现金流量表的计算例题

1、PAGE PAGE 17第四章书上例题题5 ： 全部投资资现金流量表表 单位：万元序号项目计算期12345671现金流入5006006006008401.1销售收入5006006006006001.2回收固定资产余余值401.3回收流动资金2002现金流出8002003512012012012012.1建设投资8002002.2流动资金投资2002.3经营成本1001401401401402.4销售税金及附加加51616161613所得税前净现金金流量（1-2）8002001493993993996394调整所得税30.545.347.649.949.95所得税后净现金金流量 （334）800

2、200118.5353.7351.4349.1589.16折现系数（i=10%）0.9090.8260.7510.6830.6210.5640.5137折现净现金流量量-727.2-165.289.0241.6218.2196.9302.28累计折现净现金金流量-727.2-892.4-803.4-561.8-343.6-146.7155.5其中： 1、 总成本本经营成本本折旧贷贷款利息维维简费摊销销费 折旧 （说明：建设期期贷款利息应应计入固定资资产，也要折折旧）2、利润 销销售收入销销售税金及附附加总成本本费用3、 所得税利润所得税税率率3-7年每年年总成本分别别为：327.1357.93

3、48.7339.5339.5 3-7年每每年利润分别别为：121.9181.1190.3199.5199.5 3-7年每每年所得税分分别为：30.545.347.649.949.9 3-7年每每年净利润分别为为：91.4136142.7149.6149.64、计算各年偿偿债备付率（折旧摊摊销利息税后利润）应付本息 第3年偿债债备付率（1159.540277.56991.4）(112.57277.56) 2.277 第4年偿偿债备付率（159.54018.377136.0）(1112.57727.556) 2.533第5年偿债备付付率（1559.54409.119142.7）(112.55727

4、.56) 2.89附1：等额本金金偿还的还本本付息表借款还本付息表表 单位位：万元序号年份项目123451年初累计借款0312.24337.7337.71112.577225.133225.13112.557112.5772本年新增借款30000003本年应计利息12.2425.48337.788.16%27.56225.138.16%18.37112.578.16%9.194本年应还本金00337.733112.577112.57112.575本年应还利息0027.5618.379.19附2：项目总成成本费用估算算表项目总成本费用用估算表序号年份项目345671经营成本10014014014

5、01402折旧费159.5159.5159.5159.5159.53摊销费40404040404利息支出27.5618.379.19004.1建设投资贷款利利息27.5618.379.19004.2流动资金贷款利利息000005总成本费用327.1357.9348.7339.5339.5附3：项目利润润及利润分配配表项目利润及利润润分配表 单位位：万元序号年份项目345671销售收入5006006006006002总成本费用327.1357.9348.7339.5339.53销售税金及附加加51616161614利润总额（1）-（2）-（3）121.9181.1190.3199.5199.55

6、所得税（4）25%30.545.347.649.949.96税后利润（4）-（5）91.4136142.7149.6149.67盈余公积金（66）10%8应付利润9未分配利润（66）-（7）-（8）例2 已知如如表所示某方方案的有关数数据，其建设设期为2年，生生产期为8年年，并且各年年的收益不同同，已知基准准回收期为88年，试用投投资回收期指指标评价方案案。某方案有关数据据表 年 份项 目12345678910现金流入38004320540054005400540054005861.088现金流出9306203679.5223558.9663945.9773932.6443919.577390

7、6.4883614.8333614.833净现金流量-930-930120.48761.041454.2991476.3661480.4001493.5221785.1772246.255累计现金流量-930-1550-1429.552-668.488785.812262.1773742.6005236.1227021.2999267.544折现系数（i=10%）0.9090.8260.7510.6830.6210.5640.5130.4670.4240.386折现净现金流量量-845.377-512.12290.48519.79903.11832.67759.46697.47756.9186

8、7.05累计折现净现金金流量-845.377-1357.449-1267.001-747.222155.89988.561748.0222445.4993202.4004069.455解： 静态投资资回收期 动态投资回收期期 第四章书作业55 ： 借款还本付付息表 （等额本息息还款） 单位：万元元序号年份项目123451年初累计借款0312.24545.88377.95196.322本年新增借款3002000003本年应计利息12.2433.6444.5430.8416.024本年应还本息00212.47212.47212.474.1本年应还本金00167.93181.63196.454.2本

9、年应还利息0044.5430.8416.02 其中：1、利息计算： 其中第1年年应计利息30050%8.16%12.224万元；第2年应计利息息（300012.224200050%）8.16%33.664万元；投产3年内应应还本息（3300122.242200333.64）545.888万元；投产3年内每每年等额偿还还本息为A545.888（A/PP，8.166%，3）212.447万元；2、计算折旧与与摊销：3-7年每年折折旧额（8800122.24333.6440）/55161.18 万元元；3-7年每年摊摊销额2000/5440 万元；项目总成本费用用估算表序号年份项目345671经营成

10、本1001401401401402折旧费161.18161.18161.18161.18161.183摊销费40404040404利息支出60.5446.8432.0216164.1建设投资贷款利利息44.5630.8416.02004.2流动资金贷款利利息16161616165总成本费用361.72388.02373.20357.18357.18其中：流动资金金贷款利息2008%166万元；项目利润及利润润分配表 单位位：万元序号年份项目345671销售收入5006006006006002总成本费用361.72388.02373.20357.18357.183销售税金及附加加51616161

11、614利润总额（1）-（2）-（3）87.28150.98165.80181.82181.825所得税（4）25%21.8237.7541.4545.4645.466税后利润（4）-（5）65.46113.23124.35136.36136.367盈余公积金（66）10%8应付利润9未分配利润（66）-（7）-（8）全部投资现金流流量表 单位：万元元序号项目计算期12345671现金流入5006006006008401.1销售收入5006006006006001.2回收固定资产余余值401.3回收流动资金2002现金流出8002003512012012012012.1建设投资8002002.2

12、流动资金投资2002.3经营成本1001401401401402.4销售税金及附加加51616161613所得税前净现金金流量（1-2）8002001493993993996394调整所得税21.8237.7541.4545.4645.465所得税后净现金金流量（34）800200127.72361.25357.55353.54593.546折现系数（i=10%）0.9090.8260.7510.6830.6210.5640.5137折现净现金流量量-727.2-165.295.92246.73222.04199.40304.498累计折现净现金金流量-727.2-892.4-796.488-

13、549.755-327.711-128.311176.18项目投资财务务净现值NPPV1766.18万元元（所得税后后） 项目盈利能能力好计算各年偿债备备付率DSCCR（折旧旧摊销利利息税后利利润）应付付本息 第3年偿债债备付率（1161.18840600.5465.466）212.47 1.54 第4年偿偿债备付率（161.1840046.884113.223）212.47 1.70第5年偿债备付付率（1661.184032.02124.335）212.47 1.68由于DSCRR1 ，说明项目清清偿能力较强强。例3 某产品有有16个零件件组成，具体体数据如表，在在价值分析中中应选择哪些些零

14、件作为分分析对象？ 例： ABBC分析表零件名称件数累计成本/元累计类别件数占零件总数/%金额/元占总成本%1112606030A22364010050325103013065438162215276531122816080B6112246166837214285171855C831734317387164501001200100例4 某项分分部工程由88个分项工程程组成，在价价值分析中应应选择哪些分分项工程作为为分析对象？解：1、先计算各分分项工程的功功能评价系数数表1 0-11打分法功能能评价系数计计算表分项工程ABCDEFGH得分累计修正得分功能评价系数A110111160.214B01

15、0111150.179C000111030.107D111111170.250E000001010.036F000011020.071G000000000H001011140.143总 计281.000 为避免不重要的的功能得到零零分，可将各各功能累计得得分加1分进进行修正。对功能进行打分分时应有十人人左右参加，这这样可减少个个体误差，使使评出的结果果更加符合实实际情况。2、求出各分项项工程的成本本系数； 表23、求出各分项项工程的价值值系数分项工程成本（元）（1）成本系数（2）=（1）/成本合计功能评价系数（3）价值系数（4）=（3）/（2）A18180.2520.2140.849B3000

16、0.4160.1790.430C2850.0400.1072.675D2840.0390.2506.410E6120.0850.0360.424F4070.0560.0711.268G820.01100H7200.1000.1431.430合计72081.00014、根据价值系系数进行分析析 由上计算算可以看出，BB、E两个分分项工程的价价值系数最低低，特别是分分项工程B成成本占总成本本的41.66%，而它的的功能评价值值仅为0.1179，显然然应作为价值值分析的主要要对象。分项项工程D的功功能评价系数数为0.255，而成本仅仅系数仅为00.039，意意味着成本分分配额过低，可可以考虑适应应提高，以便便和分项工程程的重要性相相符。分项工工程G的功能能评价系数为为0，说明和和其他分项工工程相比较，它它的重要性最最差，但并不不等于这个分分项工程没有有用，至于可可否取消这一一分项工程，或或它的功能可可否由其它分分项工程来承承担，则应通通过功能分析析来进行具体体的研究