内部审计工作手册

1、内 部 审 计 管 理工 作 手 册 目 录 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc521674500 1.目的 - 8 -内部审计管理工作手册1.目的明确各级内部审计管理职责与管理界面，理顺内部审计管理流程，对内部审计各项管理活动进行全过程有效控制。2.适用范围适用于公司内部审计管理工作。3.管理职责3.1管理定位负责公司内部审计、内控制度管理评审、防范和控制企业风险的管理监督部门。核心职能为：经济责任审计、管理审计、财务收支和经济效益审计、专项审计和调查、内控控制评价、审计意见的整改监督。3.2公司总部内部审计管理职责3.2.1组织实施局内部审计工作规划，制定上报

2、年度工作计划，组织编制上报审计报告、审计统计报表和年度审计工作总结。 3.2.2配合局对局属各单位进行的各项审计工作。3.2.3负责制定公司内部审计管理细则和实施办法。3.2.4负责制定内部审计质量责任管理细则。3.2.5根据公司年度审计计划和公司经营管理的需要，按照审计程序组织开展各项审计工作。4.管理流程与管控要求4.1管理框架4.2管控要求管理活动责任部门总体管控要求活动记录/报告控制标准机制建设管理体系主责：纪察审计部配合：总部其他部门成立公司内部审计管理小组；实行“片区制”扁平化管理体系；审计工作开展前根据业务内容组建审计组内部管理小组成立文件；审计通知书每项审计工作开展前三个工作日

3、下达通知书，明确审计组人员；根据人员变动及时更新内部审计小组人员机制建设制度建设主责：纪察审计部配合：总部其他部门1.根据公司法.审计法，严格执行局十三项审计管理办法；2.结合局审计管理办法制订公司相关内审管理办法1.局十三项审计管理办法；2.公司内部审计管理流程及时转发各项管理办法；审计过程中严格执行各项管理办法，过程管控年初计划主责：纪察审计部配合：总部其他部门根据局.公司工作会精神，结合上级审计部门年度计划编制公司年度内审计划1.局及公司工作报告；2.中交及局年度审计计划；3.公司年度内审计划1.计划内容紧紧围绕公司年度管理目标；2.计划内容应有工作重点，审计项目完成时间和具体措施。上级

4、审计配合工作主责：纪察审计部配合：总部其他部门配合上级审计要求，真实.有效提供各项审计资料，做好审计报告意见征求及反馈.审计报告整改落实等工作1.局及上级单位审计通知书；2.审计所需各项资料；3.审计报告征求意见稿；4.审计报告1.分解落实上级审计通知书所需提供资料；2.督促业务部门及时.有效提供各项资料；3.收集整理审计报告反馈意见；4.跟踪落实审计报告整改情况并汇总按时上报经济责任审计主责：纪察审计部配合：总部其他部门、各项目根据人力资源部委托，对被审计项目主要负责人在责任期或任职期内经济指标完成情况等事项进行审计1.委托函及任免文件；2.个人述职报告；3.审计通知书；4.审计工作记录及工

5、作底稿；5.审计报告征求意见稿；6.审计报告意见征求；7.审计报告终版1.审计实施阶段：对任期项目内控制度及其风险控制进行检查.评审；对任期收入.成本.利润进行核实；对任期债权债务进行清理分析；对任期资产负债质量进行评价等；对任期个人廉洁情况.各项收入情况等进行审查；2.审计报告阶段：编写审计报告初稿.征求被审计项目及个人意见.提交审计报告。管理审计主责：纪察审计部配合：总部其他部门、各项目对项目合同管理.物资管理内部控制制度的健全性.合理性和有效性，以及各类合同的签订.履行.结算等过程的真实性.合规性.可靠性进行审计1.审计通知书；2.合同管理审计：合同管理体系及制度建立；合同标准化管理；施

6、工主合同管理；项目经营承包合同管理；采购合同管理；合同风险管理；3.物资管理审计：物资管理制度的建立及执行.物资采购计划编制.物资采购方案和采购单价.物资收发存过程管控.物资核算分析管理.周转材料采购.使用.摊销的审计.废旧物资处置；4.审计报告征求意见稿.意见反馈及终稿1.重点审查评价项目合同管理体系及制度的建立情况，以及相关部门各自履行本部门应承担的合同管理职责和权限，确保合同管理体系的有效运行；2.审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性.合法性和有效性；物资过程管理的真实性和效益性。过程管控经济效益审计主责：纪察审计部配合：总部其他部门、各项目对被审计单或项目管理和使用其各类资源

7、的有效性，即经济性.效率性.效果性.合规性进行审计1.审计通知书；2.审计工作记录及工作底稿，根据承包合同对项目年度各项经济指标完成情况进行经济效益审计；3.审计报告征求意见稿；4.审计报告意见征求；5.审计报告终版1.采取详查法对收入真实性.完整性.合规性进行核实；2.采用抽查法对成本.费用的真实性.完整性进行核实；3.采取详查法核实已完工未结算是否超过局规定标准，是否存在计量风险；4.在收入.成本费用核实基础上，通过分析.调整，确认项目当期经济效益；5.根据审计资料和项目经济活动分析资料对成本节超原因进行核实；6.根据标后预算.费用计划.实际成本费用控制情况，预测项目最终效益；7.提出审计

8、意见和建议。专项审计主责：纪察审计部配合：总部其他部门、各项目对重大投资事项.有关业务管理和经济活动等进行专项管理审计和审计调查1.审计通知书；2.审计工作记录及工作底稿，对重点.难点项目以及对本单位经济效益影响较大的业务进行专项审计调研；3.审计报告征求意见稿；4.审计报告意见征求；5.审计报告终版1.分析重难点项目经经营过程中盈亏变化及影响因素；2.调研分析重大业务潜在风险过程管控内控制度评价主责：纪察审计部配合：总部其他部门、各项目对被审计项目内控制度的健全性.合理性.有效性进行审计评价1.审计通知书；2.审计工作记录及工作底稿：对新承接项目运行一年内建立和执行内控制度的整体情况进行审查

9、和评价；3.审计报告征求意见稿；4.审计报告意见征求；5.审计报告终版1.评审内控制度的健全性。将已确定的内控制度评审标准与内控制度现状进行比较.分析，观察内控制度是否健全，是否形成制度体系，是否在控制层次.控制对象和控制流程等方面出现空白和漏洞，有无内容陈旧.已不适合当前情况需进一步修改和补充的情况；2.评审内控制度的合理性，审查内控制度是否合理体现了项目特点，是否适应各项工作需要；3.评审内控制度的有效性，通过符合性测试，检查各项内控制度在实际工作中的执行情况，看其是否发挥了应有的作用，并加以评价。整改落实审计报告主责：纪察审计部配合：总部其他部门内容完整.事实清楚.证据充分.评价客观.审

10、计意见具有建设性和操作性，并体现重要性原则1.审计报告征求意见稿；2.审计报告书面意见；3.审计报告终稿1.审计报告的编制应实事求是.客观真实反映审计事项；2.审计报告应作到要素齐全.格式规范，不遗漏审计中发现的重大事项；3.审计报告应突出重点.简明扼要.易于理解；4.审计报告应及时编制，以便适时采取有效纠正措施；5.审计报告应针对被审计项目经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进项目经营目标的实现；6.审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平。 审计整改跟踪主责：纪察审计部配合：总部其他部门根据审计报告所提出各项问题，督促项目整改落实1.审计整改报告；2.跟

11、踪审查检查表1.整改落实不到位的指导.提醒.督促；2.长期不予整改的通报批评.严重者启动追责程序年终总结主责：纪察审计部配合：总部其他部门分析总结年度工作存在的问题，制订后期完善措施内部审计工作总结1.准确查摆存在问题；2.重点分析问题原因；3.制订行之有效的整改完善措施5.主要风险及预控措施序号管理活动主要风险责任人员预控措施1内部审计计划计划制定不科学、不合理，导致审计工作规划无法实现。主管领导主管部门1.根据国家政策、法规及上级单位相关要求，结合企业管理实际，内部审计计划应尽可能量化，具有一定的可操作性、可考核性，内部审计计划必须经审定后发布。2.对内部审计计划执行情况进行监督检查，并定

12、期收集、分析计划执行情况。3.定期对内部审计计划执行情况进行考核评价。2机构设置及人员配置机构不健全、人员能力或人员数量不满足需求导致内部审计工作质量不满足要求。主管领导主管部门人力资源部门1.对内部审计机构的设置及人员配置进行制度规定。2.对制度相关规定落实进行检查。3内部审计质量责任制建立内部审计质量责任界定不清，或质量责任分解落实不到位，导致内部审计过程审计质量出现问题。主管领导主管部门1.建立内部审计质量管理办法，将质量责任落实到每个环节、每个过程、每个岗位。2.建立内部审计质量责任追究制度，对失责人员进行问责、追责。4内部审计管理制度和办法制度办法不健全、不完善，或制度未得到落实或有

13、效落实，导致内部审计工作质量出现问题。主管领导主管部门1.认真学习国家政策法规、上级单位关于内部审计管理制度办法方面的规定与要求，并结合实际情况确保相关规定要求得到积极落实。2.对制度办法按程序进行审核、发布。3.对制度办法落实情况定期进行监督检查与整改。5内部审计开展与整改落实内部审计过程中不能及时发现问题或问题整改不彻底，导致经营风险。主管领导主管部门1.参与上级单位组织的内部审计人员的教育培训，提高内部审计人员工作能力和水平。2.制定内部审计实施细则，明确内部审计工作程序及审计要点，搜集整理所涉制度，配备满足内部审计工作要求的审计人员，按内部审计工作程序及审计要点开展审计活动，保存审计工作底稿，通报发现的问题。3.跟踪并验证审计发现问题的整改结果是否达