审计案例研究课程教学设计方案

1、审计案例研究究课程教学设设计方案一、课程基本说说明审计案例例研究是中中央广播电视视大学开放教教育会计学专专业（本科）限限选课程，是是在专科企企业财务管理理、中级级财务会计、管管理会计和和审计学原原理以及本本科高级财财务会计、高高级财务管理理、财务务案例研究等等课程的基础础上，为进一一步提高学生生审计理论层层次和专业判判断能力而设设置的一门专专业课。审计案例例研究是以以审计理论为为基础和指导导，以中国上上市公司的案案例为主就审审计领域中的的新的、特殊殊的审计问题题进行了阐述述，对审计实实践的探索，对对案例教学的的探索，是对对审计学理论论的突破和扩扩展。充分体体现审计理论论与实务的有有机统一。要求

2、学生在在学完本课程程后，能够比比较全面地了了解、掌握审审计学的基本本理论、基本本方法和基本本技能，并使使审计理论研研究与专业判判断能力提升升到一个更高高的层面。审计案例例研究课程程的特点是： 1、本课程程对于“案例例”的把握不不是针对各种种零散的特殊殊财务审计事事项，而是从从企业宏观层层次，即决策策管理当局财财务管理和业业务处理的法法规与政策角角度进行系统统地阐述。2、本课程程在着力于“观观念及方法创创新”的同时时，吸收了国国内诸多注册册会计师和审审计界有关专专家的意见，以以确保理论与与实践的结合合性。该课程一学学期开设，全全年滚动播出出，54学时时，3学分。二、课程的的内容体系及及教学要求1

3、教学内内容章名教学内容教学要求第一章 审计业业务承接和审审计规划案例例一般来说，财务务报表的审计计可分为四个个阶段，即接接受审计委托托阶段、计划划审计工作阶阶段、执行审审计工作阶段段和报告审计计结果阶段。在在这四个阶段段中，第一个个阶段是决定定是否接受新新客户或者继继续保留原有有客户，这包包括审查客户户的可审性以以及事务所自自身的胜任能能力，并在二二者通过的基基础上编制和和商定业务委委托书。以上上第二个阶段段则是研究制制定出能指导导审计工作和和限定审计范范围的策略，审审计计划对于于保证审计成成功非常重要要。通过这两个案例例的学习，要要求学生对业业务承接过程程及计划审计计过程中的具具体工作有一一

4、个深入的体体会，并充分分了解到前期期预备调查及及审计总体计计划编制的程程序安排。第二章 销货与与收款循环审审计案销售与收款是业业务循环中的的重要环节，企企业利润形成成的基础是销销售收入，款款项的及时收收回是保证企企业资产安全全的重要方面面。从企业的的业务循环的的角度看，销销售与收款是是形成利润和和现金流入的的主要方面；从审计的角角度来看，对对销售和收款款的确认既影影响到资产负负债表中的流流动资产额；也影响利润润表中的主营营业务收入和和管理费用，最最终会体现在在企业的利润润额中。目前前我国许多公公司存在利润润虚报问题，尤尤其是上市公公司迫于二级级市场的压力力，极易在企企业财务成果果上做文章。对对

5、销售与收款款审计重点是是发现存在的的虚记问题。要求通过对销售售收入的分析析性复核来发发现疑点，进进行凭证抽查查和截止期测测试来寻找销销售虚记的证证据；对应收收款项执行函函证程序，可可以发现应收收款项高估和和销售收入的的虚记。第三章 购货与与付款循环审审计案例购货与付款是相相互联系的两两个方面。购购货既包括商商品、材料等等存货的购进进活动，也包包括固定资产产购进业务；购进存货与与固定资产，便便相应发生了了付款业务。购购货与付款循循环是企业资资金周转的关关键环节，只只有及时组织织好资产的采采购、验收业业务，才能保保证生产、销销售业务的正正常运行。本本章针对购货货与付款循环环中应付账款款和固定资产产

6、两个主要业业务内容进行行案例分析，每每个案例侧重重分析和研究究该业务内容容审计中的符符合性测试和和实质性测试试程序与方法法，两个案例例从内容和方方法上既有联联系又有区别别。本章与第第二章、第四四章和第五章章共同构成了了从业务循环环角度所进行行的会计报表表审计的内容容与方法体系系。学习本章，应明明确并熟悉应应付账款和固固定资产的业业务中内部控控制的关键点点，了解容易易发生的问题题及其影响，明明确应付账款款和固定资产产业务中容易易发生的会计计错误和舞弊弊并掌握其审审查程序与方方法，以及审审计调整过程程。第四章 生产与与费用循环审审计案例生产与费用循环环是产品制造造企业特有的的环节，该循循环的交易是

7、是指从领料生生产到加工、销销售产成品时时结束。该循循环的起点即即生产领用材材料是和购货货与付款循环环衔接，而该该循环的终点点销售产成品品又与销售与与收款循环衔衔接，所以，有有关材料的购购进与验收在在购货与付款款循环介绍，而而产品的销售售成本将结合合销售收入进进行介绍。本本循环的重点点内容包括存存货审计和生生产成本审计计，本章的两两个审计案例例即存货审计计案例和生产产成本审计案案例便是围绕绕该循环的这这两个重点内内容而设计的的。该循环的的生产成本审审计是对料、工工、费的归集集与分配的审审计，是该循循环的一项重重要内容，所所以专门编制制了一个案例例。重点掌握被审计计单位的内部部控制及相应应的控制测

8、试试，进而分析析被审单位内内控制度健全全或存在问题题的方面，指指出通过实质质性测试发现现的问题并提提出相应的调调整分录或解解决办法。第五章筹资与投投资循环审计计案例筹资和投资是企企业相互联系系的两个重要要的财务行为为。在企业生生产经营活动动过程中，构构成一个相对对独立的业务务循环过程。一一般来讲，企企业的存在和和发展是从筹筹资和投资循循环开始的，然然后才有采购购和付款循环环、生产和费费用循环、销销售和收款循循环。本章就就从筹资与投投资的控制入入手，阐述筹筹资和投资环环节的内部控控制测试的程程序和方法，并并在此基础上上，阐述本环环节涉及的主主要报表项目目测试的程序序与方法。具具体审计案例例包括：

9、华兴兴公司负债融融资审计案例例、东安公司司权益融资审审计案例和瑞瑞丰公司投资资审计案例。通过上述案例，要要求学生掌握握对筹资与投投资业务循环环进行符合性性测试和实质质性测试的基基本内容和方方法。第六章货币资金金审计案例货币资金是企业业重要的流动动资产，企业业的每一个业业务循环都会会与货币资金金发生关系，流流动性较强，在在加之因其本本身的特殊性性，极易被贪贪污或挪用，固固有风险较高高；对货币资资金的审计是是一项综合性性较强的业务务，在案例内内容安排上也也就体现了这这一特点。对对货币资金的的收入审计案案例主要放到到了销售与收收款、投资与与酬资案例中中；对货币资资金的支付主主要放到了购购货与付款和和

10、生产循环案案例中，所以以本章案例主主要体现存量量货币资金的的审计。要求学生主要掌掌握存量货币币资金的审计计程序和方法法。第七章 损益形形成与分配循循环审计案例例本章由损益形成成与利润分配配审计案例构构成。在损益益形成的审计计案例中，审审查的核心指指标利润总额额既是体现企企业损益形成成结果的重要要指标，也是是反映企业综综合性经营成成果的指标，这这一指标的真真实、准确，取取决于各损益益构成项目的的真实与准确确。由此决定定了本章损益益形成审计案案例与收入、收收益、费用及及成本审计的的关联关系。利利润分配是企企业在净利润润即税后利润润的基础上按按照一定的先先后顺序进行行的分配。本本章利润分配配审计案例

11、通通过对利润分分配的顺序、构构成项目来源源的真实性以以及利润分配配的标准和比比例的审查，揭揭示利润分配配核算中的主主要舞弊形式式，确定公司司利润分配的的真实性、合合法性。要求学生主要掌掌握本章案例例中，审计人人员如何以我我国现行会计计制度的规定定为依据，并并结合损益表表和利润分配配表实施审计计，确定经审审计调整后的的最终结果的的审计方法。第八章期初余额额、期后事项项与审计报告告案例业务循环的符合合性和实质性性测试进行完完毕后，在外外勤工作结束束前必须进行行期初余额和和期后事项的的审核，然后后才对审计工工作底稿进行行分类、汇总总，补充审计计证据，编制制综合类底稿稿，根据搜集集到的审计证证据和被审

12、计计单位的调整整情况，决定定审计意见的的类型，最终终出具审计报报告。所以本本章在内容的的安排上将这这三部分放在在一起进行讨讨论，主要是是为了与审计计实务的顺序序相一致，让让学生了解对对期初余额和和期后事项的的审计也是非非常重要的环环节，在审计计报告的意见见的发表中也也要充分考虑虑这两个因素素的影响，尤尤其是期后事事项，因为期期初余额的审审核一般只在在初次接受委委托时较为重重要。审计报报告的出具是是审计工作的的最终成果，审审计意见的类类型对报表使使用者至关重重要，审计意意见类型的确确定是一个综综合权衡的结结果，对收集集到的审计证证据要进行充充分的分析，与与各方沟通后后才能决定。对对四种不同类类型

13、的审计意意见应根据独独立审计准则则规定的条件件来把握，审审计报告案例例可以说是综综合性非常强强的案例，它它将前述有关关交易循环的的许多审计内内容在本章中中也都得到了了体现，它是是在业务循环环的基础上进进行升华的案案例。要求学生主要掌掌握期初余额额和期后事项项的审核方法法以及审计报报告的编制方方法。第九章验资和经经济责任审计计案例审计组织实施的的验资与经济济责任审计同同属于对会计计报表以外的的其他特定事事项所进行的的与会计报表表审计业务相相关的其他鉴鉴证业务。这这两项鉴证业业务与其他审审计业务相同同，都是法定定审计业务，都都需要经过有有效授权，在在执业时，均均应恪守应有有的职业谨慎慎，采取防范范

14、风险的措施施，作出详细细计划，获取取充分、适当当的证据，为为审计报告或或验资报告中中的结论提供供合理的支持持等等；但在在授权者、审审计主体、审审验方法、证证据类型以及及所依据的法法规等方面是是有区别的。本本章由验资案案例和经济责责任审计案例例构成，两者者各自独立，其其中验资案例例的重点是对对企业设立和和变更注册资资本进行的审审验，经济责责任审计侧重重于对企业主主要负责人任任职期间受托托经营管理责责任履行情况况的审查与评评价。要求学生主要掌掌握在验资与与经济责任审审计案例中将将主要介绍验验资与经济责责任审计中的的主要舞弊形形式、审核与与验证方法及及其工作底稿稿、验资报告告与经济责任任审计报告的的

15、编制方法等等内容。第十章审计法律律责任与审计计质量控制案案例本章的两个案例例分析和研究究了注册会计计师审计法律律责任和会计计师事务所质质量控制问题题。这两个案案例也是密切切相关，注册册会计师审计计要规范法律律责任，就需需要提高审计计质量，审计计质量提高了了，有利于规规避和解除注注册会计师的的法律责任。要求学生主要明明确注册会计计师的法律责责任，以及如如何提高审计计质量的方法法。2教学目目的同学们通过过审计案例教教学，要达到到的基本目的的是：使学员员对原来学过过的审计理论论和方法有深深入的、新的的理解、掌握握以至运用，培培养学员专业业胜任能力和和职业判断能能力，以便更更好地做好审审计或有关工工作

16、。三、课程的的教学媒体说说明根据审计计案例研究课课程的特点、教教学内容和教教学要求，该该课程选择文文字教材作为为主要媒体，IIP教材、录录像教材等作作为辅助媒体体。此外，还还有相应的直直播课堂、网网上辅导、期期刊辅导等适适时帮助同学学学习。1文字教教材文字教材是是学生学习的的主要用书，是是教学的主要要媒体和课程程考核的基本本依据.本课课程的所采用用的文字教材材是北京工商商大学赵保卿卿教授主编、中中央广播电视视大学出版社社2003年年出版审计计案例研究这这本书。文字教材作作为教学的主主要媒体和课课程考核的基基本依据，除除全面、系统统地介绍本学学科的基本知知识以外，还还以小结等形形式对本课程程的重

17、点、难难点内容的掌掌握进行方法法性指导，并并配备了一定定量的思考与与练习题，以以强化学生对对审计案例研研究基本技能能的掌握和运运用。2.音像教教材音像教材是是以文字教材材中的章和每每个案例为模模块，讲解重重点、难点和和疑点的音像像形式的教材材，以对学习习的方法和思思路进行提示示和指导。共共5课时。3.直播课课堂及VBII媒体的应用用为帮助学生生熟悉和掌握握审计案例研研究的基本知知识、基本原原理与基本方方法，提高审审计案例研究究课程的教学学质量和学生生的学习效率率，与教学进进度相配合，本本课程将安排排2次直播课课，其内容包包括各章节重重、难点解答答、学习方法法及学习时应应注意的问题题及解题思路路

18、的提示、期期末复习要求求等。具体播播出日期见中中央电大通知知。4.网上辅辅导本课程将利利用计算机网网页发布网上上教学信息与与辅导,内容容包括课程教教学大纲、教教学实施方案案、课程教学学进度、课程程学习重难点点指导、具体体案例分析等等，同时通过过网上教与学学讨论、电子子邮件答疑等等手段帮助学学生学习。5.IP课课件IP课件是是以录象将挂挂在网上形式式进行辅导的的教学形式，重重点讲解每一一个案例后所所附的主要思思考题的解题题方法和思路路。 学员应应当在对文字字教材中每个个案例后思考考题有所思考考的情况下进进行IP课件件的学习。6期刊辅辅导期刊辅导是是以学习小册册子的形式进进行辅导的教教学形式，重重

19、点讲解考试试题中的几种种常见类型题题目和复习中中所遇到的重重难点问题。四、教学过过程的组织、监监督与管理1教学辅辅导教学辅导主主要通过两条条途径进行。一是网上辅辅导。这种辅辅导为即时辅辅导，即针对对学生一段时时间内所遇到到的共通性的的问题进行答答疑性质的指指点。这种辅辅导往往以学学生来函来电电（包括E-MAIL）的的多少为基础础。二是各教学学单位进行的的面授辅导。这这种辅导应逐逐步摆脱那种种重复讲讲授授课程内容的的传统教学方方式，向引导导学生利用多多种媒体进行行自学、掌握握多种有效的的学习方法的的方向过度。衡衡量面授辅导导好坏的标志志应是学生自自学能力提高高的程度。各各教学单位集集中授课的时时

20、间原则上不不应超过总学学时数的二分分之一。2学生自自学自学是学生生获取知识的的重要方式之之一。无论学学生自己是观观看电视、录录像，还是接接受有组织的的辅导；无论论是阅读文字字教材，还是是通过网络接接受指导，自自学能力都是是至关重要的的。一方面，各各级教师要注注意对学生自自学能力的培培养；另一方方面，学生自自己也要坚持持“研究性”学学习，注意在在小组学习中中与同学研究究讨论，使自自己的学习能能融会贯通、举举一反三，并并将所学知识识同经济现实实紧密结合起起来。3直播课课堂直播课堂是是录像教材的的有机补充，也也是师生直接接沟通的桥梁梁。各教学单单位应及时组组织学生收看看，并在收看看后组织讨论论、学习

21、。4.作业中央电大审审计案例研究究课程组将集集中安排4次次大作业。学学生必须按要要求全部完成成作业，而辅导导教师要认真真批改，并根根据学生完成成作业情况评评分、记录，使使作业真正成成为学生巩固固学习内容，掌掌握所学知识识的必不可少少的环节。除除此以外，各各试点电大可可以根据教学学大纲的教学学要求、实际际的教学进度度和学生的具具体情况，自自行酌定安排排数次作业。中中央电大将对对学生完成作作业情况和试试点电大教师师批改作业的的情况进行不不定期抽查。学学生平时作业业成绩合格者者方可参加期期末考试，其其作业成绩占占课程总成绩绩的20%。中央电大集集中安排的44次大作业的的宗旨是：根根据教学进度度和学生

22、的实实际情况，通通过加强练习习，加深学生生对基本概念念和基本原理理的理解和掌掌握，熟悉分分析审计案例例方法的应用用。在考察学学生对基本知知识、基本理理论掌握程度度的同时，增增加对实际经经济问题综合合分析和应用用的题目，以以增强学生综综合运用所学学知识分析和和解决问题的的创新能力，而而不是死记硬硬背的应试能能力。学生独立完完成作业是学学好本课程的的重要手段，广广大师生都应应认真对待。中中央电大审计计案例研究课课程组作业题题的布置将尽尽可能适度并并规范化。内内容安排将偏偏重于对学生生分析问题和和解决问题能能力的培养及及对学过知识识的复习，形形式将尽可能能同期末考试试题型保持一一致。中央电大集集中安排的44次大作业将将由中央电大大杂志社统一一下