财务人员基本功 i XXXX

1、财务人员的几点点基本功财务工作是一项项事无巨细的的活。所有事务都都与个、十、百百、千或或1、2、33、4等等数字相关即即用数据说话话。作为一名名合格的财务务人员以下几几大基本功则则是必须具备备的。一、有序序整理会计凭凭证 财务的记账账过程，就是是一个对单据据进行整理、归归纳、分类、定定性的过程。每每一笔经济业业务的发生，在在财务上反映映为单据的书书面记载。单单据的填写和和单位的各个个部门有关，财财务部门需要要根据单位制制定的财务制制度，对单据据的使用、填填开等做出详详尽的要求。而而对单据的整整理等工作，则则是财务人员员必须谙熟的的基本功。1.会会计凭证的分分类会计凭证主要分分为原始凭证证和记账

2、凭证证，常用原始始凭证有因具具体业务发生生所开具或收收到的发票、各各单位自制的的入（出）库库单、工资表表以及印制填填写的费用报报销单、支出出凭单、借款款单等。记账账凭证是根据据审核无误的的原始凭证或或汇总原始凭凭证，按照经经济业务的内内容加以归类类并确定会计计分录而填制制的凭证。 2.原原始凭证的粘粘贴要求财务部负责人应应制定并规范范单位财务制制度，事先派派专业人员指指导各部门对对各类票据正正确填开。原原始票据的粘粘贴是一项日日常化的工作作，所有票据据一般使用液液体胶水粘牢牢左方的票头头，把发票纸纸张大小相同同、票面金额额相同的粘在在一起，多张张纸张小的先先粘贴到印制制的报销单据据粘贴单上，从

3、从右至左，两两张票据不完完全重合，便便于翻找核对对金额。3.记账凭证的的整理要求 一笔款项在在支付或一项项经济业务发发生后，票据据传递到财务务记账人员手手中，出纳据据以记账并做做到日清月结结，负责编制制记账凭证的的财务人员检检查单据是否否保持完好、整整齐，对经济济业务性质相相同的归放在在一张记账凭凭证里，并予予以编号。每个单位从管理理角度出发，在在核算各项支支出时一般会会分部门核算算，在填制记记账凭证前，可可以将同一部部门的相关单单据搁放在一一起，简化工工作量。记账凭证编编制完成后，负负责凭证审核核岗位的财务务人员对每张张凭证逐一审审核。记账凭凭证的打印一一般在凭证审审核完成之后后，连续打印印

4、，使用专用用配套纸张。打打印后与对应应的原始凭证证粘贴在一起起，注意一般般是将左上角角粘牢即可，不不必将纸张左左侧全部粘紧紧，对于原始始凭证较多的的，可以不进进行粘贴，折折叠整齐，顺顺序放置，然然后用回形针针别紧，装订订时再一并装装订。二、熟练操作作应用计算机机 当前，随随着计算机运运用的普及发发展，会计电电算化的推行行，一些传统统的计算工具具已逐步被淘淘汰，计算机机已广泛运用用在财务工作作的各个环节节。因此，办办公软件特别别是财务软件件的熟练操作作，是财务人人员应掌握的的基本功。1 办公软件件是财务人员员需要掌握的的基本技能。在实务操作中，WWord 、EExcel 、PoweerPoinn

5、t成为工作作的主要手段段，Wordd 是现代办办公中使用最最多的字处理理软件，满足足对各种文档档的处理要求求。Exceel电子表格格发挥着极大大的计算、排排序、汇总等等功能，给会会计的核算职职能带来极大大方便。利用用PowerrPointt可以创建展展示演示文稿稿。2 财务软件是是财务人员重重要的工作工工具。财务软件不不仅提高了财财务人员账务务处理速度，优优化了工作质质量，同时还还满足信息使使用者查询、输输出等需求，其其信息量的扩扩充也是不可可比拟的。财财务软件的操操作将计算机机知识和财务务专业知识融融合在一起，财财务人员必须须了解和掌握握财务软件，熟熟悉总账管理理、库存管理理、往来款管管理、

6、报表、固固定资产管理理等各个模块块的具体操作作。 1.总账账管理 总账管理适适应于进行凭凭证处理、账账簿管理、个个人往来款管管理、部门管管理、项目核核算和出纳管管理等。（1）在开始使使用总账系统统前，先进行行初始设置，包包括会计科目目、外币设置置、期初余额额、凭证类别别、结算方式式、分类定义义、编码档案案、自定义等等，根据经济济业务内容编编制录入记账账凭证，单位位财务主管或或指定人员进进行审核凭证证，月末记账账，系统自动动完成期间损损益结转等业业务。 （2）个个人往来主要要进行个人借借款、还款管管理工作，通通过个人借款款明细账及时时了解个人借借款情况，实实施控制与清清欠。 （33）部门核算算做

7、到会计业业务以部门为为单位归集，通通过各部门费费用收支情况况，及时控制制各部门费用用的支出，财财务人员应进进行部门收支支分析，为部部门考核提供供依据。（4）项目核算算可以反映出出现金流量的的走势，也是是月末生成现现金流量表的的数据来源。 （55）出纳管理理详细核算货货币资金账务务情况，为出出纳人员提供供了一个办公公环境，完成成银行日记账账、现金日记记账，提供银银行对账单的的录入、查询询等功能。 2.库存管管理 库存管理适应于于对库存商品品、原材料等等进行供销存存核算与管理理。许多企业业如商品零售售业、制造业业存货的数量量与品种繁多多，对存货实实行严谨科学学的管理是财财务部门和仓仓库部门的重重要

8、工作目标标，一方面对对实物进行分分类管理，另另一方面建立立完整的供销销存管理体系系，从账面上上进行核算、控控制、监督，为为实现账实相相符提供可信信的依据。当当发生存货的的购入、领出出、调拨、报报废、赠予等等业务时，按按原始入库单单、出库单等等记载的名称称、数量、单单价等信息录录入到库存模模块中，该模模块也具有强强大的计算、查查询等功能，提提供存货的进进销存完整信信息。依实际情况的不不同，有的单单位对于库存存管理不是由由财务软件来来实现，而是是采用符合单单位管理需要要的其他管理理软件、ERRP系统来完完成，其职能能和财务软件件是一致的。3.往来款管理理 往来款管理适应应于对与本公公司有经济活活动

9、业务关系系的客户和供供应商之间的的往来款项，主主要通过预付付账款、应付付账款、其他他应付款等会会计科目来核核算。初始设设置时，将此此类科目设置置为客户或供供应商往来辅辅助核算，建建立客户及供供应商档案，每每笔往来业务务发生时，录录入相应的辅辅助核算内容容，在实际工工作中还应定定期与往来单单位核对账目目，及时核实实往来款项的的最新情况。 4.报表管理报表管理和上述述的总账管理理相辅相成，总总账系统提供供财务数据生生成财务报表表。月末，完完成凭证记账账、损益类结结转的月末处处理后，进入入报表管理系系统，打开报报表表格，进进行数据关键键字录入，系系统经过数据据计算整理完完毕即生成基基本财务报表表。注

10、意报表表需要在计算算机硬盘形成成电子表格，打打开报表管理理系统中查找找出对应的路路径。5.固定资产管管理固定资产管理进进行固定资产产净值、累计计折旧等数据据的核算与管管理，反映固固定资产增减减、原值变化化、使用部门门变化等。系系统启用前，对对资产类别、增增减方式、使使用状况、折折旧方法等进进行初始设置置。购置固定定资产时，以以每一项资产产名称录入固固定资产卡片片，详细录入入其类别、名名称型号、原原值、使用部部门、折旧年年限等信息，这这一步骤的作作用非常重要要，它是这一一模块的数据据来源和基础础，录入的原原始卡片应准准确无误。系系统具有自动动计提折旧的的功能，生成成折旧分配凭凭证，它可以以通过记

11、账凭凭证的形式传传输到总账系系统。三、做账踏实实及时做账，通俗的说说，就是把发发生的经济业业务记录下来来，会计电算算化的做账过过程，即为录录入记账凭证证的过程。在在实行计算机机处理账务后后，记账凭证证成为电子账账薄的来源和和生成账薄的的依据。在实务操作时，财财务人员直接接在计算机上上使用财务软软件，填制记记账凭证的基基点是根据审审核无误的原原始凭证，每每一张原始凭凭证应该做到到手续完备，内内容真实，数数字准确，财财务人员对不不真实、不合合法的原始凭凭证，不予受受理；对记载载不准确、不不完整的原始始凭证，予以以退回，要求求更正补充。记账凭证是总账账系统的起点点，也是所有有查询数据的的最主要的一一

12、个来源。在在录入凭证时时，需要根据据每笔经济业业务的性质来来确定对应的的会计科目，这这就是理论基基础知识的运运用了。各单单位还会根据据管理需要，在在财务软件初初始化过程中中，设置科目目辅助或备查查内容，如果果组成分录的的科目有辅助助核算属性，财财务软件系统统提示输入辅辅助明细内容容，如现金、银银行存款的现现金流量的项项目核算，经经营费用、管管理费用等的的部门核算，应应收（应付）账账款的客户及及供应商往来来核算，这些些内容在录入入分录时都需需要输入相关关的信息。做账基本本功，和前面面提到的计算算机运用能力力的基本功，两两者密不可分分，只有在熟熟练掌握计算算机并且具备备扎实的会计计基础理论的的前提

13、下，才才能顺利完成成做账工作。四、查账、找错严谨审慎财务工作是一项项很严谨的工工作，财务体体系、财务制制度都具有严严谨性，数字字与数字之间间存在许多勾勾稽关系，账账账、账表、账账实相符是对对财务工作的的基本要求。在在做账过程中中，一处差错错往往会导致致另一处差错错，财务人员员必须具备查查账、找错的的基本功。财务软软件可以通过过查账、汇总总等方式将所所需数据统计计出来，并将将需要的发生生项找出来。俗俗话说：“做做账容易查账账难”。避免免账务差错的的产生，可以以先从做账及及时性着手，对对现金日记账账、银行日记记账等资金类类账户，做到到日清月结，每每日核对账款款是否相符，发发现问题及时时查找。对于于

14、月末汇总的的如原材料出出库单、库存存商品出库单单等，在输入入各管理软件件或表格时，记记载日期、单单据号等原始始信息，便于于日后查找，对对单据数量较较多的分次分分批输入和核核对，减少初初次录入时产产生的差错。出出现差错当月月及时查找，缩缩小范围， 找出重点，并并在实际工作作中注意不断断的总结，收收集和积累经经验。五、编报报报表完整及时报表是是数字的最后后输出工具，报报表使用者通通过阅读报表表了解整个经经营状况、经经营成果。财财务软件的报报表模块已经经实现了强大大的制作表格格、数据运算算、图形制作作、打印等功功能。在总账账模块中通过过编制凭证、审审核凭证、记记账、月末结结账等环节后后生成基本财财务

15、报表，包包括资产负债债表、损益表表、现金流量量表。除通用用财经报表之之外，各单位位根据经营管管理需要制定定内部报表体体系，具体核核算考核资金金、费用、成成本等各指标标的执行及绩绩效情况，财财务人员必须须有敏感的数数字概念，具具备编制报表表的能力，并并且真正的理理解其含义，为为单位高层管管理人员经营营决策提供数数据支持。六、数据据分析科学有效数数据分析是以以财务报表及及其他相关资资料为依据，采采用一系列专专门的分析技技术和方法，对对过去和现在在有关经营业业绩、分配、筹筹资、投资等等进行分析与与评价，根据据财务活动的的历史资料并并考虑到现实实状况，对未未来财务活动动进行预测。报报表里的每一一个数据

16、，都都反映出一个个财务指标。财务分析的基本方法有比较分析法和因素分析法。指标分析包含有偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等多项财务指标的计算和分析。应收账款资产总额比、应收账款周转率、现金流动负债比、净资产收益率等指标综合反映应收账款规模和周转速度、短期偿债能力和盈利发展能力。财务指标是数字字化的一种方方式，财务人人员应充分了了解其含义，理理解其表达的的动态过程或或趋势，并且且注意其时效效性。这既是是提升财务人人员自身业务务能力的要求求，也是发挥挥财务工作管管理职能的要要求。七、装订订保管会计档档案装订保管会计档档案不容忽视视以下几点：1.凭证证的装订与保保管会计凭证证是单位会计计档案的重

17、要要组成部分，会会计凭证一般般以月为单位位，财务人员员需要对每月月的会计凭证证及时装订，以以便于查找与与保存。凭证证装订的时间间一般在当月月结账工作完完成后，不应应积攒甚至杂杂乱的堆放。各单位应配备财财务装订用工工具，如装订订机、装订线线、装订针等等，也可以使使用重型订书书机，使用比比较简单方便便、省时。凭凭证的装订有有配套的凭证证封面、封底底、包角，装装订前的一些些准备性日常常工作也不要要忽视，日常常保持凭证存存放整齐有序序，每月在编编制凭证的同同时，根据凭凭证编号大体体分册，用大大铁夹或长尾尾夹稳固下来来，便于装订订成册。装订时时，把当月全全部凭证做个个估算，大约约平均分成多多少册合适？将

18、封面、记记账凭证、封封底、包角放放好，反复罗罗列检查是否否整齐有序，然然后用重型订订书机将左上上角订牢，包包好包角，完完成装订。最最后把封面凭凭证起止日期期、册数、凭凭证号数等等等相关内容填填写完整，加加盖公章。 2.账账簿的装订与与保管日前，手手工账簿已越越来越少的发发挥其作用，财财务软件的功功能使凭证在在录入后自动动生成了账薄薄。现金日记记账、银行日日记账可以根根据管理需要要每月打印，总总分类账、明明细分类账可可以以年度为为单位，打印印成纸制账簿簿，装订成册册保存。3.财务报告类类的装订与保保管月度、季季度、年度财财务报告，包包括会计报表表、附表、附附注及文字说说明，其他财财务报告也是是会

19、计档案重重要的组成部部分。各类报报表在编制完完成时应做好好电子文件存存档工作，同同时根据需要要打印纸制报报表，按报表表所属期间、性性质做好分类类保管。4.其他类：银银行存款余额额调节表、银银行对账单、合合同文件等其其他应当保存存的会计核算算专业资料。经经济合同比如如单位购销合合同等，是财财务收付款的的重要依据，归归属财务人员员负责保管的的，应认真保保存，对履行行完毕的合同同分门别类做做好保存。财财务人员还应应做好单位财财务文件的保保管工作，明明确保管人员员及场所，定定期整理立卷卷，装订成册册。八、会计实务中中文书写要求求 (1)要用蓝蓝黑墨水或碳碳素墨水书写写，不得用铅铅笔、圆珠笔笔(用复写纸

20、纸复写除外)。红色墨水水只在特殊情情况下使用。填填写支票必须须使用碳素笔笔书写。 (2)文字书书写一般要紧紧靠左竖线书书写，文字与与左竖线之间间不得留有空空白部分。 (3)文字不不能顶格写，一一般要占空格格的12或或23。(4)文文字要清晰，要要用正楷或行行书书写。九、会计实务中中数字书写要要求 (1)阿拉伯伯数字书写要要求字体应当一个一一个的写，不不得连笔写。每每个字要紧靠靠凭证或账表表行格底线书书写，字体约约占行格高度度的1/3，如如果行格较低低的可占l2。 阿拉伯伯数字前应写写明币种符号号，币种符号号与阿拉伯数数字金额之间间不得留有空空白。凡阿拉拉伯数字前有有币种符号的的，数字后边边不再

21、写单位位。以元为单单位的阿拉伯伯数字，除表表示单价外律律写到角、分，无角、分的，角、分位写“000”或符号“”；有角无无分的，分位位应写“0”，不得写写符号“”。(2)阿拉伯数字标准写法 字体要各自成形，大小匀称，排列整齐。有圆圈的数字如如6、8、99、0等圆圈圈必须封口。 字体要自右上方斜向左下方书写，倾斜度为45度。写6时比般数数字向右上方方长出144，写7、99时比一般数数字下方(过过行格底线)长出144。(3)大写写数字书写要要求 大写金额额前未印货币币名称，应加加填货币称名名，货币名称称与金额之间间不得留有空空白。大写金额数字到到元或角为止止的，在”元元”或“角”之之后应当写“整整或

22、“正正”；大写金金额有分的，“分分”字之后不不再写“整”或或“正。阿拉们数数宁中间有“0”时，汉字大写要写“零”字；阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额只写一个零字。 (4)大写数数字标准写法法 壹 贰 叁叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖玖 拾十、 登记账薄的的基本要求 会计人员应当根根据审核无误误的会计凭证证登记账簿。登记会计计账簿时，应应当将会计凭凭证日期、编编号、业务内内容摘要、金金额和其他有有关资料逐项项记入账内，做做到数字准确确、摘要清楚楚、登记及时时、字迹工整整。登记完毕毕后，要在记记账凭证上签签名或者盖章章，并注明已已经登记的符符号“”，表表示已经登记记入账，避免免重记、漏记

23、记。各种账簿按页次次顺序连续登登记，不得跳跳行、隔页。如如果发生跳行行、隔页，应应当将空行、空空页划线注销销，或者注明明“此行空白白”、“此页页空白”字样样，并由记账账人员签名或或者盖章。 登记记账簿要用蓝蓝黑墨水或者者黑水书写，不不得使用圆珠珠笔(银行的的复写账簿除除外)或者铅铅笔。用红色色墨水记账，仅仅限于以下三三种业务：用红字冲销法冲冲销错误；在设借贷等栏的的多栏式账页页中，登记减减少数；在三栏式账户的的余额栏前，如如未印明余额额方向的，在在余额栏内登登记负数余额额。凡需要结出余额额的账户，结结出余额后，应应当在“借或或贷”等栏内内写明“借”或或者“贷”字字样。没有余余额的账户，应应当在

24、“借”或或“贷”等栏栏内写“平”字字，并在余额额栏内用“00”表示。现现金日记账和和银行存款日日记账必须逐逐日结出余额额。每一账页登记完完毕结转下页页时，应当结结出本页合计计数及余额，写写在本页最后后一行和下页页第一行有关关栏内，并在在摘要栏内分分别注明“过过次页”和“承承前页”字样样。账簿记录如果发发现错误，不不允许用涂改改液、挖补、刮刮擦、药水消消除字迹等手手段更正错误误，也不允许许重抄，而应应当根据具体体错误情况，按按照规定采用用划线更正法法、红字冲销销法、补充登登记法进行更更正。 各单位位应当按照规规定定期结账账，结账时，应应当根据不同同的账户记录录，分别采用用不同的方法法：第一、对于

25、不需需按月结计本本期发生额的的账户，如各各项应收应付付账款明细账账和各项财产产物资明细账账等，每次记记账以后，都都要随时结出出余额，每月月最后一笔余余额即为月末末余额。也就就是说，月末末余额就是本本月最后一笔笔经济业务记记录的同一行行内的余额，月月末结账时，只只需要在最后后一笔经济业业务记录之下下通栏划红单单线，不需要要再结计一次次余额。划线线的目的是为为了突出有关关数字，表示示本期的会计计记录已经截截止或者结束束，并将本期期与下期的记记录明显分开开。第二、现金金、银行存款款日记账和需需要按月结计计发生额的收收入、费用等等明细账，每每月结账时，要要在最后一笔笔经济业务记记录下面通栏栏划红单线，

26、结结出本月发生生额和余额，在在摘要栏内注注明“本月合合计”字样，在在下面再通栏栏划红单线。第三、需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时。应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再通栏划红单线，12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划红双线。第四、总账账户平时只需结出月末余额，年终结账时，为了总括反映本年全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划红双线。 各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实

27、物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。 账证核对：核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。 账账核对：核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括：总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。账实核对：核对对会计账簿记记录与财产等等实有数额是是否相符。包包括：现金日日记账账面余余额与现金实实际库存数相相核对；银行行存款日记账账账面余额定定期与银行对对账单相核对对；各种财物物明细账账面

28、面余额与财物物实存数额相相核对；各种种应收、应付付款明细账账账面余额与有有关债务、债债权单位或者者个人核对等等。登记日记账的具具体要求： “现金日记账账”和“银行行存款日记账账”中的日期期为凭证编号号的日期；摘摘要即为凭证证中的摘要；“现金日记记账”中的“对对应科目”即即为会计分录录中对应的科科目；“借方方与贷方”后后面的“”是是用来对账的的符号；对应应栏中画“”则表示此此笔业务已核核对无误；“本本月合计”即即为本月发生生数的合计；“本年合计计”即为各月月发生数之和和，它们的对对应关系为：“借方累计计发生额 -贷方累计发发生额=余额额”，“本月月月初余额+本月借方发发生额-本月月贷方发生额额=

29、本月月末末余额”。如如果一个企业业有两个或两两个以上开户户银行还应分分别记账，它它们的余额之之和等于总账账银行存款余余额，每月月月终企业要和和银行对账，根根据“银行对对账单”和“银银行存款日记记账”逐笔校校对，如无误误应在该数额额后，“”栏栏用铅笔画对对号，对未达达账项应调查查，使调整后后的余额相符符，对于错误误的账项应与与银行协调，查查明原因进行行调账。十一、财务报表表列报的基本本要求具体按照企业业会计准则-第 330号财财务报表列报报的要求执执行。(1) 财务报表是是对企业财务务状况、经营营成果和现金金流量的结构构性表述。财财务报表至少少应当包括下下列组成部分分：资产负债债表；利润表表；现金流量量表；所有者者权益（或股股东权益，下下同）变动表表；附注。 (2) 财务报表列列报的基本要要求 企业业应当以持续续经营为基础础，根据实际