0252 国际税法大纲

1、湖北省高等教育育自学考试大大纲课程名称：国际际税法 课程代码：0252目 录录第一章 绪论第一节 国际税税法的产生和和发展第二节 国际税税法的概念和和国际税收法法律体系第三节 国际税税法的宗旨和和原则第四节 国际税税法与国际税税法学第二章 税收管管辖权第一节 税收管管辖权概述第二节 属人性性质的税收管管辖权第三节 属地性性质的税收管管辖权第三章 中国个个人所得税法法律制度第一节 个人所所得税制概述述第二节 个人所所得税的纳税税人及其纳税税义务范围第三节 个人所所得税的征税税对象与税率率第四节 应税所所得额的确定定第五节 应纳税税额的计算第六节 个人所所得税的征收收管理第四章 中国涉涉外企业所得

2、得税法律制度度第一节 涉外企企业所得税制制概述第二节 涉外企企业所得税的的纳税人与纳纳税义务范围围第三节 应税所所得额的确定定第四节 资产的的税务处理第五节 涉外企企业所得税税税率与税收优优惠第六节 应纳所所得税额的计计算与征收第五章 国际重重复征税第一节 国际重重复征税产生生的原因国家税收管管辖权冲突第二节 国际重重复征税的概概念范围第三节 国际重重复征税的危危害第六章 国际税税收协定第一节 国际税税收协定概述述第二节 避免双双重征税协定定的主要内容容第三节 避免双双重征税协定定的解释第四节 避免双双重征税协定定与国内税法法的关系第七章 跨国营营业所得征税税的协调第一节 跨国营营业所得征税税

3、的协调的基基本原则第二节 常设机机构的概念和和范围第三节 可归属属于常设机构构的利润范围围的确定第四节 常设机机构应税所得得数额的确定定第五节 常设机机构原则的例例外对国际运运输利润征税税权的分配第八章 跨国劳劳务所得征税税的协调第一节 跨国独独立劳务所得得的征税权协协调第二节 跨国非非独立劳务所所得的课税协协调第三节 有关特特定人员的跨跨国劳务所得得的征税协调调第九章 跨国投投资所得征税税的协调第一节 概述第二节 来源国国对跨国投资资所得的课税税范围第十章 跨国不不动产所得、财财产收益和财财产价值征税税的协调第一节 跨国不不动产所得征征税的协调第二节 跨国财财产收益征税税的协调第三节 跨国财

4、财产价值的征征税协调第十一章 消除除国际重复征征税的方法概述免税法抵免法与抵免限限额直接抵免方法间接抵免方法税收饶让抵免第十二章 所得得税的国际偷偷漏税和避税税及其法律管管制国际偷漏税与避避税概述国际偷漏税的主主要方式和各各国的法律管管制国际避税的主要要方式和各国国的法律管制制转移定价及其法法律管制防止国际偷漏税税和避税的国国际合作第十三章 国际际税务争议的的解决国际税务争议概概述解决国际税务争争议的原则和和方法解决国际税务争争议的国内法法程序解决国际税务争争议的国际法法程序一、课程性质及及其设置的目目的（一）本课程的的性质、地位位与任务 国际税法是是全国高等教育育自学考试法法学专业的一一门选

5、修课，它是是调整国家涉涉外税收征纳纳关系和国家家间税收分配配关系的法律律规范的总称称。它是国际经经济法的一个个二级分支学学科，作为一一个独立的法法律部门，它它是由国际税税收协定和其其他国际条约约中有关税收收的规定、国国际税收惯例例以及各国涉涉外税法所组组成的法律体体系，是我国国法学体系中中的一个重要要组成部分。（二）本课程的的基本要求本课程要求课程程应考者系统统掌握国际国际际税法的一般般原理及基本本原则，包括括国际税法的的概念、体系系、渊源、发发展历程等，掌掌握税收管辖辖权原理，包包括所得税管管辖权、流转转税管辖权、财财产税管辖权权及个税收管管辖权的冲突突与协调；掌掌握国际重复复征税的概念念、

6、形成原因因与解决办法法；掌握国际际避税的主要要方式及防治治办法；掌握握国际税收协协定的概念、性性质、内容、实实施以及涉外外税收协定签签订问题；掌掌握税收的国国际协调与合合作，包括税税收国际协调调与合作的意意义和类型，所所得税的国际际协调与合作作，流转税的的国际协调与与合作；掌握握中国涉外税税法，包括中中国涉外税法法的概念与原原则，涉外优优惠税收的内内容与作用，涉涉外所得税和和流转税制度度。 （三）本课程与与相关课程的的联系国际税法是国际际经济法的一一个组成部分分，这就要求求学生在学好好国际经济法法的基础上学学习国际税法法。国际税法法又是一门交交叉学科，它它不进涉及法法学，也涉及及经济学，因因而

7、还要求学学生对经济学学尤其是国际际税收学的一一般原理有一一定的掌握。二、课程内容与与考核目标第一章 绪论论（一）学习目的的与要求通过本章学习，要要了解国际税税法的产生及及发展，掌握握国际税法的基本概概念和国际税税收法律关系系的特征，明明确国际税法的宗旨和基本原原则，了解国国际税法与国国际税法学的的基本理论问问题。本章应应重点掌握国国际税法的概念和国际际税收法律关关系的特征。（二）课程内容容 第一节 国际税税法的产生和和发展本节了解国际经经济交往的发发展和国际税税收关系的产产生，了解国际税税法的形成和和发展，尤其其要注意国际际税法的最新新发展。第二节 国国际税法的概概念和国际税税收法律关系系的特

8、征本节掌握国际税税法的概念、国际税收法法律关系的特特征，了解关于国国际税法概念念的认识分歧歧。第三节 国国际税法的宗旨和原原则本节掌握国际税税法的宗旨和和国际税法的的原则。第四节 国际际税法与国际际税法学本节了解国际税税法与国际税税法学，了解解国际税法学学的研究内容容。（三）考核知识识点1、国际税法的的产生与发展展2、国际税法的的概念和国际际税收法律关关系的特征3、国际税法的的宗旨和原则则4、国际税法与与国际税法学学（四）考核要求求1、国际税法的的产生与发展展 （一般）（1）领会：国国际经济交往往的发展和国国际税收关系系的产生；国国际税法的形形成和发展2、国际税法的的概念和国际际税收法律关关系

9、的特征 （重点）（1）识记：国国际税法的概概念；国际税税收法律关系系的特征（2）领会：关关于国际税法概念念的认识分歧歧3、国际税法的的宗旨和原则则 （次重点点）（1）识记：国国际税法的宗宗旨；国际税税法的原则（2）简单应用用：利用国际际税法的基本本原则分析问问题4、国际税法与与国际税法学学 （一般）（1）识记：国国际税法学的的研究内容（2）领会：国国际税法与国国际税法学第二章 税收管管辖权（一）学习目的的与要求通过本章学习，掌掌握税收管辖辖权的概念、分分类，掌握属属人性质的税税收管辖权和和属地性质的的税收管辖权权的基本理论论问题。本章章重点掌握税税收管辖权的的概念以及属属人性质的税税收管辖权和

10、和属地性质的的税收管辖权权。（二）课程内容容第一节 税收管管辖权概述 本节掌掌握税收管辖辖权的概念。第二节 属人性性质的税收管管辖权本节掌握居民税税收管辖权和和国籍税收管管辖权的概念念。第三节 属地性性质的税收管管辖权本节掌握所得来来源地税收管管辖权和财产所在地地税收管辖权权。（三）考核知识识点1、税收管辖权权概述2、属人性质的的税收管辖权权3、属地性质的的税收管辖权权（四）考核要求求1、税收管辖权权概述 （次次重点）（1）识记：税税收管辖权的的概念（2）领会：税税收管辖权2、属人性质的的税收管辖权权（重点）（1）识记：属属人性质的税税收管辖权；居民税收管管辖权；国籍籍税收管辖权权（2）领会：

11、自自然人的居民民身份确认；法人的居民民身份确认3、属地性质的的税收管辖权权 （重点）（1）识记：属属地性质的税税收管辖权；所得来源地地税收管辖权权；财产所在在地税收管辖辖权（2）领会：营营业所得的来来源地的确定定；劳务所得得的来源地确确定；投资所所得的来源地地确认；财产产收益的来源源地认定第三章 中国个个人所得税法法律制度（一）学习目的的与要求通过本章学习，了了解中国所得得税制的基本本情况，掌握握个人所得税税的纳税人及及其纳税义务务范围、个人人所得税的征征税对象与税税率，掌握应应税所得额的的确定以及应应纳税额的计计算，了解中中国个人所得得税的征收管管理。本章的的重点是个人人所得税的纳纳税人及其

12、纳纳税义务范围围、个人所得得税的征税对对象与税率、应应税所得额的的确定以及应应纳税额的计计算。（二）课程内容容第一节 个人所所得税制概述述 本节掌掌握个人所得得税的概念。第二节 个人所所得税的纳税税人及其纳税税义务范围本节掌握居民纳纳税人及其纳纳税义务范围围，掌握非居民民纳税人及其其纳税义务范范围，理解所得来来源地的识别别。第三节 个人所所得税的征税税对象与税率率本节掌握个人所所得税的征税税对象和个人所得税税税率。第四节 应税所所得额的确定定本节掌握工资、薪薪金应税所得得额的确定，掌掌握个体工商商户生产、经经营应税所得得额的确定，掌掌握承包、承承租经营应税税所得额的确确定，掌握劳务报酬、稿稿酬

13、、特许权权使用费和财财产租赁收入入的应税所得得额的确定，掌掌握财产转让让应税所得额额的确定，掌掌握利息、股股息、红利所所得、偶然所所得和其他所所得的应税所所得额的确定定。注意中国国个人所得税税的最新修改改和变化。第五节 应纳税税额的计算本节掌握工资、薪薪金应税所得得额的计算，掌掌握个体工商商户生产、经经营应税所得得和个人承包包、承租经营营应税所得应应纳税额的计算，掌握劳务报报酬、稿酬、特特许权使用费费和财产租赁赁所得和财产产转让所得应应纳税额的计计算。第六节 个人所所得税的征收收管理本节掌握源泉扣扣缴的概念，了了解自行申报报清缴制度。（三）考核知识识点1、个人所得税税制概述2、个人所得税税的纳

14、税人及及其纳税义务务范围3、个人所得税税的征税对象象与税率4、应税所得额额的确定5、应纳税额的的计算6、个人所得税税的征收管理理（四）考核要求求1、个人所得税税制概述 （一一般）（1）识记：个个人所得税（2）领会：中中国个人所得得税制的历史史发展2、个人所得税税的纳税人及及其纳税义务务范围（重点点）（1）识记：居居民纳税人及及其纳税义务务范围；非居居民纳税人及及其纳税义务务范围（2）领会：所所得来源地的的识别3、个人所得税税的征税对象象与税率 （重重点）（1）识记：个个人所得税的的征税对象；个人所得税税税率4、应税所得额额的确定 （重重点）（1）领会：工工资、薪金应应税所得额的的确定；个体体工

15、商户生产产、经营应税税所得额的确确定；承包、承承租经营应税税所得额的确确定；劳务报报酬、稿酬、特特许权使用费费和财产租赁赁收入的应税税所得额的确确定；财产转转让应税所得得额的确定；利息、股息息、红利所得得、偶然所得得和其他所得得的应税所得得额的确定（2）简单应用用：各种应纳纳税额的确定定5、应纳税额的的计算 （次次重点）（1）简单应用用：工资、薪薪金应税所得得额的计算；个体工商户户生产、经营营应税所得和和个人承包、承承租经营应税税所得应纳税税额的计算；劳务报酬、稿稿酬、特许权权使用费和财财产租赁所得得和财产转让让所得应纳税税额的计算6、个人所得税税的征收管理理 （一般）（1）识记：源源泉扣缴；

16、自自行申报清缴缴第四章 中国涉涉外企业所得得税法律制度度（一）学习目的的与要求通过本章学习，了了解中国涉外外企业所得税税制度的基本本情况，掌握握涉外企业所所得税的纳税税人与纳税人人义务范围、应应税所得额的的确定、资产产的税务处理理、涉外企业业所得税税率率与税收优惠惠，能简单应应用应纳所得得税额的计算算与征收方法法。（二）课程内容容第一节 涉外企企业所得税制制概述 本节了解解我国涉外企企业所得税制制的发展与现现状。第二节 涉外企企业所得税的的纳税人与纳纳税义务范围围本节掌握外商投投资企业及其其纳税义务范范围，掌握外国企企业及其纳税税义务范围。第三节 应税所所得额的确定定本节掌握确定应应税所得额的

17、的基本原则，掌掌握各类收入入的确定，了了解成本、费费用和损失的的列支。第四节 资产的的税务处理本节掌握固定资资产的税务处处理，掌握无形资资产的税务处处理，掌握开办费费和勘探费的的摊销，掌握握流动资产的的税务处理，掌握实行股股份制的企业业有关资产的的税务处理。第五节 涉外企企业所得税税税率与税收优优惠本节掌握特定地地区和特定产产业项目的税税收减免，掌掌握特定行业业长期投资的的税收优惠，了了解地方所得得税的税收减减免，了解预提所所得税的减免免税收优惠，了了解再投资退退税优惠。第六节 应纳所所得税的计算算与征收本节掌握外商投投资企业和外外国企业在境境内设立的机机构、场所应应纳税的计算算与征收，了了解

18、预提所得得税的源泉扣扣缴，注意中中国企业所得得税法的最新新变化。（三）考核知识识点1、涉外企业所所得税制概述述2、涉外企业所所得税的纳税税人与纳税义义务范围3、应税所得额额的确定4、资产的税务务处理5、涉外企业所所得税税率与与税收优惠6、应纳所得税税额的计算与与征收（四）考核要求求1、涉外企业所所得税制概述述 （一般）（1）识记：企企业所得税；涉外企业所所得税（2）领会：中中国涉外企业业所得税制的的基本情况2、涉外企业所所得税的纳税税人与纳税义义务范围 （重重点）（1）识记：外外商投资企业业（2）领会：外外商投资企业业及其纳税义义务范围；外外国企业及其其纳税义务范范围3、应税所得额额的确定 （

19、重重点）（1）识记：确确定应税所得得额的基本原原则（2）简单应用用：各类收入入的确定；成成本、费用和和损失的列支支4、资产的税务务处理 （次次重点）（1）识记：固固定资产；无无形资产；流流动资产（2）领会：实实行股份制的的企业有关资资产的税务处处理（3）简单应用用：各类资产产的税务处理理5、涉外企业所所得税税率与与税收优惠 （重点）（1）领会：特特定地区和特特定产业项目目的税收减免免；特定行业业长期投资的的税收优惠；地方所得税税的税收减免免；预提所得得税的减免税税收优惠；再再投资退税优优惠6、应纳所得税税额的计算与与征收 （次次重点）（1）综合应用用：外商投资资企业和外国国企业在境内内设立的机

20、构构、场所应纳纳税的计算与与征收；预提提所得税的源源泉扣缴第五章 国际重重复征税（一）学习目的的与要求通过本章学习，了了解国际重复复征税产生的的原因，掌握握国家税收管管辖权冲突的的概念及表现现方式，明确确国际重复征征税的概念范范围，了解国国际重复征税税的危害。本本章的重点是是国际重复征征税产生的原原因及其概念念范围。（二）课程内容容第一节 国际重重复征税产生生的原因国家税收管管辖权冲突本节理解居民税税收管辖权与与来源地税收收管辖权之间间的冲突，理理解两个国家家的居民税收收管辖权之间间的冲突，理解两个国国家的来源地地税收管辖权权之间的冲突突。第二节 国际重重复征税的概概念范围本节重点掌握法法律意

21、义的国国际重复征税税以及经济意义义的国际重复复征税的概念念和区别。第三节 国际重重复征税的危危害 本节理理解国际重复复征税的危害害。（三）考核知识识点1、国际重复征征税产生的原原因国家税收收管辖权冲突突2、国际重复征征税的概念范范围3、国际重复征征税的危害（四）考核要求求1、国际重复征征税产生的原原因国家税收收管辖权冲突突（次重点）（1）领会：居居民税收管辖辖权与来源地地税收管辖权权之间的冲突突；两个国家家的居民税收收管辖权之间间的冲突；两两个国家的来来源地税收管管辖权之间的的冲突2、国际重复征征税的概念范范围（重点）（1）识记：法法律意义的国国际重复征税税（2）领会：经经济意义的国国际重复征

22、税税3、国际重复征征税的危害 （一般）（1）领会：国国际重复征税税的危害第六章 国际税税收协定（一）学习目的的与要求通过本章学习，掌掌握国际税收收协定的概念念和种类，了了解国际税收收协定的产生生和发展以及及作用，掌握握避免双重征征税协定的主主要内容，掌掌握避免双重重征税协定的的解释相关规规则及其运用用，理解避免免双重征税协协定与国内税税法的关系。本本章的重点是是国际税收协协定的概念和和种类、避免免双重征税协协定的主要内内容，难点是是避免双重征征税协定与国国内税法的关关系。（二）课程内容容第一节 国际税税收协定概述述本节掌握国际税税收协定的概概念与种类，了了解国际税收收协定的产生生和发展，理理解

23、国际所得得税协定的作作用，了解中国对对外缔结的国国际税收协定定。第二节 避免双双重征税协定定的主要内容容本节掌握协定的的适用范围，掌掌握国际双重重征税的解决决，了解禁止税税收歧视、相互协商程程序和税收情情报交换。第三节 避免双双重征税协定定的解释本节理解协定解解释的含义，了了解协定的解解释方式、协定的解释释规则，了解解国内税法在在协定解释中中的运用。 第第四节 避免免双重征税协协定与国内税税法的关系本节理解协定的的缔结与实施施以国内税法法为基础，理理解国内税法法的适用应受受协定条款的的约束，理解解协定不能干干涉国内税法法的修改和补补充。（三）考核知识识点1、国际税收协协定概述2、避免双重征征税

24、协定的主主要内容3、避免双重征征税协定的解解释4、避免双重征征税协定与国国内税法的关关系（四）考核要求求1、国际税收协协定概述（次次重点）(1) 识记：国际税收协协定的概念；国际税收协协定的种类（2）领会：国国际税收协定定的产生和发发展；国际税税收协定的作作用；中国对对外递阶的国国际税收协定定2、避免双重征征税协定的主主要内容（重重点）（1）识记：协协定的适用范范围；税收情情报交换（2）领会：国国际双重征税税的解决；禁禁止税收歧视视；3、避免双重征征税协定的解解释（重点）（1）识记：协协定定解释的的概念；协定定解释的方式式；协定解释释的规则（2）领会：国国内税法在协协定解释中的的运用4、避免双

25、重征征税协定与国国内税法的关关系（次重点点）（1）综合运用用：运用有关关理论深刻理理解避免双重重征税协定与与国内税法的的关系，并能能分析现实中中的若干法律律问题。第七章 跨国营营业所得征税税的协调（一）学习目的的与要求通过本章的学习习，掌握跨国国营业所得征征税的协调的的基本原则，掌掌握常设机构构的概念和范范围以及可归归属于常设机机构的利润范范围的确定，明明确常设机构构应税所得额额的确定，了了解作为常设设机构原则例例外的国际运运输利润的征征税权的分配配。本章的重重点是跨国营营业所得征税税的协调的基基本原则、常常设机构的概概念和范围以以及可归属于于常设机构的的利润范围的的确定。（二）课程内容容第一

26、节 跨国营营业所得征税税的协调的基基本原则本节掌握跨国营营业所得征税税的协调的基基本原则。第二节 常设机机构的概念和和范围本节掌握构成常常设机构的固固定营业场所所，了解构成常常设机构的营营业代理人活活动，掌握税收协协定中的常设设机构概念与与中国涉外企企业所得税法法中的“机构、场所所”概念的异同同。第三节 可归属属于常设机构构的利润范围围的确定本节掌握可归属属于常设机构构的利润范围围的确定。第四节 常设机机构应税所得得数额的确定定本节掌握直接利利润的确定方方法和间接利润的的确定方法第五节 常设机机构设置的例例外对国际运运输利润的征征税权的分配配本节掌握国际运运输利润的征征税权划分规规则，掌握国际

27、运运输利润课税税协定条款的的适用范围，掌掌握“以船舶或飞飞机经营国际际运输业务”的概念范围围。 （三）考核知识识点1、跨国营业所所得征税的协协调的基本原原则2、常设机构的的概念和范围围3、可归属于常常设机构的利利润范围的确确定4、常设机构应应税所得数额额的确定5、常设机构原原则的例外对国际运运输利润征税税权的分配（四）考核要求求1、跨国营业所所得征税的协协调的基本原原则（次重点点）（1）识记：跨跨国营业所得得的概念（2）领会：跨跨国营业所得得的常设机构构原则的含义义要求2、常设机构的的概念和范围围 （重点）（1）识记：构构成常设机构构的固定营业场场所的要件；构成常设机机构的非独立立地位代理人人

28、的条件；构构成常设机构构的独立地位位代理人的条条件；（2）领会：独独立地位代理理人与非独立立地位代理人人的区别；税税收协定中的的常设机构概概念与中国涉涉外企业所得得税法中的“机构、场所所”概念在物的的构成因素上上的异同；税税收协定中的的常设机构概概念与中国涉涉外企业所得得税法中的“机构、场所所”概念在人的的构成因素上上的异同。3、可归属于常常设机构的利利润范围的确确定 （重点点）（1）识记：“引力原则”的要求；“有限制的引引力原则”的要求；“有实际联系系原则”的要求（2）领会：引引力原则的优优缺点；适用用“有实际联系系原则”的关键问题题。4、常设机构应应税所得数额额的确定（次重点）（1）识记：

29、直直接的利润确确定方法的概概念；独立企企业原则的概概念；费用扣扣除与合理分分摊原则的概概念；间接的的利润确定方方法的概念（2）简单应用用：直接利润和和间接利润的的确定方法5、常设机构原原则的例外对国际运运输利润征税税权的分配（一一般）(1)领会：国国际运输利润润的征税权划划分规则；国国际运输利润润课税协定条条款的适用范范围；“以船舶或飞飞机经营国际际运输业务“的概念范围围第八章 跨国劳劳务所得征税税协调（一）学习目的的与要求通过本章学习，掌掌握跨国独立立劳务所得、跨跨国非独立劳劳务所得以及及有关特定人人员的跨国劳劳务所得的征征税权协调，包包括有关概念念及原则。本本章的重点是是跨国独立劳劳务所得

30、的征征税权协调以以及跨国非独独立劳务所得得的课税协调调。（二）课程内容容第一节 跨国独独立劳务所得得的征税权协协调本节掌握独立劳劳务所得的概概念及其所得得来源地的认认定，了解跨国独立劳务所所得课税冲突突的协调。第二节 跨国非非独立劳务所所得的课税协协调本节掌握协调跨跨国非独立劳劳务所得征税税权冲突的一一般原则，了了解关于“183天规规则”适用中的若若干问题。 第三节 有关特定人人员的跨国劳劳务所得的征征税协调本节掌握跨国董董事费所得的的课税，掌握握对跨国从事事表演活动的的艺术家、运运动员的所得得的征税，掌掌握对退休金金和政府职员员所得的征税税，掌握对学生生和企业实习习生的跨国所所得的征税。（三

31、）考核知识识点1、跨国独立劳劳务所得的征征税权协调2、跨国非独立立劳务所得的的课税协调3、有关特定人人员的跨国劳劳务所得的征征税协调（四）考核要求求1、跨国独立劳劳务所得的征征税权协调 （重点）（1）识记：跨跨国劳务所得得的概念；独独立劳务所得得；劳务所得得来源地的确确认（2）领会：跨跨过独立劳务务所得课税冲冲突的协调2、跨国非独立立劳务所得的的课税协调 （重点）（1）识记：跨跨国非独立劳劳务所得；协协调跨国非独独立劳务所得得征税权冲突突的一般原则则；“183天规规则”（2）领会：关关于“183天规规则”适用中的若若干问题3、有关特定人人员的跨国劳劳务所得的征征税协调（一一般）（1）综合应用用

32、：各种特定定人员的跨国国劳务所得的的征税协调第九章 跨国投投资所得征税税的协调（一）学习目的的与要求通过本章学习，掌掌握跨国投资资所得征税的的协调的基本本原则，掌握握税收分享原原则及其例外外，掌握来源源国对跨国投投资所得的课课税范围。（二）课程内容容第一节 概述本节掌握跨国投投资所得征税税的协调的基基本原则，了了解协定限制制税率适用的的主体受益所有有人为缔约国国居民，理解解税收分享原原则适用的例例外与常设机机构有实际联联系的投资所所得。第二节 来源国国对跨国投资资所得的课税税范围本节掌握各项投投资所得的范范围和来源地地的认定，理理解来源国一一方不得对缔缔约国另一方方居民公司的的分配利润和和未分

33、配利润润征收预提所所得税。（三）考核知识识点1、跨国投资所所得征税的协协调的基本原原则2、协定限制税税率适用的主主体受益所有有人为缔约国国居民3、税收分享原原则适用的例例外与常设机机构有实际联联系的投资所所得4、来源国对跨跨国投资所得得的课税范围围（四）考核要求求1、概述（重点点）（1）识记：跨跨国投资所得得；跨国投资资所得征税的的协调的基本本原则；受益益所有人；税税约采购；（2）领会：税税收分享原则则适用的例外外与常设机机构有实际联联系的投资所所得2、来源国对跨跨国投资所得得的课税范围围 （重点）（1）简单应用用：各项投资资所得的范围围和来源地的的认定；来源源国一方不得得对缔约国另另一方居民

34、公公司的分配利利润和未分配配利润征收预预提所得税第十章 跨国不不动产所得、财财产收益和财财产价值征税税的协调（一）学习目的的与要求通过本章学习，掌掌握跨国不动动产、财产收收益和财产价价值征税的协协调，包括其其中的相关概概念和原则、方方法等。（二）课程内容容 第一节 跨国国不动产所得得征税的协调调本节了解跨国不不动产所得征征税的协调。第二节 跨国财财产收益征税税的协调本节掌握财产收收益的概念和和税收待遇，理理解跨国财产产的征税协调调。第三节 跨国财财产价值的征征税协调本节理解跨国财财产价值的征征税协调。（三）考核知识识点1、跨国不动产产所得征税的的协调2、跨国财产收收益征税的协协调3、跨国财产价

35、价值的征税协协调（四）考核要求求1、跨国不动产产所得征税的的协调（次重重点）（1）识记：跨跨国不动产所所得；（2）领会：跨跨国不动产所所得征税的协协调2、跨国财产收收益征税的协协调 （重点点）（1）识记：财财产收益的概概念；税收待待遇；（2）领会：跨跨国财产收益益征税的协调调3、跨国财产价价值的征税协协调 （次重重点）（1）识记：跨跨国财产价值值（2）领会：跨跨国财产价值值的征税协调调第十一章 消除除国际重复征征税的方法（一）学习目的的与要求通过本章学习，了了解消除国际际重复征税的的各种方法，掌掌握每一种方方法的定义，并并能综合各种种计算方法。本章是本书的重点和难点之一。（二）课程内容容第一节

36、 概述第二节 免税法法本节掌握免税法法的概念、免税法的计计算方法，了了解对免税法法的评价。第三节 抵免法法与抵免限额额本节掌握抵免法法的基本概念念、抵免限额，了了解中国所得得税法中的外外国税收抵免免制度。第四节 直接抵抵免方法本节掌握直接抵抵免方法的概概念和适用范范围，掌握直接抵抵免方法的计计算。第五节 间接抵抵免方法本节掌握间接抵抵免方法的概概念和适用范范围，掌握间接抵抵免方法的计计算。第六节 税收饶饶让抵免本节掌握税收饶饶让抵免的概概念和意义，掌掌握税收饶让让抵免的形式式，掌握税收饶饶让抵免的计计算方法。（三）考核知识识点1、免税法2、抵免法与抵抵免限额3、直接抵免方方法4、间接抵免方方法

37、5、税收饶让抵抵免（四）考核要求求1、免税法（重重点）（1）识记：免免税法的概念念（2）简单应用用：免税法的的计算方法（3）领会：对对免税法的评评价2、抵免法与抵抵免限额（次次重点）（1）识记：抵抵免法的基本本概念（2）简单应用用：抵免限额额的确定（3）领会：中中国所得税法法中的外国税税收抵免制度度3、直接抵免方方法（重点）（1）识记：直直接抵免方法法的概念和适适用范围（2）简单应用用：直接抵免免方法的计算算4、间接抵免方方法（重点）（1）识记：间间接抵免方法法的概念和适适用范围（2）简单应用用：间接抵免免方法的计算算5、税收饶让抵抵免（重点）（1）识记：税税收饶让抵免免的概念；税税收饶让抵免

38、免的形式（2）领会：税税收饶让抵免免的意义（3）简单应用用：税收饶让让抵免的计算算方法第十二章 所得得税的国际偷偷漏税和避税税及其法律管管制（一）学习目的的与要求通过本章的学习习，掌握国际际偷漏税和避避税的概念及及其主要形式式，掌握各国国管制国际偷偷漏税与避税税的法律原则则和一般法律律措施，掌握握转移定价的的概念及其法法律管制，了了解防止国际际偷漏税和避避税的国际合合作的历史发发展以及国际际合作的主要要措施。本章章是重点和难难点章节。（二）课程内容容第一节 国际偷偷漏税与避税税概述本节掌握国际偷偷漏税与避税税的区别，掌掌握各国管制制国际偷漏税税与避税的法法律原则，了了解管制国际际偷漏税与避避税

39、的一般国国内法措施。第二节 国际偷偷漏税的主要要方式和各国国的法律管制制本节了解跨国纳纳税人从事国国际偷漏税的的主要方式，了了解各国国内内法对国际偷偷漏税的法律律管制。第三节 国际避避税的主要方方式和各国的的法律管制本节了解通过纳纳税主体的跨跨国移动进行行国际避税，通过征税对对象的跨国移移动进行国际际避税，通过滥用税税收协定进行行国际避税，国际逆向避避税等问题。第四节 转移定定价及其法律律管制本节掌握转移定定价的概念，掌掌握跨国公司司利用转移定定价的主要避避税方法，了了解各国对转转移定价的税税务处理的基本原则及及其评价，了了解各国对转转移定价税务务处理的具体体措施，掌握握美国对跨国联联属企业转

40、移移定价行为的的法律处罚的的立法实践，了了解转移定价价的相应调整整问题，理解解对防止转移移定价国际避避税的若干思思考。第五节 防止国国际偷漏税和和避税的国际际合作本节了解防止国国际偷漏税和和避税的国际际合作的历史史发展，了解解作为国际合合作的主要措措施的国家与国家家之间合作，了了解各国税务务机关与跨国国公司合作防防止国际避税税的措施。（三）考核知识识点1、国际偷漏税税与避税概述述2、国际偷漏税税的主要方式式和各国的法法律管制3、国际避税的的主要方式和和各国的法律律管制4、转移定价及及其法律管制制5、防止国际偷偷漏税和避税税的国际合作作（四）考核要求求1、国际偷漏税税与避税概述述（重点）（1）识

41、记：国国际偷漏税的的概念；国际际避税的概念念（2）领会：国国际偷漏税与与国际避税的的区别；各国国管制国际偷偷漏税与避税税的法律原则则；管制国际际偷漏税与避避税的一般国国内法措施2、国际偷漏税税的主要方式式和各国的法法律管制 （重重点）（1）领会：跨跨国纳税人从从事国际偷漏漏税的主要方方式；各国国国内法对国际际偷漏税的法法律管制3、国际避税的的主要方式和和各国的法律律管制（重点点）（1）识记：避避税港；基地地公司；资本本弱化；滥用用税收协定；直接传输公公司；间接传传输公司；回回避法；排除除法；透视法法；渠道法；征税法；国国际逆向避税税（2）领会：通通过纳税主体体的跨国移动动进行国际避避税；通过征

42、征税对象的跨跨国移动进行行国际避税；通过滥用税税收协定进行行国际避税；国际逆向避避税问题4、转移定价及及其法律管制制 （次重点点）（1）识记：转转移定价概念念；正常交易易原则；联属属企业（2）领会：跨跨国公司利用用转移定价的的主要避税方方法；各国对对转移定价的的税务处理：基本原则及及其评价；各各国对转移定定价税务处理理的具体措施施；对跨国联联属企业转移移定价行为的的法律处罚：美国的立法法实践；转移移定价的相应应调整问题；对防止转移移定价国际避避税的若干思思考5、防止国际偷偷漏税和避税税的国际合作作（次重点）（1）识记：双双边预约定价价制（2）领会：防防止国际偷漏漏税和避税的的国际合作的的历史发

43、展；国际合作的的主要措施：国家与国家家之间的合作作；各国税务务机关与跨国国公司合作防防止国际避税税的措施：预预约定价制第十三章 国际际税务争议的的解决（一）学习目的的与要求通过本章学习，掌掌握国际税务务争议的概念念、种类和特特点，掌握解解决国际税务务争议的原则则和方法，了了解解决国际际税务争议的的国内法程序序，掌握解决决国际税务争争议的国际法法程序。（二）课程内容容第一节 国际税税务争议概述述本节掌握国际税税务争议的概概念和种类和和特点。第二节 解决国国际税务争议议的原则和方方法本节掌握解决国国际税务争议议的原则和国际税务争争议的解决方方法。第三节 解决国国际税务争议议的国内法程程序本节了解各

44、国国国内解决税务务争议程序，掌掌握我国的税税务行政复议议程序以及我国的税税务行政诉讼讼程序。第四节 解决国国际税务争议议的国际法程程序本节掌握相互协协商程序和国际税务仲仲裁制度。（三）考核知识识点1、国际税务争争议概述2、解决国际税税务争议的原原则和方法3、解决国际税税务争议的国国内法程序4、解决国际税税务争议的国国际法程序（四）考核要求求1、国际税务争争议概述（重重点）（1）识记：国国际税务争议议的概念；国国际税务争议议的种类（2）领会：国国际税务争议议的特点2、解决国际税税务争议的原原则和方法（一一般）（1）识记：解解决国际税务务争议的原则则（2）领会：解解决国际税务务争议的方法法3、解决

45、国际税税务争议的国国内法程序（次次重点）（1）领会：诉诉前行政救济济程序；税务务行政诉讼程程序；（2）简单应用用：我国的税税务行政复议议程序；我国国的税务行政政诉讼程序4、解决国际税税务争议的国国际法程序（次次重点）（1）识记：国国际税收仲裁裁的性质；国国际税收仲裁裁的特点（2）领会：相相互协商程序序的一般规则则；相互协商商程序的主要要内容；相互互协商程序的的运作；国际际税收仲裁的的历史发展和和现状 三、有关说明和和实施要求(一)考核的能能力层次表述述本大纲在考核目目标中，按照照“识记”、“领会”、“简单应用”和“综合应用”四个能力层层次规定应达达到的能力层层次要求。各各能力层次为为递进等级关

46、关系，后者必必须建立在前前者的基础上上，其含义是是：识记：要求考生生知道本课程程中的名词、概概念、原理、知知识的含义，并并能正确认识识或识别。领会：要求在识识记的基础上上，能把握本本课程中的基基本概念、基基本原理和基基本方法，掌掌握有关概念念、原理、方方法的区别与与联系。简单应用：要求求在领会的基基础上，运用用本课程中的的基本概念、基基本原理和基基本方法中的的少量知识点点，分析和解解决一般的理理论问题或实实际问题。综合应用：要求求考生在简单单应用的基础础上，运用学学过的本课程程规定的多个个知识点，综综合分析和解解决稍复杂的的理论和实际际问题。（二）教材（1）指定教材材国际税法学廖益新主编 北京

47、大学学出版社20003年版（2）参考教材材国际税法学刘剑文主编编 北京大大学出版社19999年版（三）自学方法法指导 1、在开始阅读读指定教材某某一章之前，先先翻阅大纲中中有关这一章章的考核知识识点及对知识识点的能力层次要要求和考核目目标，以便在在阅读教材时时做到心中有有数，有的放放矢。 2、阅读教材时时，要逐段细细读，逐句推推敲，集中精精力，吃透每每一个知识点点，对基本概概念必须深刻理解，对对基本理论必必须彻底弄清清，对基本方方法必须牢固固掌握。 3、在自学过程程中，既要思思考问题，也也要做好阅读读笔记，把教教材中的基本本概念、原理理、方法加以整理，这这可从中加深深对问题的认认知、理解和和记

48、忆，以利利于突出重点点，并涵盖整整个内容，可以不断提提高自学能力力。 4、完成书后作作业和适当的的辅导练习是是理解、消化化和巩固所学学知识，培养养分析问题、解解决问题及提高能能力的重要环环节，在做练练习之前，应应认真阅读教教材，按考核核目标所要求求的不同层次，掌握教材材内容，在练练习过程中对对所学知识进进行合理的回回顾与发挥，注注重理论联系系实际和具体问题具体体分析，解题题时应注意培培养逻辑性，针针对问题围绕绕相关知识点点进行层次(步骤)分明的论述或推推导，明确各各层次(步骤骤)间的逻辑辑关系。 （四）对社会助助学的要求 1、应熟知考试试大纲对课程程提出的总要要求和各章的的知识点。 2、应掌握

49、各知知识点要求达达到的能力层层次，并深刻刻理解对各知知识点的考核核目标。 3、辅辅导时，应以以考试大纲为为依据，指定定的教材为基基础，不要随随意增删内容容，以免与大大 纲脱节。 4、辅辅导时，应对对学习方法进进行指导，宜宜提倡“认真阅读教教材，刻苦钻钻研教材，主主动争取帮助，依靠自自己学通”的方法。 5、辅辅导时，要注注意突出重点点，对考生提提出的问题，不不要有问即答答，要积极启启发引导。 6，注注意对应考者者能力的培养养，特别是自自学能力的培培养，要引导导考生逐步学学会独立学习习， 在自学过程中善善于提出问题题，分析问题题，做出判断断，解决问题题。 7、要要使考生了解解试题的难易易与能力层次

50、次高低两者不不完全是一回回事，在各个个能力层次中中 会存在着不同难难度的试题。 8、助学学时：本课程共33学分，建议议总课时544学时，其中中助学课时分分配如下： 章次内容学时第一章 绪论国际税法的产生生与发展；国国际税法的概概念和国际税税收法律关系系的特征；国国际税法的宗宗旨和原则；国际税法与与国际税法学学4第二章 税收管管辖权税收管辖权概述述；属人性质质的税收管辖辖权；属地性性质的税收管管辖权4第三章 中国个个人所得税法法律制度个人所得税制概概述；个人所所得税的纳税税人及其纳税税义务范围；个人所得税税的征税对象象与税率；应应税所得额的的确定；应纳纳税额的计算算；个人所得得税的征收管管理4第四章 中国涉涉外企业所得得