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文档简介

1、某汽车轮胎生产企业， 2005年实现净利润为 -500 万元，2006年实现净利润 100万元，2007年实现净利润 280万元，2008年实现净利润-50 万元，2009年实现净利润 100万元。2010年度该企业有关经营情况如下：全年实现产品销售收入 5000万元，固定资产盘盈收入 20万元，其他业务收入 30万元，国债利息收入 20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税 110万元，城市维护建设税 14万元，教育费附加 6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用 12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用 802万元（其中新产品

2、研究开发费用90万元）；发生营业外支出 70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示： 研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）要求：根据以上材料，回答下列问题。第 1 小题 : 该企业 2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ ）。A .固定资产盘盈收入B .产品销售收入C .其他业务收入D .国债利息收入第 2 小题 : 该企业 2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。A .增值税 90万元B .消费税 110万元借：营业税金及附加110贷：应交税费应交消费税110C .销售费用 250万元D .

3、环保部门罚款 15万元第 3小题 :根据企业所得税法的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）。A.3年B.5年C.6年D.10年第 4 小题 : 该企业 2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（ ）。A . 4294万元扣除金额： =3000+110+14+6+250+12+（ 802-90）+90*（1+50% ）+（ 70-15）=4294 万元。B . 4309万元C . 4249万元D . 4364万元第 5小题 :该企业 2010年应缴纳的企业所得税为（）。A. 189万元B. 194万元C . 171.5 万元D . 200.25 万元2010 年应纳税所得额 =（ 5000+20+30）-4294=756 万元。0506070809-500100280

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