论企业存货管理中内部控制与财务管理手段的应用

1、文档编码 : CQ7A10B4L3E5 HM7M2R3W4M9 ZO1I3Y9L3Z5论企业存货治理中内部把握与财务治理手段的应用论企业存货治理中内部把握与财务治理手段的应用摘 要：存货是指企业为开展生产活动而持有的材料物料,为销售而生产或购进的产 品等；存货是企业的流淌资产,一般都会占用企业大量的资金流,对存货进行有效的治理 是企业必需关注的治理课题；一个企业的市场竞争力、财务状况、资金状况、经营风险等 都会受自身存货治理水平高低的影响,所以企业应当通过内部把握及财务治理手段来有效 的进行存货治理；本文通过阐述存货治理的重要性,揭示存货治理中常见的问题并提出解 决问题的建议；关键词：存货；财

2、务内控；治理一、 企业存货治理的概念及存货治理的重要性企业的存货治理是对存货的信息治理,在信息治理的基础上进行决策分析,对企业存 货进行有效的内部把握,最终降低企业生产经营活动所需存货的成本,规避因存货所可能 带来的经营风险,增强企业的市场竞争力,提高企业的效益；猛烈的市场竞争是每个企业必需面对的问题；在这样的环境中,企业必需不断加强内 部把握及财务治理,以提升自身综合竞争力；存货治理在现代企业治理中占有重要的比重,企业经营中有一个说法叫：“ 现金为王” ,这表达的是现金流能影响一个企业进展甚至存 亡,而企业的存货又会占据企业相当一部分现金流,为保证企业的生产经营活动能够正常 开展,就必需进行

3、科学的存货治理；另外,企业进行存货治理仍可以起到给财务核算供应精确的依据、通过存货报表分析 给治理层供应决策依据、防止资产毁损丢失带来的经营风险等作用；二、 企业存货治理中普遍存在的问题 1. 存货内部把握意识不强企业治理活动的有效开展离不开治理层的提倡与支持,目前一些企业的治理层为提高 企业效益、开拓更大的市场,把大部分的精力都放在了制造利润、市场销售等工作上,对 存货的内部治理投入的精力及赐予的支持不够；这样的结果就是先进的存货治理方法、财 务治理手段企业内部无人探究,存货的日常治理制度缺失；在这样纷乱的存货治理状态中,甚至会显现企业资产安全风险大事； 2. 存货治理内控机制缺失或不能有效

4、发挥作用第一,一些企业的财务部门的工作主要停留在基础核算上,真有效的财务治理类工作 并没有开展起来；对于企业的内部把握,很多企业中都没有设立具有独立性的审计组织,有的企业虽然成立了内审组织,但也因权力赐予、考核机制、主观思想等问题,使得监督职能不能充分发挥作用；在内控执行监督机制缺失的情形下,企业存货治理的执行力大打 折扣,存货统计反映出的数字及财务信息也就没有多大的公信力； 3. 存货治理岗位设置不清晰、治理责任不能落实到人企业的存货业务岗位设立要考虑到不相容的职务分别这个原就,存货保管与选购经办、存货的销售与销售货款的收取、存货的处置审批与审批结果的具体执行、存货的入库验收 与存货的选购付

5、款、存货的保管与存货的盘点清查等,这些都属于企业在岗位设置中不相 容的职务,严禁支配同一个人操作；例如：工程建设企业仓储的工程物质,其本身价值很 高,假如企业将存货的保管与存货的盘点清查设为同一个人操作,就简洁发生库存保管人 员将物质转移销售谋私的情形,因保管与盘点清查是同一个人,且工程物质仓储场地较大,企业存货资产受到侵害的问题就极难被发觉；此外,部分企业在进行岗位设置的时候没有明确岗位的权力和责任,没有将岗位责任 落实到人,一旦企业发生存货损毁丢失的大事也无法追究相关责任人,更难谈警示他人； 4. 存货治理缺乏考核制度任何的制度都要有相关的考核作为执行情形的评判,没有评判标准及考核结果,治

6、理 制度很难落地；部分企业对内控抓的不严格,往往仍只是在看表面的数据,有的人甚至认 为存货治理这项简洁的工作制造不了什么价值,没有必要进行考核；但是就是简洁的存货 销售、存货选购与验收、存货盘点等工作,每个企业都有自身的特点,这些都需要企业根 据自身的情形来设立考核评判标准； 5. 存货治理方法不更新、存货选购无方案性部分企业因长年的工作习惯或行业体会等缘由不愿意使用现代的治理方法,存货治理 不考虑经济进货批量、经济库存量等现代财务治理模型,习惯性的按自己的习惯办事；在 存货的选购中,也不能依据选购预算进行选购或是根本没有预算,相关存货选购都是拍脑 门准备； 6. 各部门缺乏沟通、选购信息不共

7、享企业各个与存货治理有关的部门在预算编制或实际选购中缺乏有效的沟通,各自都有 自己的想法；例如：财务部期望的就是不要过多的占用企业的现金流,以便保证资金充分；生产部考虑的是不影响生产,原材料应当储备越多越好；销售部要求产成品应多储备,而 且仍要品种齐全,这样有销售订单时能准时供应,以保证销售业绩；各部门缺乏交圈,没 有找到契合点；在实际工作中,企业不能将选购价格、库存数量等关键信息在各部门相关人员中准时 公示,不便于部门负责人准时猎取有效信息；三、 完善存货治理的建议 1. 建立良好的内部把握环境企业治理人员应从主观思想上熟识到存货治理的重要性,对存货治理工作的开展赐予 足够的支持；通过文化宣

8、扬、学习培训,将存货治理思想渗透到企业的每个层面,全员提 高内控意识； 2. 健全企业存货内控机制企业应设立有独立性的内审机构或内审小组,对存货的核算及现场治理进行检查；内 审工作结果应出具审计报告,真实的反应出企业存货治理的现状及存在的问题； 3. 岗位设置科学、岗位责任明确企业在存货岗位设立时必需将不相容的职务进行分别,在日常生产经营过程中,发觉 有岗位设置存在问题的情形要准时调整,对于选购等关键岗位,可以实行轮岗制,以防止 贪污等职务犯罪的发生；另外,存货治理岗位要明确岗位责任,对于存货资产损毁、丢失等大事的发生,在及 时实行措施补偿缺失后确定要追究责任人,即训练本人也警示他人； 4.

9、建立科学的考核制度和评判标准企业应结合自身情形对存货治理工作的实施建立评判标准,并依据此标准进行检查与 考核,对发觉的问题准时订正并对责任人惩处,对严格按制度执行的人员应赐予嘉奖； 5. 接受现代财务治理方法、科学制定选购方案现代企业存货治理都应当考虑使用现代财务治理模型,经济进货批量及经济库存量等 治理方法可以降低仓储成本、选购成本、存货损毁风险；企业应通过对存货运费、存货仓 储治理成本、存货损毁风险性等因素进行分析来准备进货批次；企业的选购应当是有方案性的,企业应当编制预算,通过销售部门的市场分析制定销 售方案,生产部门依据销售方案制定生产方案,供应部门依据生产方案最终确定存货选购 量； 6. 各部门加强沟通、存货治理实现信息共享企业可使用优良的库存治理软件；这样既可以提高工作效率又便于将库存信息、存货 价格信息在企业内部网络公开,以便于准时让信息使用者猎取；企业各个部门在公开化的 平台中要加强沟通,防止因信息不交圈造成的决策失误；各部门通力合作、和谐一样,建 立起企业的现