的实质性程程序与财务报报表认定之间间的对应关系系用“”表示。固定资产清理审审定表被审计单位： 项目： 固定资产清清理 编制： 日期： 索引号： ZR1 财务报表截止止日/期间： 复核： 日期： 项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方合计审计结论：固定资产清理明明细表被审计单位： 项目： 固定资产清清理明细表 编制： 日期： 索引号： ZR2 财务报表截止止日/

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