企业内部控制应用指引第xx号工程项目

1、PAGE PAGE 3附件2：企业内部控制应应用指引第xxx号工工程项目（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了规范工程项项目管理，提提高工程项目目质量，保证证工程项目进进度，防范商商业贿赂，根根据有关法律律法规和企企业内部控制制基本规范，制制定本指引。第二条 本指指引所称工程程项目，是指指企业自行或或者委托其他他单位所进行行的建造、安安装活动。第三条 企业业至少应当关关注工程项目目的下列风险险：（一）缺乏科学学论证，盲目目上马，可能能导致工程失失败。（二）存在商业业贿赂舞弊行行为，可能导致工工程质量低劣劣和安全隐患患。（三）项目资金金不到位，可可能导致建设设项目延期或或中断。第四条 企业业

2、应当加强工工程项目的监监控，明确工工程立项、招招标、建设、验验收等环节的的主要风险点点，采取相应应措施，实施施有效控制。第二章 立项项与招标第五条 企业业应当根据发发展战略和年年度投资计划划，提出项目目建议书，进进行可行性研研究，编制可可行性研究报报告，重点关关注国家产业业政策和环境境保护要求等等因素。企业可以委托专专业机构开展展可行性研究究，并组织专专业人员对可可行性研究报报告进行评审审，出具评审审意见。第六条 企业业应当按照规规定的权限和和程序对工程程项目进行决决策。重大工工程项目，应应当报经董事事会或者类似似决策机构集集体审议批准准，任何个人人不得单独决决策或者擅自自改变集体决决策意见。

3、工程项目决策失失误应当实行行责任追究制制度。第七条 企业业应当根据项项目性质和标标的金额，明明确招标范围围和要求，规规范招标程序序，不得人为为肢解工程项项目规避招标标。企业通常应当采采用招标形式式确定设计单单位和施工单单位，明确工工程项目预期期实现的目标标和具体要求求，确保招标标过程公开、公公正、透明。第三章 建设设与验收 第八条 企业业应当加强工工程项目建设设过程和验收收环节的监控控，落实责任任制，实行严严格的概预算算管理，严把把质量关，确确保工程项目目达到设计要要求。第九条 企业业应当实行严严格的工程监监理制度。工工程监理人员员应当深入施施工现场，监监控工程进度度和质量，及及时发现和纠纠正

4、建设过程程中的问题。工程监理人员应应当具备相应应的资质和良良好的职业操操守。第十条 企业业应当加强对对工程价款结结算的管理，明明确价款结算算的条件、方方式和金额等等内容，确保保工程款项按按合同约定或或工程进度及及时、准确支支付。第十一条 企企业应当严格格控制工程变变更。确需变变更的工程项项目，应当按按照规定的权权限和程序进进行审批。第十二条 企业应当及及时编制竣工工决算，开展展决算审计，组组织专业人员员进行竣工验验收，重点关关注项目投资资额、概预算算执行、资金金管理、工程程质量等内容容。验收合格的工程程项目，应当当编制财产清清单，及时办办理资产移交交手续。第四章 评估估与披露第十三条企业业应当

5、建立工工程项目评估估制度，加强强对工程立项项、招标、建建设和验收过过程的跟踪管管理和全面评评估，发现异异常情况，应应当及时报告告，采取措施施妥善处理。第十四条 企企业应当披露露重大在建项项目的主要风风险等内容。PAGE PAGE 5企业内部控制应应用指引第xxx号全面预算算（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了促进企业加加强全面预算算管理，实现现发展战略和和生产经营目目标，根据有有关法律法规规和企业内内部控制基本本规范，制制定本指引。第二条 本指指引所称全面面预算，是指指企业对一定定期间的各项项生产经营活活动作出的预预算安排。第三条 企业业至少应当关关注全面预算算管理的下列列风险：（一）缺

6、乏预算算或预算编制制不完整，可可能导致企业业盲目经营。（二）预算执行行不力，可能能导致企业无无法实现生产产经营目标。第四条 企业业应当建立全全面预算管理理制度，强化化预算约束，明明确预算编制制、执行、考考核等环节的的主要风险点点，采取相应应措施，实施施有效控制。第二章 编制制、执行与考考核第五条 企业业应当根据发发展战略和年年度生产经营营目标，综合合考虑预算期期内市场环境境变化等因素素，按照上下下结合、分级级编制、逐级级汇总的程序序，编制年度度全面预算。预算编制应当科科学合理、符符合实际，避避免预算指标标过高或过低低。第六条 企业业应当在预算算年度开始前前编制完成全全面预算，按按照规定的权权限

7、和程序审审核批准后，以以文件形式下下达执行。企业应当将预算算指标层层分分解，落实到到内部各部门门、各环节和和各岗位，确确保预算刚性性，严格预算算执行。第七条 企业业应当建立预预算执行情况况的预警机制制和报告制度度，确定预警警和报告指标标体系，密切切跟踪预算实实施进度和完完成情况，采采取有效方式式对预算执行行情况进行分分析和监控，发发现预算执行行差异，及时时采取改进措措施。第八条 企业业批准下达的的预算应当保保持稳定，不不得随意调整整。由于市场场环境、国家家政策或不可可抗力等客观观因素，导致致预算执行发发生重大差异异确需调整预预算的，应当当履行严格的的审批程序。第九条 企业业应当建立严严格的预算

8、执执行考核奖惩惩制度，坚持持公开、公正正、透明的原原则，对所有有预算执行单单位和个人进进行考核，切切实做到有奖奖有惩、奖惩惩分明，促进进企业实现全全面预算管理理目标。第三章 评估估与披露第十条企业应应当建立全面面预算管理评评估制度，对对预算编制、执执行、考核的的过程和结果果进行全面评评估，发现异异常情况，应应当及时报告告。第十一条 企企业应当披露露预算执行情情况和全面预预算管理中的的主要风险等等内容。PAGE PAGE 8企业内部控制应应用指引第xxx号合同（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了促进企业加加强合同管理理，维护企业业合法权益，根根据有关法律律法规和企企业内部控制制基本规范，制

9、制定本指引。第二条 本指指引所称合同同，是指企业业与自然人、法法人及其他组组织之间设立立、变更、终终止民事权利利义务关系的的协议。企业与职工签订订的劳动合同同，不适用本本指引。第三条 企业业至少应当关关注合同管理理的下列风险险：（一）未签订合合同或合同内内容存在重大大疏漏，可能能导致企业合合法权益受到到侵害，经济济利益受损。（二）合同履行行不力，可能能导致经济纠纠纷或法律诉诉讼，损害企企业信誉和形形象。第四条 企业业应当建立合合同管理制度度，明确合同同签署与履行行过程中的主主要风险点，采采取相应措施施，实施有效效控制。第二章 合同同的签署第五条 企业业对外发生的的重要经济行行为，均应签签订相关

10、合同同。合同签署署前，应当了了解调查对方方当事人的主主体资格、信信用状况等有有关情况，确确保对方当事事人具备履约约能力。合同标的物涉及及重大事项的的，应当进行行充分协商，坚坚持自愿、平平等、互利原原则，明确双双方的权利义义务和违约责责任。技术含含量较高或法法律关系复杂杂的合同，应应当组织专业业人员参与谈谈判。第六条 企业业应当根据协协商、谈判的的结果，拟订订合同文本。合合同文本应当当符合国家有有关法律法规规的规定，切切实做到条款款内容完整，表表述严谨准确确，相关手续续齐备，避免免出现重大疏疏漏。第七条 企业业应当建立合合同审核和内内部会签制度度，重点审核核合同的合规规性、经济性性、可行性、严严

11、密性等相关关内容。合同同文本涉及相相关部门或人人员的，应当当履行内部审审核会签程序序。第八条 企业业应当按照规规定的权限和和程序与对方方当事人签署署合同。正式式对外订立的的合同，应当当由企业法定定代表人或其其授权人签名名并加盖有关关印章。第三章 合同同的履行第九条 企业业应当严格履履行合同，同同时监控对方方当事人的履履约情况。合同履行过程中中出现违约情情形的，应当当严格按照合合同违约条款款承担或追究究违约责任。第十条 合同同一经签署，不不得随意变更更。因政策调调整、市场变变化等客观因因素确需变更更的，应由双双方协商一致致，按照规定定的权限和程程序办理变更更或终止手续续。第十一条 企企业应当建立

12、立合同纠纷处处理制度。在在合同履行过过程中发生纠纠纷的，应当当根据国家有有关法律法规规，在规定时时效内与对方方协商解决。协协商无效的，应应当按照合同同约定选择仲仲裁或诉讼方方式解决。第四章 评估估与披露第十二条企业业应当建立合合同管理评估估制度，定期期对合同签署署与履行情况况进行全面评评估，发现异异常情况，应应当及时报告告。第十三条 企企业应当披露露重大合同的的履行情况、合合同纠纷、法法律诉讼以及及合同履行中中的其他风险险等内容。PAGE PAGE 10企业内部控制应应用指引第xxx号内内部报告（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了促进企业有有效报告经营营管理信息，揭揭示生产经营营管理过程

13、中中存在的主要要问题和风险险，及时采取取应对措施，根根据企业内内部控制基本本规范，制制定本指引。第二条 本指指引所称内部部报告，是指指企业内部层层级之间传递递内部经营管管理信息的过过程。第三条 企业业至少应当关关注内部报告告的下列风险险：（一）内部报告告信息不准确确，可能导致致决策失误。（二）内部报告告信息传递不不及时、不通通畅，可能导导致风险失控控。第四条 企业业应当建立科科学的内部报报告机制和信信息系统，明明确报告内容容、传递的方方式和有效使使用等相关要要求，落实责责任制，确保保内部报告信信息及时沟通通。第二章 内部部报告的形成成第五条 企业业应当以经营营快报等方式式，规定不同同级次内部报

14、报告的指标体体系，反映经经营管理的主主要情况。经经营快报的内内容和形式应应当简洁明了了，通俗易懂懂，便于管理理人员掌握相相关信息，及及时作出决策策。第六条 企业业应当充分利利用信息技术术，采集、汇汇总、生成内内部报告信息息，构建科学学的内部报告告网络体系。企企业内部各级级次均应当指指定专人负责责内部报告工工作，规定不不同级次报告告的时点，确确保在同一时时点上形成分分级和汇总信信息。重要风险信息可可以直接报告告高级管理人人员。第七条 企业业应当拓宽内内部报告渠道道，通过多种种有效方式，鼓鼓励员工为企企业经营发展展提供合理化化建议，反映映和举报生产产经营中的违违规、舞弊行行为。第三章 内部部报告的

15、使用用第八条 企业业各级管理人人员应当充分分利用内部报报告，管理和和指导企业的的生产经营，严严格绩效考核核和责任追究究制度，确保保企业实现发发展目标。第九条 企业业对于内部报报告反映出的的经营管理中中存在的突出出问题和重大大风险，应当当启动应急预预案。第十条 企业业应当建立内内部报告的评评估制度，对对内部报告的的形成和使用用进行全面评评估，重点关关注报告信息息的准确性和和沟通机制的的有效性。对对于内部报告告中发现的问问题，应当及及时采取改进进措施，充分分发挥内部报报告在经营管管理中的重要要作用。PAGE PAGE 14企业内部控制应应用指引第xxx号信息系统统（征求意见稿）第一章 总 则第一条

16、 为了了发挥信息系系统在企业内部控控制中的作用，实现现信息系统与与内部控制的的有机结合，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指指引所称信息息系统，是指指企业利用计算算机和通信技技术，对内部控制制进行集成、转转化和提升，形形成由人员、硬硬件、软件、信信息、运行规规程等组成的的管理平台。第三条 企业业建立与实施施内部控制，应应当利用现代代管理手段，开开发信息系统统，优化管理理流程，减少少人为操纵因因素，不断提高内内部控制效能能。第第四条 企业应当当加强信息系系统建设的组组织领导，加加大投入，明明确相关部门门和单位的职职责权限，建建立有效的工工作机制。企业应当指定专专门机构

17、对信信息系统建设设实施归口管管理，可以委委托专业服务务机构从事信信息系统的开开发、运行与与维护等工作作。企业负责人对信信息系统建设设负责。第五条 企业利用信息息系统实施内内部控制，至至少应当关注下列风险险：（一）缺乏信息息系统建设整整体规划或规规划不当，可可能导致重复复建设，形成信息孤孤岛，影响企业发展目标的实现。（二）开发不合合理或不符合合内部控制要要求，可能导导致无法利用用信息系统实实施有效控制制。（三）授权管理理不当，可能能导致非法操操作和舞弊。（四）安全维护护措施不当，可可能导致信息息泄漏或毁损损，系统无法正常常运行。第六条 企业业应当根据发发展战略，结结合组织架构构、业务范围围、地域

18、分布布、技术能力力等因素，制定信息系系统建设整体体规划，进行统统筹安排，明明确系统开发发、运行与维维护中的主要要风险点，采采取相应措施施，实施有效效控制。第二章 信息息系统的开发发第七条 企业业信息系统归口口管理部门应应当根据信息息系统建设整体规划，提出信信息系统项目目建设方案，按按规定的权限限和程序审批批后实施。第八条 企业业开发信息系系统，应当明明确提出开发发需求和关键键控制点，采采取多种方式式与开发单位位进行充分沟沟通，为系统统开发奠定良良好基础。企业应当加强信信息系统开发发全过程的跟跟踪管理。第九条 企业业应当组织专专业机构对开开发完成的信信息系统进行行验收测试，验验收测试与系系统开发应当当相互分离，确确保在功能、性性能、控制要要求和安全性性等方面满足足开发需求。验收通过的信息息系统，应当当按照规定的的权限和程序序审批后上线线实施。第十条 企业业应当切实做做好信息系统统上线前的各各项准备工作作，培训业务务操作和系统统管理人员，制定科学的上线计划和新旧系统转换方案，考虑应急预案，