《税法》课后习题答案

1、 税法第5版参考答案第一章税法概论一、单项选择题9.B20.D.D2.A3.A4.C5.B6.B7.A9.B20.D10.D.B12.D13.C14.B15.C16.C17.C18.C19.D二、多项选择题BCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AC6.ABCD7.ACD8.ACD9.ABC10.ABD11.ABCD12.BD13.ABCD14.ABCD15.ACD第二章税收征收管理一、单项选择题TOC o 1-5 h z.C2.B3.A4.C5.C.6.A7.A8.C9.A10.A.C12.C13.A14.D15.A16.D17.A18.D19.C20.C二、多项选择题1.ABCD2.

2、AD3.CD4.AC5.CD6.ABCD7.CD8.ABD9.BCD10.CD第三章普通发票和增值税专用发票一、单项选择题.D2.D3.C二、多项选择题一、单项选择题.D2.D3.C二、多项选择题.ABC2.BCD6.ABC7.ABC4.A5.C6.D7.D8.A9.B10.D3.ABCD4.ABC5.ABC8.ABC9.AB10.AB5.ABC。【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。第四章增值税一、单项选择题TOC o 1-5 h z.D2.A3.C4.A5.A6.C7.A8.C9.D10.B11.C12.D13

3、.A14.C15.D16.B17.C18.B19.B20.D.D应交增值税税额=131200：（1+3%）X3%=3821.36（元）.A应缴纳的增值=66950：（1+3%）X3%+17098：（1+3%）X2%=1950+332=2282（元）.C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。上述业务当征税额二20X5700：（1+17%）+16570：（1+17%）X17%=18971.71（元）16.B货物期货增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额,期货交易所本身发生的各种进项税不得抵扣。应缴纳的增值税=1200X13

4、%-1000X13%=26（万元）17.C可抵扣进项税额=50X（1+10%）X（1+20%）X13%=8.58（万元）20.D根据规定,有形动产租赁服务适用17%的税率;不动产出租不属于营改增试点范围。接受运输业务,可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额=50000X17%-2000Xn%=8280（元）二、多项选择题1.ABCD2.AC3.AD4.BC5.AB6.BCD7.ABC8.CD9.ACD10.BD11.AC12.ABC13.BD14.BC15.CD16.ABD17.ABCD18.ACD19.ABCD20.CD三、计算题.（1）当月应缴纳的消费税=5X2000X60X20%+23400：（1+17%）X20%+5X2000X0.5=129000（元）（2）当月可抵扣的增值税进项税额=50000X13%+25500=32000（元）当月增值税销项税额=5X2000X60X17%+