税务稽查工作建议

1、 三一文库( HYPERLINK )税务稽查工作建议*篇一：基层税务稽查工作存在的问题及对策建议基层税务稽查工作存在的问题及对策建议税务稽查工作是税收征管工作的重要环节，对维护税收正常秩序、促进依法治税起到重要作用。在基层的税务稽查工作中，由于各方面原因，税务稽查工作还没完全发挥出其应有的效果，为此，就基层税务稽查工作存在的不足与对策建议浅谈一下自己的看法。一、当前稽查工作中存在的问题（一）稽查工作定位需进一步明确稽查工作由于与分局日常检查存在交叉区域，以致对其定位多为对税收征管工作的补充，弱化甚至抑制了税务稽查强制规范的功能，使税务稽查成为税款征收的后置程序，没能够有效地发挥税务稽查的监控作

2、用，无法形成体系严密、监控有力、高效运行的税务稽查体系。在日常的工作中，这种定位已不能适应当前工作的实际情况，严重削弱了税务稽查在当前征管模式中的作用。第1页共18页（二）稽查工作体系有待进一步完善中华人民共和国税收征收管理法实施细则第八十五条要求税务机关应制定合理的税务稽查工作规程，并强调应当规范选案程序和检查行为。但在日常实际的工作中，税务稽查工作所含的稽查机构、稽查人员、稽查手段、稽查对象、稽查文书等要素，都缺失有效的整合，缺乏整体的规划与布局，导致在实施稽查的过程中缺少科学的安排，加上对稽查工作流程设置不科学，较大程度上制约着稽查工作效率的提高，造成人力、物力的浪费。（三）稽查执法刚性

3、有待进一步强化在日常稽查工作中，稽查执法刚性较弱，主要表现在三个方面：一是涉税检查进入难，由于地方政府谋求快速发展，积极推行招商引资，对企业出台种种优惠政策，一定程度上造成了稽查难；二是执法手段不得力，企业为追求利益最大化，偷税手段隐蔽，账务不实，直接证据被隐匿，导致在实施稽查的过程中，纳税人明知有涉税违法行为，却以各种理由外出，躲避检查询问，限于执法权限，稽查部门对此办法不多，无可奈何，致使一些案件难以查处；三是查补税款执行难，主要表现为有的纳税人查后逃逸躲避执行，有的企业查后资不抵债无法执行，有的纳税人资金困难，清缴后影响企业生存，难以按时追缴入库，稽查执行难的问题也成为影响稽查打击成效的

4、“瓶颈”。（四）稽查工作监督有待进一步加强现行的税务稽查模式要求“选案、检查、审理和执行四分离”，然而在基层，由于稽查人员编制少，所管辖区域大，工作任务繁杂，从工作各环节到人员配备上都难以确保“四分离”，往往出现“一查到底”的现象，即一个工作组从选案到执行一揽子完成全部稽查工作。在此情形下，互相监督制约主要停留在通过相互间传递的资料进行审核和审查，存在很大的人为因素，主观性和随意性较大。虽然目前在推行稽查工作信息化，但都只停留在简单的录入状态，不能从根本上达到对稽查工作的监督，稽查工作质量也难以从根本上得到保障。（五）稽查队伍素质有待进一步提高就稽查队伍现状来看，基层税务稽查人员占全部税务人员

5、的比例约在7%左右，然而稽查工作面广，纳税户多，工作量大，稽查力量单薄的问题日益凸显。同时，稽查队伍素质参差不齐，大多局限于会看账，真正能从账务中查出问题，找到“猫腻”的人员不多，至于能运用电脑查账技术，将查账与税收法规融合贯通的人才就更少了。二、加强基层稽查工作科学管理的对策建议（一）夯实税务稽查工作基础1、健全工作制度，规范执法行为。目前总局、省、市局都出台了一系列行之有效的制度，保证了稽查权力的依法、规范、有序运作。基层稽查局也应该在充分征求意见，调研、论证的基础上，制定适合本地实际的制度办法，进一步夯实稽查基础。另外可以在CTAIS稽查模块的基础上，寻求对稽查案件实施全过程、全方位的监

6、控管理，初步实现机器管事、制度管人、人机结合的管理模式，加强对稽查案件执法的科学管理。2、强化执法刚性，提高执行效率。运用好法律赋予的各项执行措施，采取强有力的手段，努力提高案件执行效率。在日常检查期间就要对企业的执行能力进行综合考虑，建立相应的台账、档案，需要将执行环节前移的要及时采取措施，确保执行到位。对企业执行影响到企业生存和职工民生的，实施人性化执行，责令企业制定还款计划，按时按进度督促缴款。对一些较难执行到位的案件，将法律赋予的手段和措施用足用好，严防失职渎职。3、完善协调配合，形成稽查合力。完善稽查工作内外协调机制，形成稽查工作合力。一是主动与地方政府交流沟通。及时主动地加强与地方

7、政府及相关部门的联系和沟通，争取地方政府对稽查工作的理解，确保案件检查工作顺利开展，同时加强部门信息交换、联合办案等方面的深层次合作，形成查处合力，共同营造综合治税良好环境。二是加强与相关业务部门的通力合作。建立案件审理、执行的快速协调机制，畅通与征管、法规部门之间的信息渠道，以利于案件得到及时审理、及时入库、及时结案。（二）强化基层税务稽查工作监督1、加大案件复查，形成检查制约。由法规、监察等部门牵头对县（市）局稽查局当年检查案件复查复审，通过全面深入复查案件，找出稽查案件中的存在问题，提出相关建议，纠正检查中的不足，并区分不同情况对相关责任人员进行责任追究。2、加大执法检查，形成过程监控。

8、抽调业务骨干组成执法检查领导小组，专项负责稽查工作中出现的异常数据信息的监控和考核，形成联动的执法检查机制。仔细研究稽查考核各项指标，分析执法过错信息，及时核查整改，定期通报，突出对程序合法性、实体规范性和适当性、执法效率性的监控。3、拓展监督范围，引进外部监督。探索和完善稽查执法外部监督制度，大力推行稽查工作政务公开，通过互联网、涉税公告栏、报纸、电台等多种渠道，将稽查执法办案置于人民群众和社会各界的广泛监督之下，让社会监督稽查办案是否客观、公正、公平。（三）加强基层税务稽查队伍建设充分重视和加强基层稽查干部队伍建设，充实基层稽查队伍力量，优化干部队伍结构，着力提高基层稽查干部素质。1、提高

9、干部队伍素质和能力。针对基层稽查人员年龄结构不尽合理、学历水平参差不齐、队伍素质整体不高的现状，及时将那些政治过硬，业务精湛，成绩突出的人才充实到基层稽查队伍中去，增强基层稽查工作的队伍力量。同时加大干部的思想教育和业务培训，按照“精兵稽查”思路，开展稽查业务培训，切实加大对税收法制知识、业务知识和稽查技能等方面的教育培训力度，积极营造热爱学习、自觉学习、终身学习的氛围。2、探索推行稽查绩效管理。探索建立符合本地实际的稽查绩效考核体系，结合稽查相关工作制度规定，出台绩效管理的具体方法，按照以人为本的原则和科学、规范、高效的要求，对稽查各项工作指标进行分析，制定科学、标准化的稽查工作绩效考核指标

10、，进一步增强其可操作性。通过深化稽查绩效考核，充分挖掘稽查人员的潜在能力，引导稽查部门通过高质量查处稽查案件来促进稽查工作水平的提高，有效提升稽查工作质量与效率。3、不断加强党风廉政建设。紧密联系国税稽查部门实际，*篇二：税务稽查工作面临的主要问题税务稽查工作面临的主要问题摘要：税务稽查制度是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督、审查制度。税务稽查是税收征收管理的重要内容，也是税务监督的重要组成部分。搞好税务检查，对于加强依法治税，保证国家财政收入，有着十分重要的意义。通过税务检查，既有利于全面贯彻国家的税收政策，严肃税收法纪，加强纳税监督，查处偷税、

11、漏税和逃骗税等违法行为，确保税收收入足额入库，也有利于帮助纳税人端正经营方向，促使其加强经济核算，提高经济效益一、税务稽查工作中存在的问题（一）偷税手段存在多样性、隐蔽性、复杂性。.利用不建账、不用票手段偷税。小型个体企业和个体工商业户普遍不按规定建账、记账，购进货物不索票，销售货物不开票，使税务人员无账可查、无证可取，明借“定税管理”之口，实干偷税逃税之事。.利用两套账或做假账手段偷税。少数纳税人对必须开票的设一套账，对不需要开具发票的，以现金收取货款，帐外循环、账外经营，另设一套账，隐瞒销售收入不申报纳税。对内用真账核算收入和分配，对外用假账申报纳税应付税务检查，使税务人员没法得到真凭实据

12、，导致重大偷骗税案件“擦肩而过”无法查处。.利用假发票或虚开发票手段偷税。少数纳税人购买假专票、假普票和从税务机关领取的真专票、真普票，虚构业务，接受他人虚开或自己虚开发票，虚增成本或扩大抵扣，偷逃增值税、所得税。.利用偷梁换柱或移花接木的手段偷税骗税。有的将经营的高税率产品以低税率申报或将混合销售行为按低税率申报，人为降低税率偷税;有的巧钻税收优惠政策空子，利用“假福利”、“假三废”、“假出口”、“假外资”的名誉大张旗鼓避税、骗税。.利用修改或灭失证据手段偷税。在电子商务和财务处理电算化的纳税人中，不法分子利用网络加密、改造电子数据等高技术手段，修改会计信息做假帐或在税务检查前删除电子数据信

13、息，通过修改或灭失证据的手段偷税。.利用不办证或流动贩运手段偷税。有的固定业户长期经营不办理税务登记偷税逃税;有的中间批发商、代理销售商长年贩运，贩卖贩卖，送货上门，现金交易，不办证、不用票偷税漏税。.利用走马换灯或关门走人的手段逃税。有的偷税或欠税达到一定数额后，采用更改名称和法人代表或关门走人，变换地点经营，逃避税务检查或欠税追缴。（二）税务稽查面临的主要困难。.稽查实施取证难。1）证据缺失现象严重。按照税法规定纳税人必须设账、记账，依法取得发票作为记账的原始依据，不必设立账簿的纳税人必须建立收支凭证、粘贴簿或进销货登记簿等。但现今绝大部分固定纳税户或未办证的流动运销户故意不建账、不记录、不用票;有的设有简单帐簿，但怕暴露自己偷税事实，在税务稽查时就是不提供出来;有的虽然帐簿健全，但大量账外经营或现金交易不用票的不入账。诸如此类人为造成全部或部分证据缺失。2）灭失损毁证据的事件时常发生。有的在稽查实施之前或实施之中故意转移、故意毁灭账本发票或电子财务凭证。纳税人的证据缺失和灭失，