公司资金预算运用准则

1、公司资金预算运运用准则 总 则 第一条条 目的及及依据 为提高高各公司经营营效暨配合财财务部门统筹筹及灵活运用用资金，以充充分发挥其经经济效用，各各公司除应按按年编制年度度资金预算外外，并应逐月月编列资金预预计表，以期期达成资金运运用之最高效效益，特依“关系企业资资金调度控制制办法”第一至四条条规定，订定定本准则。 第二条条 资金范范围 本准则则所称资金，系系指库存现金金，银行存款款及随时可变变现之有价证证券而言。为为期编表计算算及收支运用用方便起见，预预计资金仅指指现金及银行行存款，至随随时可变现之之有价证券则则归属于资金金调度之列。 第三条条 作业期期间 (一)资金提供部部门，除应于于年度

2、经营计计划书编订时时，提送年度度资金预算外外，应于每月月24日前逐逐月预计次三三个月份资金金收支资料送送会计部门，以以利汇编。(二)各公司会会计部门应于于每月二十八八日前编妥次次三个月份资资金来源运用用预计表(附附表4.1.1)按月配配合修订。并并于次月十五五日前编妥上上月份实际与与预计比较编编制资金来源源运用比较表表(附表4.1.2)各各一式四份，呈呈总经理(经经理)核阅后后，一份自存存，一份留存存总经理室(经理室)，一一份送财务部部，一份送总总管理处总经经理室。 收 入 第四条条 内外销销收入 营业部部门依据各种种销售条件及及收款期限，预预计可收(兑兑)现数编列列(附表4.1.3)。 第五

3、条条 劳务收收入 营业部部门收受同业业产品代为加加工，依公司司收款条件及及合约规定预预计可收(兑兑)现数编列列(附表4.1.3)。 第六条条 退税收收入 (一)退税部门依依据申请退税税进度，预计计可退现数编编列(附表44.1.3)。 (二)预计核退营营业税虽非实实际退现，以以其能抵缴现现金支出，得得视同退现。 第七条条 其他收收入 凡无法法直接归属于于上项收入者者皆属之，包包括财务收入入，增资收现现、下脚收入入等。其数额额在30万元元以上者，均均应加说明。 支 出第八条 资本本支出 (一)支出：依土土地管理小组组或特定经办办部门依据购购地支付计划划提供之支付付预算数编列列。 (二)房屋：营建建

4、部门依据兴兴建工程进度度，预计所需需支付资金编编列。 (三)设备分期付付款、分期缴缴纳关税等：会计部门依依据分期付款款偿付日期予予以编列。 (四)机械设备、什什项设备、预预付工程定金金等：工务部部门依据工程程合约及进度度，预定支付付预算及资材材部门依据外外购L/C开开立计划，预预计支付资金金编列(附表表4.1.44)。 第九条条 材料支支出 资材部部门依请购、采采购、结汇作作业，分别预预计内外购原原物料支付资资金编列(附附表4.1.5)。 第十条条 薪工 会计部部门依据产销销计划等资料料及最近实际际发生数，斟斟酌预计支付付数编列。 第十一一条 经常常费用 (一)托工工厂：托工经办部部门应参照拖

5、拖工厂商别约约定付款条件件等资料，斟斟酌预计支付付数编列。 (二)制造费用：会计部门依依据生产计划划，参考制度度费用有关资资料及最近实实际发生数，并并斟酌预计支支付数编列。 (三)推销费用：营业部门依依据营业计划划，参照以往往月份推销费费用占营业额额之比例推算算编列。 (四)管管理费用：会会计部门参照照以往实际数数及管理部门门工作计划编编列。 (五)财务费用：会计部门依依据财务部门门资金调度情情形，核算利利息支付编列列。 第十二二条 其他他支出 凡不属属于上列各项项之支出皆属属之，包括偿偿还长期(分分期)款、股股息、红利等等之支付。其其数额在300万元以上，均均应加说明。 异常说明 第十三三条

6、 异常常说明 各公司司应按月编制制资金来源运运用比较表，以以了解资金实实际运用情形形，其中实际际数与预计比比较每项差异异在10%以以上者，应由由资料提供部部门填列资金金差异报告表表(附表4.1.6)列列明差异原因因，于每月十十日前送会计计部门汇编。 资金调度 第十四四条 资金金调度 (一)各公司营运运资金由公司司(事业部)最高主管负负责筹划，并并由总管理处处财务部门协协助筹措调度度。 (二)各公司资材材部门应按月月根据国内外外购料借款数数额编列“购料借款月月报表”(附表4.11.7)于当当月24日由由各公司总经经理室分送财财务部及总管管理处总经理理室汇总呈核核。 (三)财务部应于于次月五日前前按月将有关关银行贷款额额度，可动用用资金，定期期存款余额等等资料编列能能源企业国内