会计实务：出纳现金复核及收付款要求_第1页
会计实务：出纳现金复核及收付款要求_第2页
会计实务：出纳现金复核及收付款要求_第3页
全文预览已结束

付费下载

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、出纳现金复核及收付款要求一、概念解释出纳在复核现金收入款项时应做到以下几点。审查现金收入凭证要素及现金收入票面记录是否正确、完整；现金收入口记账账簿是否填写正确、是否加盖名章；协同出纳人员轧库，登记轧库登记簿及库存登记簿；按照规定复点、复核现金，进行有价单证收付以及票币的兑换；叫号、收回铜牌，核对户名、取款金额，当面付款并交代清楚；对柜面收款进行监督，做好防假币工作；填写出纳人员错款登记簿。二、业务要点1复核现金收款凭证现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。为了确保收款凭证的合法、真实和准确，出纳人员在办理每笔现金收入前，应先复核现金收款凭证，查看其内容是否填写齐全、手续是否完备。复核

2、内容主要包括以下几项。日期。现金收款凭证的填写日期是否相符，是否有提前或推后的现象。编号。有无重号、漏号或不按日期顺序编号等情况。内容。摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符， 内容记载是否真实、合法、准确。证证是否相符。 收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致、 大小写金额是否相符。附件。收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证的张数是否相符。手续。手续是否齐全，收款凭证的制单、复核、财务主管栏日是否已签名或盖章。2现金付款凭证复核现金付款凭证是出纳入员办理现金支付业务的依据。复核方法及基本要求与现金收款凭证相同，但在实际办理付款业务时还注意以下三点。当发生销货退回需用现金退款时，

3、 应取得对方的收款收据， 以此作为原始凭证，不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。现金和银行存款收付业务只有付款凭证，没有收款凭证。例如，将当日营业款送存银行，制单人员根据现金解款单（回单）编制现金付款凭证，借方账户为银行存款，贷方账户为库存现金，不再编制银行存款收款凭证。从外单位取得原始凭证后， 如不慎遗失， 应取得原签发单位盖有有关印章的证明，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等，且经企业负责人批准后，方可作为原始凭证。三、应用实务为了确保现金的安全完整， 保证账实相符， 出纳人员应做好现金的日清月结工作。每日下班前，出纳人员应及时盘点库存现金，将库存现金的实有数与“现金日记账”的余额进行核对。当实际盘点的现金与账上结存的余额有出入时，应及时查明原因。查找方法主要有以下几点。对日记账中的收入、支出、结余数再最新计算一遍，看是否存在计算错误。再次清点库存现金，检查是否是由点钞错误造成的。回忆当日的收付业务情景，检查是哪个环节出了问题。清点后仍查不出原因时，如果是现金多出，应及时上报企业领导；如果是现金短少，应当由当事人承担赔偿责任。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论