贵州大学内部审计工作规定(DOC 6)

1、贵州大学内部审计工作规定 第一章 总 则 第一条条 为了使学校审计计工作规范化化和制度化，强化审计监督职能，促进廉政建设，保障学校改革、建设及发展的顺利进行，根据中华人民共和国审计法和国家审计署、教育部及省教育厅关于内部审计工作的有关规定，结合我校实际，制订本规定。 第二条条 学校内内部审计是对对学校及所属属单位的财务务收支和有关关经济活动的的真实性、合合法性、有效效性依法实施施的内部监督督及控制活动动。 第三条 学校审计部门门在分管校领导导的直接领导导下，依据国国家的法律、法法规、政策及及上级主管部部门和本校的的规章制度独独立行使审计计监督权，向向分管校领导导报告工作，同同时接受省审审计厅和

2、教育育厅审计处的的业务指导和和监督。 第二章 内部审计机机构及审计人人员 第四条 学校设立立审计处，并配配备具有审计计专业知识、业业务能力强，能能适应高等学学校内部审计计工作的人员员。第五条 审计计人员要恪守守职业道德，严严守审计纪律律，做到依法法审计、客观观公正、忠于于职守、廉洁洁奉公、保守守秘密。第六条 审计计人员办理审审计事项，与与被审计单位位或审计事项项有直接或间间接利害关系系的，应当严严格执行回避避的相关制度度。第七条 审计计人员依法履履行职责，受受法律保护，任任何单位和个个人不得阻挠挠审计工作或或打击报复。 第八条 审计人员员按照干部管管理权限规定定，由组织、人人事部门任免免和调配

3、。审审计处主要负负责人的任免免及调配，应应事先征求上上级主管部门门审计机构的的意见。第九条 审计计人员的职务务和职称按照照国家及学校校的有关规定定办理，对在在审计工作中中成绩突出的的审计人员应应予以表彰和和奖励。 第三章 审审计部门的职职责和权限 第十条 审计处对学校校及所属单位位的下列事项项进行审计监监督：1、财务预算编编制、预算执执行及其财务务决算情况；2、教学实验经经费、科研经经费等专项经经费的管理和和使用情况； 3、国有资产的的管理及其保保值、增值情情况；4、基建、维修修（含装修）、园园林绿化、网网络工程等学学校各类工程程项目；5、学校设备器器材、大宗物物资的购置、存存储及使用情情况；

4、6、学校有关单单位、部门负负责人经济责责任的履行情情况；7、校办产业及及后勤产业的的资产、负债债、损益及效效益；8、学校与境内内外经济组织织合资（合作作）兴办企业业或其他项目目的投资情况况、经营状况况及利益分配配情况；9、国家财经法法规和上级部部门、学校财财经规章制度度的执行情况况；内部监控控制度的建立立、健全和执执行情况；10、学校负责责人和上级主主管部门交办办的其他审计计事项。第十一条 学学校下列经济济活动事项必必须经审计部部门审签，方方为有效：1、教育经费财财务预算（计计划）、决算算报表及各种种专项资金（含含科研经费）的的结算上报资资料；2、基建、维修修、园林绿化化等工程的施施工合同、验

5、验收报告及预预决算资料；3、校办产业关关、停、并、转转时清产核资资的结果；4、学校大宗物物资、图书及及仪器设备的的采购合同及及验收报告；5、与财务收支支活动有关的的重大事项的的调查报告；6、学校领导需需要审签的其其他事项。 第十二条条 审计处处主要职权：1、根据工作需需要，要求有有关单位按时时报送财务计计划、预算和和决算报表及及其他相关文文字资料；2、审核学校及及所属单位的的会计凭证、帐帐表及决算，检检查资金和资资产的运用和和结存情况，查查阅有关文件件和资料；3、参加学校财财经工作会议议及其他重大大经济决策会会议；4、向学校及所所属单位提出出改进管理、健健全财经制度度、提高资金金使用效率的的建

6、议；5、对审计涉及及的有关事项项，向有关单单位和个人进进行调查并索索取有关文件件、资料和证证明材料；6、对正在进行行的严重违反反财经纪律、严严重损失浪费费的行为，经经学校领导同同意，及时予予以制止；7、对阻扰、防防碍审计工作作以及拒绝提提供有关资料料的，经学校校领导批准，采采取封存帐册册和资财等临临时措施，并并提出追究有有关人员责任任的建议；8、对违反财经经法纪和造成成损失浪费的的行为提出纠纠正、处理意意见，对严重重违反财经法法纪和造成严严重损失浪费费的有关人员员提出移交纪纪检、监察部部门处理的建建议；9、监督、检查查经学校领导导批准的审计计决定或审计计意见书的执执行情况；10、对审计工工作中

7、涉及的的重大事项，及及时向学校领领导和上级主主管部门反映映。第十三条 在在审计处对校校内基建修缮缮项目的审计计工作中，学学校可按项目目核减金额的的4%向审计计处返还审计计费，用于补补充审计业务务支出、审计计人员业务学学习、改善办办公条件及对对审计人员的的奖励等费用用开支。 第四章 审计工作作程序 第十四条条 审计应应当根据学校校总体工作安安排及上级主主管部门内审审机构的部署署，拟定审计计工作计划，报报经主管审计计工作的校领领导批准后组组织实施。 第十五条条 审计处处根据审计工工作计划确定定审计事项及及审计人员，并并明确项目负负责人。 第十六条条 审计事事项实施前，应应向被审单位位或被审人员员送

8、达审计通通知书；被审审计单位或人人员接到审计计通知书，应应配合审计处处认真做好审审前准备，提提供所需的资资料和必要的的工作条件。 第十七条条 在审计过程中，审计计人员要认真真做好审计记记录，填写工工作底稿并取取得有关的证证明材料。第十八条 审审计终结，审审计人员提出出审计报告，并并征求被审计计单位或个人人的意见。被被审计单位或或个人在接到到审计报告之之日起十日内内将书面意见见送达审计部部门，逾期视视为无异议。 第十九条条 审计处处审定审计报报告，对审计计事项作出评评价，出具审审计意见书，对对需要依法处处理的还应作作出审计决定定，出具审计计决定书。第二十条 审审计处将审计计报告、审计计意见书和审

9、审计决定书一一并报学校主主管审计工作作的负责人审审批，该负责责人一般应在在十日内批复复，并责成审审计处具体办办理和监督执执行。经批准准的审计报告告、审计意见见书或审计决决定书应及时时送达被审单单位（或个人人）及有关单单位，被审单单位和有关单单位必须执行行。 第二十一条 审计处对重重大审计事项项进行后续审审计，检查审审计决定或审审计意见的执执行情况和结结果。第二十二条 审计结束后后，清理材料料，建立档案案，并按规定定进行管理。第五章 法律责任任 第二十三三条 违反反本规定，有有下列行为之之一的单位和和个人，根据据情节轻重，审审计处可以提提出批评教育育、组织处理理、纪律处分分或经济处罚罚等建议，报报请学校领导导或移交纪检检、监察和其其他相关部门门处理：1、拒绝或拖延延提供与审计计事项有关的的文件、会计计资料及证明明材料的；2、转移、隐匿匿、篡改、销销毁有关文件件和会计资料料的；3、转移、隐匿匿违法所得财财产的；4、弄虚作假、隐隐瞒事实真相相的；5、阻扰审计人人员行使职权权，抗拒、破破坏监督检查查的；6、拒不执行审审计决定和审审计意见书的的；7、报复陷害审审计人员和检检举人的。上列各款所列行行为构成犯罪罪的，提请司司法部门处理理。第二十四条 审计处和审审计人员违反反本规定，有有下列行为之之一的，学校校应根据情节节轻重，给予予批评教育、组组织处理或提提