普通发票联网税控管理系统分析

1、普通发票联网税控管理系统沧州市欧米软件有限公司二零零七年八月十八日设计背景传统发票管理模式的问题传统发票管理模式是一种事后监督的机制：印制、库存、发售环节的规范通过纳税人申报与税务机关检查、稽查，确认纳税人发票开具的结果发票开具-申报-检查（稽查）之间的制约能力在技术上是脆弱的发票开具过程对税务机关来说是黑匣子欠税风险控制能力有限防伪与虚开控制能力有限 本资料来源税务系统发票管理现状 我国自1998年开始税收实行电子化，增值税专用发票管理已基本步入正轨。普通发票管理成为热点与难点，解决方案有两种： 1、基于税控器具的管理方案 2、联网税控发票管理方案发票管理现代化的方向 发票管理现代化的方向是

2、建立一个对纳税人发票开具过程的强力监控系统，变“事后监督”为“过程控制”。 总局提出了以下三种发票管理方案：增值税专用发票管理方案基于税控器具的普通发票管理方案联网税控发票管理方案三种发票管理方案的比较分析增值税专用发票管理方案纳税人通过计算机开具发票发票开具信息存储到IC卡中纳税人持IC卡到国税局交换数据，计算应纳税款国税局按县区局、市局、省局、国家局分层集中数据，进行发票交叉稽核。纳税人需要的设备：计算机一台、票据打印机一台、IC卡读卡器一个、IC卡一张。税控器具方案纳税人通过税控收款器具开具发票发票开具信息存储到税控卡中纳税人持税控卡到税务局交换数据申报与缴款按传统方式进行纳税人需要的设

3、备：税控收款机一台、税控卡一张。联网税控发票管理方案纳税人通过计算机开具发票发票开具信息通过因特网传输至税务局后台管理系统通过申报时限及信用额度双重管理管理机制保障税款缴纳入库市局数据集中，可以扩展至省局、国家局数据集中，实现交叉稽核。纳税人需要的设备：计算机一台、票据打印机一台；具备上网环境。 系统可以设置一系列针对重点税源的分析、预警模型，实现重点税源动态监控。联网税控方案中纳税人发票开具流程纳税人开具发票、系统计算应纳税款如在信用额度内，系统生成防伪认证信息、打印发票，并通过因特网将开票信息传送至联网税控系统。联网税控发票管理系统的意义集中存储开票信息到普通发票数据库，以便进行公众查验和

4、税务查询监控，建立了普通发票防伪认证与交叉稽核机制。这是目前税务系统普通发票管理的热点与难点。纳税信用额度管理机制有效的避免了连续欠税、恶意欠税行为，将欠税风险控制在信用额度范围之内。实时采集开票信息扩大了税源信息的范围，获得了计税依据的具体构成，有利于动态监控税源并进行加工分析。应用案例沧州市国家税务局收购发票远程监控管理系统一、开发背景 近年来，随着我市经济的发展，以农产品为原料的农产品加工行业和收废利废行业逐渐发展壮大，收购发票的开具使用也出现了一些弊端和漏洞，加强收购发票的管理越来越成为税务机关的一个重点课题。1、目前我市对农产品收购发票的管理难度很大 一是生产者和经营者身份界定难。

5、二是收购发票的用量大，全部加以核实难。 三是农产品收购发票的日常监管难。管理三难 2、2005年省局下发了关于农产品收购发票管理办法补充规定和关于使用计算机开具普通发票有关问题的通知等文件。3、“枣强案件”的发生为收购发票的管理敲响了警钟。 省局在全省范围内开展了一系列的检查，我市也就农产品收购发票的管理进行了一系列的专项检查。我市组织收购发票专项检查 4、省局关于“开展汲取案件教训、推进科学化精细化管理大讨论”活动为我市探索收购发票专业化管理的新思路注入了新的动力。 为做好软件的开发研制，组织召开收购发票计算机开票远程监控管理系统研讨会，市局张国庆局长、王鹏副局长对软件的开发工作给与了极大的

6、关注和支持。二、总体目标： 通过该系统的推广应用，实现收购发票规范开具、以票控税，通过人机结合、网络远程监控的综合治理，不断提高收购发票管理和税收征管的质量和效率。 使用收购发票的纳税人，通过互联网，登陆沧州市国税局外网网站，凭税务机关分配的用户和CA证书，连接到税务机关收购发票计算机远程开具监控管理系统服务器，实现收购发票的开具。各级税务机关也将通过这一系统实现对纳税人开具发票情况的实时监控，并可随时通过该系统实现对各类开票信息和CTAIS系统纳税人信息的稽核比对。该系统既解决了企业发票开具不规范等问题，又为税务机关管理提供一个真实可靠的决策依据。 三、基本流程:流程图： 县局纳税人市局因特

7、网发票服务器基础数据维护及向县局发售发票发票信息监控查询 基础信息维护发票入库确认向纳税人发售发票确认启用发票信息监控查询开具发票综合查询发票管理四、系统主要模块基础数据系统维护税务机构用户视图：系统管理发票管理综合查询纳税人用户视图：第一：税务机关使用模块 系统维护 基础数据 发票管理 综合查询（一）系统维护： （税务机关）系统维护税务机关理员管理纳税人信息管理权限管理 操作日志解锁纪录 个人信息维护 通过本模块设置税务机关操作员信息。内容主要有操作员编码、操作员姓名、密码，可以对操作员进行增加、删除、修改密码等操作。对使用收购发票的收购企业进行维护，包括批量导入、增、删、改。系统首次使用时

8、由市级管理员统一导入。以后由县级管理员新增。 市局超级用户、县局管理员、所级管理员（大厅）、企业操作员的设置。 通过本模块对各级操作人员的工作情况进行详细地记录。 通过本模块详细记录查询税务人员为企业由于开具发票超过系统“预警”值而系统停止开票时的解除纪录。修改个人密码（二）基础数据： （税务机关）机构级次代码税务机构代码行业代码 产品分类代码 产品代码计量单位发票库房代码发票代码产品等级作废原因基础数据企业类型 （三）发票管理：（税务机关）发票入库 发票出库 发票月结发票退库 发票管理发票核销发票结存 （四）综合查询： （税务机关）九大查询功能发票入库查询 发票出库查询 发票库房查询 身份证

9、件异常查询 销售人销售信息查询 发票核销查询 发票退库查询 发票作废查询 发票开具查询按时间段统计已验收的发票入库情况。统计结果显示日期、发票代码、发票名称、发票起号、发票止号、发票份数、发票库房 选择起始时间和截止时间，按时间段统计已验收的发票出库情况。统计结果显示日期、发票代码、发票名称、发票起号、发票止号、发票份数、发票库房。 查询全部发票的发票库存或者按发票代码查询指定发票种类的发票库存。显示发票代码、发票名称、发票起号、发票止号、发票份数、发票库房。 通过本模块查询所有收购企业开具的收购发票信息，并检索出身份证号码相同但人名不同的收购发票信息。通过本模块查询某一销货人（查询纳税识别人

10、号或身份证）在当地销售货物的信息。 选择起始时间和截止时间，按时间段统计已验收的发票核销情况。统计结果显示日期、发票代码、发票名称、发票起号、发票止号、发票份数、发票库房。选择起始时间和截止时间，按时间段统计已验收的发票退库情况。统计结果显示日期、发票代码、发票名称、发票起号、发票止号、发票份数、发票库房。 按时间段统计全部企业或指定企业的发票作废情况。统计结果显示：日期、发票代码、发票名称、发票起号、发票止号、发票份数、发票库房。 选择起始时间和截止时间，按时间段统计企业的发票开具情况。包括：开具时间、发票代码、发票号码、纳税人名称、客户名称、开具金额、扣税率、税额等详细信息(产品名称、等级

11、、单位、单价、数量、金额)。 第二：纳税人使用模块 系统管理 发票管理 综合查询一、系统管理(纳税人) ：收购产品管理、客户信息管理、个人信息维护、打印参数设置 企业从税务机关设定的收购产品目录中选择本单位所收购的产品构成自己的收购范围。开具发票时，只能从设定的收购范围内选择产品。 企业对与本单位发生业务往来的销货人进行管理。 企业操作员修改个人密码根据发票规格，预先将需要套打到发票上的内容的打印位置和字体设置相应的变量和默认值存储到数据库中。 二、发票管理（纳税人）发票入库发票开具发票作废发票退库发票结存发票月结发票管理企业对税务机关发售发票时为其生成的入库单进行入库验收操作。 企业在收购产

12、品时，从发票库存表中选择发票号码最小的发票为销货方开具发票。开具发票先保存，后打印。 发票作废包括两种情况：已经开具发票的作废、空白票的作废。由于发票发售错误而发生的企业向县局柜台发票库房的退票。发票月结、发票库房结存：月末企业发票领用存情况的统计。功能操作与上相同。三、综合查询（纳税人）：包括发票入库查询、发票开具查询、发票库存查询、发票退库查询、发票作废查询综合查询发票入库查询发票开具查询发票库存查询发票退库查询发票作废查询企业按时间段统计已验收的发票入库情况。统计结果显示日期、发票代码、发票名称、发票起号、发票止号、发票份数、发票库存。按时间段统计企业的发票开具情况。也可以输入发票号号码查询指定发票的开具信息。 查询企业全部发票的发票库存或者按发票代码查询指定发票种类的发票库存。 按时间段统计企业已验收的发票退库情况。企业按时间段统计因开具错误或换版而发生发票作废情况。五、系统实现的主要功能： 1）简明实用、方便纳税人开具功能。系统尽可能减少操