财务制度汇编

1、目 录TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc12964 第一章 报销制度 河南科达集团文文件豫科发2011415号号关于规范集团话话费、伙食标标准的通知集团所属各公司司：为规范管理，避避免铺张浪费费，经研究，特特制定集团公公司通讯话费费补助和员工工餐伙食标准准。具体内容容如下：一、集团公司话话费补助。集集团公司部门门总监，各单单位执行董事事、总经理话话费补助每月月100元；各单位中层层管理人员每每月话费补助助60至800元；司机、外外勤人员话费费补助40至至60元；外外出不多的内内勤员工原则则上话费补助助不予发放。二、工作餐按人人均一日三餐餐7至10元元。实际执行行时，根

2、据人人数和就餐次次数变化适当当核减。三、以上标准各各单位可根据据实际情况自自行掌握，严严禁超标。河南科达集团2014年8月月5日河南科达集团文文件 豫科发发2014416号河南科达集团关关于明确有关关差旅费报销制度度的通知集团所属各单位位、机关各部部门：为了加强集团公公司及其所属属子公司出差差费用的管理理，保证出差差人员工作和和生活需要，本本着“勤俭节约”的原则，结结合集团公司司实际情况，特特制定本差旅旅费报销制度度。一、员工因公出出差须借款的的，应在借款款单上注明出出差原因，并并经有签字权权领导批准。借借款时要按往往返车票及预预计出差天数数住宿及餐费费的标准估算算借款金额，不不得任意借款款。

3、二、交通费报销销标准1、乘坐交通工工具标准： 标准准类别职务级别火车飞机公司总经理副总经理软卧/硬卧动车组、高铁一一等票经济舱部门经理硬卧/硬座动车组、高铁二二等票部门主管员工硬卧/硬座动车组、高铁二二等票（注：公司总经经理、副总经经理含集团部部门经理，集集团所属公司司执行董事、总总经理、副总总经理，学校校正副校长；部门经理含含集团所属公公司中层领导导。）2、出差乘座交交通工具不超超过上述乘坐坐标准的，按按票面金额实实报实销；高高于乘坐标准准的，超额部部分由出差人人自行承担。3、未经董事长长事前批准，出出差严禁乘坐坐飞机、火车车软卧。4、乘座火车，夜夜间（20点点以后到次日日8点）连续续超过6

4、小时时以上或白天天（8点以后后到20点）连连续超过十二二小时的，如如果购买的是是硬座车票可可按硬座车票票的20%给给予补助。不不超过上述规规定时间的实实报实销。5、出差人员夜夜间乘火车，购购买餐车茶座座的费用由个个人自理，不不予报销。6、因出差发生生的市内交通通费按票面金金额实报实销销。相关票据据丢失的一律律不予报销。7、带车出差者者，所有交通通费均不予报报销；因出差差发生的汽油油费、过路费费、过桥费实实报实销。三、住宿费报销销标准1、员工出差住住宿费报销标标准： 单位：元/天 标准准类别职务级别经济特区直辖市市省会城市地市县级公司总经理副总总经理300250200部门经理200150100部

5、门主管、员工工15010080说明经济特区和直辖辖市包括：深深圳、海口、厦厦门、珠海、广广州、京、津津、沪、渝2、住宿费不超超过上述住宿宿费报销标准准的，按票面面金额实报实实销；高于住住宿费报销标标准的，超额额部份由出差差人自行承担担。3、出差人员住住宿费发票必必须与实际的的出差地点一一一对应方可可报销，若发发票与实际出出差地不符，则则该住宿费用用不予报销。4、在外出差由由第三方免费费提供住宿的的以及员工外外出参加会议议和短期学习习，由会议方方统一安排食食宿的，不再再报销住宿费费。报销时应应提供会议通通知。四、餐费报销标标准1、员工出差餐餐费报销标准准： 单位：元元/天 标准准类别职务级级别经

6、济特区直辖市市省会城市地市县级公司总经理、副总经理1008050部门经理605030部门主管、员工工504020说明经济特区和直辖辖市包括：深深圳、海口、厦厦门、珠海、 广州、京、津津、沪、渝2、餐费不超过过上述餐费报报销标准的，按按票面金额报报销；高于餐餐费报销标准准的，超额部部份由出差人人自行承担。3、在外出差由由第三方免费费提供食宿的的以及员工外外出参加会议议和短期学习习，由会议方方统一安排食食宿的，不再再报销餐费。4、出差期间需需要招待客户户的，应经主主管领导批准准。报销时应应凭发票单项项报销，不得得与差旅费混混在一起。五、有关差旅费费报销制度的的其他说明1、出差人数在在5人以上的的需

7、报集团财财务审批中心心进行审批，方方可办理出差差相关事宜。2、出差人员要要严格遵守外外出纪律，不不得任意绕道道，不得游山山玩水，不得得使用过期票票据。出差回回来后须在三三日内到财务务部门办理报报销手续。报报销时填报“差旅费报销销单”，应填明出出差日期、返返回日期、事事由，中途转转车日期、地地名、天数、车车票金额、住住宿及餐饮金金额等项目，由由承领人签字字，并按规定定程序报经批批准（在差旅旅费报销单上上签字）后报报销，一次一一报。3、各公司要严严格执行差旅旅费报销制度度，凡属超标标准报销费用用和其他费用用（礼金等）特特殊情况须单单独书面说明明原因并经有有签批权领导导明确批示后后报销。4、各学校（

8、公公司）可在贯贯彻勤俭节约约，控制成本本的基础上根根据本公司实实际情况，制制订差旅费报报销标准细则则，并上报科科达集团会计计业务部存档档备案。5、到集团总部部、下属子公公司出差的人人员不按此制制度执行。6、本差旅费报报销制度自文文件下发之日日起实施，同同时废除科科达教育科技技（集团）有有限公司关于于印发财务制制度的通知（豫豫科201114号）文文件中的差旅旅费报销制度度。 会计业务部 2014年年8月20日日第二章 财务制度河南科达教育科科技（集团）有有限公司文件件豫科2012215号河南科达教育科科技（集团）有有限公司关于加强财务管管理规范财务务核算的通知知公司所属各学校校、各单位：为了加强

9、财务基基础管理工作作，规范财务务核算，提高高财务核算质质量，强化财财务人员职业业道德，为各各单位独立核核算自负盈亏亏奠定基础，经经公司董事会会研究，现就就财务管理、财财务核算相关关事宜通知如如下：一、财务人员管管理1、公司财务人人员实行派出出制度，接受受双重管理。为为增强财务人人员工作的独独立性、强化化财务人员的的服务意识，派派出的财务人人员考勤由使使用单位负责责，工资由总总公司统一发发放。2、为了发挥财财务人员的谋谋划作用，各各单位的主管管会计务必参参加单位的管管理会议，做做好会议记录录。主管会计计的会议记录录是各单位年年终考核的重重要依据。3、派出的财务务人员的年终终考评由公司司财务部结合

10、合使用单位的的意见作出年年终评价。财财务人员奖励励、工资标准准、晋升、降降级、处分、辞辞退以年终评评价为主要依依据。4、总公司的管管理费用包含含派出人员的的工资，由公公司财务部按按一定标准划划分到各单位位。二、各单位务必必严格执行收收支两条线，不不得坐支1、各单位的各各种收入、利利得、代收款款项都必须交交到本单位的的财务部门，财财务人员收到到款项后要开开具收据，客客户联加盖单单位财务专用用章后给经办办人员。各单单位的各项支支出按总公司司及各单位的的财务制度及及审批程序进进行支付。财财务人员要对对各种款项支支付的合理性性、合规性、合合法性、正确确性进行审核核并负监督责责任。各种款款项支付财务务人

11、员要索取取发票或收据据，直接支持持佐证要附在在发票或收据据的下面或者者注明另存地地点。2、各单位申购购物资，需遵遵守集团公司司规定填写采采购申请单，并并请相关领导导审批签字，报报送丰康商贸贸公司统一购购买。采购购申请单需需分单位填写写，不得几个个单位合并一一单申购。各各单位人员需需严格执行本本规定，具体体经办人员如如发生未报批批私自购买物物资者，第一一次财务暂不不报销，第二二次建议具体体经办人员调调离该岗位。3、收入包括：学费、生活活费、住宿费费、经营收入入、资料收入入、补课收入入、资产租赁赁收入、资产产处置收入、资资产残值收入入、废品收入入、赔偿收入入、违章罚款款收入、以学学校或以单位位名义

12、组织的的各种活动收收取的款项或或经费、其他他收入，最终终风险由学校校或单位承担担或部分承担担的事项所代代收的款项等等。各单位不不得以任何名名义私设小金金库4、各单位发生生坐支行为、私私设小金库，一一经查实对单单位年终奖实实行一票否决决，对直接责责任人依性质质的严重程度度给予相应处处分。各单位位自文件下发发之日起一个个月内自查，如如有坐支行为为或小金库，要要书面说明情情况，并予以以纠正，报公公司财务部，保保证不再发生生该行为，本本次可免予追追究。三、财务核算要要符合权责发发生制原则的的要求1、公司各单位位执行小企业业会计制度，学学校结合自身身特点加以修修改执行。2、公司各单位位要以资产盘盘点结果

13、为基基础，核对账账目，确保账账账相符，帐帐物相符。3、固定资产要要按月计提折折旧。4、学校一次性性购置大量的的易耗品按固固定资产管理理分三年摊销销。5、工资三金按按月计提。6、财务费用按按月计提。7、广告费按月月预提。8、奖金按月预预提。9、其他不均衡衡明确较大支支出按月摊销销。10、学校收入入按学费、生生活费、住续续费划分。11、学校的主主要支出也相相应划分为教教学指出、生生活支出、住住宿支出。12、共同费用用参照收费比比例划分。13、学校主要要业务按教学学、生活、住住宿分别核算算经营成果，为为决策层改善善经营管理提提供依据。四、做好会计电电算化管理工工作为推行公司管理理现代化、自自动化，提

14、高高财务会计工工作效率，公公司各学校财财务将逐步实实行电算化管管理。近期，要要做好公司会会计电算化准准备工作。公公司财务部负负责对会计电电算化工作的的组织、领导导、监督、协协调和具体实实施。1、首先对会计计软件试运行行。主要工作作有：（1）初始化。各各类会计基础础数据和历史史数据的输入入。（2）手工与计计算机处理结结果的双向对对比与检验。2、手工与计算算机处理结果果的双向对比比与检验的主主要内容：（1）各种核算算方法的正确确性的检验，发发生偏差及时时调整。（2）科目体系系的正确性的的检验，看其其是否适应核核算、报表、管管理和会计制制度的要求。3、试运行期间间，手工与计计算机会计核核算两套系统统

15、并行运行，本本阶段前期以以手工方式为为主，后期以以电算化为主主。此间记账账的凭证仍为为手工凭证。4、试运行3个个月以上，确确认电算化核核算正常，公公司会计才可可逐步放弃手手工账，实行行电算化。五、做好资产盘盘点工作为准确的反映公公司当前的资资产状况，做做到账实相符符，实现资产产规范化管理理，各单位需需要定期进行行资产盘点工工作。1、资产盘点前前的准备：（1）组织资产产盘点小组，明明确责任，制制定盘点工作作目标。（2）进行资产产盘点前的摸摸查。2、利用账务清清理结果，编编制资产明细细表。3、实地盘点并并核实有关情情况。4、根据盘点情情况编制“资产盘点表表”。5、根据资产盘盘点中发现的的问题，对盘

16、盘盈、盘亏、闲闲置、报废资资产提出处理理意见，经领领导同意做账账务处理。六、做好与教体体局对接工作作，确保充分分利用生均办办公经费各学校要按照浚浚县教体局关关于农村中小小学公用经费费支出管理暂暂行办法（财财教（20006）5）文文件精神，做做好与教体局局的对接工作作，确保充分分、足额利用用财政划拨的的生均办公经经费。各学校校办公经费凭凭正规原始发发票到教体局局计财股报账账，报账取得得资金作为收收入核算。各各学校要依据据办公经费正正规原始发票票复印件记账账。河南科达教育科科技（集团）有有限公司 二一一二年五月十十一日主题词：财务管管理 核算算 通知 公司行政办办公室 20112年5月111日印发

17、 （共印印15份）河南科达集团文文件豫科发201138号 河南科达集团团关于完善财财务开支审批批办法的通知知科达集团所属各各全资及控股股子公司、各各学校：为进一步规范河河南科达集团团财务制度，加加强财务管理理，根据公公司法、会会计法和企企业财务通则则的规定，结结合科达集团团实际，经集集团董事会研研究，特制定定河南科达达集团财务开开支审批办法法，望认真真贯彻执行。河南科达集团财财务开支审批批办法河南科达集团各各项财务开支支实行分级授授权下的“一支笔”审批制度，本本着艰苦奋斗斗、勤俭节约约的精神，做做到票据合法法、列支合理理、准确及时时、公开透明明，经得起内内外部检查。一、集团董事长长原来对各子子

18、公司（学校校）各级领导导的财务开支支审批授权暂暂不变动。二、各单位权限限内财务开支支由科达集团团董事长授权权审查后列账账。三、各公司（学学校）在授权权范围内的各各项开支，须须由董事长授授权的副总裁裁岳瑞霞每月月（或每半月月）集中审查查各单位报账账原始单据并并签字确认后后方可进账。此此项工作由各各公司（学校校）主管会计计负责提前与与岳总约定具具体审查时间间。四、科达集团总总会计师与财财务部审计人人员定期（或或不定期）到到各子公司（学学校）审计财财务开支情况况，重点审查查财务开支的的合法性，有有无超权限列列支、或者化化整为零列支支；有无未经经集团总部授授权人集中审审查的列支项项目。发现重重大违规问

19、题题，总会计师师有权向董事事长直接汇报报，并建议收收回违规单位位财务开支审审批权限或调调整人员。五、本办法修改改权归河南科科达集团。六、本办法自22013年44月1日施行行，以前执行行办法与本办办法不一致的的同时废止。河南科达集团2013年3月月25日河南科达集团文文件 豫科发200139号号河南科达集团关关于规范财务务管理印发相关制度的通知知集团所属各单位位、机关各部部门：为规范集团财务务管理，科科达集团内部部审计办法、科科达集团财务务会计人员岗岗位职责及操操作规程和和科达集团团固定资产及及低值易耗品品管理办法已已经集团董事事会研究通过过，现印发给给你们，望认认真学习贯彻彻落实。附件1：科达

20、达集团内部审审计办法附件2：科达达集团财务会会计人员岗位位职责及操作作规程附件3：科达达集团固定资资产及低值易易耗品管理办办法河南科达集团2013年5月月19日附件1：科达达集团内部审审计办法科达集团内部审审计办法第一章 总 则则第一条 为了加加强科达集团团对各公司（学学校）的监督督管理，保障障集团各项财财务制度的认认真贯彻落实实，提高经营营效益，加快快有效发展，特特制定本办法法。第二条 集团内内部审计由集集团董事长授授权，财务部部具体组织实实施。第三条 集团内内部审计的范范围包括集团团总部及所有有全资及控股股公司（学校校）的各项财财务开支、资资金往来及授授权的执行情情况。第四条 财务部部负责

21、人是集集团内部审计计的第一责任任人，总会计计师及其他审审计人员负相相关永久审计计责任。第二章 内部审审计内容及依依据第五条 集团内内部审计的内内容包括集团团及各公司（学学校）制定的的各项财务制制度的贯彻落落实情况，集集团及各公司司（学校）财财务开支的合合法合理性、审审批权限及流流程的执行情情况，资金往往来归集的执执行情况，利利率的执行情情况，固定资资产及低值易易耗品的管理理情况等。第六条 集团内内部审计的依依据主要包括括集团及各公公司（学校）正正在执行的各各项财务制度度和管理办法法。第三章 集团内内部审计人员员和审计流程程第七条 集团内内部审计人员员由集团财务务部指派，每每次审计人员员不少于2

22、人人。第八条 集团内内部审计流程程集团财务部提提前通知被审审计单位；集团财务部出出具审计通知知，内容包括括审计时间、内内容和审计人人员；审计人员到被被审计单位后后，凭审计通通知与财务负负责人（或主主管会计）接接洽审计事项项，审计有关关会计资料（会会计凭证、账账簿及报表等等）；审计结束，对对审计出有关关问题底稿，由由被审计单位位主管领导和和主管会计签签字确认；集团财务部出出具审计报告告，审计报告告包括审计过过程和结果、存存在问题和处处理意见等内内容。审计报报告报集团领领导层并印发发被审计单位位。发现重大大违规违纪问问题，可直接接报集团董事事长处理。第四章 审计时时间的确定第九条 集团内内部审计时

23、间间分定期和不不定期两种。定定期审计为序序时审计，即即自20133年4月1日日起发生的财财务开支，按按时间顺序进进行的正常审审计，最少每每季度对各公公司（学校）审审计检查一遍遍。不定期审审计是根据工工作需要临时时决定对某一一公司（学校校）进行的专专项审计。第十条 审计的的具体时间，财财务部会提前前通知被审计计单位。第五章 附则第十一条 本办办法解释、修修改权归科达达集团财务部部。第十二条 本办办法自下发之之日起执行。附件： 科达集团现行各各项财务规章章制度目录（审审计主要依据据）KD-2011202号文文件河南科科达教育科技技（集团）有有限公司关于于所属各学校校融资平台管管理办法的通通知；KD

24、-2011203号文文件河南科科达教育科技技有限（集团团）公司关于于所属各学校校融资平台管管理办法的补补充通知；KD-2011209号文文件河南科科达教育科技技（集团）有有限公司关于于所属各学校校融资平台管管理办法的补补充通知；KD-2011206号文文件河南科科达教育科技技（集团）有有限公司关于于资金管理办办法的通知；KD-2011213号文文件河南科科达教育科技技有限公司关关于财务审批批人授权审批批权限的通知知；KD-2011214号文文件河南科科达教育科技技有限公司关关于浚县科达达小学财务审审批人授权审审批权限的通通知；KD-2011215号文文件河南科科达教育科技技有限公司关关于浚县科

25、达达中学的财务务审批人授权权审批权限的的通知；KD-2011216号文文件河南科科达教育科技技有限公司关关于鹤壁科达达国际学校财财务审批人授授权审批权限限的通知；KD-2011217号文文件河南科科达教育科技技有限公司关关于鹤壁市丰丰康商贸有限限公司财务审审批人授权审审批权限的通通知；KD-2011218号文文件河南科科达教育科技技有限公司关关于鹤壁市科科达实业发展展有限公司财财务审批人授授权审批权限限的通知；KD-2011219号文文件河南科科达教育科技技有限公司关关于鹤壁市彤彤升小城镇建建设开发有限限公司财务审审批人授权审审批权限的通通知；KD-2011220号文文件河南科科达教育科技技有

26、限公司关关于浚县丰盛盛农业开发有有限公司财务务审批人授权权审批权限的的通知；KD-2011221号文文件河南科科达教育科技技有限公司关关于河南省弘弘泰担保有限限公司财务审审批人授权审审批权限的通通知;豫科2011215号号文件河南南科达教育科科技（集团）有有限公司关于于加强财务管管理规范财务务核算的通知知；豫科2011229号号文件关于于认真做好教教育经费报销销工作的通知知；豫科2011230号号文件关于于印发科达达教育集团“预存学费”内部操作规规程及管理办办法的通知知；豫科通200134号号文件河南南科达教育科科技（集团）有有限公司结算算中心关于资资金管理办法法的通知；豫科通200135号号

27、文件河南南科达教育科科技（集团）有有限公司结算算中心往来账账账务处理办办法；豫科发200137号号文件关于于厉行勤俭节节约反对铺张张浪费的通知知；豫科发200138号号文件河南南科达集团关关于完善财务务开支审批办办法的通知；21豫科发22013 号文件河河南科达集团团关于印发固定资产及及低值易耗品品管理办法的通知；22豫科发22013 号文件河河南科达集团团关于印发内部审计办办法的通知知；23豫科发22013 号文件河河南科达集团团关于印发会计人员操操作规程的的通知。附件2：科达达集团财务会会计人员岗位位职责及操作作规程财务人员管理条条例第一章 总则则第一条 为加加强对公司财财务人员的管管理,

28、规范其其工作行为，根根据国家有关关财会方面的的法律、法规规及公司有关关制度等，特特制定本条例例 。第二条 会计计人员主要职职责是进行会会计核算，实实行会计监督督，拟定本单单位办理会计计事务的具体体方法，参与与拟定经济计计划，业务计计划，考核分分析预算等其其他会计事务务。第三条 建立立健全岗位责责任制,做到到职责明确,分工合理。第二章 财务务人员管理体体制第四条 公司司设立财务管管理副总经理理岗位，主管管公司及所属属成员企业（学学校）的财务务工作。财务务副总经理每每届任期三年年，以公开竟竟聘方式产生生候选人，董董事会以无记记名投票方式式产生当选人人，董事长聘聘任和解聘，对对董事会负责责。第五条

29、成员员企业（学校校）设立财务务科，财务科科长（主管会会计）为该成成员企业（学学校）财务负负责人。财务务负责人每届届任期三年，产产生的办法同同公司财务副副总经理，对对财务副总经经理负责。第六条 其他他财务人员的的录用，须经经公司人事主主管部门和财财务部共同组组织考试，遵遵循公司竞聘聘制度，由财财务部统一委委派，报董事事会备案。不不到年度调整整期调配财务务人员，须报报总经理、董董事会备案。第七条 各成成员企业（学学校）财务负负责人是各企企业（学校）领领导班子当然然成员，参与与企业（学校校）经营、管管理决策。第三章 财务务人员任职条条件第八条 财务务副总经理的的任职条件（一）坚持党的的基本路线，遵遵

30、守国家法律律法规和公司司规章制度，保保守企业财务务机密，思想想道德品质优优良。（二）有较高的的理论政策水水平，熟悉国国家的财经法法规、税收、金金融等知识，掌掌握现代化管管理的有关理理论知识，有有较强的组织织领导能力。（三）具有大学学本科学历，具具备会计师或或经济师等经经济类中级以以上任职资格格，主管一个个单位财务工工作三年以上上，身体健康康，年龄在445周岁以下下。（四）除（一）外外其他条件特特别优秀的可可以适当放宽宽。第九条 财务务科长任职条条件（一）遵守国家家法律法规和和公司规章制制度，思想道道德品质优良良，保守企业业财务机密。（二）熟悉国家家的财经法规规、税收、金金融等政策，掌掌握会计管

31、理理的有关知识识。（三）大专以上上文化程度，取取得会计师以以上资格，主主管一个单位位财务工作三三年以上，身身体健康，年年龄在45周周岁以下。（四）坚持原则则，有责任心心、熟悉行业业情况，有较较强的组织协协调能力。（五）除（一）外外其他条件特特别优秀的可可以适当放宽宽。第十条 其他他会计任职条条件（一）遵守国家家法律法规和和公司规章制制度，思想道道德品质优良良，保守企业业财务机密。（二）大专以上上学历，取得得初级会计职职称以上资格格，两年以上上会计工作经经验，身体健健康。（三）掌握国家家财经法规、税税收、金融等等政策，熟悉悉会计电算化化。（四）在某方面面成绩显著的的人才，条件件可适当放宽宽。第四

32、章 财务务人员职责与与行为规范第十一条 财财务副总经理理职责（一）财务副总总经理是公司司管理决策委委员会的当然然成员，参与与公司的经营营决策会议。（二）组织公司司及各成员企企业的日常会会计核算、财财会基础管理理规范工作、年年度财务会计计决算工作。（三）不断完善善公司的财务务管理制度，并并检查其执行行情况。（四）研究公司司的财务状况况，及时规避避财务风险。（五）对各成员员企业经理经经营行为进行行监督，报董董事会备案。（六）研究掌握握国家的金融融、税收政策策。（七）协助各成成员企业筹措措、运用资金金。（八）负责成本本费用预测、分分析和控制。（九）负责编制制公司财务预预算、财务收收支计划。（十）负责

33、公司司及成员企业业各级财务人人员的聘任、调调动、提名、考考核、培训和和思想教育。第十二条 各各公司财务科科长职责（一）贯彻执行行国家有关财财经政策和财财经制度，负负责本单位的的财会工作，组组织开展会计计核算和会计计监督。（二）财务科长长是成员企业业（学校）领领导班子当然然成员，参与与该企业（学学校）的经营营管理决策。（三）配合经理理制定、分解解企业年度利利润目标计划划、费用成本本计划。并负负责成本费用用计划的控制制和考核。（四）负责审核核企业各项费费用开支。（五）制订完善善本单位财务务制度，监督督、检查企业业财务制度的的执行情况。（六）负责企业业的财务管理理、财务分析析，研究企业业的财务状况况

34、，及时规避避财务风险。（七）负责资金金的筹措，监监督各项资金金的使用、分分配及物资的的管理。（八）对经理经经营行为进行行监督。（九）研究掌握握国家的金融融、税收政策策。（十）负责编制制财务预算、财财务收支计划划、信贷计划划。（十一）负责企企业内部财务务人员的选拔拔、考核、培培训和思想教教育。第十三条 其其它会计岗位位职责主管会计1、审核原始凭凭证，编制记记帐凭证。2、计提和摊销销有关费用。3、执行公司和和本企业制订订的费用及其其他审批制度度。4、控制各部门门费用。5、协助科长搞搞好财务核算算、管理。记账会计1、会同有关部部门制订成本本管理与核算算办法,参与编制成成本费用计划划。2、正确计算结结

35、转商品收入入、成本、税税收、利润。3、提供效益工工资计算的依依据。4、负责各种明明细账的登记记。5、装订会计凭凭证，整理会会计档案，负负责保管。6、月末编制往往来帐明细表表。7、核对各明细细账，划转清清查往来款。现金会计1、会同有关人人员制订现金金管理办法与与核算办法。2、贯彻现金管管理制度，把把好现金收支支关。3、登记现金日日记帐，日清清月结，做好好现金周报。4、定期核对库库存现金，保保证资金安全全完整。银行会计1、登记银行日日记帐，按时时编制余额调调节表，及时时与银行核对对。2、编制“资金金周报”掌握资金情情况。3、筹措资金，办办理贷款、承承兑等银行手手续。4、编制银行借借款（承兑）明明细

36、表。5、正确计付银银行贷款利息息税务会计1、学习税收新新政策，合理理避税、节税税、转嫁稅。2、办理公司有有关税金的计计算、缴纳、查查对等事项。3、负责发票的的购买、发放放和回收，并并对发票使用用质量监督。4、办理公司税税务登记有关关事项。5、编制税务报报表及其他与与税务有关的的事项。各成员企业可根根据内部分工工，作出不同同岗位的职责责规定，制订订各岗位之间间的协调方式式。第十四条 财财务人员行为为规范（一）热爱科达达，热爱本职职工作，忠于于职守、廉洁洁奉公、遵纪纪守法。（二）团结同志志，正确处理理领导、同志志、客户之间间的关系，文文明礼貌，讲讲究社会公德德。（三）执行国家家的财经方针针、政策、

37、法法规，执行公公司制订的各各项财务制度度，确保本单单位资财的安安全与完整。（四）严守财务务机密和商业业机密，不得得私自向外界界提供或披露露。（五）离职前必必须将经手的的所有会计工工作移交给接接管者，办理理离职手续。第五章 财务务人员的考核核、费用开支支及工资发放放第十五条 财务务副总经理的的工资和奖金金由董事会发发放，各成员员企业（学校校）财务负责责人的工资由由董事会制定定，财务部发发放，年终根根据企业（学学校）经营状状况发放奖金金。第十六条 财财务副总经理理的费用开支支由董事长批批准，各成员员企业（学校校）财务负责责人的费用由由财务副总经经理审核，所所在企业经理理、学校校长长批准，在各各企业

38、（学校校）列支。 第十七条 财财务人员的月月工资标准，现现金会计8000-12000元，主管管会计10000-15000元，具体体数额视工作作能力、工作作量、岗位价价值等由董事事会酌定。第十八条 财财务人员的月月工资标准，可可根据情况三三个月或半年年调整一次，特特殊情况可随随时调整。第六章 财务务人员的奖惩惩第十九条 对对财务人员的的奖罚权（一）对于董事事会要求财务务副总经理的的职责和工作作，董事会有有单项奖罚权权。（二）对于财务务副总经理要要求各成员企企业财务科长长的职责和工工作，财务部部有单项奖罚罚权，报董事事会备案。（三）对于成员员企业经理要要求财务科长长的职责和工工作，经理有有单项奖罚

39、建建议权。（四）对一般会会计的奖惩，由由各成员企业业财务科长提提出建议，报报财务部批准准执行。第二十条 奖奖惩形式（一）奖励形式式：分荣誉奖奖励和物质奖奖励。（二）惩罚形式式：分为行政政处分、经济济处罚和司法法处罚，视情情节轻重可单单独使用，也也可合并使用用。第二十一条 财务人员在在下列方面工工作中做出突突出贡献者，根根据情况进行行奖励。（一）应用现代代会计方法和和技术手段，提提高财务管理理水平和经济济效益取得显显著成绩的。（二）在建立具具有科达特色色的财会理论论方法体系的的研究上取得得成果的。（三）在减轻企企业税负，加加强经济核算算方面，取得得显著成绩的的。（四）在企业内内外部挖潜、增增收节

40、支、降降耗、节能，合合理控制成本本费用。（五）加速资金金周转，提高高资金使用效效果等方面取取得显著成绩绩的。（六）维护公司司财务制度，避避免公司财产产遭受重大损损失方面，有有突出贡献的的。（七）在廉政建建设方面和其其他方面，有有突出事迹的的。第二十二条 对于财务人人员在工作中中出现下列情情况之一者，根根据情况给予予不同惩罚。（一）违反财经经法律、法规规、方针和财财务制度，造造成公司财会会工作混乱的的。（二）在其主管管的工作范围围内，对公司司经营活动监监督、管理不不力，发生严严重失误，或或者由于玩忽忽职守，致使使公司利益遭遭受损失的。（三）以权谋私私，弄虚作假假，徇私舞弊弊，致使公司司利益遭受损

41、损失，或者造造成恶劣影响响的。（四）私自向外外界提供或者者泄露公司的的会计信息、商商业秘密的。（五）伪造、编编造、故意毁毁灭会计资料料、会计凭证证、会计报表表，或者提供供虚假会计资资料的。（六）擅自办理理或出具、受受理不真实、不不合法原始凭凭证的。（七）对损害企企业利益的行行为，不抵制制，不制止，不不报告致使企企业利益遭受受损失的。（八）有其他渎渎职行为或严严重错误的，致致使企业利益益遭受损失的的。第七章 附 则第二十三条 本条例由公公司董事会负负责解释。第二十四条 公司原财务务管理制度中中，与本条例例有抵触者，以以本条例为准准。第二十五条 本条例自公公布之日起执执行。附件3：科达达集团固定资

42、资产及低值易易耗品管理办办法固定资产及低值值易耗品管理理办法 总 则第一条 为了加加强科达集团团固定资产及及低值易耗品品的管理，合合理配置并节节约、有效使使用资产，确确保资产的安安全性、完整整性和使用合合理性，根据据企业会计计准则，结结合集团的实实际情况，特特制定本办法法。第二条 固定资资产及低值易易耗品管理实实行“统一领导，总总量控制，授授权管理，逐逐级申报，逐逐级负责”的管理原则则，即在集团团统一领导下下，各公司（学学校）在集团团资产投资预预算额度内，在在集团董事长长授权下行使使固定资产的的购置和处置置权，各公司司（学校）严严格按本办法法管理和使用用固定资产及及低值易耗品品，集团行政政部、

43、财务部部要加强对固固定资产及低低值易耗品的的监督管理。第三条 固定资资产管理的范范围包括拥有有产权或使用用权的固定资资产购置、新新建、改建、扩扩建、使用、调调拨、维护、修修理、清理和和处置等各个个环节。第四条 固定资资产管理实行行总经理（校校长）负责制制及项目管理理责任制，各各公司总经理理（学校校长长）是固定资资产管理的第第一责任人，项项目决策人和和其它责任人人负有永久的的相关责任。第二章 固定资资产及低值易易耗品定义 、确认和分分类第五条 固定资资产是指同时时具有以下特特征的有形资资产：为生产商品、提提供劳务、出出租或经营管管理而持有的的；使用寿命超过过一个会计年年度。使用寿寿命，是指公公司

44、使用固定定资产的预计计期间，或者者该固定资产产所能生产产产品或提供劳劳务的数量。第六条 本办法法所指固定资资产，是指单单位价值在 2000元元(含)以上上，使用年限限在 1 年年以上，使用用过程中保持持实物形态的的资产。自行行购建、改扩扩建、融资租租入以及接受受捐赠、抵债债所得的固定定资产，均依依本办法进行行管理。固定定资产的配套套附属设施，可可一并计入固固定资产入账账管理，如：围墙、操场场、塑胶跑道道；除尘设施施、消防设施施；电子设备备的附属机具具等。凡单价在1000元以上且不不够固定资产产标准的物品品，作为低值值易耗品管理理核算。第七条 固定资资产折旧核算算方法当月增加的固定定资产当月不不

45、计提折旧，从从下月计提。当月减少的固定定资产当月仍仍提折旧，从从下月停止计计提。计算折旧方法集集团统一使用用平均年限法法，预计净残残值率定为33%。平均年限法计算算公式：年折旧额=（固固定资产原值值预计净残残值）/预计计使用年限 =固定资资产原值（1净残残值率）/预预计使用年限限月折旧额=年折折旧额/122除以下二种情况况情况外，企企业要对所有有的固定资产产计提折旧：已提足折旧仍继继续使用的固固定资产；单独计价入帐的的土地。第八条 固定资资产的分类及及使用年限房屋、建筑物物： 20年年；飞机、火车、轮轮船、机器、机机械和其他生生产设备：110年；与生产经营活活动有关的器器具、工具、家家具等：5

46、年年； 飞机、火车、轮轮船以外的运运输工具：44年； 电子设备：33年。第九条 取得固固定资产的方方式和计价方方法外购固定资产：包括买价、相相关税费、使使用固定资产产达到可使用用状态前所发发生的运费、装装卸费、安装装费、专业技技术人员的服服务费。自行建造的固定定资产：按建建造过程中发发生的全部费费用入账。投资人投入的固固定资产：根根据目前市场场情况，按双双方约定的价价值入帐（实实收资本）。融资租入的固定定资产：（成成本以购买价价款的现值为为基础确定）一一般按租赁协协议的租赁费费入账。接受捐赠的固定定资产：按捐捐赠者提供的的有关凭证和和企业负担的的运费、保险险费、安装费费等入账。第十条 固定资资

47、产核算及帐帐务处理购入不需要安安装设备一台台，价款5万万元，支付的的包装费30000元，运运费40000元，用银行行存款支付。借：固定资产 570000贷：银行存款 570000购入需要安装装的设备一台台，价款288000元，支支付安装费11000元，运运费10000元。借：在建工程 300000贷：银行存款 300000安装上述设备备领用材料11000元，支支付安装人员员工资15000元。借：在建工程 25000贷：原材料 10000贷：应付职工薪薪酬工资 15500上述设备安装装完毕，交付付使用。借：固定资产 325500贷：在建工程 325500某公司接受一一台旧设备（作作为投资）投投出

48、单位帐面面原值10万万元，已提折折旧2万元，评评估价9万元元。借：固定资产 900000贷：实收资本 900000某企业将一台台不需用设备备出售，该原原值500000元，已提提折旧150000元，根根据目前市场场情况购销双双方协议价440000元元，结转净收收益。注销固定资产产原值和已提提折旧借：固定资产清清理 335000借：累计折旧 150000贷：固定资产 500000收回出售的价价款借：银行存款 400000贷：固定资产清清理 400000结转固定资产产净收益借：固定资产清清理 55000贷：营业外收入入非流动资产产处置利得 50000某企业报废设设备一台，该该原值10万万元，已提折折

49、旧950000元，在清清理中发生清清理费30000元，残料料收入40000元，结转转净损失。注销固定资产产原值和已提提折旧：借：固定资产清清理 55000借：累计折旧 950000贷：固定资产 1000000收回残料变价价收入时：借：银行存款（或或现金） 44000贷：固定资产清清理 40000支付清理费用用时：借：固定资产清清理 33000贷：银行存款（或或现金） 3000结转报废固定定资产净损失失：借：营业外支出出非流动资产产处置损失 40000贷：固定资产清清理 40000第三章 固定资资产管理及低低值易耗品管管理部门及职职责第十一条 固定定资产及低值值易耗品管理理部门 固定资产实行“帐

50、物分管”原则，行政政后勤部门负负责固定资产产及低值易耗耗品的实物管管理，分使用用单位和个人人，分类建立立固定资产及及低值易耗品品卡片，详细细登记名称、原原值、计量单单位及数值、使使用单位、使使用日期及预预计使用年限限、折旧率、计计提折旧额及及累计折旧额额等内容。财财务会计部门门负责固定资资产的帐务管管理，及时做做好登记入账账、计提折旧旧、报废处置置等工作。各各部门应设立立固定资产及及低值易耗品品管理员，切切实履行管理理职责。第十二条 财务务会计部门管管理职责负责固定资产产及低值易耗耗品的增加（购购置、盘盈、调调入等）、减减少（出售、报报废、毁损、盘盘亏、调出等等）的财务核核算，建立健健全固定资

51、产产及低值易耗耗品的核算凭凭证和账簿，正正确填报有关关会计报表。依依据总经理办办公会的审批批，对盘盈、盘盘亏、毁损和和报废固定资资产及低值易易耗品等及时时进行帐务处处理。按月正确计提提固定资产折折旧。参与固定资产产及低值易耗耗品实物管理理部门组织的的固定资产清清查盘点工作作。根据使用单位位采购申请，拟拟定固定资产产及低值易耗耗品采购预算算，报公司董董事会审批。拟拟定固定资产产及低值易耗耗品管理制度度。 第十三条 行行政后勤部门门管理职责执行固定资产产管理制度。按照董事会批批准的采购预预算，正确采采购、分配、使使用及保管固固定资产及低低值易耗品，做做好日常维护护工作。不定期清查盘盘点，年终牵牵头

52、搞好集中中盘点工作。第四章 固定资资产及低值易易耗品的验收收、登记和出出入库管理第十四条 各单单位指定专人人负责集中采采购固定资产产及低值易耗耗品的验收、出出入库台帐的的登记工作。第十五条 固定定资产及低值值易耗品专管管人员依据采采购合同对品品牌、质量、规规格、数量、价价格、保修内内容等进行核核实验收，并并在固定资产产及低值易耗耗品入库单及及发票上签字字确认。在验验收过程中如如发现质量不不符合要求时时，应及时办办理退货、换换货或索赔等等。第十六条 验收收合格后的固固定资产及低低值易耗品准准予入库并办办理入库手续续，同时将发发票传递给财财务会计部录录入系统。第十七条 固固定资产入库库后，专管人人

53、员须分类编编号并建立固固定资产及低低值易耗品台台账进行管理理，同时将分分类编号标识识贴在相对应应的固定资产产及低值易耗耗品上。第十八条 专专管员应遵守守固定资产及及低值易耗品品的保管制度度，根据批准准件办理固定定资产出库，填填制一式两份份的出库单，一一份由固定资资产及低值易易耗品管理人人员登记台账账，一份交财财务会计部门门。第十九条 专专管员对已办办理完手续的的固定资产及及低值易耗品品资料按时间间顺序装订成成册，归档管管理。第五章 固定资资产的日常管管理第二十条 固定资产的的保管固定资产的使使用人是保管管责任人，负负有妥善保管管资产的责任任，但外勤、临临时用工等使使用的固定资资产，应作为为其所

54、在部门门的共用资产产，部门资产产协管员为保保管责任人。保管人或使用用人须熟悉和和掌握固定资资产性能，严严格按照使用用说明书或其其他保管要求求对固定资产产进行使用和和保管。行政后勤部门门应定期对部部门内固定资资产的使用情情况进行一次次自查，如资资产质量发生生变化或部门门地点变更时时，部门负责责人应及时通通知资产管理理部门。公司员工离职职时，需交回回所使用的固固定资产，由由固定资产专专管员根据使使用情况进行行验收核实，部部门负责人签签名认可，人人力资源部准准予办理离职职手续。若因因手续不全造造成公司资产产流失的，由由保管责任人人负责赔偿。岗位变动引起起固定资产保保管人或使用用人发生变化化时，由实物

55、物管理部门固固定资产专管管员组织相关关人员办理交交接手续。部部门负责人变变动部门或离离职时，除满满足上述要求求外，还应由由固定资产专专管人员对其其部门内的固固定资产做一一次全面核查查，核查清单单经固定资产产专管人员、部部门负责人签签字后送行政政部备案。固固定资产专管管员调动或离离职时需办理理交接手续，由由专管人员部部门负责人进进行监交。交交接清单归档档管理。第二十一条 固固定资产的维维护和修理实物管理部门门应定期按技技术要求对固固定资产进行行检查、维修修和保养，保保证固定资产产能在使用年年限内正常使使用。车辆、网网络设备等每每年至少应进进行一次全面面的检查、保保养。电子计算机及及其附属设备备和

56、其他电子子设备，由专专业技术人员员负责维护和和保养。房屋屋等建筑物、交交通运输设备备、办公设备备和其他固定定资产的日常常维护和修理理，由行政后后勤部门负责责。若固定资产使使用过程中发发生故障，使使用人应及时时通知行政后后勤部门。由由行政后勤部部门派技术人人员修理或通通知有关供应应商进行维修修，使用人不不得擅自自行行维修。 第二十二条 固固定资产的档档案管理集团和各公司的的固定资产管管理部门应做做好固定资产产档案的分类类和保管工作作。固定资产档案包包括立项文件件、购置合同同、发票和附附加税费的复复印件、商检检单复印件、货货物进口证明明书复印件、产产品合格证、技技术说明、保保修卡、使用用安装说明和

57、和权属凭据等等。第二十三条 低低值易耗品比比照固定资产产进行管理。低低值易耗品要要分类设立登登记簿进行登登记，实行五五五摊销法，即即购置时按价价格的一半直直接进成本费费用，另一半半报废时进成成本费用；单单价不足1000元的物品品，直接列入入公司当期费费用。第六章 固定资资产及低值易易耗品的盘点点第二十四条 集集团各部门、各各分公司应定定期或不定期期的对固定资资产进行盘点点清查。盘点点计划由行政政后勤部门统统一安排，财财务会计部和和其他部门协协同配合并组组织实施，对对所管辖范围围内的固定资资产进行盘点点，盘点结束束后，出具一一式两份的盘盘点报告，一一份留存，一一份报财务会会计部备案。第二十五条

58、盘盘点结束后，实实物盘点人员员记录盘盈、盘盘亏情况。对对于盘点过程程中发现的问问题，应由保保管人员和行行政部门查明明具体原因，写写出书面报告告。报单位负负责人审核签签字后报集团团总部审批并并进行处理，审审批处理结果果应在每年112月25日日前报财务会会计部门，财财务会计部门门在年终决算算前完成账务务处理。第七章 固定资资产的清理和和处置第二十六条 公公司的所有固固定资产，未未经批准不得得擅自处置，更更不得擅自以以固定资产对对外抵押或投投资。对于盘盘盈、闲置的的固定资产，以以及超过使用用期限、不能能继续使用或或需要经常修修理、且修理理费用较高的的固定资产，各各分公司可以以上报集团申申请出售或报报

59、废。第二十七条 固固定资产毁损损、报废由行行政后勤部门门提出书面申申请并填制有有关固定资产产毁损和报废废申报表，经经单位领导审审核并签署意意见后报集团团总部审批，集集团总部审查查批复后，由由财务会计部部门作帐务处处理。第二十八条 固固定资产的处处理由实物管管理部门组织织实施，每年年处理一次。第二十九条 资资产处置后，回回收资金应及及时解缴。实实物管理部门门应将处置收收入及原始凭凭证等及时上上报财务会计计部进行账务务处理，并在在会计系统中中进行变更和和登记。各实实物管理部门门应同时做好好实物台帐的的变更登记。 第八章 奖惩第三十条 为严严格固定资产产及低值易耗耗品管理，集集团将定期或或不定期对固

60、固定资产投资资和管理情况况进行检查，并并根据检查结结果兑现奖惩惩。第三十一条 各各单位未经批批准擅自购置置及超预算购购置固定资产产、以费用或或其他名义形形成账外资产产的，集团将将视情节轻重重作出通报批批评，并追究究有关单位负负责人的责任任。 第三十二条 对对违反固定资资产管理制度度，造成固定定资产账务混混乱，账实不不符的，视情情节轻重对所所在单位有关关责任人予以以通报批评或或经济处罚。第三十三条 对对因保管不当当，发生资产产短缺、毁损损和丢失的，应应查明原因，分分清责任处理理。对故意或或严重失职造造成资产损失失的，集团有有权向有关责责任人按固定定资产净值和和市场价格孰孰高的原则要要求赔偿。造成