财务出纳的作业处理程序

1、出纳业务处理程程序 收款程序出纳部门收入现现金，须凭现现金收入传票票(包括视同同现金收入传传票的各项凭凭证)收款，其其程序为：1.应根据现金金收入传票点点收现款，鉴鉴定现钞的真真伪无误后，即即在现金收入入传票加盖收款日戳及分号(收入传票票之分号每日日自第一号依依序编列)并并盖私章。2.如需签发或或发还信托单单或各种凭证证时，应于传传票下端制票票员编号处登登记号码牌牌号数(号号码牌应与传传票加盖骑缝缝私章)后，将将号码牌(签发信托托单时以收入入传票第二联联代替号码牌牌)交给顾客客凭向原经办办部门领取所所需凭证。3.将收款后的的传票依序登登记于：(1)现金收入入帐。(2)现金收入入日记帐后，传传票

2、及附件递递交有关部门门办理。各有有关部门办妥妥手续后，按按传票所记号号码呼号收回回号码牌(应注意有有无涂改)，凭凭此交付信托托单或凭证等等。付款程序出纳部门付出现现金，须凭现现金支出传票票(包括视同同现金支票传传票的各项付付款凭证)办办理。 1.凡付款传票票，均须依照照程序先由经经办员、会计计人员及各级级主管人员核核章后始得付付款。2.出纳员支付付款项时，须须先查明传票票的核章具备备后在传票编编列分号(每日自第第一号依序编编列)依序登登记于：(1)现金支出出帐。(2)现金支出出日记帐。3.在传票及附附件的凭证上上加盖付款款日戳及私私章后，点检检款项，按传传票左端所记记号码呼号，向向客户收回号码

3、牌(应注意号码码有无涂改)并询明金额额无误后，即即照付现款(包括支票)。4.凡本公司签签发的支票应应以记名式为为原则，支票票经主管签盖盖印鉴后，均均应经会计及及出纳员副署署。 出纳事务(一)券币的整整理：1.收入各项券券币的整理均均应凑成整数数后封扎，其其方法如下：(1)各种面额额的券币均应应分别整理，同同一面额每1100张为11扎，每100扎为1捆。(2)每扎应用用纸签条封，每每捆应加贴封封，注明年月月日。(3)同一面额额未满1000张的钞券，得得以50张折折摺封扎。(4)各扎各捆捆经收人员应应加盖私章。(5)各种硬币币，同一面额额每50枚为为1卷，每11000枚为为1袋，各卷卷名袋须如盖盖

4、经收人员私私章。2.经手点钞人人员对其所签签封的券币负负责。顾客以以当面点清为为限，钞票一一经离柜，所所有封签即属属无效。(二)其他事项项：1.现金的提存存：(1)往来行库库的票据及现现金提送，应应派适当人员员充任，金额额较巨或认为为必要时应加加派人员办理理。(2)每日营业业终了时，除除酌留一部分分充为次日营营业开时必要要的支付资金金外，所有款款项应尽量送送存行库。2.库存：(1)现金库存存除现款外，其其他一切票据据、借据或取取款凭条均不不能抵充。营营业终了结帐帐后，如有经经收(付)的的款项应办妥妥次日收(付付)款手续，经经各级主管人人员核章后连连同传票一并并保管。(2)每日库存存现金，须与与

5、现金库存存表所载金金额相符，如如有不符时应应立即报告主主管，并应于于当日查明不不符缘由，如如确属无法当当日查明时，应应以暂收款或或暂付款科目目整理，俟次次日再继续调调查。3.金库：(1)金库内外外门应备正副副钥匙各一副副，内门正钥钥匙由出纳员员负责管理使使用，外门正正钥匙由经理理或指定副经经理掌管，非非两者不得启启闭金库，内内外门副钥匙匙由经理会同同会计科长及及主办出纳员员密封缄口盖盖骑缝章后，交交由经理另行行保管。(2)因故不能能使用正钥匙匙需使用副钥钥匙时，经理理须会同会计计科长及主办办出纳员启封封，用后重行行封存。4.贵重物品的的保管：凡与业务有关的的有价证券等等贵重物品，需需寄存出纳专

6、专用的金库时时，应由经办办人员成扎或或整箱密封，并并由主管人员员签章后，连连同保管条(写明交存的的件数)交出出纳员，出纳纳员点收后给给保管条签章章交经办员收收执，发还保保管物时，收收回保管条注注销后装订保保管备查。5.银行存款支支票簿的使用用：(1)领用支票票簿时，须由由主管指派的的经管员编列列号码登记在在空白单据据登记簿发发交经办人员员签章使用。(2)作废的支支票，须盖作废戳记记，粘贴于该该同一号码的的存根上，以以示慎重。(3)每日营业业终了时，经经办员应即查查对当日签发发的支票存根根，结计金额额在存根最后后一张背面，与与银行存款科科目签发总数数是否相符，同同时查点尚未未使用的空白白张数是否

7、相相符。(4)用讫的支支票簿(存根根)，须交还还经管员查核核使用张数及及作废张数是是否相符，并并在空白单单据登记簿备注栏注明明后，妥为保保存(订为115年)。6.银行存款的的印鉴：银行存款的印鉴鉴为有权签章章人员印鉴(签章、职章章、私章)及及副署人员印印鉴(会计科科长、信托科科长、出纳员员的印章)。7.号码牌的使使用：(1)号码牌牌本身并非非付款凭证，仅仅为经办员方方便认识交付付客户的标记记，主管应指指派经管员负负责分发、收收回及查对。(2)经管员发发给号码牌时时，应编列号号码登记在空白单据登登记簿，由由经办员签章章领用，营业业终了后，各各经办员应将将当日使用后后收回部分及及未使用部分分分别整

8、理后后，交还经管管员集中保管管，使用后收收回部分保管管一个月后烧烧毁。(3)经办员签签发号码牌牌予顾客时时，应在其正正面与收入或或支出传票加加盖骑缝私章章并盖日期戳戳记，收回号码牌时时，应对骑缝缝图章详加核核对以防仿造造假冒，收回回后并应即予予以注销。(4)号码簿簿隔日无效效，当日营业业终了后，如如客户未取款款项时，经办办员应向主办办科长报告并并填制(货)暂收款项传传票入帐，日日后客户持单单前来取款明明须查明缘由由报告主管认认可后，填制制(借)暂收收款项传票办办理付款。号码牌经经管员应将其其号码登记备备查。(5)号码牌如如有遗失时，应应按下列各点点办理：顾客遗失时，应应查明其交易易性质、金额额

9、等详情，如如认为无疑义义应请顾客书书面作废，经经主管核准后后照付款项，但但如认为必要要时应请觅具具妥保后始予予付款。公司内部经办员员或经管员遗遗失时应报请请主管查明其其遗失原由，倘倘因遗失而发发生事故时，应应由该经办员员或经管员负负一切责任。以上两种情形发发生时，并应应通知经管员员将其号码登登记备查。(6)号码牌牌应以各种种不同颜色印印制，经管同同分发使用时时应逐日以不不同的颜色分分发，以防仿仿制或假冒。票据的处理理(一)收受票据据应注意事项项：1.凡与业务无无关的票据不不得收受。2.如非本人票票据应请客户户亲自背书，如如属指名票据据应请抬头人人加盖印章。3.收受的票据据面额较应缴缴纳款项为多

10、多时，在未兑兑现以前不得得找还，其差差额应俟兑现现以暂收款款项科目处处理后退还。4.营业部门各各经办员(包包括外勤职员员及出纳员)收到票据时时，应立即在在票据左上角角画横线二道道，并在收入入传票摘要栏栏注明收票日日期、票据号号码、付款行行库、金额及及到期日。(二)收受本埠埠即期票据的的处理：1.凡出纳员收收入本埠即期期的票据，应应即日提出交交换并在收入入会票摘要栏栏加盖一交交、二交交戳记，如如当日不及交交换者，应在在收入传票摘摘要栏加盖交换戳记记，以使经办办员作为填注注有关帐簿的的依据，以杜杜流弊。2.出纳员收入入的票据提出出兑现或经交交换被退票时时，应查验该该票据是否由由本公司提出出，退票理

11、由由是否充足，经经验明确实后后，应立即联联络经办员以以最迅速的方方法，通知顾顾客前来办理理退票手续。3.出纳员收受受的即期票据据，应立即登登记在票据据明细表并并在存入行存存时加以注明明行库类别，以以于必要时与与行库对帐。(三)应收票据据的处理：1.出纳收受应应收票据时，应应按到期日顺顺序妥为保管管票据(外埠埠的票据应分分开保管及时时提出代收)，并根据应应收票据明细细表，按到期期日分别列在在应收票据据备查簿，所所保管的票据据张数，金额额应与应收票票据备查簿的的记载相符。2.应收票据到到期，出纳应应检出该日期期票据与应应收票备查簿簿的记载核核对无误后存存入行库。3.顾客要求调调换或领回公公司保管中

12、的的票据时，除除以现金抵换换外应以书面面申请为原则则，主管准许许调换时，出出纳应于应应收票据备查查簿变更该该笔记载，并并应请主管盖盖章证明。 出纳作业处理准准则 第一条 本处理理程序包括现现金及银行存存款收入与支支出等作业。第二条 为便于于零星支付起起见，可设零零用金，采用用定额制，其其额度由总经经理核定，其其零用金由出出纳经管。第三条 零用款款项的支付零零用金保管员员凭支付证明明单付款，此此项支付证明明单是否符合合规定，零用用金保管员应应负责审核。第四条 零用金金的拨补应由由零用金保管管员填零用用金补充申请请单二份，一一份自存，一一份检同所有有支出凭证并并呈会计部门门请款。第五条 除零用用金

13、外，本公公司一切支付付，由会计部部门根据原始始凭证编制支支出传票，办办理审核后呈呈主管及总经经理核定后支支付。第六条 本公司司出纳根据会会计部门编制制经总经理核核准的支出传传票，办理现现金、票据的的支付，登记记及移转。第七条 除零用用金外，所有有支出凭证应应由会计部门门严格审核其其内容与金额额是否与实际际相符，领款款人的印鉴是是否相符，如如有疑问应先先查询后始能能支付。第八条 凡一次次支付未超过过新台币1，0000元者径径由零用金支支付外，其余余一律开抬头头划线支票支支付。第九条 出纳人人员对各项货货款及费用的的支付，应将将本支票或现现金交付受款款人或厂商，本本公司人员不不得代领，如如因特殊原

14、因因必需由本公公司人员代领领者，需经总总经理核准。第十条 本公司司一切支付，应应以处理妥善善的传票或凭凭证为依据，任任何要求先行行支付后补手手续者均应予予拒绝。第十一条 支付付款项应在传传票上加盖领领款人印鉴，付付讫后加盖付付讫日期及经经手人戳记。第十二条 本公公司支付款项项的付款程序序，悉依照下下列步骤办理理。(一)原始始凭证的审核核：1.内购、工工程发包款：应根据统一一发票、普通通凭证，以及及收到货物、器器材的验收单单并附请购单单经有关单位位签章证明及及核准，始得得送交会计部部门开具传票票。2.预付、暂暂付款项：应应根据合同或或核准文件，由由总办单位填填具请款单，注注明合同文件件字号，呈报

15、报核准后送交交会计部门开开具传票。3.一般费费用：应根据据发票、收据据或内部凭证证，经有关主主管签章证明明及核准，始始得送交会计计部门开具传传票。(二)会计计凭证的核准准：1.会计部部门应根据原原始凭证开具具传票。2.会计部部门开具传票票时，应先审审核原始凭证证是否符合税税务法令及公公司规定的手手续。3.传票经经主管，及总总经理核准后后，送交会计计部门转出纳纳办理支付工工作。第十三条 有关关船务运费及及外汇结汇款款、栈租，及及各项费用等等支出款，应应填具请款款单，检附附输入许可证证影本，送交交会计部门以以预付或或暂付方方式制票转出出纳办理支付付。 前款项项可由经办人人员直接向出出纳签收，惟惟必

16、须于支付付后7日内向向会计部门办办理冲转手续续。第十四条 本公公司各项支出出的付款日期期如下：(一)国内内采购货品的的付款，每月月25日付款款一次(星期期日及例假日日顺延)，但但以原始凭证证经核准后于于付款日前55日送达会计计部门者为限限。(二)一般般费用的付款款：经常发生生的费用，仍仍以前项期限限办理，内部部员工费用，每每天支付的，以以原始凭证齐齐全并经核准准者为限。(三)薪工工资的付款：1.职员每每月10日。2.作业员员：分10日日、25日两两次。因特殊情况需提提前支付者，得得由经办部门门另行签呈主主管转呈总经经理批准后，再再予支付。 第十五条 会计计部门支付款款项倘有扣缴缴情事时，应应将

17、代扣款项项于次月100日前填具政政府规定的报报缴书向公库库缴纳，并以以影本一份并并附于传票后后，凡有扣缴缴税款及免扣扣缴应申报情情事者，会计计部门应于次次年元月底前前填具政府规规定的凭单向向稽征机关申申报，并将正正、副本交各各纳税义务人人。第十六条 薪工工资的支付，应应由总务人事事单位根据考考勤表编制薪工表，于于付款期限前前一日送交会会计部门。第十七条 业务务部门于收到到货款后，应应将其中所收收货款解缴出出纳，出纳应应将解缴凭证证送交会计部部门，并据以以编制传票。第十八条 为便便于办理薪资资扣缴申报起起见，本公司司职工应于每每年度开始一一个月内，及及新进人员报报到时，填报报薪资所得得受领人扶养

18、养亲属申报表表，由会计计部门收执，作作为所得税扣扣缴申报的依依据，会计部部门应就每一一职工给付薪薪工资及扣缴缴情况填载于于各类收入入扣缴资料登登记表上，作作为日后扣缴缴申报之用。第十九条 凡依依法应扣缴的的所得税款及及依法应贴用用印花税票，若若因主办人员员的疏忽发生生漏扣、漏报报、漏贴或短短扣、短报、短短贴等情事以以致遭受处罚罚者，以及劳劳工保险费的的滞缴情事，其其滞纳金及罚罚金应由主办办人员及其直直属主管负责责赔偿。出纳员岗位职责责 1、 在部长领领导下，按照照国家财会法法规、公司财财会制度的有有关规定，认认真办理提取取和保管现金金，完成收付付手续和银行行结算业务。 2、 根据审核核无误的手

19、续续，办理银行行存款、取款款和转帐结算算业务；登记记银行存款日日记帐；及时时根据银行存存款对收单，在在月末作出相相应调整，做做到银行对帐帐单相符。3、 登记现金金和银行日记记帐，做到月月结日清，保保证帐证相符符、帐款相符符、帐帐相符符，发现差错错及时查清更更正。4、 认真审查查临时借支的的用途、金融融和批准手续续，严格执行行市（县）内内采购领用支支票的手续，控控制使用限额额和报销期限限。 5、 正确编制制现金、银行行的记帐凭证证，及时传递递给财务登帐帐。 6、 配合对应应收款的清算算工作。 7、 严格审核核报销单据、发发票等原始凭凭证，按照费费用报销的有有关规定，办办理现金收支支付业务，做做到

20、合法准确确、手续完备备、单证齐全全。 8、 核算人事事部提供的薪薪金发放名册册，按时发入入公司职工的的工资、奖金金。 9、 负责及时时、准确解缴缴各种社会统统筹保险、公公积金等基金金的工作。 10、 负责责妥善保管现现金、人价证证券、有关印印章、空白支支票和收据，做做好有关单据据、帐册、报报表等会计资资料的整理、归归档工作。 11、 负责责掌管公司财财务保险柜。完成财务部长临临时交办的其其他工作。 暂借款管理办法法 第一章 总 则则第一条 为提高高公司资金使使用效益，减减少资金占用用，特制定本本办法。第二章 管理范范围第二条 暂借款款是指因特殊殊用途的临时时性借款，包包括： 1. 差旅旅费借款

21、； 2. 零星星购物借款； 3. 其他他临时性借款款。第三章 借款程程序和标准第三条 对因公公出差： 1. 需借借支差旅费时时，应填写请请款单，注明明预借金额； 2. 经各各级主管审查查、审核、签签批； 3. 到财财务部领款； 4. 财务务部以请款单单为借款依据据、报销差旅旅费审核依据据。第四条 对零星星购物借款： 1. 由采采购部门作出出书面采购计计划； 2. 经各各级主管审查查、审核、签签批； 3. 到财财务部领款； 4. 财务务部以采购请请款单为借款款依据。第五条 一般零零星购物借款款限额为 元元（如20000元），驾驾驶员、采购购主管可领取取定额借款（备备用金），定定额标准由各各部门经

22、理拟拟订报总经理理批准。第六条 对个人人临时性借款款： 1. 一般般不予借给，特特殊情况经批批准可借给；有借款尚未未还清者，一一律不准再借借。 2. 借款款人填写借款款单，注明个个人用途。 3. 经各各级主管签批批。 4. 到财财务部以请款款单作为借款款还款依据。第七条 个人借借款一般不超超过其2个月月工资额，超超过时须有公公司担保人。第八条 暂借款款可使用现金金、支票或汇汇票支付，视视不同情况和和公司财务规规定确定。对对经常性借款款人员，经批批准可办理信信用卡。第九条 暂借款款还款、报销销期限： 1. 对出出差人员，在在返回公司55天内报销差差旅费； 2. 对领领用备用支票票、汇票结算算的采

23、购，使使用后5天内内报销； 3. 对领领用备用金的的部门、个人人、定期（不不定期）报销销； 4. 对个个人借款，最最长不超过22个月还款。第十条 借款人人应按规定期期限及时报销销或还款。第四章 监督和和处罚第十一条 借款款人应严格按按照借款用途途使用借款，不不得挪作它用用；否则，应应按情节轻重重追究责任。第十二条 财务务部门定期、不不定期清理暂暂借款。对逾逾期未还、未未报者，发送送报销催办单单通知当事人人；仍未改进进者，扣除工工资和采取其其他措施。第五章 附 则则第十三条 本办办法由财务部部解释、修订订，经总经理理批准颁行。储蓄定期存款中中途提取及逾逾期处理办法法 (一)中途提取取：1.中途提

24、取应应全部一次结结清。2.储蓄存款中中途提取：(一年期以上上)存满三个月者照照三个月期定定期存款利率率8.5折计计息。存满六个月者照照六个月期定定期存款利率率8.5折息息。存满九个月者照照九个月期定定期存款利率率8.5折计计息。存满一年者照一一年期储蓄存存款利率8.5折计息。存满两年者提照照二年期储蓄蓄存款利率88.5折息。均按实存月数单单利计算。如存期内遇有利利率调整，应应以新旧利率率孰低为准。未存满三个月或或零星日数概概不计息。上列规定实施前前已开户者均均同适用。3.定期存款中中途提取：(九个月期以以下)如未满一个月者者不计息。存满一个月者照照一个月期利利率计息。存满三个月者照照三个月期利

25、利率计息。存满六个月者照照六个月期利利率计息。凡存满一个月以以上者均按实实存期间(包包括不足整月月的零星日期期)计息，如如存期内遇有有利率调整应应以新旧利率率孰低为准。(二)逾期转期期续存或逾期期提现：1.储蓄存款逾逾期转期续存存，如逾期六六个月以内者者得自原到期期日起息，其其到期未领之之利息得并同同本金转存，新新存款利息以以原存款到期期日与转存日日之规定利率率孰低为准。2.定期存款逾逾期转期续存存，如逾期一一个月以内者者得自原到期期日起息，其其到期未领之之利息得并同同本金转存，新新存款利息照照转存日之规规定利率计算算。3.储蓄存款与与定期存款逾逾期互相转存存，如逾期一一个月以内者者得自原到期

26、期日起息，其其到期未领之之利息得并同同本金转存，新新存款利息照照转存日之规规定利率计算算。4.逾期超过上上列各项规定定期间的转存存或互转应自自转存日起息息，其原到期期日自转存前前一日止的逾逾期利息，储储蓄存款照转转存日的活期期储蓄存款规规定利率折合合日息单利计计给，定期存存款照转存日日的一种活期期存款规定利利率折合日息息单利计给。 5.逾期提取现现款其逾期利利息，储蓄存存款照提取日日的活期储蓄蓄存款规定利利率折合日息息单利计给，定定期存款照提提取日的一种种活期存款规规定利率折合合日息单利计计给。6.实施前已开开户者均同适适用。(三)本办法经经银行商业同同业公会理事事会议通过呈呈奉财政部核核准后

27、定期实实施。 会计检查方法 （1） 核对法法。即对有关关会计资料，如如原始凭证与与记帐凭证，记记帐凭证与会会计帐簿，会会计帐簿与会会计报表进行行核对，检查查其核算是否否正确。（2） 审阅法法。即检查有有关的会计事事项，判断其其合理性和合合法性。（3） 分析法法。即对会计计资料进行综综合比较，分分析各种数据据的内在联系系，以明确问问题的症结所所在。 2、按检查查的顺序和范范围划分，可可分为：（1） 顺查与与逆查。顺查查指按会计核核算程序，由由会计凭证到到会计帐簿再再到会计报表表进行检查；逆查指由会会计报表反向向到会计帐簿簿再到会计凭凭证进行检查查。（2） 详查与与抽查。详查查指有关会计计资料进行

28、详详细的检查核核对；抽查则则指只对专门门事项进行检检查。（3） 全面检检查与局部检检查。全面检检查指对会计计工作的各个个方面进行普普遍检查；局局部检查则只只对有关的局局部方面进行行检查。3、 按所涉及及的会计资料料划分，可分分为：（1） 审查会会计凭证。即即对会计凭证证的编制依据据进行检查，看看其是否真实实、合法，手手续是否完备备，数字是否否正确，所附附单据是否齐齐全，印章是是否齐备，业业务内容是否否合法等等。（2） 审查帐帐簿。即对帐帐簿进行检查查，看其记载载是否合乎规规定，内容是是否真实完整整，反映的业业务是否合理理合法等等。（3） 审查报报表。即对会会计报表进行行检查，看其其编制是否合合

29、乎规定，内内容是否正确确，反映的业业务是否合乎乎政策规定等等等。4、按检查的期期限划分，可可分为定期检检查和非定期期检查。审计员岗位职责责 1、 在部长领领导下，按照照国家审计法法规、公司财财会审计制度度的有关规定定，负责拟订订公司具体审审计实施细则则，在上级批批准后组织执执行。 2、 监督公司司各部门及下下属单位对各各项财经规章章制度的执行行。 3、 控制、考考核、纠正下下属单位偏离离公司整体财财务目标计划划的行为。4、 负责或会会同其他部门门查处公司内内滥用职权、有有章不循、违违反财务制度度、贪污挪用用财物、泄密密、贿赂等行行为和经济犯犯罪的情况。 5、 协助政府府审计部门和和会计师事务务

30、所对公司的的独立审计活活动。 6、 定期或不不定期地进行行必要的专项项审计、专案案审计和财务务收支审计。 7、 负责或参参与对公司重重大经营活动动、重大项目目、重大经济济合同的审计计活动。 8、 负责对所所有涉及的审审计事项，编编写内部审计计报告，提出出处理意见和和建议。 9、 负责做好好有关审计资资料的原始调调查的收集、整整理、建档工工作，按规定定保守秘密和和保护当事人人合法权益。 10、 完成成总经理和财财务部部长临临时交办的其其他任务。 内部稽核制度 总 则第一条 本公司司各部门及各各下属营业单单位的稽核工工作，由管理理部随时指定定适当人员执执行稽核工作作。第二条 本公司司稽核业务范范围

31、，定为帐帐务、业务、财财务、总务、监监验五项，除除另有规定外外，悉以本办办法规定办理理。艰苦卓绝绝第三条 稽核人人员对于所审审核的事项，应应负责任，必必要时，并应应在有关帐册册簿据上签章章。第四条 稽核人人员，除依照照规定审核各各单位所送凭凭证帐表外，并并应分赴各单单位实地稽察察，每年稽察察次数视事实实需要而定。第五条 稽核人人员前往稽核核之前，应先先准备及收集集有关资料，拟拟订计划及进进度表，事前前并应将各单单位已往审核核及检查报告告详予研究以以作参考。第六条 稽核人人员于执行任任务时，应先先准备及收集集有关资料，拟拟订计划及进进度表，事前前并应将各单单位已往及检检查报告详予予研究以作参参考

32、。第七条 稽核人人员有保守职职务上所稽得得秘密的责任任，除呈报外外，不得泄漏漏或预先透露露予检查单位位。第八条 稽核事事务如涉及其其他部门时，应应会同各该有有关部门办理理，且应做会会同报告。如如遇有意见不不一致时，须须单独提出，与与书面报告，一一并呈核。第九条 稽核人人员对本公司司各单位执行行稽核事务时时，如有疑问问，可随时向向有关单位详详尽查询，并并调阅帐册、表表格及有关档档案，必要时时并得请其出出具书面说明明。第十条 稽核人人员执行工作作时，除将稽稽核凭证(或或公文)交由由受稽核单位位主管验明外外工作态度应应力求亲切，切切忌傲凌或偏偏私。第十一条 稽核核人员于稽核核事务完妥后后，应据实缮缮

33、写检查报告告书呈核。 帐务稽核第十二条 记帐帐凭证的审核核或检查时，应应注意下列事事项(一)每一交易易行为发生，是是否按规定填填制传票，如如有积压或事事后补制者，应应查明其原因因。(二)会计科目目、子目、细细目有无误用用，摘要是否否适当，有无无遗漏、错误误以及各项数数字的计算是是否正确。(三)转帐是否否合理，借贷贷方数字是否否相符。(四)应加盖的的戮记编号等等手续是否完完备，有关人人员的签章是是否齐全。(五)传票所附附原始凭证是是否合乎规定定、齐全、确确实及手续是是否完备。(六)传票编号号是否连贯，有有无重编、缺缺号现象，装装订是否完整整。(七)传票的保保存方法及放放置地点是否否妥善，是否否已

34、登录日记记簿或日计表表。(八)传票的调调阅及拆阅是是否依照规定定手续办理。第十三条 帐簿簿检查时，应应注意下列事事项(一)各种帐簿簿的记载，是是否与传票相相符应复核者者，是否已复复核，每日应应记的帐，是是否当日记载载完毕。(二)现金收付付日记帐收付付总额，是否否与库存表当当日收付金额额相符。(三)各科目明明细分类帐各各户或子目之之和或未销讫讫各笔之和是是否与总分类类帐各该科目目之余额相等等，是否按日日或定期核对对。相对科目目之余额是否否相符，有无无漏转现象。(四)各种帐簿簿记载错误的的纠正划线、结结转、地页等等手续，是否否依照规定办办理，误露的的空白帐页，有有否划形红线注注销，并由记记帐员及主

35、办办会计人员在在处盖章证证明。(五)各种帐簿簿启用、移交交及编制明细细帐目等，是是否完备，并并送该管税捐捐稽征机关登登记。(六)各种帐簿簿有无经核准准后而自行改改订者。(七)活页帐页页的编号及保保管，是否依依照规定手续续办理，订本本式帐簿有无无缺号。(八)旧帐簿内内未用空白帐帐页，有无加加划线或加盖盖空白作废废戮记注销销。(九)各种帐簿簿的保存方法法及放置地点点，是否妥善善，已否登记记备忘簿，帐帐簿的毁销，是是否依照规定定期限及手续续办理。第十四条 库存存检查时，须须注意下列事事项(一)检查库存存现金或随到到随查，如在在营业时间之之前，应根据据前一日库存存中所载今日日库存数目查查点，如在营营业

36、时间之后后应根据当现现金簿中今日日库存数目现现款、银行存存款查点，如如在营业时间间之内应根据据前一日现金金簿中今日库库存数目加减减本日收支检检点。支票签签发数额与银银行存款帐卡卡是否相符，空空白未使用支支票是否齐全全，作废部分分有无办理注注销。(二)现金是否否存放库内，如如有另存他处处者，应立即即查明原因。(三)库存现金金有无以单据据抵充现象。(四)托收未到到期票据等有有关库存财物物，应同时检检查，并得须须对有关帐表表、凭证单据据。(五)检查库存存除查点数目目核对帐簿外外，并应注意意其处理方法法及放置区域域是否妥善，币币券种类是否否分清。(六)金库锁匙匙暨暗锁，密密码表的掌握握部门及库门门的启

37、用与库库内的安全，金金库放置位置置等是否适当当，严密办理理。(七)汇出汇款款寄回的收据据，是否妥为为保存，有无无汇出多日尚尚未解讫的汇汇款。(八)内部往来来帐，是否按按月填制未达达帐明细表，查查对帐单是否否依序保管。(九)内部往来来或外县市单单位往来帐，是是否经常核对对。(十)营业日报报表的记载是是否与银行存存款相符。(十一)检查县县市单位各种种周转金及准准备金时，应应注意其限额额是否适当。有有无零星付款款的纪录，所所存现款与未未转帐的单据据合计数，是是否与周转金金、准备金相相符，有无不不当的垫款或或已付款，而而久未交货的的零星支付或或请购案件。第十五条 报表表检查，应注注意下列事项项(一)各

38、种报表表是否按规定定期限及份数数编送有无缺缺漏。(二)各种报表表内容是否与与帐簿上的记记载相符。(三)数字计算算是否正确，签签章是否齐全全。(四)报表编号号、装订是否否完整及符合合规定。(五)报表保存存方法及放置置地点是否妥妥善。 财务稽核第十六条 检查查有价证券时时，应与有关关帐表核对，并并注意下列事事项(一)购入及出出售有无核准准，手续是否否完备。(二)证券种类类、面值及号号码，是否与与帐簿记载相相符。(三)债券附带带的息票是否否齐全，并与与帐册相符。(四)本息票有有无到期或是是否齐全，并并与帐册相符符。第十七条 检查查各种质押品品、寄存品及及其他有价值值的凭证单据据时，应注意意其是否存放

39、放库内，并应应根据开出收收据的存根副副本及有关帐帐册与库存查查核者相符有有无漏记，如如有另存其他他地点者，应应查询原因并并检阅其有关关单据。第十八条 各种种房地产契约约书及其收租租情况是否妥妥善。 总务人事稽稽核第十九条 检查查各项费用时时，应注意下下列事项(一)总公司各各单位，各项项费用支付与与物品领用是是否已依规定定呈核准许核核销。(二)各县市单单位的费用，是是否在预算范范围内，或经经核准的范围围内检支，是是否有浪费或或业务上无需需要的开支，各各项费用的列列支是否照规规定办理。(三)各种单据据是否齐全及及手续是否完完备。第二十条 检查查储藏物品，应应注意下列事事项(一)储藏物品品的种类、数

40、数量、价格是是否与帐簿(册、卡)记记载相符，有有无遗漏或短短少。(二)储藏物品品的保管是否否妥善。(三)储藏物品品的质量、规规格是否与购购案相符。(四)领物凭证证，是否均经经有关人员签签章始行核发发。(五)已领物品品未转帐者，与与储藏物品合合计表，是否否与帐面存量量相符。(六)有无损坏坏待废物品，帐帐簿是否注明明，所存应报报废物品，数数量是否与帐帐簿记载相符符。第二十一条 检检查交通运输输及设备登记记卡附项设备备登记卡时，应应注意下列事事项：(一)各种登记记卡的设置登登记及排列，是是否依照规定定随到随办。(二)各种登记记卡的记载是是否正确详明明。(三)核对财物物有关的登记记簿、备查簿簿，是否有

41、未未设登记卡或或漏编号、漏漏记帐的财物物。(四)登记卡是是否登记有关关折旧、修理理、添建及转转移事项。(五)检查人员员如认为必要要时，得依据据登记卡或财财务登记有关关帐簿，实地地盘点或抽查查盘点，相互互核对。第二十二条 营营业用品器具具是否编号设设簿登记并查查点是否齐全全，各种印章章的保管是否否妥善。第二十三条 人人事检查应注注意下列事项项(一)各单位办办事人员每日日是否按照规规定时间办公公，并在签到到簿上签到及及有无迟到早早退现象。(二)各单位办办事人员对于于顾客是否竭竭诚招待，有有无稍有怠慢慢现象。(三)各单位目目前业务繁简简与现有人员员的工作分配配是否相符，有有无应增、应应减现象。(四)

42、各单位办办事人员对本本身所担任的的职务是否胜胜任适当，有有无能力优异异，表现特优优者，或办事事颓废及品性性不佳，且染染有不良嗜好好者。(五)各单位人人员于上班时时间中，其仪仪表，态度、谈谈吐是否逾超超公司的规定定。(六)职员身份份保证书，是是否齐全，保保证人是否已已作好对保工工作，并对保保证人资产价价值评估，且且是否阅览行行政机关资料料核对。 附则第二十四条 本本办法呈董事事长核准后施施行，修正时时亦同。内部审计管理办办法 第一章 总 则则第一条 为了加加强公司内部部审计监督，使使审计工作制制度化、法制制化，根据国国家审计法规规结合实际情情况，特制定定本办法。第二章 审计机机构和人员第二条 内

43、部审审计机构和人人员方案有： 1. 设立立审计部，配配置若干专职职人员； 2. 附属属财务部，设设专职审计人人员； 3. 不设设机构、专职职人员，聘请请外部兼职审审计人员。 公司根据发发展规划，逐逐步形成多层层次、多功能能的审计监督督体系。第三条 内审人人员应具有一一定的政治素素质、审计专专业职称、专专业知识和审审计经验。第四条 内审人人员必须依法法审计、忠于于职守、坚持持原则、客观观公正、廉洁洁奉公，不得得滥用职权、徇徇私舞弊、玩玩忽职守。公公司应对审计计人员工作进进行奖励和处处罚。第五条 内审人人员按审计程程序开展工作作，对审计事事项应予保密密，未经批准准不得公开。第六条 内审人人员依法行

44、使使职权，受法法律保护，任任何部门、个个人不得阻挠挠和打击报复复。第三章 审计对对象、范围和和依据第七条 内部审审计的对象： 1. 公司司各职能部门门、员工； 2. 公司司全资子公司司、分公司、控控股公司； 3. 公司司参股企业的的派驻人员； 4. 总经经理认为需要要检查的其他他事项和人员员。第八条 内部审审计范围： 1. 与财财务收支有关关的经济活动动； 2. 财务务计划的执行行和决算； 3. 公司司资产的使用用、管理及保保值增值情况况； 4. 基建建工程预、决决算的真实合合法性； 5. 国家家财经法律、法法规执行情况况； 6. 公司司领导离任的的经济责任； 7. 管理理活动、行政政活动；

45、8. 其他他认定事项。第九条 内部审审计依据： 1. 国家家法律、法规规、政策； 2. 公司司规章制度； 3. 公司司经营方针、计计划、目标； 4. 其他他有关标准。第四章 审计种种类和方式第十条 公司内内部审计包括括： 1.财务收支支审计。对被被审单位财务务收入的合法法性、真实性性进行监督检检查。 2.专案审审计。对被审审单位及人员员违反公司经经济纪律问题题进行审计查查处。 3.专项审审计。包括：（1) 管理审审计。对被审审单位管理活活动的效率性性进行审计。（2) 效益审审计。在财务务收支审主计计基础上，对对其经济活动动效益性、合合理 性性进行审计。（3) 任期审审计。对被审审单位负责人人在

46、任职期间间履行职责情情况进行审计计。（4) 审计调调查。对公司司普遍存在的的问题进行专专题调查。第十一条 公司司内部审计方方式有： 1.报送（送送达）审计。 被审单位位接到审计通通知书，应在在指定时间将将有关材料送送审计机构接接受 审计检检查。 2.就地审审计。 审计人员员到被审单位位进行审计，后后者提供必要要的工作、生生活条件。第五章 内部审审计和内容第十二条 内部部审计的内容容包括： 1.财务计计划及其预算算的执行的决决算； 2.固定资资产投资项目目的立项、资资金来源，以以及预处算、决决算、竣工、开开工审计； 3.资产管管理情况； 4.经营成成果，财务收收支的真实性性、合法性、效效益性；

47、5.内部控控制制度的健健全、严密、有有效性； 6.重要经经济合同、契契约的签订； 7.各部门门、下属企业业领导离任审审计； 8.联营、合合资、合作企企业和项目投投入投入资金金、财产使用用及其效果； 9.配合国国家审计机关关和审计（会会计）师事务务所 ，对公公司、有关部部门的 审计； 10.其他他交办审计事事项； 11.向总总经理室、审审计机关报送送审计工作计计划、报告、统统计报表等资资料。第六章 内部审审计的主要职职权第十三条 内部部审计行使下下列职权： 1.召开本本公司、部门门、下属企业业有关审计工工作会议； 2.参与重重大经济决策策的可行性论论证或可行性性报告事前审审计； 3.要求被被审单

48、位及时时提供计划、预预算、决算、合合同协议、会会计凭证、帐帐簿等文件资资料； 4.检查被被查计单位的的凭证、帐簿簿、报表、资资产； 5.对有关关事项调查，有有权要求有关关单位和个人人提供证明材材料； 6.提出改改进管理、提提高效益的建建议； 7.对违反反财经法规行行为提出纠正正意见； 8.对严重重违反财经法法规、造成严严重损失浪费费的人员，提提出追究责任任的建议； 9.对审计计工作中发现现的重大问题题及时向总经经理、董事会会、监事会报报告； 10. 对对阻挠破坏审审计工作及拒拒绝提供资料料的，有权向向总经理提出出建议，采取取必要措施，追追究有关人员员责任； 11. 参参与制定、修修订有关规章章

49、制度。第七章 内部审审计工作程序序第十四条 内部部审计工作程程序： 1.制定公公司审计计划划和工作方案案，经总经理理批准组织实实施，必要时时报送审计机机关。 2.书面通通告被审计单单位，说明审审计内容、种种类、方式、时时间。 3.实施审审计。审计人人员可采取审审查凭证、帐帐表、文件、资资料、检查现现金、实物、向向有关单位和和人员调查取取证等措施。 4.提出审审计报告，作作出审计结论论及审计处理理意见。 5.下达审审查处理决定定。 6.复审、被被审单位、个个人在接到审审查处理决定定15天内，向向公司提出书书面复审申请请，经总经理理批准，组织织复议。 7.进行后后续审计。第十五条 审计计程序过程注

50、注意事项： 1.审计前前，应向被审审计单位出示示由总经理签签章的审计通通知书及授权权审计通知书书； 2.审计处处理决定由总总经理批准下下达； 3.复议期期间，原审计计结论和决定定必须照常执执行； 4.重大事事项审计报告告报董事会、监监事会备案； 5.审计过过程中若发现现问题，可随随时向公司报报告及时制止止。第八章 审计档档案制度第十六条 审计计部门建立、健健全审计档案案管理制度。第十七条 审计计档案管理范范围： 1.审计通通知书和审计计方案； 2.审计报报告及其附件件； 3.审计记记录、审计工工作底稿和审审计证据； 4.反映被被审单位和个个人业务活动动的书面文件件； 5.总经理理对审计事项项或

51、审计报告告的指示、批批复和意见； 6.审计处处理决定以及及执行情况报报告； 7.申诉、申申请复审报告告； 8.复审和和后续审计的的资料； 9.其他应应保存的。第十八条 审计计档案管理参参考公司档案案管理、保密密管理等办法法执行。第九章 奖励与与处罚第十九条 审计计人员对被审审计单位的人人员之遵纪守守法、效益显显著行为向总总经理提出各各类奖励建议议。第二十条 审计计人员对下列列行为之一单单位和个人，根根据情节轻重重，向总经理理提出各类处处罚建： 1.拒绝提提供有关文件件、凭证、帐帐表、资料和和证明材料的的； 2.阻挠审审计人员行使使职权，抗拒拒、破坏监督督检查的； 3.弄虚作作假、隐瞒事事实真相

52、的； 4.拒不执执行审计结论论和决定的； 5.打击报报复审计人员员或举报人的的。第二十一条 对对有下列行为为的审计人员员，根据情节节轻重给予各各类处罚： 1.利用职职权谋取私利利的； 2.弄虚作作假、徇私舞舞弊的； 3.玩忽职职守，给公司司造成重大损损失的； 4.泄露公公司秘密的。第二十二条 对对审计过程的的以上行为，构构成犯罪的，提提请司法机关关依法追究刑刑事责任。第十章 附 则则第二十三条 本本办法由审计计（财务）部部门解释、补补充，经公司司董事会通过过颁行。企业内部审计工工作规定 总则(一)根据有关关于内部审计计工作规定，结结合公司的实实际情况制定定本规定。(二)内部审计计的目的是加加强

53、公司及所所属公司的管管理和监督，维维护财经法纪纪，改善经营营管理，提高高经济效益。(三)内部审计计是在公司总总经理的直接接领导下，对对公司各部门门以及公司所所属单位的财财务收支和经经济效益等进进行监督，独独立行使审计计职权，对总总经理负责并并报告工作，在在业务上同时时受上级审计计计机构的领领导和地方审审计机关的监监督。 内部审计的的任务1.主要任务有有：(1)对公司及及所属公司的的资金、财产产的完整安全全进行监督审审计。(2)对公司及及所属公司的的财务收支计计划、投资和和经费的预算算，信贷计划划，外汇收支支计划和经济济合同的执行行以及经济效效益进行审计计监督。(3)对公司及及所属公司的的会计报

54、表进进行审计。(4)对公司及及所属公司的的承包经营责责任的审计评评议，配合上上级审计机构构对公司主要要领导人及所所属公司的主主要领导人的的离任经济责责任进行审计计。(5)对公司及及其他所属各各公司基建工工程项目的概概(预)算的的执行、建设设成本的真实实性和经济效效益进行审计计。(6)对公司及及所属公司的的内部控制制制度的健全、有有效及执行情情况进行监督督检查。(7)对严重违违反财经纪律律，侵占国家家、公司资产产，严重损失失浪费等损害害国家、公司司利益的行为为进行专案审审计。(8)贯彻执行行有关审计法法规，制定或或参与研究本本公司及所属属公司有关的的规章制度。2.办理公司领领导、上级审审计机构交

55、办办的其他审计计事项，以及及配合上级审审计部门和会会计师事务所所对公司及所所属公司进行行审计。3.对公司的下下列项目审计计部必须会签签(不包括子子公司)：(1)基建项目目；(2)经济合同同，包括采购购合同；(3)公司的年年度会计报表表。4.审计部不定定时对上述项项目的执行情情况进行抽查查。 职权1.主要职权(1)根据内部部审计工作的的需要，被审审计单位应按按时向审计部部报送有关计计划、预算、决决算报表和文文件资料等。(2)检查实物物、凭证、帐帐册、有关文文件和资料。 (3)参与有关关的会议。(4)索取有关关的证明材料料。(5)对正在进进行的严重违违反财经法纪纪、严重损失失浪费行为作作出临时制止

56、止的决定。(6)对阻挠、破破坏审计工作作以及拒绝提提供有关资料料的，经公司司领导批准可可以采取必要要的临时措施施，并提出追追究有关人员员责任的建议议。(7)监督被审审计单位严格格执行审计决决定。(8)对审计工工作中的重大大事项有权直直接向上级审审计机构如实实反映。2.对违反财经经法纪和大量量浪费的被审审计单位的直直接责任人员员和单位负责责人，可建议议公司总经理理给予行政处处分，情节特特别严重的可可建议移送司司法机关依法法追究刑事责责任。 工作程序1.审计部在年年初应根据上上级审计部门门的部署结合合公司的具体体情况确定年年度审计工作作计划，报请请总经理批准准后实施。2.在实施审计计计划时应拟拟订

57、审计方案案，审计范围围、内容、方方式和时间，并并通知被审计计单位要求提提供必要的工工作条件。3.在审计中必必须做好工作作底稿，记录录审计过程，各各种旁证材料料齐全，作好好调查记录并并应有相关人人员的签名盖盖章。4.审计中如有有争议应如实实反映给领导导，必须依法法有据，实事事求是地提出出解决办法，切切忌主观、武武断。5.每项审计工工作结束最迟迟不得超过两两个星期提出出审计报告。6.审计报告的的要求；(1)事实清楚楚(2)数据据确实(3)依法有据(4)建议恰恰当7.审计报告在在征求补充审审计单位意见见后(不是同同意审计报告告)，报送公公司经理审定定批示，作出出审计结论和和处理决定，通通知被审计单单

58、位执行。8.被审计单位位在听取审计计部审计报告告草稿后有不不同意见时，首首先对事实和和数据是否确确切可提出补补充意见，经经审计部查明明后修改或补补充，对审计计报告的法规规依据，处理理建议的内容容也可以提出出不同的看法法，审计部可可以采纳或维维护报告。9.被审计单位位对总经理指指示的审计报报告必须执行行，审计部必必须在一定时时期内向总经经理报告执行行结果。10.审计报告告后由于情况况变化和有新新的重要数据据，事实查明明后，被审计计单位应向审审计部报告的的同时向总经经理报告，由由总经理决定定原审计报告告修改或继续续执行。11.每个审计计报告以及工工作底稿附件件等必须在一一个月内整理理装订成册归归档

59、备查。 奖惩1.对审计工作作成绩显著的的工作人员以以及在揭发检检举中的有功功人员给予表表扬和奖励。2.审计人员泄泄漏机密，有有以权谋私、舞舞弊行为者应应给予行政处处分，情节严严重而构成犯犯罪的提请司司法机关依法法追究其刑事事责任。3.对打击、报报复、检举、揭揭发的人员不不论其职位高高低，在公司司内部由总经经理根据情节节严重情况给给予行政经济济处分，情节节特别严重的的报有关部门门处理直到依依法追究法律律责任。 附则本规定的修订、补补充由审计部部报总经理批批准后执行。附：1.工程审审计管理办法法2.工程审计流流程图ZKK)工程审计管理办办法为完善和规范公公司的工程审审计制度，明明确工作流程程，根据

60、上级级有关文件规规定，结合我我公司情况，特特制定本办法法。1.审计部工程程审计工作范范围(1)负责贯彻彻执行上级颁颁发的有关工工程审计方面面的方针、政政策、规定和和各处概(预预)算定额及及取费标准。并并结合我公司司的具体情况况，制定必要要的补充实施施办法。(2)负责本公公司及属下独独立核算、自自负盈亏的公公司(包括实实行独立核算算不自负盈亏亏的二级公司司)所有工程程预、结算的的审计。较大大工程的预、结结算需报有关关部门审定或或裁定者，一一律由审计部部负责对外报报批。(3)负责本公公司及属下公公司内部预、结结算的统一管管理工作，制制定公司内部部统一的计费费标准。(4)检查预算算的执行情况况，帮助