审计学课程阶段练习一及答案

1、华东理工大学网络学院审计学阶段练习一一、单项选择题1. 一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。（）A审计业务约定书B管理建议书C审计工作底稿D审计计划2.注册会计师的审计责任是指（）按照规定出具财务报表按照规定对财务报表发表审计意见按照规定出具的管理建议书对其助理人员的工作负责3按照审计的执行地点分类，审计可以分为报送审计和（A就地B政府C民间D内部）审计两种。4. 关于审计风险模型中的其各要素的下列说法中，不正确的是（）审计风险是预先设定的重大错报风险是评估的重大错报风险是注册会计师控制的检查风险是注册会计师通过实质性程序控制的在编制资产负债表时， 注册会计师认为甲公司

2、“存货跌价准备” 科目的贷方余额应列示为（）错或的抵减项目并单独列示在流动负债类下设项目反映存货计入预提费用项目6. 有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关7. 对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。重新测试相关的内部控制制度抽查有关原始凭证进行分析性复核审查资产负债表日后的收款情况如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要

3、求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。否定意见保留意见无法表示意见带强调事项段的无保留意见下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）应收账款函证的回函存货盘点表注册会计师编制的折旧计算表材料入库单10.（）是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。A 内部控制C 会计系统B 内部审计D 交易授权二、多项选择题1以下对审计定义的理解正确的有（）审计的主体是“专职机构或人员”审计的客体是“被审计单位特定时期内财政、财务收支及其他有关经济活动”审计对象是“被审计单位”审计的本质是“具有独立性的

4、经济监督活动”2. 我国目前注册会计师法规定的可采用的会计师事务所的组织形式有（）独资会计师事务所普通合伙制会计师事务所有限公司制会计师事务所有限责任合伙制会计师事务所3.中国注册会计师职业道德基本准则 A. 独立原则 B. 一贯原则 C. 客观原则 D. 公正原则中，提出注册会计师应遵循的基本原则有（）4. 注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（）。A、各账户性质B、各账户错报、漏报的可能性C、各账户审计成本D、账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系5.注册会计师在编制存货监盘计划时应当实施的工作有（）A、了解存货的内容、性质、个存货项目的重要程度及存放场所B、查阅

5、以前年度的存货监盘工作底稿C、实地察看存货的存放场所D、复核或与管理层讨论其存货盘点计划6. 影响审计效果的抽样风险类型有（）。A、信赖不足风险B、信赖过度风险C、 风险D、 风险7. 审查折旧的计提和分配应注意（）。计算复核本期折旧费用的计提是否正确检查折旧费用的分配是否合理注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定是否在资产负债表上披露8. 下列表述正确的有（）重要性与审计风险之间存在反向关系重要性与审计风险之间存在正向关系重要性与审计证据之间存在反向关系D重要性与审计证据之间存在正向关系9. 注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价，可选用的方法有 A. 检查表 B.

6、 调查问卷C.文字叙述 D. 流程图()。10. 下列审计程序中，属于库存现金的实质性程序的有（）。盘点库存现金，编制库存现金盘点表抽查大额现金收支核对现金日记账与总帐的余额是否相符检查现金是否在资产负债表上恰当披露三、判断题1. 一般来说， 因违约、 过失可能使注册会计师负行政责任和民事责任，因欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。2 审计的职能不是一成不变的，它是随着社会经济发展对审计需要的变化而不断发展变化的。如果内部证据，获得独立第三者的确认，则此类证据是比较可靠的。注册会计师在进行审计时， 首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度， 这是现代审计的重要特征。5. 独立审计准则要

7、求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能获得充分有效的证据。现金盘点时，审计人员直接对现金逐项清点，然后由单位会计主管进行复核。注册会计师审计银行存款时不需要对账户余额为零的进行审计。当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项、 且不影响已发表的意见时， 注册会计师应当考虑在审计报告的意见段之后增加强调事情段对此予以强调。非统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础，将数理统计的方法与审计工作结合而产生的一种审计抽样方法。一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，则所需审计证据的数量就可减少。四、简答简述统计抽样和非统计抽样的关系。什么是重要性？确定计划的

8、重要性水平时应哪些考虑的因素？3注册会计师根据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出应收账款相关认定：应收账款相关审计目标审计程序认定存在（ 1）（ 2）权利（ 1）（ 2）完整性（ 1）（ 2）计价（ 1）（ 2）要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标， 并针对每一审计目标审计两项审计程序。五、综合题北京大华会计师事务所于 2007 年 12 月 30 日接受了 ABC股份有限公司的审计委托，该公司注册资本2000 万元，审计前财务报表的资产总额为5000 万元。 大华会计师事务所委派该所注册会计师A 和 B 共同承担 ABC公司的阿

9、审计业务。 她们在计划阶段确定的重要性水平为 90 万元，而在完成阶段确定的重要性水平为100 万元。注册会计师A和 B于 2008 年 2月15 日完成了对 ABC股份有限公司 2007 年 12 月 31 日资产负债表及该年度的利润表、 现金流量表的外勤审计工作，在复核工作底稿时，发现以下需要考虑的事项：（ 1）由于该公司一幢建于1968 年、原值200 万元、预计使用年限为50 年、已计提折旧136 万元的办公大楼因为未经核实的原因出现裂缝，经过专家鉴定后将预计使用年限改为40年，决定从 2008 年起改变年折旧率，但该公司同意在2008 年年末报表中作相应披露；（ 2）该公司全部错或占

10、资产总额的50以上，放置于邻近单位仓库内。由于此仓库倒塌尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘手续；3）由于存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务受到严重影响，可能影响即将到期的 100 万元债务；4） 2007 年 11 月间，该公司被控侵犯专利权，对方要求收取专利权费并收取罚款，公司已提出辩护，此案正在审理之中，最终结果无法确定要求：（ 1）逐一分析上述7 种类型， 分别对每种情况指出应出具的审计报告类型，并简要说明理由。标号审计报告类型简明原因1234（ 2）仅考虑情况（1），请代 A 和 B 草拟一份审计报告。答案一、单项选择题1.A 2.B 3.A 4.C 5.C 6.D 7.

11、B 8.B9.D 10A二、多项选择题1.AD 2.BD3 ACD4.ABD5. ABCD6. BD7. ABC8. AC 9. BCD10. ABCD三、判断题1. 对2. 对3.对4. 对5.错6.错7.错8.对9.错10.对四、简答1.统计抽样利用概率法则来量化控制抽样风险能使注册会计师量化控制抽样风险非统计抽样利用经验法则和主观标准不能使注册会计师量化控制抽样风险别区统计抽样的效果则可能比非统计抽样要好的多运用模型确定样本规模（明确承认相关因素）随机选取有代表性的样本运用统计法则和职业判断评价样本非统计抽样可能比统计抽样花费的成本要小运用判断确定样本规模（不明确承认相关因素）判断选取有

12、代表性的样本运用判断评价样本结果结果联都需合理运用专业判断；都可以提供审计所要求的充分且适当的证据；都存在系某种程度的抽样风险和非抽样风险；不影响审计程序的选择；不影响获取单个证据的适当性； 不影响对样本错误的反应； 统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡。2. 重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。确定计划的重要性水平时，应考虑的因素：1） 对被审计单位及其环境的了解2） 审计目标3） 财务报表各项目的性质及其相互关系4） 财务报表项目的金额及其波动幅度3应收账款相关认定审计目标审计

13、程序存在应收账款是否存在（ 1）向客户函证（ 2）检查销售合同、销售发票和发运凭证权利应收账款是否归被（ 1）检查销售合同、销售发票和发运凭审计单位所有证（ 2）以应收账款明细账为起点，检查有关合同，确定是否已经贴现、出售或质押完整性应收账款增减变动（ 1）选取发运凭证、追查至销售发票和记录是否完整银行存款日记账、应收账款明细账（ 2）选取销售发票，追查至发运凭证和银行存款日记账、应收账款明细账计价应收账款是否可以（ 1）检查期后已收回应收账款情况收回，计提的坏账准备（ 2）分析应收账款账龄，确定坏账准备是否恰当计提是否恰当五、综合题1）标号审计报告类型1标准无保留审计意见2无法表示意见3带强

14、调事项段无保留意见4带强调事项段无保留意见简明原因未改会计处理方法，仅合理改变了估计审计范围受到限制，重大资产无法审计持续经营重大不确定事项（ 2）标准无保留意见审计报告总有一天你会渐渐明白，对自己笑的人不一定是真爱，对方表面的伪善是为博取信赖，暗里他可能会伺机将你伤害。总有一天你会渐渐明白，不是所有人都对你心门敞开，即使你用善良和真心对待，有的人依然会悄悄将你出卖。总有一天你会渐渐明白，哪怕你拿到了幸福的号码牌，命运之神也不一定对你温柔相待，你的余生仍有可能会被忧伤覆盖。总有一天你会渐渐明白，人世间每个人都会有孽缘和无奈，有的人不值得你为他付出和慷慨，命中注定的灾祸你想躲也躲不开。总有一天你

15、会渐渐明白，不管你在人群中出不出彩，不管你对生活认真抑或懈怠，该来的一切总是会因你而来。总有一天你会渐渐明白，人生总有预料不到的惊喜和意外，纵然你处在绝望的谷底和天台，转身就有可能看到晴天驱走阴霾。总有一天你会渐渐明白，无论人生之路宽畅还是狭窄，如果你能用勇敢和坦然对待，一切困难都不是前进的阻碍。天下总有地方是专属于你的舞台，你的江湖你才是真正的主宰，对于前尘和过往少问应不应该，无论何处你都要展现自己的风采。别去管自己是不是栋梁人才，世上每个人都是特别的存在，无论你踏步于尘世内外，尽力和无悔才是对命运最好的交差。这段时间，被电视剧知否刷屏了。明兰和顾二叔幸福甜蜜的婚姻，让不少网友唏嘘羡慕，有人

16、说，“这部剧简直就是现代婚姻的教科书。”剧中庶女出身，却高嫁侯府，被顾二叔万千宠爱的明兰，把一段很多人都不看好的婚姻，过成了最幸福的样子。细细思量，与她身上鲜明而独特的三种品质是分不开的。自信独立，不卑不亢明兰嫁入侯府后，面对侯府小秦氏等人的挑衅，毫不胆怯。从巧妙应对顾家长辈的发难，到立院别住、人前立威，明兰都能靠着她的聪慧和果敢，不卑不亢地处理。屡屡想出面维护明兰的顾廷烨，也被明兰的表现所惊喜到，连小秦氏也只能兀自生气感叹，“我真是小看了这个庶女，能演会装，识字记账都不在话下”在大多数女人都靠婚姻才能实现自我价值的宋代，明兰一直就看得通透，这实在难能可贵。出阁前，她就对祖母说，“若为了在男人

17、面前争一口饭吃，反倒把自己变成面目可憎的疯婆子，这一生多不划算”.结婚后，婢女问她，“若是侯爷心不在了该如何”?她坦然回答，“那我们便只有守住自己。”对她而言，爱情，有，则锦上添花，没有，也没有关系。只要守住自己，亦能守住自己生命中的一方晴空。这样的女人，不管经历什么，也既能与男人比肩同行，又能独自傲然绽放。去年很火的我的前半生里的罗子君，尽管以前的她穿金戴银，背名牌包，喷贵香水，过着养尊处优的生活，看似很有品位，实际上却恰恰相反。她所拥有的东西都是因为“陈太太”这个身份得来的，所以一旦失去了这个身份后，她变得一无所有。后来她终于明白了这样的人生只是美丽的泡沫，浮华的表面，糟糠的内里。当她努力

18、抛弃这种依附于人的生活后，成为独立的女性后，她的品位也渐渐浮现出来了，连职场精英贺涵都被吸引住了。正如亦舒在书里也写到的那样，“没有任何人会成为，你以为的今生今世的避风港”.幸福的婚姻，从来都不是谁攀缘了谁，不是谁滋养了谁，而是两个独立的个体，彼此独立，相互成就。理解宽容，不急不躁明兰的丈夫顾庭烨自幼失恃，深陷繁复驳杂的家事囹圄，他看似玩世不恭，不学无术，实则有勇有谋，重情重义。他自幼缺少母爱，受尽家族的白眼和欺凌，内心渴望家庭的安定和温暖。顾廷烨建功立业后，外人只看重他的地位和富贵，而明兰，却明白他所有的艰辛和不易，她有礼有节地与小秦氏对抗，认真细致地看护经营着他用命搏来的家产，视如己出地教

19、导蓉儿读书学习，支持顾廷烨去寻找流落在外的儿子昌儿，甚至大度地接受顾廷烨姑母送来的妾室，只为了能让夫君不被内室家务所烦扰，全心全力地拼事业。明兰深知，每个人都有缺点，都有过去，但人总要向前看。她善解人意，不急不躁，大度地包容了他被人所鄙夷嘲笑的过去，用心地护着他心中重要的人，给了他一个安宁温馨的家。这份理解和宽容，对深受家庭之苦的顾廷烨而言，极为可贵，因此，也让他对明兰的爱，更深了一层。黄磊和孙莉算得上是娱乐圈的模范夫妻，在一起二十多年未曾红过脸。黄磊曾说过，“我太太这样的女人，其实不罕见，应该属于普及型。但在我心中，却是只此一款，不退不换。”两人在相处的过程中也从不把爱当作理所当然，而是互相理