专卖店（店中店）财务实施细则

1、专卖店（店中店店）财务实施施细则总 则则为了进一步规范范各专卖店（店店中店）的财财务操作，加加强专卖店的的财务安全，特特制定本细则则。专卖店（店中店店）库存采用用售价金额核核算法。各专卖店（店中中店）设置库库存商品类目目帐和库存商商品明细帐核核算库存商品品。本细则适用所有有奥康集团自自营专卖店或或商场店中店店。调拔进货各专卖店（店中中店）的所有有货源均由上上级主管部门门（主管的分分公司或办事事处）配送，允允许各专卖店店（店中店）相相互间的货源源调剂，但必必须经过主管管部门的确认认、开单。商品验收入库。专专卖店（店中中店） 每天天收到主管部部门的配货时时，首先核对对开票数与实实收数是否相相符,包

2、括核对数数量、货号、颜颜色、尺码、单单价等。若核对相符，在在移库单上签签收后据以登登记库存商品品明细帐和类类目帐；若开票数与实收收数不相符，要要求专卖店（店店中店）的收收货人员填开开验收入库库调整单（见见附表1），并并由收货人、送送货人签字确确认后交一联联送货人带回回配货部门，作作为调整开单单的凭据；若若专卖店（店店中店）与主主管办事处或或分公司的路路程较远，采采用托运形式式配货，专卖卖店应将验验收入库调整整单传真给给配货部门，以以做到差错及及时调整。验收入库调整整单的填表表说明：“收货部门”填填写收货的专专卖店（店中中店）名称。发货栏中的票号号、开票人分分别填写配货货部门开出的的调拔单号和和

3、调拔单中注注明的开票人人，便于配货货部门核对、调调整。发货栏中的货号号、数量、单单位、金额填填写当开票数数与收货数核核对不符时调调拔单中的货货号、数量、单单位、金额，而而收货栏中的的货号、数量量、单位、金金额则填写实实际收货的货货号、数量、单单位、金额。备注栏填写核对对不符的原因因，如串号、数数量少开或数数量多开等。 验收收入库调整单单填表示范范如下：验收入库调整单单收货部门：上塘塘专卖店 2001年004月28 日 NO. 0000001 发 货收 货备注票号开票人货号数量单价金额货号数量单价金额2533张三8120225210105081202152101050串号合计52101050合计

4、5211050 审核人人：（店长） 送货货人： 验验收人：登记库存商品帐帐库存商品帐分为为库存商品类类目帐和库存存商品明细帐帐。类目帐按按商品大类设设立，一般分分为鞋类商品品和配套商品品两大类，分分别登记鞋类类商品和配套套商品的总数数量和总金额额的进销存情情况。库存商商品明细帐按按商品货号设设立，分别记记录每个货号号商品的进销销存情况。登记库存商品明明细帐 每次收收到配货部门门的配货，把把经核对签收收的调拔单作作为入库凭证证据以登记库库存商品明细细帐，登记明明细帐时要求求按货号逐笔笔登记，并将将调拔单号记记入帐本中的的“单据号”中，记帐后后应及时标上上过帐符号，以以免重记或漏漏记。若开票票数与

5、实收数数核对不相符符时，仍按调调拔单记帐，等等收到配货部部门根据 验收入库调调整单开出出的调拔单后后，再根据该该单据登记入入帐，便可以以达到调整的的目的。登记库存商品类类目帐 库存商商品类目帐按按收到的调拔拔单逐笔登记记入帐，即按按调拔单上合合计数量、金金额记入类目目帐中的数量量、金额栏中中，把调拔号号记入帐本中中的“单据号”中，以便于于查找各存货货大类的库存存总额以及和和主管部门对对帐。如收到到退补价单时时只需登记类类目帐中的金金额栏，不需需登记库存商商品明细帐的的类目帐的数数量栏。 库库存商品的记记帐原则为：以主管部门门开出的调拔拔单为记帐依依据。因季节因素或市市场因素，各各主管部门会会对

6、下属各专专卖店的库存存进行调剂，或或根据各专卖卖店提出要求求，主管部门门审核同意后后将各专卖店店（店中店）的的部分库存退退回配货部门门。退货的操操作程序如下下：专卖店（店中店店）将需退的的货整理好并并列出一式两两联的随货清清单，交送货货人带回或托托运到配货部部门，如由送送货人带回就就要求送货人人在随货清单单上签字确认认，一联带回回、一联留作作备查。收到配货部门带带出的退货单单，与原随货货清单进行核核对，若核对对不符时填制制验收入库库调整单，方方法同调拔进进货。并根据据退货单登记记库存商品明明细帐和类目目帐，注意应应用红字登记记在收货方，其其他同第五条条第二款。退残鞋同上，但但必须在随货货清单上

7、注明明是残鞋。货调其他专卖店店（店中店）同同退货到主管管部门。 第七条条 收到主主管部门转发发给代理商的的货物视同第第五条的普通通调拔进货。销 售 零售商品销售售过程是商品品资金转化为为货币资金的的过程，只有有实现商品销销售，才能实实现企业的经经营效益。因因此销售环节节是专卖店（店店中店）经营营中最重要的的一个环节。销销售环节操作作如下：发生零售业务时时营业员填写写销售小票或或质量保证卡卡给顾客，同同时收银员据据以 收现并填填写零售日日报表（见见附表2）和和赠送礼品品日报表（见见附表3），零零售日报表一一式两份，一一联留存、一一联报财务，其其填写方法如如下：表头的“第_页页 共_页”填写当日的

8、的报表的总页页数和分页数数，如今天的的零售日报报表共3页页，其中第二二页的表示方方法为“第2页 共共3页”；“填报部门”填填写专卖店名名称；“折扣”栏填写写给顾客的优优惠折扣、出出现质量问题题退残鞋向顾顾客收取的折折旧费、处理理质量问题支支付给顾客的的折让等；“消费券”填写写收回团体消消费客户的消消费券面额；“信用卡”填写写顾客信用卡卡消费时通过过刷卡支付的的金额，凭信信用卡享受的的优惠折扣填填在折扣栏内内；“实收现金”填填写除折扣、消消费券、信用用卡外顾客支支付的现金金金额；“导购员”填写写销售该商品品的营业员的的编号；“本页合计”填填写本页的数数量、金额等等的合计数；“本日总计”填填写今日

9、所有有零售日报报表中的数数量、金额等等的合计数。检验填写是否正正确的公为： 零售售金额=折扣扣+消费券+信用卡+实实收现金填写零售日报报表示范如如下： 第第1页 共1页零 售 日日 报 表填报部门：上塘塘专卖店 20001年044月28日 单位：元元 货号及 品名名单位数量单价零售 金额折扣消费券信用卡实收 现金金导购员说明813061双1178178178002一般零售813062双1178178361420038折销售813063双1178178178001团体消费813065双115615612234001813067双115615619137004刷卡业务813071双-1-156-1

10、56-50-106002退残收折旧81307250-50003折让本页 合计469069055300137198今日 总计469069055300137198壹班填报人：王菲 根据零零售日报表或或零售日报汇汇总表登记库库存商品帐。按按每个货号逐逐笔登记商品品明细帐，记记入商品明细细帐的贷方或或付出方，若若是销售退回回的用红字；汇总出当日日销售的鞋类类商品和配套套商品的数量量、零售金额额，分别记入入相应库存类类目帐的数量量、金额栏的的贷方，并结结出余额，以以便于对帐。（二）赠送礼礼品表主要要反映的是各各专卖店（店店中店）为促促销而赠送给给顾客的礼品品支出，如雨雨伞、小鞋油油、皮带等，这这在财务核

11、算算上作为一种种费用，因此此需要单独登登记在赠送送礼品表中中。赠送礼礼品表填表表说明：表头部分同零零售日报表；“货号及品名”填写礼品的的名称或货号号；“备注”栏中填填写已售出的的商品的货号号或名称，即即为了推销哪哪个商品而发发生了该项赠赠送行为；“导购员”填写写推销该商品品的营业员的的编号。如赠送的礼品为为不计价的，可可在表中只登登记数量，不不记金额。 零售售日报表填填表示范如下下：第1页 共共1页赠送礼品日报表表填报部门：上塘塘专卖店 2001 年04 月28 日 单位位：元 货号及品名单位数量单价金额备注导购员雨伞把11010813061002鞋油个155813067004本页合计215今

12、日总计215壹班填报人：王菲 赠送礼礼品日报表的的记帐方法同同零售日报报表。某些代理商距离离办事处或分分公司路程较较远，提货不不方便时，因因业务的需要要允许代理商商直接从较近近的自营专卖卖店提货，其其操作方法为为：代理商提货时，专专卖店以零售售价开出出库库单或通用的的移货单，并并按规定计算算出折扣额，在在表头或表尾尾注明折扣额额和实收金额额，并要求提提货人签字；收银员根据提货货人签字的出出库单上注明明的应收数收收取现金，并并开具现金收收据交提货人人。根据移库单或出出库单登记库库存商品帐。按按移库单中的的货号逐笔记记入库存商品品明细帐的贷贷方，若是退退货的用红字字；按每张移移库单登记库库存商品类

13、目目帐，将移库库单中的数量量合计、金额额合计记入类类目帐贷方的的数量、金额额栏中，将移移库单号记入入帐页的“单据号”中，并在摘摘要栏中注明明是代理销售售。注意：代理商直直接到专卖店店提货的必须须货、款两清清，不得赊销销。各办事处或分公公司因季节因因素或款式的的原因，会对对部分商品的的零售价进行行调整，调整整时办事处或或分公司会给给每个专卖店店（店中店）发发放调价通知知，专卖店（店店中店）收到到主管部门的的调价通知后后填制调价价商品差价调调整单（见见附表4）。调调价商品差价价调整单填填表说明如下下：“部门”填专卖卖店（店中店店）名称；“调价通知_号”填写办事处处或分公司发发放的调价通通知的文件号

14、号；“盘存数量“填填写收到调价价通知时的实实盘数量；“零售单价”中中的“原售价”填写该商品品调价前的零零售价，“新售价”填写调价通通知中规定的的新的零售价价；“单位差价”填填写调整前、后后零售价的差差额，若是调调高零售价的的应填入“增加”栏中，若是是调低零售价价的应填入“减少”栏中；“库存商品”栏栏中的“增加金额”= “盘存数量” “增加” “减少金额”= “盘存数量” “减少” 调价价商品差价调调整单填表表示范如下：调价商品差价调调整单部门：上塘专卖卖店 2001年年04月288日 调调价通知 05 号货号及品名单位盘存数量零售单价单位差价库存商品原售价新售价增加减少增加金额减少金额1911

15、11双102381281101100203541双525828830150合计151501100负责人： 营营业员：王菲菲 根据调调价商品差价价调整单登登记库存商品品帐，将“增加金额”、“减少金额”分别记入到到商品类目帐帐中的借方（收收入）、贷方方（付出），在在摘要栏中注注明调价通知知单号，不需需要登记数量量。同时应更更新库存商品品明细帐中的的零售价。盘 存公司规定各专卖卖店（店中店店）每月底按按永续盘存制制的方法对库库存商品进行行全面的清点点，通过实地地盘点得出实实际库存金额额，并与帐存存数核对后计计算出盘盈、盘盘亏数。 盘点应注注意的几点问问题；做好盘存前的准准备工作。盘盘点前结出帐帐存数

16、，并对对盘点结果有有影响的事项项进行调整，如如：货退配货货部门的货已已退而单据未未收的应调减减帐存数；已已填写验收收入库调整单单而未收到到配货部门开开出的调整单单据的相应调调整帐存数，调调整后使帐存存数与实存数数的口径一致致，把每个货货号的帐存数数、单价抄到到盘存表（见见附表5）中中，然后计算算出帐存金额额。同时盘点点前应对仓库库中商品进行行整理，将相相同货号、大大类的货物集集中在一起，把把空箱、空鞋鞋盒整理好，以以保证盘点速速度快、结果果准确。盘点时要做到认认真、仔细，逐逐笔记录到盘盘点表中，记记录要求字迹迹清楚、工整整。盘点后根根据盘点数与与零售价计算算出实盘金额额。逐笔核对每个货货号的帐

17、存数数、实盘数，计计算出盘盈、盘盘亏数，并及及时查出原因因。根据盘点表填写写盘点溢（缺缺）报告单（见见附表6），分分别将盘点表表中的帐存金金额、实盘金金额、溢余金金额、短缺金金额填入盘盘点溢（缺）报报告单的相相应栏目，在在原因栏中注注明溢、缺的的原因，如：串号、被盗盗等。实物负负责人说明意意见后上报主主管部门财务务部和主管领领导批示。同同时要求列了了盘盈、盘亏亏清单，作为为盘点溢（缺缺）报告单的的附件。 根据盘盘点表中的溢溢余、短缺金金额的合计数数登记库存商商品类目帐，根根据盘点表中中各个货号的的溢余、短缺缺的数量登记记库存商品明明细帐，并在在摘要栏中注注明溢缺的原原因。现金管理专卖店（店中店

18、店）不得坐支支现金。对各各专卖店的日日常费用支出出实行定额管管理的备用金金制度。若专专卖店发生超超过备用金的的大额费用，需需要动用销货货款的必须经经主管部门财财务的同意后后方可支付。各专卖店必须在在当天将所有有的营业现金金收入存入主主管部门指定定的银行帐户户，只保留规规定的找零用用的备用金。各专卖店现金保保管人员应及及时清点现金金，进行帐实实核对，发现现帐实不符及及时查找原因因，填制盘盘点溢（缺）报报告单（见见附表6）上上报主管部门门，因个人原原因造成的现现金短缺由个个人负责。各专卖店不得擅擅自支付、挪挪用现金，有有此行为者按按贪污处理。其他事项专卖店（店中店店）每天应如如实填写专专卖店（商场

19、场）经营日报报（见附表表7），该表表可代替原现现金日记帐和和商品对帐单单。填表说明明：“昨日商品余额额”填写前一天天营业结束时时的库存余额额，即前一天天专卖店（商商场）经营日日报中的225栏数；“本日拔入商品品”填写当天收收到商品总额额，即移库单单汇总数；“商品调价增值值”填写调整商商品零售价增增加的库存总总额，可参照照调价商品品差价调整单单填写；“商品升溢”填填写盘点溢溢（缺）报告告单中的库库存商品盘盈盈金额；“其他收入“填填写上4项以以外的收货金金额，但须在在备注栏中说说明；6栏=1栏+22栏+3栏+4栏+5栏栏“昨日现金余额额” 填写前一一天营业结束束时的现金余余额，即前一一天专卖店店（商场）经经营日报中中的32栏数数；“零售收入”填填写当天零售售收取的现金金总额，将零零售日报中实实收现金的本本日合计数填填入即可；“代理收入”填填写销售给代代理商收取的的现金总额，可可将收款收据据相加后填入入；“现金长款”填填写现金的盘盘盈数，根据据盘点溢（缺缺）报告单填填写；“其他收入”填填写7、8、99、10四项项以外