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1、本章考点精讲本章考点精讲加速折旧(结合 237 页会计折旧年限如果短于税 定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税 定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额;会计折旧年限已期满且会计折旧已提足,但税 定的最低折旧年限尚未到期且 折旧尚未足额扣除,其未足额扣除的部分准予在剩余的 折旧年会计折旧年限如果长于税 定的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限)【】【(万元)【)【】【(万元)【)【】【本,并在该固定资产投入使用后的次月起,按照税 定的折旧年限,一并计提折旧;如属于 功能、增加面积的,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,
2、重新按税 定的该) 】属于畜类生产性生物资产,计算折旧最低年限为 3 年。期2年当年支付10万元当年企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用(】直林木类生产性生物资产,为 10 畜类生产性生物资产,为 3 】不得低于 3 年。】(长 2 年以上。直摊销年限不得低于 10 【】【】【的有)】【 】通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关(七)企业 时的税务处理企业依法 时,以其 终了后的 所得为应纳税所得额,按规定缴纳企业所得税。所得=全部资产可变现价值或者交易价格-资产净值、 费用、相关税费】【 】通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关(七)企业 时的税务处理企业依法 时,以其 终了后的 所得为应纳税所得额,按规定缴纳企业所得税。所得=全部资产可变现价值或者交易价格-资产净值、 费用、相关税费投资方企业从被 企业分得的剩余 ,其中,相当于从被 企业累计未分配利润。生年度的亏损额,然后按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税 ,并按前款办【例题单
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