风险导向下提高审计工作效率之我见

1、风险导向下进步审计工作效率之我见风险导向下进步审计工作效率之我见近些年来，中国审计事业的开展日新月异，审计理论研究、实务应用方面都在快速地开展。自2022年起，中国开场施行?中国注册会计师审计准那么?，全面贯彻了风险导向审计理念，这为应对传统制度审计下审计过度与审计缺乏、进一步进步审计工作效率、降低审计风险提供了有效的应对措施。风险导向审计是一种新型的、多维的审计形式，贯穿审计工作的始终，以风险理论为根底，对审计风险进展全面、动态的分析与控制，并以此来指导审计工作的开展，从而确保高质量、低风险地完成审计任务，实现审计目的。现结合相关准那么规定，简要分析如何在风险导向准那么下应对审计缺乏与审计过

2、度及进步审计工作效率的问题。一、审计工作现状在审计过程中，我们经常看到审计工程组对于重要的组成局部、报表工程施行的审计程序显示相对较为简单，而对一些重要性缺乏的工程却施行了较多的审计程序。对此，笔者认为，造成这一现状的主要原因是对审计重要性程度认识缺乏，未完全树立风险导向审计理念。二、进步审计工作效率之对策以常规年度财务报表审计工作为例，结合工作实务经历，提出如下应对措施：一做好风险评估及详细审计方案工作在审计准那么的要求中，我们可以看到，无论是对于集团公司合并财务报表审计，还是单个企业财务报表的审计工作，从承接业务开场，即要展开对工程的风险评估工作。在对拟承接公司的业务性质、经营背景、组织构

3、造等进展初步理解的根底上，再结合相关行业的情况，对拟承接公司进展初步评估，并最终确定是否承接该业务。在确定承接业务后，应根据前期进展初步业务活动的根底上，识别出对被审计单位具有重要影响的活动，并本文由论文联盟.Ll.搜集整理考虑其重要组成局部及报表工程，并由此自上而下地对审计方案作出初步安排工作，在此时即要考虑对后续审计工作开展的影响。工程组应充分利用对企业层面的控制的理解，将一些对被审计单位来说不具有重要性的账户、披露和认定排除在重点之外，可以防止花费不必要的时间和精力理解不重要的业务流程或控制，将审计资源引向高风险领域，并确定合理的测试范围和策略。二加强工程组进点前的培训工作在作出初步的审

4、计方案的根底上，工程负责人应考虑进展详细审计方案的安排，并有意针对被审计单位重要的业务安排审计力量，如调派熟悉被审计单位所属行业类似业务的审计人员，在进展现场审计之前加强对工程助理人员的培训工作，使之对被审计单位业务有大致理解，增加对所适用的特殊的准那么、法规及制度的理解，并知悉被审计单位可能出现的舞弊情形，以便在进展审计工作时，加强对被审计单位具有重要影响的主要业务的内部控制的理解、测试工作，并以此考虑进一步审计程序的影响。三重视双重目的测试的运用在执行审计过程中，我们经常对于同一个循环所涉及的工程出于不同的目的而分别进展检查，如对于与销售客户签订的合同协议、开具的销售发票的检查，在进展理解

5、内部控制、控制有效性测试时会施行相关的检查，在本质性程序测试时，对于营业收入及应收款项工程的测试过程中，同样会涉及到相关工程的检查，因此，为防止针对同一工程的反复检查，在安排审计工作的过程中，应考虑将相关检查工作合并安排，在进展内控测试的同时，也可以实现本质性程序所要实现的目的，不但可以减少重复劳动，而且往往比分别单独执行每一种测试更加经济有效。四重视审计程序的选择在施行现场审计过程中，我们应重视对拟施行的进一步审计程序的性质、时间、范围的选择，这不但与进步审计工作的效率相关，还直接影响到施行审计程序所到达的效果。在审计过程中，我们应以重大缺陷风险的识别、评估和应对作为审计工作主线，在风险评估

6、的根底上，将有限的审计资源投放在高风险领域，进一步进步审计程序的针对性，才能进步审计效率并保证审计工作的效果。选择恰当的审计程序还决定了能否为我们所要到达的审计目的提供直接相关且强有力的证据，针对不同的认定，我们需要搜集多种不一样的审计证据予以证明。因此，量体裁衣、因地制宜的选择审计程序是风险导向审计的自然引申，只有如此，才能实现好钢用在刀刃上，将审计资源集中用于被审计单位的高风险领域，以进步审计工作效率。五做好与审计单位的沟通协调工作在审计准那么中对注册会计师与被审计单位之间的沟通提出了明确的要求，做好沟通工作对进步审计的工作效率至关重要。注册会计师可能是承受来自第三方的委托，这种情况下，有

7、可能被审计单位的人员出于对审计工作的不理解，认为审计人员是找茬的，注册会计师应做好与被审计单位相关人员的沟通，以平等和尊重的态度对待被审计单位人员，以获得被审计单位人员的信任和支持，营造良好的环境气氛，才能有利于审计工作的进一步开展，以保证各项审计目的的顺利实现。六做好业务完成阶段的分析性复核工作在临近审计工作的完毕的时候，工程组应对已经执行的审计工作进展重新审视，分别与审计方案中拟定的审计程序进展比对，以发现实际执行过程中的缺乏，并对已经执行的程序的结果进展总体评价，并与前期进展风险评估中所识别的风险事项的进一步验证，以实在从整体层面把握审计风险。三、结论在经济快速开展的今天，公司的经营环境正在发生翻天覆地的变化，审计实务也随之发生着宏大的变化，风险导向审计是审计人员有效应对审计风险、进步审计工作质