课后习题第五章 公司客户财务报表分析

1、第五章 公司司客户财务报表分析练习题1. 某公司是是一家生产电电冰箱的公司司，其财务资资料如下。请请计算该公司司2002和和2003年年的主要财务务比率，并运运用增减分析析、结构分析析及比率分析析的方法对该该公司的财务务报表进行分分析并作出简简要评价。 资 产 负 债 简 表 单位位：万元 资产 2003年末 2002年末 负债和所有者权权益2003年末 2002年末 流动资产： 流动负债： 货币资资金 46 580 50 5677 短期借借款 72 5444 36 3336 应收票票据 27 411O 14 8003 应付票票据 4 8000 应收账账款 49 826 68 5611 应付账

2、账款 18 6113 42 3006 其他应收款 19 2553 23 8118 预收账账款 4 7199 12 4665 预付账账款 87 9662 68 6330 应付工工资 3 6444 3 1255 存货 48 4665 49 2117 应付股股利 24 2003 20 8446 流动资产合计279 4966 275 5996 应交税税金 5 2800 5 4177 长期投资 ： 其他应交款 5579 7999 长期股权投资136 44II 134 8119 其他应付款 17 8667 7 7711 长期投资 合计计136 4411 134 8119 流动负债合计152 2499 12

3、9 0665 固定资产： 长期负债： 固定资产原价196 5733 159 3449 其他长期负债 1766 减：累计折折旧 69 812 64 8888 长期负债合计 1766 固定资产净值126 7600 124 4661 负债合合计 152 2499 129 2441 减：固定资资产减值准备备 l 2288 5 1211 少数股东权益 32 0887 3l 5777 固定资产净额125 5322 119 3440 在建工工程 42 935 17 9133 股东权益 ： 固定资产合计168 4677 137 2553 股本 63 8112 63 8112 无形资产及其他他资产：资本公积25

4、3 8411253 8400 无形资资产 7 0277 7 6099 盈余公公积 70 8884 56 3669 长期待摊费用 1000 1155 其中：法定公益益金 31 0228 24 7443 未分配利润 18 6558 20 5553 无形资产产及其他资产产合计 7 1277 7 7244 股东权益合计407 1955 394 5774 资产总总计 591 5311 555 3992 负债和股东权益益总计591 5311 555 3992 利 润 简 表 单位：万元 项 目 20003年 20002年 一、主营业务收收入 9924 2882 9155 346 减：主主营业务成本本 80

5、44 620 7760 7007 主营业业务税金及附附加 5800 2 3341 二、主营业务利利润 1199 082 1522 298 加：其其他业务利润润 4 6622 2 5599 减：营营业费用 29 182 27 820 管理费费用 407739 47 089 财务费费用 l 6609 l 0001 三、营业利润 52 174 78 987 加：投投资收益 -l11097 -8 473 补贴收收入 0 0 营业外外收入 l 9960 l 4462 减：营业外支出出 78 1455 四、利润总额 42 959 7l 831 减：所所得税 8 6602 16 049 少数股股东损益 2

6、5592 6 3355 五、净利润 31 765 49 427 现 金 流 量 简简 表 单位位：万元 项 目 20003年 20002年 经营活动现金流流量 流入小小计 5422 879 1100 062 流出小小计 5lll 625 98 934 净 额 3l 254 ll 128 投资活动现金流流量 流入小小计 5 28 973 流出小小计 52 664 191 676 净 额 -522 659 -1662 7033 筹资活动现金流流量 流入小小计 1099 144 1566 336 流出小小计 9l 726 9 0002 净 额 17 418 1477 334 合计 -3 987 -4

7、 24l 2.下表为丁公公司某年末的的简明资产负负债表： 单单位：元资 产金 额负债及所有者权权益金 额现金应收账软存货待摊费用固定资产(净额额)其他资产 13 000 45 000 100 000 5 000 199 500 12 500应付票据应付账款长期负债实收资本盈余公积 30 0000 50 0000 70 0000 100 0000 125 0000 资产总总额 375 000负债及所有者权权益总额 375 000 该年内内丁公司的销销售收入为5540 0000元，销售售毛利为1662000元元，应收账款款、存货、固固定资产等项项年初与年末末金额基本不不变。要求根根据上述资料料计算

8、：流动比率；(22)速动比率；(33)营运资金金；(4)资产负负债率；(55)应收账款款周转率；(6)存货周周转率。3.下表为某零零售商店的有有关会计资料料： 单位：元项 目目2005年末2004年末销售收入(600%为赊销)销售成本期末存货期末应收账款 8400 000 6300 000 1088 000 1200 000 6000 000 4500 000 1200 000 800 000要求：根据以上上资料计算该该商店20005年的下列列指标：销售毛利率；(2)存货周周转率；(33)应收账款款周转率。 4. 试根据以以下资料，编编制某公司22005年的的现金流量表表。该公司20044年1

9、2月31日、20055年12月31日的资产产负债表和22005年度度的利润表如如下： 资产负债表表 单位位：元项 目目2004.122.312005.122.31货币资金应收账款存货固定资产原值减，累计折旧固定资产净值证券投资 60 200 250 000 700 000 80 00014 000 66 000 0 1511 800 3500 000 9000 000 1500 00030 000 1200 000 55 000 资 产 总 计 1 0766 900 1 5226 800银行借款应付账款应付费用一年内到期的长长期负债长期负债负债合计实收资本 盈余公积所有者权益合计计 1000

10、000 4500 000 566 000 300 000 700 000 7066 000 3200 000 500 200 3700 200 1500 000 7600 000 833 000 0 1100 000 1 1033 000 3200 000 1033 800 4233 800 负债及及所有者权益益总计 1 0766 200 1 5266 800利 润 表表 20055年度 单位：元项 目目金 额 主营业务收收入 减：主营业务务成本 主营业务务利润 减：管理费用用(包括折旧) 财务费用用(利息支出) 利润总额额 所得税 净利润 5 0000 000 4 0000 000 1 00

11、00 000 9900 000 20 000 80 000 26 400 53 600现金流量表 2005年度 单单位：元项 目目金 额经营活动现金流流量 销售所得现金金 购货所付现金金 管理费用现金金支出 所得税支付付税金 经营活动动现金流量小小计投资活动现金流流量 固定资产产及投资支出出 投资活动动现金流量小小计筹资活动的现金金流量 长期负债筹资资所得现金 筹资活动动的现金流量量小计 本期现金金净流入(流出) 附计算算参考 1经营活动动的现金流量量 销售所得现金销售收入应收账款购货所付现金销售成本应付账款存货管理费用现金支支出管理费费用折旧摊销一应付费用+预付费用所得税支付税金金所得税应交

12、税金2投资活动的的现金流量固定资产及投资资支出固定资产原原值证券投资 3融资活动动的现金流量量长期负债融资所所得现金银行借款长期负债一年内到期期长期负债应付利息5.下表是某企企业200222005年有有关报表项目目的数据，这这些数据以截截至20055年度调整后后数据为依据据。要求从表中找找出值得关注注的异常数据据，并作简要分分析。 单位：万元 项 目2002年2003年2004年2005年主营业务收入应收账款货币资金主营业务成本存货应付账款32 431.7224 313.074 766.33819 164.618 060.2285 277.33060 628.4631 691.552 471.

13、11833 893.4344 561.4810 329.7738 357.9926 518.9532 764.8819 519.1435 939.643 844.66490 803.8154 419.4955 500.0232 564.8040 192.008 998.559 6.某公司20005年度的的财务报表主主要资料如下下： 资产负负债表 2005年122月31日 单位：万元元资 产金 额负债和所有者权权益金 额年初数年末数货币资金应收账款存货固定资产净额 7644 l 1556 7000 l 1770 3100 1 3444 9666 1 1770应付账款应付票据其他流动负债长期负债实收资本 5166 3366 4688 1 0226 l 4444 资产合计 3 7900 3 7900负债及所有者权权益合计 3 7900利 润 表表2005年度 单位：万元元项 目金 额 销售收入入 销售成本本 毛利 管理费用用 财务费用用 税前利