强化温州民企财务管理的思考

1、强化温州民企财务管理的思考浙江农林大学经济管理学院中期论文PAGE 12PAGE 13强化温州民企财财务管理的思思考经济管理学院 会计0844班 张莹兰兰摘要随着温温州民营企业的发发展壮大，管管理问题也日日益显露出来来，尤其较为为突出的是财财务管理方面面存在的问题题，这些问题题不仅损害了了温州民营企业长期期发展利益，也也严重制约了了温州经济的的发展和城市市的进步。为为此，本文针针对温州的民民营企业自身身对财务管理理地位的忽视视以及政策“歧视”等原因和目目前的现状, 对民营企业业财务管理存存在的问题进进行了分析,并就此提出出对策性建议议。关键词 ：民营企业财务管理问题解决决对策1 温州民营企企业

2、强化财务务管理工作的的必要性改革开放三十多多年，我国民民营企业从小小到大，迅速速完成了资本本的原始积累累，企业规模模日益壮大，涌涌现了一大批批在全国颇具具影响力的大大型民营企业业。而温州又是中中国市场经济济的发源地之之一,民营经济相相当发达,民营企业数数量庞大。民民营企业由于于产权清晰,机制灵活,市场拓展和和应变能力较较强, 近几年得得到了快速发发展, 已成为温温州经济发展展的主体,对温州的整整体经济产生生了巨大的影影响,形成了享誉誉全国乃至全全球的“温州模式”和“新温州模式式”。民营企业业除了为温州州创造大量的的就业机会和和国民财富以以外，还能促促进技术创新新，增加出口口外汇收入，促促进大企

3、业发发展等。但由由于其规模小小、资本和技技术构成较低低、受传统体体制和外部宏宏观经济影响响大等因素，忽忽视了财务管管理的核心地地位, 目前,年营业额在在500 万元元以内的民营营企业,只有50% 的企业雇用用专职的会计计人员,高达四成的的企业用的是是兼职会计,还有10% 的企业用会会计公司,只局限于简简单记账水平平的财务管理理,忽视了财务务管理的核心心地位,管理思想僵僵化落后,使企业管理理局限于生产产经营型管理理格局之中,使得民营企企业在财务管管理方面存在在与自身发展展和市场经济济均不适应的的情况，导致致其应对激烈烈的市场竞争争面临巨大的的困难。11因此，强化中中小企业的财财务管理, 才能提高

4、其其竞争实力。2 温州民营企企业财务管理理存在的问题题2.1 内部管管理制度不健健全,财务监控薄薄弱民营企业多为独独资、合伙及及股份合作制制的组织形式式，决定了企企业创业之初初往往都无规规范的制度而而言，加之，企企业所有权与与经营权的同同一，业主一一般对所属企企业具有绝对对控制权，一一言堂下的专专断管理也就就在所难免。在在家族式经营营管理方式下下，企业管理理更多靠的是是情感、业主主意识，而不不是靠规范的的制度，造成成民营企业“人治”现象普遍存存在。由于内内部管理制度度不健全，多多数民营企业业理财活动中中常常出现个个人专权和家家族控制的现现象，理财权权的高度集中中及缺乏有效效的监督，民民营企业的

5、老老板可任意决决定企业资金金的筹集和使使用，企业管管理较为混乱乱，在一些民民营企业资金金流通不畅、调调度不灵、成成本控制不严严、资金回收收速度慢、企企业整体性投投资效益差等等现象较为严严重。同时，企企业财务管理理人员由于无无规范的制度度可循，甚至至一些民营企企业没有相应应的财务制度度，理财行为为多在无序的的状态下进行行，财务管理理极不规范。2.2 财务监监控薄弱大部分民营企业业存在财务控控制环节薄弱弱，而且对加加强财务管理理方面不够重重视，没有从从真正意义上上理解财务管管理在企业中中的地位。主主要问题有：（1）资金管理理不严，财务务控制薄弱，造造成资金闲置置或不足。有有些民营企业业认为现金越越

6、多越好,造成现金闲闲置,丧失增值机机会;有的因资金金使用缺少计计划安排,过量购置不不动产,造成资金流流动性差,陷入财务困困境。（2）应收账款款周转缓慢，坏坏账率高，造造成资金回收收困难。（33）存货控制制薄弱，造成成资金呆滞，在在存货管理上上认为“压储”是一种最常常见的方法,而较为先进进的ABC 分类法、经经济订货量法法及定额管理理法等方法却却并不多见。不不少中小企业业的管理者, 重钱轻物物，,对原材料、半半成品、固定定资产等管理理不到位,出了问题无人人追究,资产浪费严严重。科学、有效的内内部控制体系系是确保单位位经营活动的的效率性和效效果性、资产的安全全性、经营信息和和财务报告的的可靠性的基

7、基础，完善的内部部控制制度对对于加强企业业财务管理、实现财务的的可持续发展展具有重要意意义。在强化中小企企业的财务管管理过程中， 民营企业必必须认真分析析自身内部控控制不力的成成因，有针对性地地进行改进，不断提高内内部控制管理理能力。2.3 融资困困难2009年温州州市共有中小小企业约300多万家，但但受20088年人民币升升值、出口退退税连续降低低、原材料价价格持续上涨涨及全球金融融危机等影响响，全市20009年已有有20%左右右的中小企业业处于停工或或半停工状态态。而融资困困难，更是让让这些本已陷陷入困境的企企业雪上加霜霜。虽然货币币政策对商业业银行的具体体放贷对象并并不强制，但但各商业银

8、行行在具体实施施放贷时却普普遍设定了高高门槛。一般般主要面向当当地的规模型型企业或大企企业提供贷款款，且必须以以权证齐全的的土地、厂房房等有价固定定资产作抵押押才能获得贷贷款。而银行行为降低自身身的放贷风险险，一般仅以以企业抵押资资产实际价值值总额的50070%放放贷于企业，另另外30550%的有价价固定资产就就闲置一旁。据据调查，温州州市各中小企企业共有1000多亿元的的剩余价值资资产没有得到到充分利用，发发展中的中小小企业需要再再融资时往往往已无物可抵抵押。虽然，温温州市从去年年开始已试行行小额贷款公公司，但由于于小额贷款公公司贷款总额额有限加上与与商业银行类类似的担保抵抵押要求，同同样无

9、法满足足温州市中小小企业的融资资需求。商业业银行融资的的高门槛使得得部分中小企企业通过民间间借贷或借高高息资金的方方式来维持发发展。但是这这种方式同样样使中小企业业不可承受，一一方面中小企企业通过民间间借贷方式进进行融资往往往会涉嫌构成成非法集资罪罪和非法吸收收公众存款罪罪，对企业来来说存在潜在在的风险；另另一方面温州州民间贷款的的利率普遍较较高，一般高高于银行利率率的4倍左右右，有的甚至至高出10倍倍，企业融资资的资本很大大部分只能用用来偿还高额额利息而不能能用于扩大再再生产。中小小企业融资的的困难已经严严重制约了小小企业的发展展，也大大提提高了企业的的经营成本，企企业需求的资资金链随时都都

10、可能断裂。2.4 投资能能力较弱，投投资决策缺乏乏科学性在我国，国家政政策是制约企企业投资的首首要因素。目前，有很很多领域禁止止民营企业进进入。另外，民营营企业自身在在投资方面也也存在很多问问题：（1）民营企企业投资所需需资金不足。银行和其他他金融机构是是民营企业筹筹措资金的主主要来源，但但民营企业吸吸引金融机构构投资或借款款非常困难。银行即使同同意向民营企企业贷款，也也会因高风险险而提高贷款款利率，从而而增加民营企企业的融资成成本。（2）追求短短期投资目标标。由于民营企企业一般规模模较小，所面面临的风险较较大，因而总总是希望尽快快收回投资，较较少考虑扩大大规模。（3）盲目的的多元化投资资。这

11、种盲目的的多元化投资资主要体现在在两个方面：是分散投资资，使原有经经营项目资金金短缺，多项项目的经营能能力和管理经经验不足，原原有的竞争优优势逐渐消失失；是急速扩张张，使企业资资金告急，造造成民营企业业资金链断裂裂，从而进一一步增加了企企业的经营风风险和财务风风险。2.5 会计工工作不规范，财财务人员综合合素质不高目前民营企业普普遍存在着会会计基础工作作薄弱、会计计核算混乱、错错弊现象较多多等问题。民民营企业大多多数仍是家族族式管理, 所有权与与经营权的高高度统一且观观念又比较滞滞后从而显现现出严重的集集权、家族化化管理模式,对财务管理理的理论知识识、理论方法法缺乏应有的的认识和研究究,致使大

12、部分分民营企业会会计机构设置置不规范，分分工职责不明明确，而且财财务人员大多多数专业知识识贫乏,知识结构狭狭隘, 很大一部部分出纳人员员由老板的亲亲属担任,且地位高于于企业其他财财会人员,形成出纳人人员领导财务务工作的现象象，企业有效效的管理和科科学的财务决决策也就无从从谈起。目前民营企业中中存在账目不不清，信息失失真；企业领领导营私舞弊弊、行贿受贿贿的现象时有有发生；企业业设置账外账账，弄虚作假假，造成虚盈盈实亏或虚亏亏实盈的假象象等等。在民民营企业家族族式管理方式式下，企业财财权的高度集集中以及无健健全的控制体体系和严密的的财务控制制制度，多数民民营企业财务务控制都较为为薄弱，企业业财务部

13、门一一般无法通过过财务控制来来有效监督企企业的经营情情况和理财活活动。企业没没有或难以建建立内部独立立的审计监督督部门,而且企业管管理者的管理理能力、管理理素质、管理理理念和管理理意识比较薄薄弱。甚至,有些企业管管理者基于自自身原因,缺乏现代财财务管理观念念,没有将财务务管理纳入企企业管理的有有效机制中,从而使财务务管理在企业业中没有收到到足够的重视视。2.6 成本控控制手段落后后一方面,多数民民营企业在成成本核算方面面缺乏有效措措施，而且没没有完善的成成本预算体系系，很多企业业存在报价过过低，导致实实际成本高于于报价造成亏亏损。另一方方面,大部分民营营企业财务人人员管理知识识欠缺, 只通过精

14、精打细算、减减少浪费等措措施控制成本本,而忽视了采采用现代科学学技术和先进进成本控制的的方法;只注重生产产过程中抓成成本控制,而忽视产品品的设计、技技术的进步,难以实现成成本控制与经经济效益有机机结合。3 加强中小企企业财务管理理的对策要解决中小企业业财务管理中中存在的所有有问题，就必必须重新设计计企业财务管管理模式，以以适应当前企企业竞争环境境的变化，因因此，从本人人角度出发认认为对现有的的中小企业要要加强财务管管理。3.1 建立健健全内部财务务管理制度现代企业内部财财务管理制度度体系由总则则、内部财务务管理权限、内内部财务管理理的基础工作作、内部财务务管理基本制制度等各个方方面构成。其其中

15、内部控制制制度和内部部审计制度是是企业财务管管理工作能够够顺利进行的的重要保证。在在内部控制方方面, （1）是中小小民营企业今今后应当对会会计机构的设设置, 会计人员员的职权, 凭证资料的的签署、传递递、汇集流程程, 会计记录录和财务报告告的编制与报报送事项作出出明确的规定定。对重大开开支和日常零零星开支的财财务账目, 应增加管理理透明度, 一旦出现财财务、账目不不清的问题, 应共同协协商解决。（22）是要遵循循合法、有效效、全面、适适时原则、不不相容职务相相分离原则和和成本效益原原则, 运用不相相容职务相互互分离、授权权批准控制、会会计系统控制制、预算控制制、财产保全全控制、风险险控制、内部

16、部报告控制及及电子信息技技术控制等方方法, 对企业的的经济业务进进行全面的会会计控制, 达到加强会会计核算, 提高财务会会计信息质量量, 强化内部部管理, 提高经济济效益的目的的。在内部审审计方面, 中小民营企企业一是要加加强内部审计计机构的设置置, 保证其独独立性和权威威性。（3）是要明明确规定内部部审计的职权权、责任、工工作范围、行行为规范等, 将内部审审计纳入规范范化和制度化化的轨道, 保持其客观观公正性。（44）是要加强强内部审计队队伍建设, 提高内部审审计人员的业业务素质和职职业道德水平平。随着市场场竞争的日益益激烈, 内部审计计在查错防弊弊、保护企业业财产物资安安全, 优化资源源配

17、置, 提高经济济效益, 健全内部部控制制度, 提高经营营管理水平等等方面起着越越来越重要的的作用3.2 强化财财务监控3.2.1 对对资金的监控控（1）加强对现现金流量分析析，严格控制制现金流入和和流出，保证证支付能力和和和偿债能力力，树立”钱到哪里，管管理就紧跟到到哪里”的观念，将将现金流量管管理贯穿于企企业管理的各各个环节，高高度重视企业业的支付风险险和资产流动动性风险。(2)推行全全面预算管理理，严格控制制事前、事中中资金支出，保保证资金的有有序流动。预预算编制采取取逐级编报、逐逐级审批、滚滚动管理的办办法，预算一一经确定，即即成为企业内内部组织生产产经营活动的的法定依据，不不得随意更改

18、改。(3)加强内内部审计，健健全内部审计计监督制度，强强调内部审计计与监督不仅仅仅是对财务务会计信息的的和经营业绩绩真实性与合合法性的结果果性审计与监监督，而且更更重要的是对对企业规章制制度和重大经经营决策贯彻彻执行情况的的过程性审计计与监督。强资金支付付审批制度的的管理，避免免权利过分集集中。企业应应根据业务范范围和金额大大小，分批确确定资金审批批人员。3.2.2 对对应收账款的的监控（1）做好基础础记录工作包包括企业对用用户提供的信信用条件，建建立信用关系系的日期，用用户付款的时时间，目前尚尚欠款数额以以及用户信用用等级变化等等，只有掌握握这些信息，才才能及时提出出解决方案。(2)检查用户

19、是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。(3)分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。3.2.3 对对企业存货的的监控（1）

20、企业应完完善财产物资资管理的内部部管理制度，在在物资采购、领领用、销售及及样品等各环环节上建立规规范的程序，在在制度上弥补补漏洞，提高高企业的安全全程度。(22) 对财产的管管理与记录必必须分开，以以形成有力的的内部牵制，决决不能把资产产管理、记录录、检查核对对等交由一个个人来做。(3)定期检检查盘点财产产,督促管理人人员和记录人人员保持警戒戒而不至于疏疏忽。(4) 加强对存存货管理，尽尽可能压缩过过时的库存物物资,避免资金呆呆滞,并以科学的的方法来确保保存货资金的的最佳结构。3.3 改善融融资环境，拓拓宽融资渠道道（1）改善融资资环境，提高高金融机构对对民营企业的的关注度。针对民营企企业“融

21、资难、担保难”的问题，各各金融机构要要转变观念，充充分认识到支支持民营企业业发展的重要要意义。政府应从以以下方面着手手：建立专门门为民营中小小企业信用担担保提供服务务的中介机构构；建立国有有金融机构向向民营企业贷贷款的激励机机制和风险控控制机制；搭搭建银企沟通通平台，如建建立定期银企企座谈会制度度；放宽贷款款条件，扩大大抵押资产范范围，为民营营企业融资创创造良好的条条件。（2）建立健健全保障民营营企业进行资资金信用担保保的体系。成立管委会会或基金会，其其资金来源可可以是各级政政府融资机构构及民营企业业的入会费，实实行基金封闭闭运行管理，支支持民营企业业的发展。建立的民营营企业信用担担保机构作为

22、为中介组织，应应不以盈利为为目的，为民民营企业提供供信用保证。（3）拓宽民民营企业的融融资渠道，创创新适合民营营企业特点的的直接融资方方式，尽快建建立专门为民民营企业服务务的金融机构构。要积极支持持民营企业通通过资本市场场进行直接融融资，对符合合条件的民营营企业，应允允许其直接进进入资本市场场或鼓励其到到境外上市融融资。同时要通过过现有证券市市场或积极组组建地区性产产权交易市场场等形式，为为企业开展股股权托管和转转让业务提供供方便，解除除企业股权的的流动性限制制，为民营企企业发展筹措措资金。近期，温州市经经贸委为加快快推进全市中中小企业转型型升级，授予予1087家家优质企业“千星成长中中小企业

23、”称号，加大大对他们的培培育扶持力度度。建行温州州分行在第一一时间为这批批客户定制了了“千星成长之之路”信贷组合产产品，并为每每个阶段的中中小企业推出出了各自的专专属产品。据悉，建行行温州分行和和温州市经贸贸委还共同签签署了进一一步支持中小小企业成长金金融服务合作作备忘录。根根据协议，该该行在未来三三年内向温州州市中小企业业提供总额为为300亿元元的信贷资金金，并从服务务团队、创新新产品、融资资渠道、资源源配置等方面面予以重点支支持。此外，在在温州市经贸贸委网站的企企业融资平台台上，同步开开通了建行网网上融资平台台，优质中小小企业通过经经贸委网站就就可以向建行行发出贷款申申请。2 3.4 稳健

24、健理财，切忌忌盲目扩张与与分散投资民营企业强烈的的成长意愿与与薄弱的技术术开发能力、市场开拓能能力以及管理理能力之间的的矛盾，决定定了其应树立立稳健理财的的观念，切忌忌操之过急，盲盲目扩张。（1），要避避免将流动资资金全部用于于固定资产投投资而导致营营运资金周转转紧张。（2），要注注意适当分散散投资风险，同同时要避免盲盲目的多元化化经营。分散投资很很容易导致原原有经营项目目的营运资金金周转困难，而而新的投资项项目又不能立立即形成一定定规模以获得得竞争优势。为了不影响响原有的项目目经营，在进进行新的固定定资产投资或或多样化投资资前必须筹措措必要的长期期资本。（3）民营企企业由于种种种原因，其抵抵

25、御风险的能能力较弱，因因此在财务管管理工作中，尤尤其是在投资资时，一定要要强化风险意意识，科学预预测环境等因因素变化给投投资带来的不不确定性。民营企业作作为充满活力力的经营实体体，必然要经经历一个从幼幼稚到成熟的的发展历程，只只有加强财务务管理才能使使民营企业健健康发展。33.5 提高财财务人员的整整体素质,国家和企业业应该双管齐齐下对于国家而言,一方面应该该建立财会人人员的后续教教育体系,通过有效的的教学手段(如集中培训训、函授、远远程教育等)对财会人员员进行适时的的知识更新;另一方面,严格执行会会计法关于于财会人员在在职培训的规规定,强制财会人人员接受后续续教育。加大大对民营企业业财务管理

26、改改革资金支持持力度，资金金是对民营企企业财务管理理工作改革成成功的保障，为为推动改革顺顺利进行，切切实解决好财财政国库集中中支付中会计计工作改革经经费不足问题题。对于企业业而言, 民营企业家家要加强学习习,在管理工作作之余学习先先进的管理知知识及必备的的财务知识。同同时民营企业业家要克服任任人唯亲思想想,财务管理等等关键岗位应应安排具有相相当专业知识识和业务能力力的人员担任任。另外,对现有财务务人员，主要有:（1）,经常组织学学习和培训,不断提高财财务人员专业业技能、外语语、写作及计计算机操作及及运用能力,适时进行知知识的更新,力争实现的的目标是财务务人员既要有有宽广的经济济和财会理论论基础,又要有良好好的现代数学学、法学和网网络技术基础础。（2）鼓励财财务人员接受受函授、远程程教育,并为其提供供必要的条件件;（3）鼓励财财务人员思考考和创新,为其参与企企业的经营管管