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文档简介

1、总工程审计操作程序 2HUA system office room【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】为加强国家建设项目审计质量控制，降低审计风险，进一步规范组织社会中介机构从事国家建设项目审计业务，提高审计效率，保证国家建设项目工程审计工作的顺利开展，国家建设项目工程审计按以下程序操作：第一条 从国家建设项目网上申报系统收集、掌握建设项目动态情况。定期到财政、计划、建委等部门和建设单位了解项目情况，并督促各项目主管部门和建设单位上报、补充建设项目动态情况，充实网上申报系统内容。第二条 实地核实拟列计划的建设项目实施情况，做好审前调查（内容参审计工作底稿审前调查情况

2、表）。第三条 每季度提供可实施审计项目清单，每半年制定项目审计计划。第四条 根据项目审计计划，确定拟组织参加审计的中介机构名单（逐步推行公开招投标方式确定）。第五条 对中介机构下达审计任务委托书。向建设单位发送审计预通知书，请建设单位向中介机构报送审计相关资料，如资料不能及时报送，中介机构应当催促建设单位抓紧报送。同中介机构签订审计任务委托协议书（内容格式详见协议书范本）。第六条 中介机构按月向委托单位汇报审计进度。第七条 审核中介机构提供的初审报告（初审报告中须列出初审中数额较大的核减内容和较大事项，要有分析，并交付初审的计算底稿等依据）。第八条 中介机构与施工单位核对、签证。除审计局要求在指定场所核对外，其余均在中介机构办公场所核对。第九条 审核中介机构经施工单位签证后的审定结果报告。报告分二部分，一部分是签证无异议的，另一部分是存在异议的内容和对异议的焦点分析。第十条 核实无异议的审计报告内容，裁定有异议的审计内容，编写审计报告。第十一条 裁定有异议的审计内容中分一般与重大问题，重大问题向领

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